Средний дневной заработок

Какой период берется?

Как правило, для определения средней зарплаты в целом по предприятию используется временной промежуток равный месяцу, кварталу или году.

Выбор конкретного периода зависит от целей, для которых используется расчет, требуемой точности анализа, необходимостью подробного отслеживания динамики происходящих изменений.

Если расчет делается для анализа возможных рисков для проведения налоговых проверок, то как правило это квартал или год.

Для управленческой отчетности целесообразно рассчитывать среднюю зарплату ежемесячно.

В последнем случае можно путем сравнения с показателями конкурентов или по отрасли посмотреть, насколько уровень зарплат в среднем соответствует имеющемуся среднерыночному уровню, а также оценить насколько больше или меньше тратят на оплату труда конкуренты.

При возникновении потребности предприятие может рассчитывать этот показатель и за полгода или трехлетку, или пятилетку.

В данном случае все будет зависеть от желания руководства компании, его взглядов на ожидаемую динамику показателя и того, каких результатов оно хочет добиться по итогам расчетов.

Какие начисления входят?

Перечень выплат, используемых для вычисления средней зарплаты по организации, ничем не отличается от списка, используемого в аналогичных расчетах для больничного, отпуска, командировок и т.д.

Иными словами, в него включаются все выплаты, так или иначе имеющие отношение к оплате труда:

• тарифная часть заработной платы (оклад, часовая ставка, сдельная расценка);
• доплаты и надбавки, закрепленные локальными актами компании;
• стимулирующие выплаты, включая все виды премий и бонусов;
• иные выплаты, непосредственно связанные с оплатой за труд.

Обязательно исключаются из фонда оплаты труда, используемого для расчета, выплаты социального характера, а также начисления заработка за периоды, когда сотрудник фактически не работал.

Так, в частности не входит в формулу:

• сохранение среднего заработка на период отпуска;
• выплаты по больничному листу;
• оплата простоя по вине работодателя;
• оплата за дни ухода за ребенком инвалидом;
• компенсация проезда;
• оплата питания;
• оплата обучения и т.д.

Как рассчитать — формула

Для расчета среднемесячного заработка за год, приходящегося на 1 сотрудника в целом по организации, используется следующая формула:

Формула:

Сзп= ФОТ/ (ССЧп х Кп),

Где

• Сзп – средняя зарплата по предприятию на 1 работника;
• ФОТ – фонд оплаты труда за период;
• ССЧп – среднесписочная численность за период;
• Кп – количество периодов, за которые учитывается заработная плата.

Фонд оплаты труда получается путем суммирования всех начислений в компании за выбранный период расчета (месяц, квартал или год).

Среднесписочная численность также рассчитывается в зависимости от выбранного периода, она может быть среднемесячной, среднеквартальной или среднегодовой.

Количество периодов должно быть кратно количеству месяцев, участвующих в расчете, если это квартал, то данный показатель равен 3, если год, то 12, если полугодие, то 6.

Пример расчета для налоговой за год

Исходные данные:

По итогам работы за 2018 год в компании сложились следующие показатели:

• Фонд заработной платы — 20586 865 руб.;
• Среднегодовая численность сотрудников – 16 человек;

Требуется посчитать среднюю заработную плату по предприятию по итогам года.

Как рассчитать:

20 586 865 / (16 х 12) = 20 586 865 / 192 = 107 223,25 руб. на человека в месяц.

Неплохой показатель, который хотел бы в реальности иметь каждый работник, но который привел бы в ужас большинство работодателей.

Входят ли отпускные в расчет среднего заработка?

В формулу расчета такого заработка отпускные не включают. Речь о ежегодных отпусках. На командировочные распространяются те же правила. Исключают оплату времени, пока гражданин был в командировке.

Как отпускные влияют на расчет среднего заработка для различных выплат, проиллюстрировано в таблице:

Вид выплаты
Влияние отпускных
Входят ли отпускные в расчет заработка для центра занятости?
Отпускные при расчете пособия от Центра занятости из любых формул в данном случае исключают

Во внимание принимают только суммы, полученные в связи с выполнением основных обязанностей. Другие показатели значения для определения результата не имеют.
Как влияют отпускные на расчет больничного листа?
Здесь тоже нет ничего сложного

Учет ведут только для тех сумм, с которых перечислялись страховые взносы. При расчете отпускных без перечислений в налоговую службу не обойтись. Поэтому их включают в расчёт.

