Возмещение расходов в фсс

Какие документы

Перечень документов, служащих основанием для принятия решения о выделении (возмещении) необходимых средств на выплату страхового обеспечения утвержден приказом МЗСР России от 04.12.2009 № 951н (с учетом изменений внесенных приказом Минтруда России от 28.10.2016 № 585н).

Итак, работодателям необходимо представить:

• заявление о выделении необходимых средств на выплату страхового обеспечения (по форме, доведенной письмом Фонда от 07.12.2016 № 02-09-11/04-03-27029);
• форму 4-ФСС (по обязательствам, возникшим до 01.01.2017);
• справку – расчет и Расшифровку расходов.

Дополнительно к вышеназванным документам страхователем сразу представляются заверенные в установленном порядке копии документов, подтверждающих обоснованность и правильность расходов по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Примерный перечень таких документов:

• документы, служащие основанием для назначения и выплаты пособия (подтверждающие факт страхового случая);
• документы, подтверждающие правильность исчисления пособий (для пособий по временной нетрудоспособности и по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком);
• документы, подтверждающие факт наличия трудовых отношений страхователя и лица, получившего пособие.

Список документов зависит от конкретного страхового случая.

Регионы пилотного проекта в 2020 году

• Карачаево-Черкесская Республика
• Нижегородская область
• Астраханская область
• Курганская область
• Новгородская область
• Новосибирская область
• Тамбовская область
• Хабаровский край
• Республика Крым и город Севастополь
• Республика Татарстан
• Белгородская область
• Ростовская область
• Самарская область
• Республика Мордовия
• Брянская область
• Калининградская область
• Калужская область
• Липецкая область
• Ульяновская область
• Республика Адыгея
• Республика Алтай
• Республика Бурятия
• Республика Калмыкия
• Алтайский край
• Приморский край
• Амурская область
• Вологодская область
• Магаданская область
• Омская область
• Орловская область
• Томская область
• Еврейская автономная област
• Кабардино-Балкарская Республика
• Республика Карелия
• Республика Северная Осетия
• Алания
• Республика Тыва
• Костромская область
• Курская область
• Республика Ингушетия
• Республика Марий Эл
• Республика Хакасия
• Чеченская Республика
• Чувашская Республика
• Камчатский край
• Владимирская область
• Псковская область
• Смоленская область
• Ненецкий автономный округ
• Чукотский автономный округ
• Архангельская область
• Воронежская область
• Ивановская область
• Мурманская область
• Пензенская область
• Рязанская область
• Сахалинская область
• Тульская область
• Республики Коми
• Республика Саха (Якутия)
• Удмуртская Республика
• Кировская область
• Кемеровская область
• Оренбургская область
• Саратовская область
• Тверская область
• Иркутская область
• Ямало-Ненецкий автономный округ.

С 1 июля 2020 года присоединятся:

• Республика Башкортостан
• Республика Дагестан
• Красноярский край
• Ставропольский край
• Волгоградская область
• Ленинградская область
• Тюменская область
• Ярославская область

Пилотный проект

В соответствии с этим проектом часть больничного пособия возмещается напрямую работнику из ФСС, при этом работодатель оплачивает только ту часть выплаты, которая производится за его счет – за 3 первых дня.

Чтобы фонд перечислил сумму по больничному застрахованному лицу, работодатель может направить необходимые документы сам в ФСС или передать их работнику для самостоятельной подачи.

Данные документы подаются в фонд в пятидневный срок с момента получения работодателем листа нетрудоспособности.

Если в организации действует такой способ оплаты больничных, то возмещение страхователю не производится ввиду отсутствия такой необходимости.

В данном пилотном проекте участвуют с 2011 года не все регионы, а лишь небольшая часть.

Документы, представляемые в ФСС

Для обоснования финансового обеспечения мероприятий на борьбу с коронавирусом учреждению (страхователю) необходимо представить в ФСС заявление и план финансового обеспечения предупредительных мер в текущем календарном году по форме, приведенной в приложении к Правилам № 580н. К ним в обязательном порядке следует приложить документы, копии документов, заверенные печатью страхователя (при ее наличии), обосновывающие необходимость осуществления соответствующих расходов (п. 4.1 Правил № 580н, введенный Приказом Минтруда РФ № 365н).

В 2020 году в условиях реализации комплекса ограничительных и иных мероприятий по предупреждению распространения коронавируса названные документы подаются в территориальный орган ФСС по месту регистрации учреждения не позднее 01.10.2020.

Обязанности ФСС: удержание НДФЛ, алиментное производство, извещение застрахованного лица

Вопрос: Как уплачивается НДФЛ с пособия по временной нетрудоспособности?

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДФЛ, исчисленную согласно ст. 224 НК РФ.

