Приложение 4 декларации 3-ндфл (ранее лист г) — образец заполнения

Налоговый вычет

Если подоходный налог был удержан в течение последних 3 лет, привлекательным бонусом законодательства РФ является возможность его возврата частично или в полном объеме.

Налоговый вычет возможен в следующих случаях:

• покупка недвижимости, в том числе в ипотеку;
• строительство и ремонт жилого помещения;
• оплата обучения;
• расходы на лечение;
• выплаты пенсионных взносов согласно договору пенсионного обеспечения.

Если прибыль облагалась по ставке 13%, существуют ситуации, предусматривающие возврат подоходного налога

Таблица 1. Предельные суммы к возврату

Для возврата подоходного налога необходимы следующие бумаги:

• оригинал 3-НДФЛ;
• паспорт;
• форма 2-НДФЛ, предоставляемая работодателем;
• заявление на возврат налога.

Поскольку источники прибыли могут быть различными, дополнительно нужно подготовить ряд документов:

• нотариально заверенная копия договора купли-продажи и выписка из ЕГРН в случае покупки квартиры;
• нотариально заверенная копия договора с банком в случае покупки квартиры в ипотеку, а также оригинал справки об удержанных процентах;
• свидетельство о рождении в случае вычета за ребенка;
• заверенные копии расходных документов на отделку помещения в случае ремонта, а также договор на оказание услуг подобного рода.

В связи с тем, что законодательная база регулярно обновляется, актуальный перечень документов перед заполнением декларации желательно уточнять на сайте налоговой инспекции.

Дубликат трудовой книжки

Дубликат оформляется при потере трудовой или при ее порче. Если в это время документ находился у работника, то для восстановления следует обращаться к последнему работодателю. Чтобы дубликат оформили, подайте соответствующее заявление, которое рассмотрят в течение не более 15 дней. Дополнительно у работника запросят документы, свидетельствующие о его предыдущих местах работы.

В новой трудовой на титульном листе сверху делают надпись «Дубликат». Дальнейшее заполнение происходит стандартно. Все данные о предыдущих местах работы указываются на основе предоставленных работником документов.

Если потеря или порча произошла по вине работодателя, то вся работа по восстановлению информации ложится на него.

Сведения о декларанте

При заполнении 3-НДФЛ в первую очередь необходимо вписать сведения о декларанте. К ним относятся:

• Ф. И. О.;
• дата рождения;
• номер ИНН;
• место рождения;
• вид документа, удостоверяющего личность;
• данные паспорта или другого удостоверения личности;
• кем выдан документ;
• контактный номер телефона.

При заполнении данных необходимо внимательно переписывать все, что находится в паспорте

Важно не допустить ошибку. В графе «Контактный телефон» следует указать действующий номер, на который в случае необходимости сможет дозвониться налоговый инспектор

ВАЖНО! Если ИНН нет, но будут внесены данные справки 2-НДФЛ, то система автоматически их считает

Образец документа

Для получения шаблона документа следует обратиться в отделение налоговой службы лично. Бланк для заполнения выдается совершенно бесплатно. Для экономии времени лучше скачать шаблон дистанционно.

Для этого потребуется:

• Посетить портал ФНС.
• Войти: Налогообложение в РФ – Действующие в РФ налоги и сборы – Налоги на доходы ФЛ – Налоговые вычеты – Примеры заполнения декларации по форме 3-НДФЛ.

Для удобства предлагаем на нашем портале. Форма актуальна по состоянию на июль 2019 года.