Расчет средней заработной платы по предприятию: формула

Нередко налоговики вызывают представителей организаций и ИП (далее для простоты – организаций) на так называемые комиссии, в том числе зарплатные. По критерию доходов работников в поле зрения контролеров попадет в первую очередь тот налогоплательщик, у которого средняя заработная плата сотрудников ниже среднего уровня по отрасли в регионе. То есть по виду экономической деятельности. Или хуже того – ниже регионального прожиточного минимума.

Все сведения, необходимые для расчета, в каждой организации, естественно, есть. Соответственно, вам ничто не мешает самостоятельно выполнить такой расчет и сравнить его результат хотя бы с показателями Росстата.

Расчет: зачем рассчитывать

Перед тем как приступить к расчету среднедневного заработка человека, следует определиться с тем, когда именно может потребоваться этот показатель. Данный показатель необходим в нескольких случаях:

1. Расчет размера предоставляемых сотруднику отпускных.
2. Расчет размера выходного пособия, выплачиваемого человеку при расторжении с ним трудового договора.
3. Расчет начислений, предоставляемых за время простоя.
4. Расчет размера командировочных.
5. Расчет размер компенсации за перевод на нижеоплачиваемую работу.

Среднедневной заработок нельзя путать со средней оплатой труда, устанавливаемой государством. Высчитываемый показатель носит индивидуальный характер, так как для каждого сотрудника он устанавливается отдельно: в зависимости от выплачиваемого ему оклада, премий и иных надбавок.

Важно! Средняя оплата труда, устанавливаемая государством — это среднеарифметический показатель по всем заработным платам на территории Российской Федерации. Это значение чаще всего применяется органами государственной и муниципальной власти, но не используется отдельными лицами.

На год

Законодательство предусматривает необходимость выплаты отпускных независимо от того, уходил работник в отпуск фактически или нет. Поэтому каждый работодатель или бухгалтер в его организации должен знать, как правильно определить размер этого начисления.

Размер средней оплаты за год зависит от доходов, полученных сотрудником в течение этого года и от количества дней в каждом месяце. В каждом году есть свое среднестатистическое количество дней в течение одного месяца, поэтому при проведении расчета удобно сразу брать этот показатель, а не рассчитывать его самостоятельно.

Соответственно, чтобы узнать среднедневную зарплату работника за год, нужно воспользоваться следующей формулой: разделить зарплату за год на 12 месяцев и затем разделить полученное число на средний показатель.

Выплата компенсации за отпуск

1. Все виды зарплаты.
2. Надбавки и доплаты к основному окладу по должности.
3. Выплаты, предоставление которых обусловлено условиями, в которых работник выполняет свои трудовые обязанности.
4. Вознаграждения и премии.
5. Прочие начисления, которые выплачиваются на основании внутренних нормативных актов организации.

Расчет заработка за день происходит по стандартной формуле. Учитывается заработная плата сотрудника, полученная им за прошедший год.

Средний дневной заработок

Расчет больничного

Чтобы рассчитать размер полагающегося человеку больничного, требуется учитывать заработную плату сотрудника за последние два года.

Полученный результат должен быть умножен на общее количество дней, на которое командируется сотрудник.

Включаются ли премии?

Все выплаченные человеку премии и иные вознаграждения учитываются в расчете в определенной последовательности:

1. Денежные средства, выплачиваемые ежемесячно, включаются в расчет только один раз за месяц.
2. Выплаты за временной промежуток, превышающий один месяц, включаются в расчет только один раз.
3. Вознаграждения, которые выплачивались по результатам годовой работы сотрудника, делится по 1/12 на каждый месяц отчетного года. Месяц, когда происходило начисление, не учитывается.

Расчет за три месяца

На практике бухгалтер может столкнуться с необходимостью рассчитать размер среднедневной заработной платы сотрудника в квартале. Проведение подобного расчета требуется, чтобы определить размер пособия по безработице, выплачиваемого уволенному в порядке сокращения сотруднику.

Расчет будет проходить по стандартной формуле: общая сумма полученных сотрудником средств, поделенная на количество фактически отработанных им дней.

Как посчитать средний заработок

СДЗ для больничных

Шаг 1: определите расчётный период

Расчётный период — два календарных года до больничного сотрудника.

Если в расчётном периоде сотрудник был в отпуске по уходу за ребенком или по беременности и родам, один или оба года можно заменить на другие — до отпуска. Но только в том случае, если замена увеличит сумму пособия. Для этого работник пишет заявление о замене одного или двух лет расчётного периода на годы перед отпуском.

Шаг 2: посчитайте заработок сотрудника за расчётный период

Учитывайте все выплаты сотруднику, с которых перечисляли взносы на нетрудоспособность: например, зарплату, премии, отпускные.