Следовательно, НДФЛ с суммы пособия за счет средств работодателя исчисляет, удерживает и уплачивает работодатель, а НДФЛ с суммы пособия за счет средств ФСС — отделение ФСС.

Вопрос: Будет ли региональное отделение ФСС выдавать справки по форме 2-НДФЛ? Как будут учитываться льготы при удержании подоходного налога?

Да, по заявлению работника региональное отделение выдаст ему справку по форме 2-НДФЛ. При удержании подоходного налога не будут учитываться льготы по подоходному налогу, поскольку НК РФ предусмотрено, что стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющимся источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика, на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты.

Вопрос: Если ФСС будет удерживать НДФЛ, как работник сможет собрать документы для предоставления имущественного вычета?

Согласно п. 2 ст. 219 НК РФ имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

Таким образом, налогоплательщику необходимо обратиться в региональное отделение ФСС за справкой по форме 2-НДФЛ.

Вопрос: Пособия по временной нетрудоспособности должны перечисляться только на зарплатные карточки или на любые банковские?

Выплата пособия застрахованному лицу осуществляется территориальным органом ФСС путем перечисления суммы пособия на банковский счет. Таким образом, пособия могут быть перечислены и на зарплатные счета, и на любой другой счет застрахованного лица.

Вопрос: Как будет осуществляться исполнительное и алиментное производство в отношении пособий по временной нетрудоспособности?

Удержание алиментов с сумм назначенных пособий по временной нетрудоспособности будут осуществлять территориальные органы ФСС при поступлении к ним исполнительного листа.

Например, специалисты ФСС Курганской области, присоединившейся к пилотному проекту с 01.07.2012, на своем официальном сайте дают такие разъяснения по данному вопросу. В связи с введением на территории Курганской области с 01.07.2012 пилотного проекта, направленного на назначение и перечисление ФСС пособий по обязательному социальному страхованию работающим гражданам на их лицевой счет, и в рамках Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве» между государственным учреждением — Курганским региональным отделением ФСС и Управлением ФССП по Курганской области заключено соглашение о взаимодействии.

Алиментное производство в отношении пособий по временной нетрудоспособности застрахованных лиц будет осуществляться следующим образом: за первые три дня временной нетрудоспособности удержание производит работодатель, с четвертого дня временной нетрудоспособности — отделение ФСС.

Страхователь — работодатель должника или сам должник извещает Управление ФССП по Курганской области о наступлении временной нетрудоспособности застрахованного лица — должника.

Удержание алиментов с сумм выплаченных пособий по временной нетрудоспособности застрахованного лица — должника осуществляется отделением ФСС при поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления об обращении взыскания на пособие по временной нетрудоспособности застрахованного лица.

Вопрос: Обязан ли территориальный орган ФСС сообщать о размере назначенного пособия работнику и что делать, если работник своевременно пособие не получил?

Обязанность территориального органа ФСС сообщать работодателю или работнику о размере пособия действующим законодательством не предусмотрена.

Работодатель должен своевременно обратиться за пособием в ФСС.

Ю.А.Мельникова

Эксперт журнала

«Упрощенная система налогообложения:

бухгалтерский учет и налогообложение»

Документация, которая предоставляется для компенсации листа нетрудоспособности

Готовя документы, которые необходимо предъявить в ФСС, следует руководствоваться Приказом № 951н с учетом изменений от 28.10.2016.

Общий перечень и требования к сдаче

В комплект, который нужно сдавать в Фонд, должны быть включены:

• заявление (формы заявления и справки-расчета приведены в Письме ФСС № 02-09-11/04- 3-27029 от 07.12.2016 г.);
• справка-расчет (Приложение 1 к Заявлению);
• расшифровка расходов на выплаты пособий (Приложение 2 к Заявлению), эта форма – аналог таблицы 2 формы 4-ФСС;
• копии документов, которые подтверждают обоснованность расходов: при оплате больничных – их копии.

Если страховой стаж составляет менее 6 месяцев, потребуется дополнительно предоставить подтверждение трудовых отношений: копии трудовой книжки, приказа о приеме на работу. Если больничный лист оформлен по факту профзаболевания или несчастного случая на производстве, будут необходимы соответствующие акты.

От полноты пакета документов и сведений в них зависит срок решения о возмещении:

1. возмещение расходов на пособия составляет 10 дней (календарных) с момента подачи документов;
2. если требуется проверка обоснованности и правильности затрат заявителя, решение о возмещении будет принято по результатам проверки;
3. при камеральной – в течение трех месяцев с момента предоставления расчета по взносам;
4. при выездной – двух месяцев с даты принятия решения о назначении проверки.

Составление заявления для оплаты

В заявление вносятся следующие сведения:

• кому адресовано заявления (указывается в правом верхнем углу);
• данные о заявителе (адрес, КПП, код подчиненности, регистрационный номер);
• когда заявитель — физлицо, вписываются: его паспортные данные, адрес постоянного проживания;
• регистрационный номер;
• требуемая сумма;
• платежные реквизиты заявителя.

