Когда и за какие годы можно получить имущественный вычет

Сроки давности

Имеет ли возврат НДФЛ исковую давность? Есть миф о том, что получить ИНВ можно не позже трёх лет с момента покупки жилья. На самом деле, такой вычет имеет бессрочный характер: т.е. гражданин может вернуть часть своих средств когда угодно в течение жизни

Важно! Есть один нюанс: выплата производится на условиях тех законов, которые были актуальны во время приобретения недвижимости. Пример 2

Пример 2.

В 2008 году максимум по ИНВ составлял 130 000 рублей (13% от 1 млн.). Сегодня, в 2020 году, максимум уже равен 260 000. Если Вы приобрели, например, квартиру в 2008, сегодня получите лишь 130 000.

Не забывайте также, что можно получить ИНВ по ипотечным процентам

В контексте сроков нужно учесть два нюанса:

1. Компенсация полагается лишь после прохождения регистрации прав собственности. Это следует подтвердить соответствующей документацией. Потом можно обратиться в ФНС.
2. Участники долевого строит-ва жилья получают выплаты, когда дом сдан в эксплуатацию.

Примечание 4.

Декларацию подают до 1 апреля за прошедший год. Если жильё было куплено в 2020 году, то в налоговую стоит обращаться только в начале 2016-го. При этом сдать документы нужно успеть до 01.04.

Пример 3.

При условии, что квартира куплена в 2020 году, выплату можно получить в 2016-ом, но всю сумму налоговая Вам не выплатит. Если за предыдущие годы Вы выплатили 260 000, положенные в качестве ИНВ, эта сумма не будет учитываться. Соответственно, чтобы получить сразу всё, стоит обратиться в ФНС через несколько лет и не раньше 2018 г.: тогда получите вычет за 2020, 2020 и 2020 гг.

Возврат осуществляется до тех пор, пока гражданину не выплатят весь объём компенсации.

Если такой путь кажется неприемлемым, можно воспользоваться другим. На следующий год после покупки жилья подайте декларацию 3-НДФЛ – с помощью своего работодателя. Подготовьте документацию по недвижимости и передайте её бухгалтеру. Таким образом нельзя получить компенсацию, но зато осуществляется прибавка к заработной плате – в объёме 13% (т.е. ИНВ).

Имущественный вычет при продаже имущества

Сумма, полученная при продаже любого имущества, находящегося в собственности физического лица менее 3-5 лет, подлежит обложению НДФЛ.

Налогоплательщик в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным, должен предоставить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи такого имущества. За несвоевременное представление декларации — штраф в размере 5% от неоплаченной суммы налога, за каждый месяц просрочки предоставления декларации, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 руб.

Срок владения имуществом отсчитывается с момента получения имущества в собственность. Для объектов, приобретенных до 01.01.2016 г., минимальный срок владения – 3 года. Для них после 3-х лет владения платить налог и подавать декларацию по НДФЛ при продаже имущества не нужно.

Например, в 2021 г. срок владения по объектам, купленным до 1 января 2021 г., будет 3 года. Если недвижимость куплена после 1 января 2021 г., действуют новые нормы.

Согласно ст. 217.1 Налогового кодекса РФ, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

Минимальный предельный срок владения составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из условий:

• право собственности на объект получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от близкого родственника;
• недвижимость получена в результате приватизации;
• право собственности на объект получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества — 5 лет.

Если применить освобождение от уплаты налога по сроку владения имуществом не получается, можно воспользоваться имущественным налоговым вычетом.

Размер имущественного вычета при продаже имущества

Вид имущества	Максимальная сумма вычета, на который может быть уменьшен доход при продаже
Продажа жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли в них.	1 000 000 руб.
Продажа другого имущества (автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы).	250 000 руб.

Если налогоплательщиком за один год было продано несколько объектов имущества, указанные пределы применяются в совокупности по всем проданным объектам, а не по каждому объекту по отдельности. В течение одного календарного года можно одновременно использовать вычет в размере 1 000 000 руб. и вычет в размере 250 000 руб.

Если человек в одном календарном году продал 3 квартиры, которые были в собственности меньше пяти лет, он может воспользоваться вычетом в размере 1 000 000 руб. Вычет не утраивается из-за 3-х объектов недвижимости.