Рассмотрим, как заполнить документ по налогу при покупке квартиры:

• Номер корректировки – это показатель, который отражает, сколько раз в течение года подавалась декларация. Отсчет начинается с нуля.
• Налоговый период. Поскольку есть разные по длительности периоды, следует указать продолжительность. Если срок равен году, то потребуется указать 34.
• Отчетный год. В разделе прописывается год, за который подается декларация.
• Код налоговой службы – персональный номер инспекции, куда подается документ. Найти его можно в любом справочнике или позвонить по телефону в ФНС для получения сведений.
• Сведения о плательщике. Указываются все личные данные.
• Сведения о документе, удостоверяющего личность. Прописываются данные паспорта.
• Выбирается статус налогоплательщика.
• Прописывается адрес регистрации и места жительства за пределами РФ.
• Указывается номер телефона.
• Прописывается количество страниц, на которых подается декларация, включая копии.
• Если документ направляет представитель, но в конце титульного листа прописываются его данные и ставится подпись.
• На второй странице необходимо заполнить 1 раздел. В нем прописывается сумма, которую следует уплатить или вернуть. В результате этого выбирается причина обращения, и прописываются все сведения: КБК, ОКТМО, сумма к получению или возврату.

  На каждом листе в верхней части нужно указывать свою фамилию с инициалами.

• Во втором разделе прописываются сведения, которые соответствуют вашему случаю. Главное – это внимательно читать пункты и указывать сведения. При возникновении трудностей можно обратиться за помощью к специалисту службы поддержки ФНС по телефону горячей линии.
• Следующая страница «А» должна отражать все доходы, которые вы получили на территории РФ.
• В последнем разделе делаются расчеты налоговых вычетов по расходам.

Все данные следует вносить печатными буквами. Исправлять указанные данные категорически недопустимо. В результате этого лучше вносить информацию через компьютер.

Предлагаем скачать образцы документов 3-НДФЛ

Какую форму 3-НДФЛ использовать для подачи в 2021 году?

Заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ в 2021 году должны следующие категории граждан:

• продавшие имущество в 2020 году — недвижимость и транспорт;
• получившие налогооблагаемый доход в прошлом году, с которого не был удержан НДФЛ;
• желающие оформить налоговые вычет и вернуть часть потраченных средств;
• физические лица, оформленные как индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО), для отчета о своей деятельности за прошедший год;
• Главы КФХ для декларирования дохода за 2020 год.

Все указанные лица заполняют 3-НДФЛ в 2021 году по форме, утвержденной Приказом ФНС от 28.08.20 № ЕД-7-11/615@. Это новый бланк, в который внесены существенные изменения по сравнению с действующим ранее.

Скачать обновленную форму декларации в формате excel можно в данной статье, опустившись в самый ее низ.

Если 3-НДФЛ формируется с использованием программы или личного кабинета налогоплательщика, то необходимость поиска и проверки актуальной формы декларации отпадает.

Полный перечень изменений в налоговой декларации

В таблице ниже собран список тех корректировок, которые были внесены в отчет, действующий с 1 января 2021 года, по сравнению с прежним бланком 3-НДФЛ.

Таблица изменений:

Инструкции по оформлению

Пошаговые инструкции по оформлению декларации в различных ситуациях:

• при продаже машины;
• при продаже квартиры;
• на вычет за лечение;
• на вычет за обучение;
• на вычет при покупке квартиры.
• на вычет по ипотеке.

Примеры заполнения

Для оформления вычета воспользуйтесь формой 3-НДФЛ, а также взять у работодателя справку о доходах 2-НДФЛ, где будут зафиксированы все доходы и уплаченные налоги. Она потребуется для записи данных внутри бланка. Рассмотрим, какие требования предъявляют налоговики к форме на получение налогового вычета.

Первая страница формы заполняется всеми одинаково: и теми, кто оформляет вычет, и теми, кто отчитывается о доходах

Вычеты за приобретение жилья

Вычет за покупку жилья относится к самым популярным, так как его сумма всегда получается довольно значительной. Однако чтобы его получить, придётся хорошо поработать: все суммы гражданин должен внести сам. Рассчитать значение вычета тоже придётся самостоятельно, а налоговая служба только проверит правильность вычислений. В случае ошибок — отказ и необходимость подавать заявление повторно.

Право на оформление вычета на жильё лимитировано и даётся только 1 раз на всю жизнь, пользоваться им повторно нельзя.