Не учитывайте больничные, материальную помощь до 4 000 рублей, суточные до 700 рублей и другие выплаты из статьи 422 Налогового кодекса.

Если сотрудник работает у вас меньше двух календарных лет, посмотрите его доходы в справке о зарплате из предыдущей компании.

Доходы нужно учитывать в пределах лимитов. Максимальный размер доходов в год ограничен суммой, с которой рассчитываются взносы. Минимальный — МРОТом, умноженным на количество месяцев в расчетном периоде. Если доходы за год не вписываются в эти рамки, берите минимальный или максимальный размер.

Максимальный размер доходов:

• за 2016 год — 718 тысяч рублей
• за 2017 год — 755 тысяч рублей
• за 2018 год — 815 тысяч рублей
• за 2019 год — 865 тысяч рублей
• за 2020 — 912 тысяч рублей

Минимальный размер доходов считается по формуле 24 х МРОТ:

• с 1 января 2016 года по 30 июня 2016 года — 148 896 рублей
• с 1 июля 2016 года по 30 июня 2017 года — 180 тысяч рублей
• с 1 июля 2017 года по 31 декабря 2017 года— 187 200 рублей
• с 1 января 2018 года до 30 апреля 2018 года — 227 736 рублей
• с 1 мая 2018 года до 31 декабря 2018 года — 267 912 рублей
• с 1 января 2019 года — 270 720 рублей
• c 1 января 2020 года — 291 120 рублей

Если доходы за год не вписываются в эти рамки, берите минимальный или максимальный размер.

Шаг 3: посчитайте средний дневной заработок

Средний дневной заработок = Выплаты за расчётный период/ 730

Исключения из общего порядка расчета

Однако порядок расчета, установленный постановлением Правительства РФ, имеет и свои исключения.

Первое из них — это срок расчета. В том случае, если за предыдущие 12 месяцев (и более) до того дня, когда осуществляется расчет, работник ни дня не отработал или весь 12-месячный период укладывается в срок декретного отпуска, отсчитывается еще 12 месяцев и расчет ведется исходя из срока, предшествующего общему порядку.

Второе исключение касается заработков. Если работник:

1. не получал зарплаты по тем или иным причинам за последние 24 месяца;
2. фактически ни дня не отработал за это же время;
3. не получал зарплаты или не отработал ни дня в месяце, за который ведется расчет среднедневной зарплаты,
4. средняя зарплата рассчитывается на основе чистого оклада или тарифной сетки, которая применяется для конкретного работника.

Как рассчитать зарплату за месяц для отпуска

Свои особенности имеет расчет средней зарплаты для получения отпускных, если отпуск исчисляется в календарных днях. Здесь приходится спускаться на уровень ниже и считать среднюю оплату уже за день.

Методика расчета здесь будет такой:

1. Складываются все выплаты, полученные работником за календарный год.
2. Полученная сумма делится на 12 (число месяцев в календарном году).
3. Результат деления делится на 29,3 (это число — принятое по закону для удобства расчетов среднее количество дней в календарном месяце за год).
4. Именно на основе полученной на последнем этапе суммы и производится расчет.

В том случае, если какие-то месяцы из 12 не были отработаны полностью или из них исключалось то время, о котором уже было сказано выше, применяется другой способ расчета:

• Берется сумма всех выплат.
• Количество полностью отработанных месяцев умножается на 29,3.

К полученному результату добавляется количество полностью отработанных календарных дней за те месяцы, которые были отработаны не полностью.

Сумма выплат делится на число, полученное в результате сложения.

Наконец, в случае увольнения при расчете компенсации за отпуск, который не был использован работником, или вычислении отпускных выплат за отпуск, считаемый в рабочих днях, применяется самая простая формула: вся сумма начислений делится на количество рабочих дней, которые суммируются исходя из календаря 6-дневной рабочей недели.

Расчет средней зарплаты при суммированном учете

В некоторых случаях работодатели вводят для своих работников гибкий график, при котором определяется не ежедневная продолжительность рабочего времени, а общее количество отработанных часов за расчетный период.

В том случае, если необходимо исчислять средний заработок работника на суммированном учете рабочего времени, приходится вычислять уже не дневной, а часовой заработок. В этом случае выплаты за расчетный период делятся на количество отработанных часов

При необходимости рассчитать среднемесячный или среднедневной заработок полученный результат умножается на количество часов, отработанных в соответствии с графиком работника за период, подлежащий расчету.

Какие выплаты учитываются при расчете средней зарплаты?