Если гражданин продает две машины, его общий имущественный вычет 250 000 руб., независимо от количества продаваемых машин.

Имущественный вычет, связанный с продажей имущества, можно применять в пределах установленного максимального размера такого вычета неограниченное число раз.

При продаже имущества у налогоплательщика есть выбор:

• воспользоваться имущественным вычетом;
• или уменьшить свой доход на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Одновременно уменьшить доходы на сумму имущественного вычета и на сумму произведённых расходов в отношении одного объекта нельзя.

Поэтому считайте, что вам выгоднее. Пользуйтесь всеми полагающими вам налоговыми льготами и не упускайте выгоды для вашего бюджета!

Налоговые вычеты не распространяются на доходы, получаемые индивидуальными предпринимателями от продажи имущества в связи с осуществлением ими предпринимательской деятельности.

Порядок предоставления налогового вычета при продаже имущества можно посмотреть здесь.

Об авторе

Эта статья полезная? ДаНет

Основы выплаты

Гражданин РФ, который приобрел жилье, может претендовать на возмещение государством части средств, которые он на него потратил.  

Во внимание могут быть приняты такие расходы на приобретение недвижимости, как:

• на покупку жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них в готовом доме или в том, который строится;
• на покупку строительных и отделочных материалов;
• на осуществление работ по строительству или отделке помещений;
• на подключение к электросетям, водоснабжению и газификации, а также создания альтернативных источников их получения;
• на разработку проекта и сопутствующей документации. 

При этом затраты могут быть приняты в расчет исключительно при условии, что они подтверждаются документами, которые обосновывают необходимость их осуществления. Например, если в новой квартире застройщиком была произведена чистовая отделка, претендовать на компенсацию отделочных работ нельзя. 

Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено два вида имущественных вычетов при приобретении жилья, будь-то комната, квартира, жилой дом, земельный участок или доли в них:

• жилищный вычет — в размере фактической суммы, которая была потрачена на приобретение недвижимости, однако не более 2-х миллионов рублей;
• процентный вычет — в размере суммы, которая была потрачена на погашение процентов при ипотеке на покупку недвижимости, однако не более 3-х миллионов рублей. 

Государством будут возмещены 13% с этих сумм, которые были  фактически выплачены гражданином как НДФЛ. Имущественный вычет подразумевает, что из суммы полученного налога будет вычитаться сумма налогового вычета. 

Возврат подоходного налога при покупке квартиры: инструкция по получению

1. Заполнение декларации с ошибками. В этом случае налоговый орган вернет вам документы для исправления ошибок, что затянет время получения денег.
2. Нехватка каких-либо документов, их неверное оформление лицами, которые их выдали. Перед подачей документов в налоговую инспекцию удостоверьтесь, что собран их полный пакет, все необходимые данные в них имеются.
3. Нет подтверждения расходов покупателя квартиры или цель уплаты денег в документах отражена неправильно.
4. Заявление на налоговый вычет неправильно оформлено.
5. Данные счета заявителя в банке указаны некорректно.

1. Паспорт или документ, его заменяющий.
2. Свой ИНН, и совладельцев (если такие есть).
3. Свидетельство о гос. регистрации жилья.
4. Договор купли-продажи с указанной в нем суммой совершенной сделки.
5. Акт приемки-передачи.
6. Расписку продавца о получении денег за квартиру с указанием их суммы.
7. Сведения о работодателе. Обязательно справку 2-НДФЛ от работодателя, которая подтверждает полученные за последние полгода доходы.

Изменения законодательства: что нового в имущественном возмещении

Каждый гражданин РФ имеет право на возврат части средств, которые он уплатил в государственную казну в виде подоходного налога. Для этого достаточно оформить фискальный вычет, который необходим для сокращения налогооблагаемого дохода. Поскольку в соответствии со статьей 224 НК Российской Федерации размер подоходного налога, удерживаемого с физлиц, составляет 13%. Получается, что каждому официально трудоустроенному работнику ежемесячно приходится довольствоваться лишь 87% от той заработной платы, что указана в его трудовом договоре.

Тем не менее, есть ряд случаев, когда 13% можно вернуть обратно. Одним из таких является покупка недвижимости в кредит и выплата процентов по нему. Таким образом наше государство стремится поддержать граждан, решивших приобрести недвижимость.