После заполнения первого листа гражданин, претендующий на вычет за покупку жилья, переходит к странице Д1. Здесь нужно указать данные об объекте собственности, в частности «код наименования объекта». Это просто: у каждого вида жилья свой код:

• 1 — дом;
• 2 — квартира;
• 3 — комната;
• 4 — доля (дома, квартиры, комнаты, земельного участка);
• 5 — земельный участок для строительства;
• 6 — земельный участок с купленным жилым домом;
• 7 — земельный участок и жилой дом.

В «Признаке налогоплательщика» также указываются коды:

• 01 — собственник;
• 02 — супруг собственника;
• 03 — родитель/опекун несовершеннолетнего собственника.

В следующих полях нужно указать данные из кадастрового паспорта объекта и общий размер затрат. Налоговой службе нужно подтверждение расходов: это может быть расписка, квитанция или платёжное поручение из банка. Вычет получают только в размере уплаченного за год НДФЛ. Поэтому если общая сумма вычета превышает сумму подоходного налога, часть средств придётся перенести на следующий год.

Вычет на ребенка

Законом также предусматриваются так называемые «детские вычеты»: возможность уменьшить сумму выплаченного налога за воспитание и содержание несовершеннолетних детей. Эта сумма фиксированная — 1400 рублей в месяц за первого ребёнка и 3000 рублей за любого следующего (действительно на 2018 год). То есть, за год семья с одним ребёнком может вернуть 1400 х 12 = 16 800 рублей, а семья с двумя детьми: (1400 х 12) + (3000 х 12) = 52 800 рублей.

Для оформления также нужно воспользоваться той же формой — лист Е1.

Социальные вычеты оформляются с помощью 3-НДФЛ — лист Е1

Вычет при продаже автомобиля

При продаже автомобиля гражданин обязан составить декларацию в том случае, когда владел им меньше 3 лет. От полученного дохода он должен заплатить налог. Но законодательство предусматривает возможность снизить его, то есть, по факту получить налоговый вычет. Правом можно пользоваться 1 раз в год.

Законом установлен не облагаемый налогом минимум — 250 тысяч рублей. Исчисление дохода, полученного от продажи автомобиля, происходит как разница между ценой, за которую владелец продал транспортное средство и 250 тысячами рублей.

Предположим, Иван Смирнов продаёт автомобиль, на котором ездил 2 года, за 600 тысяч рублей. Подоходный налог он будет платить не от 600 тысяч, а от 350 000, за разницей не облагаемого налогом минимума (600 000 — 250 000). То есть, не 78 000 рублей, а 58 500 рублей.

Вычет при продаже недвижимости

С продажей домов и квартир ситуация такая же, как с транспортом — можно уменьшить налогооблагаемую базу на сумму так называемого налогового вычета. В случае с недвижимостью это 1 миллион рублей. Применять можно неограниченное количество раз, в отличие от вычета при покупке квартиры.

В форме 3-НДФЛ это последняя страница бланка. Здесь нужно указать:

• кадастровый номер проданного объекта;
• его кадастровую стоимость;
• сумму фактически полученного дохода.

Скачать программу для заполнения декларации 3-НДФЛ

Большинство налогоплательщиков предпочитают оформлять декларацию через специальные программные средства. В таком случае сложно ошибиться в расчётах, так как все данные автоматически проставляются в нужные строки.

Распакуйте файлы на своём компьютере и затем по порядку заполните все предложенные разделы.

Слева располагаются разделы формы 3-НДФЛ, а по центру основное поле, в котором нужно ввести требуемые значения.

По окончании работы с программой 3-НДФЛ произведите проверку. Если она прошла успешно, то выведите документ на печать. Для этих действий используйте верхнее меню.

Документы для подачи

Какие документы нужны для электронного обращения

• Паспорт и ИНН — для всех категорий плательщиков (документы нужны только для оформления).
• Документы о второй стороне сделки — например, название компании-покупателя, ее ИНН и так далее (нужны также только для оформления).
• Копии документов, подтверждающие источник доходов (только при оформлении вычета) — договор купли-продажи жилья, справки о прохождении лечения и так далее (передаются в налоговые органы).

