Коды бюджетной классификации на 2020 год. налог на прибыль

Другие разделы КБК

• Пенсионные взносы. Расшифровка кодов бюджетной классификации пенсионных взносов на 2021 год.
• Взносы на обязательное социальное страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на на обязательное социальное страхование 2021 год.
• Взносы на обязательное медицинское страхование. Расшифровка кодов бюджетной классификации взносов на обязательное медицинское страхование 2021 год.
• Налог на доходы физлиц (НДФЛ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на доходы физлиц (НДФЛ) 2021 год.
• Налог на добавленную стоимость (НДС). Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на добавленную стоимость (НДС) 2021 год.
• Налог на прибыль. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на прибыль 2021 год.
• Акцизы. Расшифровка кодов бюджетной классификации акцизов на 2021 год.
• Налог на имущество организаций. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на имущество организаций 2021 год.
• Земельный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации земельного налога на 2021 год.
• Транспортный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации транспортного налога на 2021 год.
• Единый налог при упрощенке. Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога при упрощенке на 2021 год.
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 2021 год.
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН). Расшифровка кодов бюджетной классификации единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2021 год.
• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Расшифровка кодов бюджетной классификации налогов на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2021 год.
• Сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов. Расшифровка кодов бюджетной классификации сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов 2021 год.
• Сбор за пользование объектами животного мира. Расшифровка кодов бюджетной сбора за пользование объектами животного мира 2021 год.
• Водный налог. Расшифровка кодов бюджетной классификации водного налога на 2021 год.
• Платежи за пользование недрами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование недрами на 2021 год.
• Платежи за пользование природными ресурсами. Расшифровка кодов бюджетной классификации платежей за пользование природными ресурсами на 2021 год.
• Налог на игорный бизнес. Расшифровка кодов бюджетной классификации налога на игорный бизнес 2021 год.
• Государственная пошлина. Расшифровка кодов бюджетной классификации государственной пошлины на 2021 год.
• Доходы от оказания платных услуг и компенсации затрат государства. Расшифровка кодов бюджетной классификации доходов от оказания платных услуг и компенсации затрат государства 2021 год.
• Штрафы, санкции, платежи за возмещение ущерба. Расшифровка кодов бюджетной классификации штрафов, санкций, платежей за возмещение ущерба 2021 год.
• Торговый сбор. Расшифровка кодов бюджетной классификации торгового сбора на 2021 год.
• Новости. Все новости по изменениям в (КБК) кодах бюджетной классификации за прошлые и текущий годы.

За что накладывают штрафы налоговики

Любая документальная отчетность упрощенцев, имеет определенные сроки сдачи. А также свои сроки установлены для оплаты налога, страховых взносов. И первое за что могут оштрафовать налоговые инспектора, это если время не уплачен налог или не сдана декларация.

Каждый квартал налогоплательщики упрощенцы вносят очередной налог, он перечисляется каждый отчетный квартал до 25-го числа. До 20-го подаётся налоговая декларация, где рассчитывается налог, который необходимо уплатить. Если сроки пропустить, значит нужно быть готовым к начислению штрафа и пени.

Пеня начисляется сразу на первый день просрочки. К примеру, если уплачивать налог нужно 25 числа отчетного квартала, а его уплата осуществляется в другой день, то начиная с 26-го числа начисляется пени, и она набегает каждый день, до того момента пока не будет погашен основной долг.

Какой налог 2021 КБК 18210501021012100110 стоит уплачивать налогоплательщику? Полная расшифровка звучит так – налог, взимаемый с налогоплательщика упрощенца, выбравшего доходы на уменьшение расходов (пени по налогу). Итак, теперь знаем, что по данному КБК организации нужно уплатить пени. Как правильно рассчитать пени?

Правильность расчета пени

Чтобы правильно рассчитаться пени, нужно опираться на ставку рефинансирования ЦБ.

Это нужно рассчитаться в тот день, когда планируется осуществить очередной платеж, чтобы на пени, снова не начислили пени. Расчет берется включительно с тем днем, когда происходит уплата основного долга.

К примеру, вы просрочили уплату на 4 дня. Нужно было уплатить 25-го, а платёж осуществляется 29-го числа, значит и считать 29-е число тоже нужно.

Но кроме пени, нужно будет уплачивать и штраф, и основной налог. То есть придется заполнять три платежных поручения, и везде должны стоять разные КБК. Это необходимо помнить всегда.

КБК пени

Расшифровка 2021 КБК 18210501021012100110 — какой налог предполагает его применение? Это пени для проштрафившихся налогоплательщиков. В поле «104» (заполняется в платежке) нужно будет указать именно этот КБК. Для заполнения платежных поручений для упрощенцев (доход минус расход) по налогу и штрафу, следует применять следующие классифицирующие коды:

• Код 18210501021011000110 – для уплаты основного налога для упрощенца.
• Код 18210501021013000110 – перечисления санкции в виде штрафа, за несвоевременную уплату налога.

Поэтому налогоплательщику нужно быть предельно внимательным заполняя платежные документы. Ведь любая ошибка в КБК, уже вызовет дополнительные санкции к компании. Да и желательно соблюдать все сроки, прописанные в Налоговом Кодексе, чтобы не давать повода лишний раз применять к вам штрафы.