Последние изменения в законах

Всего три года назад, в 2014 году, в нашей стране в силу вступил закон №212-Ф3 от 23.07.13, внесший ряд изменений в привычный порядок возврата НДФЛ. В соответствии с этими правками, максимальный лимит на возврат подоходного сбора с приобретенной недвижимости составляет 2 миллиона за всю вашу жизнь. Однако, вернуть вы сможете не всю сумму, а лишь 13%, что составит 260 тысяч рублей.

Если учесть, что вы приобретаете недвижимость на условиях ипотечного кредитования, то максимальный лимит увеличивается на размер выплаченных вами % банку и составляет 3 000 000 рублей. Таким образом, по % от ипотечного кредита вы сможете вернуть уже 390 тысяч руб.

Так, сумма возврата налога на доходы физлиц не должна превышать 650 000 рублей = 290 000 (от суммы квартиры) + 390 000 (от суммы уплаченных процентов). В случае, если за один год вы не смогли вернуть всю сумму сразу, государство разрешает перенести вычет на несколько последующих фискальных периодов. Таким образом, переносы делаются до тех пор, пока на руках у вас не окажется вся сумма.

В тех случаях, когда при покупке одного объекта недвижимости возмещенная вам сумма оказалась меньше, нежели та, что установлена лимитом, за вами закрепляется право вернуть оставшуюся часть сбора при покупке любого другого жилья.

Количество вычетов

Очень актуальным вопросом в свете последних изменений законодательства стало количество фискальных вычетов. Многие заемщики, купившие недвижимость в ипотечный кредит, теряются, сколько раз они могут вернуть сборы с покупки квартиры. В зависимости от того, когда приобреталось недвижимое имущество, ответов на этот вопрос может быть несколько:

• Если вы успели купить квартиру до 1 января 2014 года, то в соответствии со статьей 220 НКРФ, у вас есть право на фискальный вычет лишь один раз за жизнь. Причем в данном случае не имеет совершенно никакого значения, сколько вы заплатили за эти квадратные метры. К примеру, если жилье приобреталось за 860 000 рублей, то предельная сумма, на которую вы можете претендовать — это 860 000 * 0,13 = 111 800 руб. И на этом, к сожалению, все
• Если же ваше жилье приобреталось после 1 января 2014, вам повезло больше, и вы смело можете рассчитывать на многократное возмещение налога. Единственное ограничение в этом деле – максимальная сумма возврата, составляющая 260 000 руб. Она была установлена государством из расчета, что ваша недвижимость стоит в основном 2 и более миллионов рублей

Определение сроков получения

Когда можно получить налоговый вычет при покупке квартиры?

Время обращения в налоговую инспекцию составляет не ранее, чем через год, после:

• приобретения объекта недвижимости;
• достижения совершеннолетия;
• официального трудоустройства.

При начислении имущественного возврата применяются все перечисленные факторы. А через сколько можно вернуть 13 процентов с покупки квартиры у работодателя? При оформлении имущественного вычета у работодателя не требуется ожидать последующего налогового периода.

Например, Леонов В.С. купил квартиру в августе 2016 года. Он может оформить возврат подоходного налога при покупке квартиры, сроки выплаты будут в августе 2017 года он получит право оформления вычета в ФНС. Если же он оформит у работодателя – документы можно подготовить начиная с сентября 2016 г.

Надеемся, вы поняли с какого года действует налоговый вычет с покупки квартиры. Перейдем далее.

Сроки давности

Как указано выше, налоговый вычет при покупке квартиры сроки давности покупки не предусматривает. То есть, он распространяется на будущие налоговые периоды:

• до полного погашения;
• до прекращения официальной трудовой деятельности.

В силу этого несовершеннолетние собственники, родители которых не оформили вычет, смогут оформить его по достижении совершеннолетия и устройстве на работу.

Например, семья Кожановых оформила жилье в долевую собственность на близнецов, 2012 года рождения. Купля состоялась в 2014 г. Так как родители ранее уже использовали получение 13% от суммы приобретения, это право законно передалось детям. Через сколько лет можно получить налоговый вычет при покупке квартиры детям Кожановых? Они смогут им воспользоваться не ранее, чем в 2030 году, когда им исполнится 18 лет, при условии официального трудоустройства.