Заявление заверяется подписями руководителя, главбуха и печатью.

Мы не рекомендуем самостоятельно оформлять документы. Экономьте время – обращайтесь к нашим юристам по телефонам:

8 (800) 350-29-87Москва

Справка-расчет

Справка-расчет должна содержать вот какие сведения:

• сумма долга страхователя по взносам на начало и конец отчетного периода (или долг ФСС);
• сумма начисленных страховых взносов (отдельно за последние три месяца);
• сведения о доначисленных взносах;
• расходы на соцстрахование, которые не были приняты к зачету;
• суммы, поступившие от ФСС в счет возмещения расходов;
• излишне уплаченные взносы (зачтенные или возвращенные);
• расходы на социальное страхование (отдельно за последние три месяца);
• сумма уплаченных взносов (отдельно за последние три месяца);
• данные о списанной задолженности страхователя.

Мы не рекомендуем самостоятельно оформлять документы. Экономьте время – обращайтесь к нашим юристам по телефонам:

8 (800) 350-29-87Москва

Срок обращения за пособием по временной нетрудоспособности установлен Федеральным Законом № 255-ФЗ от 29.12.2006 (статья 12) и составляет 6 месяцев со дня окончания страхового случая. При нарушении срока и отсутствии документов, которые подтверждают уважительную причину просрочки, заявление и документы для возмещения не оформляются.

Ограничения по возмещению

Компенсация ограничена минимальным и максимальным значениями. Минимум и максимум рассчитываются по каждому отдельному сотруднику за два года, предшествующих страховому случаю. Бухгалтер определяет средний заработок за эти периоды с учетом предельной базы:

• за 2021 — 912 000 рублей;
• за 2021 — 865 000 рублей;
• за 2021 — 815 000 рублей.

Максимальная выплата в 2020-м выплачивается в пределах 1 680 000 рублей (865 000 + 815 000). А за один день болезни компенсируют не больше, чем 2 301,37 руб. (1 680 000 : 730 дн).

Минимальная сумма высчитывается аналогично, за два года. Но значение определяется по минимальному размеру оплаты труда: МРОТ х 24 месяца : 730 дн. В 2021 году минимум за один день — 398,79. Меньше этой суммы не заплатят.

Новые обязанности работодателей в 2021 году по оплате больничных

С 2021 года все без исключения регионы перешли на прямые выплаты социальных пособий из средств ФСС. Зачетный механизм при исчислении взносов на обязательное социальное страхование был упразднен (Федеральный закон № 243-ФЗ от 03.07.2016).

По новым правилам работодатели выплачивают своим работникам больничные пособия только за первые 3 дня временной нетрудоспособности (ч. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»). За все последующие дни больничного деньги работникам будут поступать непосредственно из регионального отделения ФСС (п. 11 Постановления Правительства РФ от 30.12.2020 № 2375).

Выплачивать пособие за весь период больничного листка работодателям больше не потребуется. Соответственно, не потребуется и представлять заявления на возмещение/зачет выплаченных сотрудникам пособий. Все страховые взносы в ФСС работодатели будут уплачивать в полном объеме без возможности их уменьшения на величину выплаченных в пользу работников больничных пособий. При этом обязанность по оплате сотрудникам первых 3 дней временной нетрудоспособности сохраняется за работодателями в полном объеме. Возмещать работодателям эти деньги ФСС по-прежнему не будет. 

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. С 2021 года все регионы перешли на прямые выплаты социальных пособий из средств ФСС. Зачетный механизм при исчислении взносов на обязательное соцстрахование был упразднен.

2. С 2021 года работодатели выплачивают своим работникам больничные пособия за первые 3 дня временной нетрудоспособности. Все последующие дни больничного оплачивает ФСС.

3. Работодатель должен получить от работника документы, необходимые для назначения и выплаты больничного пособия, рассчитать и выплатить пособие за первые 3 дня, сформировать и представить в ФСС комплект документов для выплаты пособия за весь последующий период временной нетрудоспособности.

4. Работодатель обязан назначить сотруднику пособие по временной нетрудоспособности в течение 10 календарных дней со дня обращения сотрудника за пособием.

5. Пособие за первые 3 дня болезни работодатель должен перечислить сотруднику в ближайший после назначения пособия день, установленный для выплаты зарплаты.

6. В течение 5 рабочих дней с момента обращения сотрудника за получением больничного пособия работодателю нужно сформировать и направить в ФСС полный комплект документов для назначения и выплаты этого пособия.

7. ФСС обязан выплатить свою часть пособия в течение 10 календарных дней с момента поступления в фонд документов от работодателя.

8. Несоблюдение сроков для передачи документов в ФСС грозит работодателю штрафом от 300 до 500 рублей.