По правилам в расчет средней зарплаты включается не только зарплата как таковая, но и иные выплаты, произведенные работодателем:

• ежемесячные вознаграждения — в полном объеме, но не более 1 по каждому из показателей за каждый из календарных месяцев расчетного периода;
• вознаграждения за период больше месяца — в полном объеме, если период полностью укладывается в расчетный, и в размере месячной части за каждый месяц, если период больше расчетного;
• годовое вознаграждение (тринадцатая зарплата), награда за выслугу/стаж, иные годовые выплаты — независимо от времени, когда были начислены;

Если расчетный период полностью не отработан или из него исключались сроки, названные выше, премии начисляются пропорционально отработанному сроку. Это правило не касается тех премий, которые назначены за месяцы или кварталы, отработанные в расчетном периоде полностью.

Если же премии изначально начислялись пропорционально не полностью отработанным срокам, то они учитываются в полном объеме.

Исчисление среднемесячной заработной платы сотрудника работодателю может потребоваться произвести в некоторых случаях, определенных законом. В статье рассмотрен вопрос о том, какие выплаты следует учитывать при расчете среднемесячной заработной платы и что необходимо знать, чтобы правильно составить расчет.

Что входит в средний дневной заработок и что из него исключается

Прежде, чем приступать к непосредственному расчету среднедневного заработка, ответственному работнику и работодателю следует точно определить все конкретные платежи, входящие в данный показатель, а также отчетный период, по которому будет рассчитываться средняя дневная зарплата. В частности, в среднедневной заработок в обязательном порядке должны включаться следующие платежи:

• Оклад. Если сотрудник получает оклад, то весь оклад в любом случае учитывается в среднедневном заработке сотрудника в полном объеме.
• Тарифная ставка. Работа на сдельной системе труда или по иным системам оплаты труда в любом случае требует включения всех прямо заработанных сотрудником средств в расчет среднедневной зарплаты.
• Надбавки и районные коэффициенты. Если работник получает определенные надбавки, например – за работу в условиях Крайнего севера, труд во вредных или опасных условиях, вахтовую работу или по иным причинам, все предусмотренные для него надбавки должны быть учтены в расчете среднедневного дохода.
• Премии. Если работнику назначается премия, то объем премии, выплаченной в соответствии с принятым в организации положением о премировании, в полном размере включается в расчет среднедневного заработка работника за рассматриваемый период.
• Выплата зарплаты продукцией. Законодательство позволяет работодателям обеспечивать выплату части заработной платы сотрудника продукцией. При этом стоимость таковой продукции согласно отчетности работодателя и рыночной цене также учитывается при расчете среднего заработка трудящегося.

При этом ряд выплат сотруднику, которые он получает и которые могут считаться его доходом, должны быть наоборот, исключены из расчета среднемесячного заработка. К таковым можно отнести:

• Материальную помощь, выдаваемую сотрудникам в связи с определенными негативными обстоятельствам. Она ни при каких обстоятельствах не учитывается при расчете среднего заработка сотрудника.
• Отпускные. Средства, полученные сотрудником на время отпуска, не засчитываются в качестве среднего заработка сотрудника во избежание начисления средств на сами средства – так как отпускные рассчитываются именно исходя из самого среднего заработка.
• Больничные. Оплата больничного является выплатой компенсационного характера – пособием на период временной нетрудоспособности, поэтому не включается в расчет среднемесячного или среднедневного или других усредненных показателей заработка сотрудника.
• Командировочные средства. По аналогии с выплачиваемыми работникам отпускными, командировочные не учитываются при расчете среднего заработка работника.
• Компенсации. Если сотрудник получал определенные компенсационные выплаты, например, оплату проезда, проживания, питания, связи, бензина – данные средства также не входят в расчет среднего заработка.
• Иные платежи, не имеющие отношения к трудовой деятельности. Согласно законодательству, если работодатель обеспечивает своим сотрудникам определенные подарки, премии, не связанные напрямую с трудовой деятельностью, а, например, приуроченные исключительно к какому-то празднику, то таковые средства также не учитываются при расчете среднедневного заработка.

Справка о средней зарплате

Справка о доходах может понадобиться для предоставления в налоговые органы, в школу детям, а также на новое место работы. При выезде за границу также часто требуется такой документ, который подтверждает вашу платежеспособность. Справка выдается на руки конкретному работнику, который ее запрашивает и является письменным подтверждением платежеспособности того или иного работника.