За какой период времени оформляется?

Выясним, с какого года можно получить налоговый вычет при покупке квартиры. Ежегодно льгота оформляется за предшествующий налоговый период. То есть, покупателю возвращается сумма налога, уплаченного в предшествующий год.

Оформление у работодателя предусматривает помесячный возврат налогового удержания с заработной платы, начисленной за предшествующий месяц.

Узнав, за какой срок можно получить налоговый вычет при покупке квартиры, перейдем к примерам.

Пеликанова В.М. и Шишакова Г.В. купили квартиру и оформили в долевую собственность в 2013 году. Пеликанова В.М. обратилась за вычетом в ФНС, оформив его в 2014 году. В конце этого года ей предоставили возврат налогового удержания за 2013 год, отсчитываемый с даты регистрации доли в праве на жилье. Шишакова Г.В. оформила льготу по месту официального трудоустройства, с момента получения документации из Росреестра, что позволило ей получать вычет со дня оформления, уже в 2013 г.

Когда подавать декларацию на налоговый вычет за покупку квартиры?

Законодательством не предусмотрен регламент, когда нужно подавать на налоговый вычет после покупки квартиры. Они вправе распорядиться сроками подачи налогового вычета при покупке квартиры по своему усмотрению, но не ранее, чем через год после регистрации в Росреестре.

Например, Пеликанова В.М. получила зарегистрированный договор из МФЦ – 13.09.13 г., так как 14.09.14 г. оказался выходным днем, декларация была подана 15.09.14 г.

При оформлении налоговой льготы у работодателя, декларацию подавать не нужно.

Через какое время будет получен?

Декларация подается ежегодно, за предшествующий период.

Через сколько после покупки квартиры обращаться? Если нужен возврат налогового вычета при покупке квартиры, сроки выплаты всей суммы вычета будет тогда, когда рассчитанная сумма удерживаемого налога будет полностью получена приобретателем жилья.

Например, с доли Шишаковой Г.В. была начислена сумма имущественного возврата в 80 тысяч рублей. Ее средний ежемесячный заработок составляет 38 тысяч в месяц. Ежемесячные удержания, сохраняющиеся в качестве налоговой льготы, составили 4 940 р. Соответственно, за год она получила 59 700 рублей в год. Остаток в размере 20 300 – был получен в первой половине 2014 года.

Через какое время возвращают налоговый вычет за квартиру

• все указываемые сведения должны соответствовать действительности, если представлена искаженная или ложная информация, то заявителю будет вынесен отказ;
• заполнять документ необходимо печатными буквами, это позволяет сотрудникам налоговых органов разобрать почерк, более того в некоторых отделах используются сканеры, считывающие информацию и переносящие её на монитор;
• запрещается выходить за границы клеток, рисовать или чертить на полях.

• ФИО заявителя, место регистрации и номер ИНН;
• основание для перечисления средств – покупка земельного участка или квартиры, строительство жилого дома и т.д.
• сумма положенного вычета;
• банковские реквизиты, на которые средства будет переведены при положительном решении;
• дата и подпись, без них заявление будет являться недействительным.

Имущественный налоговый вычет срок давности

Для начала разделим несколько вопросов, которые прямо влияют на понимание термина «срока давности» по отношению к имущественному вычету:

• Дата покупки квартиры.
• За какие года вы можете уменьшить НДФЛ.
• Размер максимального вычета.

Дата покупки влияет на многое. В первую очередь на размер максимального возможного имущественного вычета.

Сразу скажу, все это актуально для приобретенного имущества после 1 января 2001г., для имущества приобретенного до этой даты действовало другое законодательство, которое сейчас не актуально (Закон РФ от 07.12 1991 года N 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»).

Поэтому рассмотрим 3 ситуации. Имущество куплено и оформлено в собственность в период:

• с 1 января 2001 по 31 декабря 2007г. включительно – максимальный размер на купленный объект 1 миллион рублей.
• с 1 января 2008 по 31 декабря 2013г. включительно – максимальный размер на купленный объект 2 миллион рублей.
• с 1 января 2014 по сегодня – максимальный размер вычет не ограничен объектом, он ограничен затратами того или иного лица на его приобретение, но не более 2 миллион рублей на каждое физ. лицо.