Документы в бумажном виде

Список документов будет таким же, как и в предыдущем случае — паспорт, ИНН, бумаги о второй стороне сделки, копии документов, подтверждающие источник доходов (нужно подавать только при оформлении вычета).

Штрафы за несвоевременную подачу декларации 3-НДФЛ

Все зависит от того, какая конкретно декларация была подана с опозданием:

1. Если подана с опозданием декларация, по которой ничего выплачивать не нужно, то штраф составляет 1000 рублей. Этот документ является подтверждением, что налогоплательщик государству ничего не должен.
2. Если налог к выплате есть, а документ не подали в нужные сроки – 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не больше, чем 30%.
3. Если налог не выплачен и не поданы документы до 15 июля – 20% от суммы полагающегося налога. Если уклонение от налогов умышленное, то сумма штрафа возрастает до 40% от суммы отчислений.

Но штраф возможно применить только в случае, если непосредственно налоговый орган обнаружил нарушения. Если налогоплательщик сам выявил опоздание и подал все документы, то налоговики не могут уже применять к нему санкции.

КБК в 3-НДФЛ

Если, например, возврату подлежит НДФЛ, уплаченный ранее в разных муниципальных образованиях, то раздел 1 декларации заполняется также в нескольких экземплярах отдельно для каждого кода по ОКТМО (п. 4.1 Приложения № 2 к Приказу ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ ). Правда, КБК в каждом из таких разделов указывается один и тот же.

• если доходы, с которых НДФЛ был удержан налоговым агентом, то указывается «агентский» КБК НДФЛ — 182 1 01 02010 01 1000 110. Как правило, декларация с таким КБК подается физлицом при заявлении права на какой-либо вычет для возврата НДФЛ из бюджета;
• если доходы, с которых физлицу еще только предстоит уплатить НДФЛ в бюджет, то — 182 1 01 02030 01 1000 110.

Сроки подачи декларации 3 НДФЛ для физических лиц

В 2020 году нужно сдавать декларацию за налоговый период 2019 года. Если нужно отчитаться по дополнительным доходам, то заполненная декларация должна оказаться в налоговой до 30 апреля.

Для получения вычетов (дополнительных доходов при этом не было) можно обращаться в налоговую в любой рабочий день 2020 года.

Подавать документ нужно в ту налоговую, к которой относится адрес регистрации. Там же можно получить и консультацию по поводу заполнения. До 30 апреля инспекции будут дополнительно открыты в 1 и 3 субботу каждого месяца, чтобы успевать работать с большим наплывом населения.

Оплатить налог нужно до 15 июля.

Если опоздать со сдачей 3 НДФЛ, то налоговая применит штрафные денежные санкции. Каждый месяц будет начисляться неустойка в размере пяти процентов от той суммы налога, которая была рассчитана. Максимально налоговая инспекция может выставить штраф в размере не более тридцати процентов от налога и не менее 1 000 рублей.

Перечень кодов доходов для заполнения 3-НДФЛ

Из приложения №4 к приказу ФНС ясно, какой вид дохода указать в 3-НДФЛ при налоговом вычете, это важно для корректного применения правил. Вот таблица обновленных кодов:

В каких случаях необходимо подавать налоговую декларацию 3-НДФЛ?

За каждого официально трудоустроенного гражданина работодатель уплачивает налог. Но в некоторых ситуациях необходимо самостоятельно и своевременно направлять в налоговую бланк 3-НДФЛ:

• получен доход с продажи движимого или недвижимого имущества, независимо от сроков владения, а также от реализации прав на имущество (переуступка);
• гражданин получил вознаграждения от физического или юридического лица, не относящегося к налоговому агенту, на основании заключённого договора (например, наём жилья, оказание разовых услуг и прочее);
• декларирование доходов, поступивших из-за рубежа;
• физлицо выиграло деньги в лотерее, тотализаторе или букмекерской конторе;
• отчётность ИП, работающего по ОСН, за прошедший налоговый период.