Таким образом, расчет среднемесячного показателя заработной платы – это достаточно важный момент работы по найму, поскольку необходимый документ может понадобиться в любой организации и при любых условиях. Точность проводимых расчетов крайне важна для самих работников, ведь от нее зависит размер прочих выплат, которые связаны с рабочим стажем и прочими тонкостями.

Дополнительную информацию о данной справки можно получить в приведенном видео материале:

www.delasuper.ru

Когда требуется исчисление (расчет) средней заработной платы?

По закону, вопрос о том, как рассчитывается средняя заработная плата, обязательно должен возникнуть:

1. если работник уходит в оплачиваемый отпуск (по ТК РФ отпускные выплачиваются исходя из средней зарплаты работника);
2. если работник отстраняется от основных обязанностей с сохранением оплаты (например, при участии в качестве представителя на коллективных переговорах или исполнении особых обязанностей (государственных или общественных));
3. если работник временно переводится в связи с простоем по основному месту труда либо для ликвидации последствий природной или техногенной катастрофы;
4. при выплате выходного пособия в связи с расторжением трудового договора;
5. при оплате пособий по нетрудоспособности;
6. при увольнении, когда выплачиваются деньги за отпуск, который работник не успел использовать;
7. при оплате простоя, когда в этом виновен работодатель;
8. во время служебных командировок;
9. во всех других случаях, когда работник имеет право на выплаты или компенсации, привязанные к средней зарплате.

Помимо этого сотрудник и по своей инициативе вправе затребовать данные, касающиеся его работы. В число таких данных входят как копии внутренних приказов или трудового договора, так и данные о среднемесячной заработной плате.

Как рассчитать среднюю зарплату за месяц

Очень часто для того, чтобы предоставить работнику сведения или провести установленные законом выплаты, работодатели применяют различные хитрости. Самой распространенной из них является учет только самой зарплаты без учета дополнительных выплат (премий, товаров, переданных в счет зарплаты и т. д.) — разумеется, это все совершенно незаконно.

Правила, по которым рассчитывается среднемесячная заработная плата,четко определены как Трудовым кодексом РФ (ст. 139), так и специальным положением, которое было утверждено еще в 2007 году Правительством РФ (и в которое позднее неоднократно вносились изменения). В соответствии с этими нормами при расчете средней зарплаты за месяц необходимо учитывать:

1. реально начисленную зарплату за последние 12 месяцев;
2. реально отработанное время по каждому календарному месяцу.

Месяц берется исходя из его продолжительности именно по календарю — то есть с 1 по 30 либо 31 число. Единственным исключением является, разумеется, февраль — в нем, в зависимости от года, берется либо 28, либо 29 (в високосном году) дней.

Вот пример расчета при следующих условиях: сотрудник отработал весь последний год без больничных и пропусков работы по другим причинам. И теперь хочет взять отпуск. Тогда формула расчета очень простая:

Средняя зарплата = Выплаты за 12 месяцев /12.

Но чтобы рассчитать отпускные, используется не средняя зарплата за месяц, а средний заработок за день. Для этого полученный среднемесячный заработок нужно разделить на число дней в месяце (берется среднестатистический показатель, который в 2015 году равен 29,3 дням).

Расчет среднемесячного заработка

Чтобы определить, какова у работника среднемесячная заработная плата, необходимо воспользоваться приведенным ниже алгоритмом.

Шаг первый: суммируем все выплаты, полученные работником за расчетный период. В их число входят:

1. собственно зарплата с учетом всякого рода надбавок, районных коэффициентов и т. д. (как уже было сказано, если часть зарплаты работник получает не в виде денег, а в форме товаров или услуг, ответно полученных от работодателя, их стоимость также входит в сумму зарплаты, если такие товары или услуги человек получает ежемесячно);
2. премии и иные вознаграждения, выплаченные работодателем за последние 12 календарных месяцев;
3. если производились какие-то иные выплаты, обусловленные трудовым законодательством или договором между работником и работодателем, — и они тоже.

Шаг второй: определяется период расчета. Как уже было сказано, продолжительность месяца определяется исходя из их продолжительности по календарю. Однако в учитываемый срок не включаются периоды, когда работник:

• отсутствовал с сохранением среднего заработка;
• был нетрудоспособен или находился в отпуске по беременности, родам или уходу за ребенком, при этом получая соответствующие пособия;
• воспользовался правом на дополнительные нерабочие дни с сохранением заработка.

Легко понять, почему эти периоды не участвуют в расчетах: выплаты за них уже основаны на среднем заработке, поэтому использовать их повторно для расчета означает окончательно размывать размер средней зарплаты для конкретного работника.

Шаг третий: полученные суммы делятся на продолжительность расчетного периода.