То есть, вы даже сейчас, имеете право получить вычет, за квартиру купленную в 2001 г., при наличии всех необходимых документов, единственное на что влияет год покупки – это сумма вычета, по такой квартире максимальный размер вычета 1 млн рублей (130 000 рублей на руки).

За какие года можно получить имущественный вычет, вернув излишне уплаченный ндфл?

Тут влияет дата оформления в собственность или в случае строящего жилья (подписания дата акта приема передачи), а также пенсионер вы или нет.

Рассмотрим несколько примеров на примере текущего 2020 г.:

1. Если вы не пенсионер, и приобрели квартиру в 2019г. В этом случае, согласно НК пп.6 п.3. ст.220 вы можете начать получать вычет с 2019г. За 2018, 2017 вы уменьшить налоги не имеете право, так как это противоречит закону. Согласно закону право получить вычет наступает с года оформления собственности!!!
2. Если вы не пенсионер, и приобрели квартиру в 2016. Вы имеете право, получить вычет подав декларации за 2017, 2018, 2019. За 2016 вы подать не имеете право, так как право на уменьшение уплаченного налога распространяется на 3 года предшествующих текущему!!!
3. Если вы пенсионер, и приобрели квартиру в 2019. Вы имеете право, подать декларации за 2019, 2018, 2017, 2016 годы, так как пенсионер имеет право на возврат налогов за 4 последних года, даже если собственность оформлена год назад.

То же самое касается вычета по уплаченным процентам за ипотечный кредит. Единственным отличием является размер максимально возможного вычета, так как в 2014г. так же менялись правила.

1. Размер имущественного вычета за ипотеку до 31 декабря 2013 не был ограничен никакой суммой.
2. После 1 января 2014  размер максимально возможного вычета по процентам ограничен суммой 390 000 рублей.

Срока давности вычет по уплаченным процентам так же не имеет.

Сроки давности для пенсионеров

Лица, вышедшие на пенсию, сохраняют за собой право на оформление вычета при покупке недвижимости и пр. Но они не платят НДФЛ. Соответственно может возникнуть ситуация, когда возвращать налог просто не с чего, т.к. сумма не выплачена. Поэтому для пенсионеров предусмотрен иной срок действия на налоговые вычеты. Они могут вернуть подоходный налог за три предшествующих сделке года, но только при условии, что в этот период они платили НДФЛ.

Например, пенсионер приобрел земельный участок в 2020 году. Он имеет право на вычет за 2020 – 2020 (включительно) годы. Т.е. им позволительно не просто сдвинуть временные рамки, но и увеличить период, за который возвращают налог. Если для всех прочих налогоплательщиков он составляет три года, для пенсионеров – четыре года.

Эта норма действует в отношении тех пенсионеров, которые реально прекратили трудовую деятельность и выплату НДФЛ. Во всех прочих случаях имущественный налоговый вычет может быть оформлен на их усмотрение. Если за предшествующие три года доход был выше, чем в последующие годы, а значит больше подоходный налог, можно выбрать их. Если был ниже, то разрешено выбрать период после сделки, но тогда уже учитываться подряд будут не четыре, а три года.

Получение налогового вычета за квартиру не имеет, согласно российскому законодательству, срока давности. Каждый резидент наделен правом вернуть уплаченный подоходный налог в любой момент после его возникновения. Только получить вычет можно лишь за года, следующие после сделки. Эта норма не распространяется на неработающих пенсионеров. Они наделены правом на получение вычета за три предшествующих сделке года.

Как предоставляется вычет за прошлые периоды

Не имеет значения, в каком году приобретена квартира – обратиться за вычетом по ней можно в любой момент, но при этом нужно учитывать один важный нюанс: если вычет заявляется по жилью, приобретенному в прошлые годы, к нему применяются те правила и лимиты, которые действовали на момент приобретения.

Напомним, что на сегодня собственник может заявить по расходам на приобретение жилья вычет в сумме 2 млн. руб., вернув с него 260 тыс. руб. НДФЛ (2 млн. х 13%), а по ипотечным процентам — вычет в сумме 3 млн. руб., вернув 390 тыс. руб. налога (3 млн. х 13%).