Подача формы 3-НДФЛ не влечёт за собой немедленного обязательства выплатить рассчитанную сумму налога, так как направить платёж нужно до 15 июля. Существует ещё один нюанс: направлять бланк 3-НДФЛ необходимо даже в случаях наличия льгот у гражданина. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению согласно ст. 217 НК РФ:

• компенсационные выплаты;
• вознаграждения донорам;
• пособия по безработице, беременности и родам;
• стипендии, алименты, пенсии, соцвыплаты и благотворительная помощь;
• выплаты грантов и премий от некоммерческих организаций за счёт полученного ими гранта Президента РФ.

Декларация 3-НДФЛ подразумевает также получение возврата части уплаченного налога. Воспользоваться данной возможностью могут только официально трудоустроенные лица и граждане РФ, доход которых облагается по ставке 13%.

Налоговые вычеты бывают нескольких видов:

Заключение

Экспертное мнение

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ подают люди, которые получили дополнительный доход вне основного места работы. Это доход от сдачи в аренду или продажи имущества, из источников вне России, от выигрышей и призов. Кроме того, декларацию 3-НДФЛ заполняют ИП и ведущие частную практику адвокаты и нотариусы. Ее нужно заполнить, чтобы подтвердить свои доходы перед государством или получить налоговый вычет.

Проще всего заполнить декларацию 3-НДФЛ в личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы. Его можно зарегистрировать в налоговой инспекции по месту жительства. В личном кабинете вы также сможете отправлять и получать документы из налоговой, уплачивать некоторые налоги и подавать различные заявки. Некоторые операции в нем можно совершить без посещения инспекции.

Зайдя в личный кабинет, выберите раздел «Жизненные ситуации»-«Подать декларацию 3-НДФЛ». В нем вы можете создать новую декларацию, просмотреть список уже заполненных и отредактировать существующие. В подразделе «Подать декларацию 3-НДФЛ», вы найдете опцию «Заполнить онлайн». Далее, следуя подсказкам, вы без труда заполните декларацию и отправите ее в налоговую инспекцию.

Декларация 3-НДФЛ заполняется за прошедший год и подается до 30 апреля. Штраф за каждый месяц просрочки составит 5% от суммы налога, подлежащего уплате. Общая сумма штрафа не может превысить 30% от суммы налога, но она должна быть не менее 1000 рублей. Для оформления вычета за прошлый год декларацию можно подавать в любое время.

Александр Кожемякин
РБК, Коммерсантъ, Известия

Заполнить налоговую декларацию самому, даже если вы делали это раньше, довольно трудно. Поэтому, чтобы облегчить задачу, всегда сохраняйте данные и документы о своих доходах и расходах, за которые можно получить вычеты. Тогда вы сможете не только уточнить нужные сведения, но и подтвердить их перед ИФНС.

В других статьях #ВсеЗаймыОнлайн расскажет вам подробнее о вычетах, которые можно оформить по 3-НДФЛ. Вы узнаете, как они рассчитываются и на какие расходы распространяются. Кроме того, вы найдете примеры заполненных деклараций для каждого из них.

Итак, декларация 3-НДФЛ отражает ваши доходы и уплаченные на них налоги за предыдущий период. Правильно заполнить ее самому, особенно с первого раза, достаточно сложно. Эти правила помогут вам избежать ошибок:

• Заранее подготовьте документы, по которым будут считаться доходы, налоги и вычеты
• Попробуйте заполнить несколько пробных деклараций в программе на сайте налоговой
• Вначале заполните титульный лист, затем — листы А-И, потом — разделы 1 и 2
• Заполняйте только те листы, которые вам нужны для отрражения налогов или оформления налогового вычета
• Изучите образцы — они помогут вам правильно подготовить декларацию

При заполнении будьте внимательны, проверяйте данные и не допускайте ошибок или помарок. Тогда налоговая примет вашу декларацию для зачета налогов или предоставления вычета.