Куда же платятся пени и штрафы? Заполнив платежный документ, можно отправится в банк, где операционист примет у вас платежку, а можно воспользоваться Клиент –банком, если он подключен в вашей организации. Через клиент-банк платежные документы и сами суммы списываются мгновенно. Программа настроена так, что она автоматические проверяет все платежные реквизиты, не допуская ошибок.

В этом случае можно быть уверенным, даже если вы и совершили ошибку, программа об этом сообщить и предложит исправить.

Коды бюджетной классификации на 2007 год

Коды бюджетной классификации действующие в 2007 году, утверждены приказом Минфина России от 25 декабря 2006 г. №168н.

Предлагаем, ознакомится со справочником по ставкам рефинансирования, установленные Банком России. Или в этом разделе можно скачать и заполнить формы налоговой отчетности для последующей сдачи в налоговые органы и внебюджетные фонды.

Взносы в ФСС по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в 2019 году (расшифровка КБК 18210202090071000160, 18210202090071010160)

ИП и юрлица, имеющие наемных работников по трудовому договору, должны уплачивать за них взносы в ФСС:

по обязательному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

С 2017 года эти взносы также перешли в ведение налоговых органов, и их также, как взносы, предназначенные для ПФР и ФОМС, придется платить, используя новые коды и выбирая из них относящийся к соответствующему периоду. В платежах за периоды до 01.01.2017 необходимо указывать КБК 18210202090071000160, а оплачивая периоды после 01.01.2017, нужно использовать КБК 18210202090071010160.

1. Уплачивать пени — суммы, ежедневно начисляемые на сумму налога или взноса по факту превышения установленных законодательством сроков перечисления соответствующего налога или взноса в бюджет.

Пени начисляются с первого дня просрочки уплаты взноса. При определении их величины в расчет берется:

• сумма долга;
• ставка рефинансирования ЦБ РФ.

Можно отметить, что для пеней характерна безусловность начисления (если не будет доказано, что фирма все же уплатила налог или сбор, но с ошибкой, вследствие чего платеж не был получен адресатом). Уплачивать пени фирма будет обязана даже в случае допущения одного дня просрочки.

Рассчитать точную сумму пеней можно с помощью нашего калькулятора пеней.

2. Уплачивать штрафы — фиксированные платежи, начисляемые на сумму налога или сбора. Штраф может налагаться, если:

• просрочена уплата налога или сбора при том, что налогоплательщик — налоговый агент или субъект контролируемых сделок;
• совершено иное налоговое правонарушение, например, занижена налоговая база, некорректно исчислен налог или сбор.

Размер штрафов может сильно различаться в зависимости от конкретного налогового правонарушения. Например, если фирма не уплатила налог или сбор, то должна будет уплатить штраф в размере 20% от суммы долга в бюджет или 40%, если орган, администрирующий платежи, докажет, что фирма не выполнила свои обязательства перед бюджетом умышленно.

КБК созданы для того, чтобы по платежному поручению можно было определить, какой налог или взнос уплачивается налогоплательщиком. В 2019 году расшифровка кодов изменилась. Теперь плательщики налогов должны указывать новые КБК, согласно действующему порядку. Так, в нынешнем году для формирования платежного поручения по перечислению пени и штрафов, образовавшихся на предприятии по обязательному медицинскому страхованию, указываются следующие КБК.

Так как страховой взнос ОМС находится под управлением федерального бюджета, связанные с ним суммы штрафов и пени также направляются в федеральный фонд.Как вы заметили, изменяется только 14 по счету цифра, остальные остаются неизменными. Ошибка в указании КБК грозит плательщику образованием недоимки, и соответственно, наложением новых штрафов и пени.

КБК по НДФЛ при уплате 

Пени по взносам начисляются, если платеж просрочен. Общие сроки для уплаты взносов – за истекший месяц до 15-й даты следующего месяца. Причем, если 15-е число месяца – это нерабочий день, то крайний срок платежа сдвигается на рабочий день.

Неточное указание КБК в платежке может привести к тому, что перечисление не поступит администратору (ФНС), так как будет определено банком в другой бюджет или в состав невыясненных платежей. В таком случае взносы считаются неуплаченными, в связи с чем налоговая начнет начислять пени. Их можно отменить, если подать заявление на уточнение платежа. После того, как налоговая проведет сверку, в случае положительного решения она отменит пени с даты, когда был перечислен платеж по ошибочному КБК.

Что обозначает код 18210202090070010160 (КБК-расшифровка 2018)

Какой налог отражает указанная комбинация цифр? Все элементы в структуре кода несут определенное смысловое значение (приказ Минфина РФ от 01.07.2013 № 65н). Например, первые три цифры «182» обозначают администратора (получателя) платежа – ФНС. Следующие три цифры – код платежа: значение «102» предусмотрено для страховых взносов. На то, что КБК относится к страхвзносам, указывает и последняя группа цифр «160».