Пример

О том, что имущественный налоговый вычет срок давности не имеет, гражданин Петров узнал лишь в 2020 году. Он решил заявить в ИФНС вычет сразу по двум своим квартирам, приобретенным в разные годы. Первая квартира приобретена в 2007 г. за счет собственных средств, вторая куплена в ипотеку в 2014 г. Какие вычеты сможет получить Петров в 2020 году:

До 01.01.2014 г. действовала иная редакция ст.

220 НК РФ, согласно которой, заявить имущественный вычет можно было только по одному объекту недвижимости раз в жизни. Если стоимость жилья была ниже, чем лимит вычета, неиспользованный остаток пропадал, т.е., «добрать» вычет до его максимальной суммы за счет других объектов было нельзя.

Кроме того, максимальная сумма вычета до 2008 г. составляла 1 млн.

Мнение эксперта
Романов Станислав Семенович
Адвокат с 8-летним стажем. Специализация — уголовное право. Большой опыт в защите правовых интересов.

руб. Если Петров в 2020 г.

заявит вычет по первой квартире, право собственности на которую возникло в 2007 г., он сможет воспользоваться льготой в размере максимум 1 млн. руб., соответственно вернуть получится не более 130 тыс.

руб. налога (1 млн.

х 13%). Использовав этот вычет (даже частично), Петров полностью исчерпает свое право на имущественный вычет по расходам на покупку жилья в дальнейшем и применить льготу к второй квартире уже не сможет.

По имуществу, которое приобретено в 2014 г. и позднее, действуют иные правила: вычет можно применять до его полного исчерпания к любому числу приобретенных недвижимых объектов.

Лимит вычета по расходам на приобретение для квартиры, приобретенной в 2014 г., такой же, как и сейчас – 2 млн. руб., но воспользоваться им Петров сможет только в том случае, если не будет заявлять вычет на первую квартиру.

Вычет по ипотечным процентам, уплаченным банку при покупке второй квартиры, Петров заявить вправе в любом случае, поскольку он не применяет данный вычет к первой квартире.

Это важно знать: Налог с аренды квартиры физического лица в 2020 году

Какой срок давности имеет налоговый вычет в 2020 году

Если поддержка в получении дал работодатель. За более детальной информацией стоит обратиться в соответствующие службы.

Согласно виду налогового вычета существует срок такого налогового вычета, а именно:

отчисления при регистрации квартиры время давности не имеет, то есть не важно, когда была зарегистрирована квартира, часть денег за нее должны вернуть даже на протяжении всей жизни;
отчисления на образование имеет период давности не больше трех лет с даты, когда была проведена оплата по учебе;
отчисления на детей имеет период давности 3 года.
отчисления по ипотеке можно потребовать в период три года с момента регистрации жилья;
отчисления на лечение имеет период давности три года, что должно быть доказано справками;

Перечисление положенных денег возможно лишь после того, как закончится проверка данных в налоговой .

Такие действия запрашивают трехмесячного периода со времени сдачи документов. После завершения проверки налогоплательщику должно прийти письмо с ответом.

Заявление анализируется на протяжении месяца, а декларация – на протяжении трех, поэтому гражданин сможет получить средства через четыре месяца. Если налоговая служба затянет возврат налога по собственным причинам, то она должна будет перечислить налогоплательщику еще и проценты за просроченное время.

Налоговое отчисления разделяется на такие виды и подвиды: Имущественный Отчисления при регистрации квартиры и земли; отчисления по ипотеке; отчисления при продаже собственности Социальный Отчисления на лечение; отчисления на образование; отчисления по тратам на и пенсионное страхование и обеспечение; отчисления по тратам на накопительную часть пенсии; отчисления по тратам на благотворительность Стандартный Отчисления на детишек; отчисления на себя. При регистрации квартиры самая большая расхода, что возвращают: При трате личных финансов 260 000 рублей При использовании кредита 390 000 рублей, но только с целью оплаты процентов

Налоговые вычеты: законодательный аспект

Положениями Налогового кодекса РФ (НК РФ) четко регламентируется понятие налогооблагаемой базы, к которой принято относить следующие виды заработка гражданина:

1. заработная плата, перечисляемая сотруднику его работодателем;
2. прибыль (доход) от реализации транспортного средства или недвижимого объекта, если данное имущество пребывало в собственности налогоплательщика (продавца) на протяжении периода, не превышающего 3 (трех) лет;
3. поступления доходов от обладания авторскими правами;
4. прибыль (доход) от предоставления недвижимых объектов (земельного надела, квартиры) во временное пользование сторонним субъектам на возмездной основе.