Сам порядок расчета больничных пособий по большей части не изменился. В 2021 году пособия также рассчитываются, исходя из среднего дневного заработка сотрудника и количества дней временной нетрудоспособности, подтвержденного больничным. Единственное изменение здесь состоит в том, что теперь больничное пособие за полный месяц не может быть меньше МРОТ (Федеральный закон от 29.12.2020 № 478-ФЗ). Если пособие в расчете за полный месяц окажется ниже данной величины, то его нужно будет выплатить в размере, исчисляемом исходя из МРОТ. В этих целях действующий МРОТ делится на количество календарных дней месяца и умножается на количество календарных дней, приходящихся на время болезни.

При этом работодатели должны рассчитать пособие только за первые 3 дня болезни работника. Расчет оставшейся части пособия произведет ФСС на основании сведений, поступивших от работодателя. Для этого работодателям нужно получить от работника заявление, больничный лист и направить их вместе со сведениями о заработке сотрудника в ФСС.

С учетом вышеуказанных изменений обязанности работодателей в части оплаты больничных листов теперь будут сводиться к выполнению следующих действий:

• получение от работников документов, необходимых для назначения и выплаты больничного пособия;
• выплата пособия за первые 3 дня болезни;
• формирование и представление в ФСС комплекта документов для выплаты пособия за весь последующий период временной нетрудоспособности.

Перечень расходов на предупредительные меры

Перечень мероприятий, расходы по которым подлежат возмещению за счет средств ФСС, приведен в п. 3 Правил № 467н. Учреждение по-прежнему может компенсировать затраты:

• на проведение специальной оценки условий труда;

• на реализацию мероприятий по приведению уровней воздействия вредных и (или) опасных производственных факторов на рабочих местах в соответствие с государственными нормативными требованиями охраны труда;

• на обучение в части охраны труда отдельных категорий работников;

• на приобретение работникам специальной одежды, специальной обуви и других средств индивидуальной защиты, а также смывающих и (или) обезвреживающих средств;

• на санаторно-курортное лечение работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами;

• на проведение обязательных периодических медицинских осмотров работников;

• на обеспечение работников лечебно-профилактическим питанием;

• на приобретение страхователями, работники которых проходят обязательные предсменные и (или) предрейсовые медицинские осмотры, медицинских изделий для количественного определения алкоголя в выдыхаемом воздухе, а также для определения наличия психоактивных веществ в моче, зарегистрированных в установленном порядке;

• на приобретение страхователями, осуществляющими пассажирские и грузовые перевозки, приборов контроля за режимом труда и отдыха водителей (тахографов);

• на приобретение страхователями аптечек для оказания первой помощи;

• на приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования, предназначенных для обеспечения безопасности работников и (или) контроля за безопасным ведением работ в рамках технологических процессов, в том числе на подземных работах;

• на приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования, обеспечивающих обучение по вопросам безопасного ведения работ, в том числе горных работ, и действиям в случае аварии или инцидента на опасном производственном объекте и (или) дистанционную видео- и аудиофиксацию инструктажей, обучение и иные формы подготовки работников по безопасному проведению работ, а также хранение результатов такой фиксации;

• на санаторно-курортное лечение работников предпенсионного возраста (за исключением размещения в номерах высшей категории).

Дополнено также, что к возмещению могут быть предъявлены расходы на приобретение отдельных приборов, устройств, оборудования и (или) комплексов (систем) приборов, устройств, оборудования, сервисов, систем, непосредственно предназначенных для мониторинга на рабочем месте состояния здоровья работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами (пп. «о» п. 3 Правил № 467н).

Кроме того, в 2021 году финансовому обеспечению за счет сумм страховых взносов подлежат расходы на борьбу с коронавирусом (COVID-19), в частности (п. 3.1 Правил № 467н):

• на приобретение одноразовых масок, респираторов и (или) многоразовых тканых масок для защиты органов дыхания, а также щитков лицевых, бахил, перчаток, противочумных костюмов первого типа, одноразовых халатов;

• на приобретение дезинфицирующих салфеток и (или) дезинфицирующих кожных антисептиков для обработки рук работников и дозирующих устройств (оборудования) для обработки рук этими антисептиками;

• на покупку устройств (оборудования), в том числе рециркуляторов воздуха, и (или) дезинфицирующих средств вирулицидного действия для комплексной обработки транспортных средств, транспортной упаковки материалов, оборудования, продуктов, служебных помещений, контактных поверхностей;

• на приобретение устройств (оборудования) для бесконтактного контроля температуры тела работника и (или) термометров;

• на проведение лабораторного обследования работников на COVID-19 (метод ПЦР и (или) анализ на антитела).

Отметим, что аналогичные нормы были закреплены в прежнем порядке и применялись в 2020 году.