Российское законодательство, регулирующее вопросы возмещения гражданам подоходного налога, в 2014 году подверглось достаточно серьезным изменениям. Это позволило существенным образом упростить саму процедуру оформления данной компенсации. Послабления коснулись как процесса подачи необходимых документов, так и самого порядка получения вычетов.

Следует особо отметить наиболее значимые поправки:

• Получить неиспользованную налоговую компенсацию гражданин вправе на протяжении следующего отчетного периода.
• Если недвижимый объект приобретается несколькими гражданами совместно, то каждому дольщику может предоставляться возврат НДФЛ пропорционально размеру понесенных затрат.
• Налогоплательщик вправе оформить частичную компенсацию в отношении расходов на приобретение жилплощади и осуществление ремонтно-строительных работ.

Огромное значение для претендента на возмещение подоходного налога имеет соблюдение следующих требований:

1. В обязательном порядке следует сохранять всю документацию, официально подтверждающую произведенные гражданином затраты (платежные поручения, банковские квитанции, кассовые чеки).
2. Соглашение купли-продажи должно содержать сведения о том, что в отношении приобретаемого объекта недвижимости ранее не производились какие-либо ремонтно-отделочные работы.

Применение имущественного вычета не ограничивается нормами действующего в РФ законодательства. Иначе говоря, использовать данную преференцию гражданин вправе по личному усмотрению. Однако для оформления возврата НДФЛ установлен определенный срок, составляющий 3 (три) года. Это срок давности налогового вычета при покупке квартиры.

Таким образом, если жилплощадь приобреталась налогоплательщиком в 2012 году, а обратился он за компенсацией в 2016 году, то вернуть ранее уплаченный НДФЛ будет возможно исключительно за 2015, 2014 и 2013 годы.

Оформить частичное возмещение подоходного налога по факту покупки жилья допускается только после возникновения у гражданина подобного права.

Не следует забывать о существующем сроке давности, если речь идет о возврате кредитных процентов, появляющихся порой несколько позже. При продаже недвижимого объекта налогоплательщик должен сразу же заявить о собственном праве на предусмотренную льготу, достоверно указав полученный доход в своей отчетной декларации.

Кто не может рассчитывать на возврат, независимо от сроков покупки недвижимости

Есть категории лиц, которым вычет не положен, среди них:

• Ребенок, которому меньше 18 лет.
• Студент, которые не имеет официального места работы.
• Пенсионер, у которого нет налогооблагаемого дохода. Но он может иметь любой доход, причем это не обязательно зарплата. Ключевое требование, чтобы из него уплачивался подоходный налог.
• Индивидуальные предприниматели и юридические лица.
• Любые лица, имеющие доходы, которые не облагается 13% налогом.
• Те, кто купил недвижимость у родственника.
• Человек, не являющийся резидентом РФ, то есть находиться в стране менее 183 дней в году.
• Те, кто не имеют свидетельства о праве владения на жилье.
• Если квартира куплена при содействии социальной службы, за государственные средства или субсидирование, в том чисел за материнский капитал. Если помощь в покупке предоставлял работодатель.

к содержанию

Сроки для оформления налоговой компенсации: различные основания

Как уже говорилось ранее, предоставление гражданину имущественного вычета не имеет временных ограничений.

Стандартная налоговая компенсация

Между тем, получить стандартную компенсацию НДФЛ вправе лишь определенные группы физических лиц, являющихся по закону резидентами налоговой системы РФ.

Оформить легальное возмещение подоходного налога не представляется возможным при следующих обстоятельствах:

Работодателю от налогоплательщика своевременно не предоставлялось заявление на получение льготы, сопровождаемое набором необходимых бумаг.

Каждый гражданин может воспользоваться законным правом на частичный возврат НДФЛ исключительно в рамках трехлетнего периода, определяющего разрешенный срок давности.

Социальный вычет

Оформление социального вычета допускается, если подать нужные документы на протяжении 3 (трех) лет, исчисляемых с момента осуществления заявителем соответствующих расходов. Размер социального вычета можно считать условно-постоянным, так как затраты на лекарства и услуги здравоохранения официально лимитируются нормами соответствующего законодательства.

Мнение эксперта
Попов Игорь Северинович
Юрист-консульт с 8-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в экспертизе документов.

Расчет причитающейся компенсации базируется на реально понесенных затратах, но сумма возмещения не может превышать величину установленного лимита.

Получить социальный вычет (компенсацию) за лечение разрешается лишь на протяжении срока давности, равного 3 (трем) годам.

Социальный вычет, оформляемый на обучение или лечение, предоставляется физическому лицу ежегодно.

Налоговый вычет профессионального характера

Данной льготой подразумевается правомерное уменьшение налогооблагаемого дохода, заработанного какой-либо профессиональной или предпринимательской деятельностью, на сумму затрат, непосредственно связанных с получением этого дохода.

Подобной преференцией вправе воспользоваться следующие категории налогоплательщиков:

1. индивидуальные предприниматели;
2. физические лица, предоставляющие услуги или выполняющие определенные работы по договору (соглашению);
3. граждане, занимающиеся конструкторской, изобретательской, авторской или иной профессиональной деятельностью.

Чтобы получить профессиональный вычет, заявитель должен до наступления 30 апреля обратиться в фискальную (налоговую) службу с предоставлением отчетной декларации, содержащей достоверные сведения о доходах, заработанных по итогам минувшего календарного года. Данное обращение будет рассматриваться, если деятельность гражданина, претендующего на профессиональный вычет, осуществлялась с оформлением договора подряда или соглашения об оказании конкретных услуг.

Получение налогоплательщиком авторского или изобретательского вознаграждения также является основанием для налоговой компенсации посредством оформления профессионального вычета.

Что такое имущественный вычет

В первую очередь, как уже говорилось выше, покупатели жилья имеют возможность получить часть потраченных на его покупку средств в размере 13% от его стоимости. Правда, в качестве налоговой базы берется полная стоимость квартиры, а 2000000 рублей, если в итоге квартира обошлась дороже, то в любом случае компенсацию можно получить лишь от 2 млн рублей.

Так, максимальный размер налогового вычета составляет 260000 рублей. Получить компенсацию можно только с некоторых объектов недвижимости, а именно:

• квартиры в многоквартирном жилом доме;
• жилого дома;
• доли или комнаты в квартире;
• земельного участка с расположенным на нем объектом недвижимости;
• земельного участка под строительство.

То есть, из всего вышесказанного можно сделать вывод, что получить компенсацию можно только от жилой недвижимости или земельного участка, предназначенного под строительство, коммерческая или нежилая недвижимость не попадает под налоговый вычет. Получить выплаты могут только Граждане Российской Федерации, являющиеся налогоплательщиками при, этом важным условием является то, что недвижимость должна быть приобретена на территории РФ.

Кстати, очень важным моментом является то, что получить вычет могут исключительно налогоплательщики. Ведь само понятие вычета означает возврат ранее уплаченного в бюджет подоходного налога, соответственно, безработные на выплату рассчитывать не могут

Стоит обратить внимание на то, что получить налоговый вычет можно только один раз в жизни на первое приобретенное жилье. При этом если первый объект недвижимости был стоимостью меньше 2 млн рублей, то остатки можно получить при покупке следующей квартиры, но в общей сложности сумма имущественного вычета не может превышать 260000 рублей

Комментарии: 2

Ваш комментарий (вопрос) Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Автор статьи Наталья Колбасина

Консультант, автор Попович Анна

Финансовый автор Пихоцкая Ольга

1. Галина 20.04.2021 в 09:56 У 2х братьев была в долевой собственности подаренная отцом квартира, уже соб рались её продать, как один братьев умирает. Во владение вступает сын умершего. Получаются разные сроки владения. Как продать целое, ждать ещё 3 года…?. Ответить ↓ Анна Попович 20.04.2021 в 18:17

   Уважаемая Галина, если не выждать срок владения, то обязанность по уплате налога ляжет на плечи наследника.

   Ответить ↓