Какие конкретно страховые взносы обозначаются данным КБК? Это общий КБК, который предназначен для отражения налоговиками в карточке расчетов с бюджетом взносов на соцстрахование на случай болезни и материнства за периоды с 01.01.2017 г. (т.е. после передачи полномочий по администрированию взносов налоговикам).

При перечислении страхователями страхвзносов на случай нетрудоспособности и материнства (за периоды с 01.01.2017) в платежках необходимо указывать следующие КБК:

• 18210202090071010160 – код обозначает страховые взносы (включая перерасчеты, недоимку, задолженности);
• 18210202090072110160 – пени по указанным взносам;
• 18210202090073010160 – штрафные санкции.

Упрощенка в 2019 году (расшифровка КБК 18210501011011000110, 18210501021011000110)

Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы». В первом случае для уплаты налога в 2021 году используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110. Так же, как и для налога на прибыль, указанные КБК применяются при уплате недоимок и осуществлении перерасчетов.

Пени при упрощенке по схеме «доходы» в 2021 году уплачиваются с использованием КБК 18210501011012100110, штрафы — при применении кода 18210501011013000110. Касательно УСН по схеме «доходы минус расходы» для пеней и штрафов применяются, соответственно, коды 18210501021012100110 и 18210501021013000110.

До 2021 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2021 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е.

О форме бланка для составления УСН-декларации узнайте из материала «Бланк декларации по УСН за 2018-2019 годы».

КБК 2021 — 182 1 0100 110

Условно код делится на три части. Первые три цифры означают получателя денежных средств. Для налоговой службы код получателя — 182. В цифрах разрядов 4-13 зашифрован вид дохода, 14-20 — конкретный подвид. Уровень бюджета, куда вносится платеж, указан в разрядах 12 и 13 кода. Для субъекта РФ принято значение 02. Цифры с 14 по 17 показывают, какого вида платеж будет совершен. В случае ФНС варианта четыре: сам налоговый платеж, пеня, проценты или штрафы. В конце кода будет указано значение 110 (группа «Налоговые доходы»).

КБК — код бюджетной классификации доходов или расходов бюджета РФ. На практике владельцы бизнесов применяют в своих правоотношениях только «доходную разновидность» КБК — указывая их в платежных поручениях и идентифицируя, таким образом, платеж, который перечисляется в бюджет. Это может быть налог, сбор, взнос, пошлина, пеня или штраф.

Коды бюджетной классификации утверждаются в нормативных актах главного федерального ведомства, которое отвечает за налоги и сборы, — Минфина РФ. На 2021 год порядок формирования и применения КБК, их структура и принципы назначения утверждены приказом Минфина РФ от 06.06.2019 № 85н. А перечни кодов, относящихся к федеральному бюджету и внебюджетным фондам, — приказом Минфина от 29.11.2019 № 207н. На 2021 год — приказом от 08.06.2020 №99н. То есть если нужно узнать, какому налогу в 2021 году КБК 18210301000012100110 (или какой-либо другой) соответствует, то приказ от 08.06.2020 №99н будет первоисточником.

Рассмотрим основные КБК, применяемые бизнесменами в 2020-2021 годах.

Налог на прибыль юрлиц уплачивается в два бюджета — федеральный и региональный. В первом случае в платежных поручениях указывается КБК 18210101011011000110, во втором — 18210101012021000110. Эти же КБК применяются при перечислении в бюджет недоимок и осуществлении перерасчетов по рассматриваемому налогу.

Пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет в 2020-2021 годах необходимо перечислять с применением КБК 18210101011012100110, штрафы — с использованием кода 18210101011013000110. При перечислении штрафов и пеней за налог в региональный бюджет необходимо указать в платежном документе, соответственно, КБК 18210101012023000110 и 18210101012022100110.

Начисление УСН юрлица и ИП могут осуществлять по двум схемам: от налоговой базы «доходы» или от базы, определяемой как «доходы минус расходы». В первом случае для уплаты налога используется КБК 18210501011011000110, во втором — 18210501021011000110. Так же, как и для налога на прибыль, указанные КБК применяются при уплате недоимок и осуществлении перерасчетов.

Пени при упрощенке по схеме «доходы» в 2021 — 2021 годах уплачиваются с использованием КБК 18210501011012100110, штрафы — при применении кода 18210501011013000110. Касательно УСН по схеме «доходы минус расходы» для пеней и штрафов применяются, соответственно, коды 18210501021012100110 и 18210501021013000110.

До 2021 года имел свой особый КБК минимальный налог, который нужно платить при применении УСН «доходы минус расходы», если общая сумма налога, рассчитанного в обычном порядке за налоговый период (год), оказалась меньше, чем 1% от налоговой базы. С 2021 года для минимального налога КБК установлен таким же, как и для обычного налога УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021011000110. Соответствующим образом изменились и значения КБК для пеней и штрафов по минимальному налогу. Теперь они тоже совпадают с кодами, действительными для УСН «доходы минус расходы», т. е. 18210501021012100110 и 18210501021013000110.

О форме бланка для составления УСН-декларации узнайте из материала «Бланк декларации по УСН 2021 год».

За что накладывают штрафы налоговики

Любая документальная отчетность упрощенцев, имеет определенные сроки сдачи. А также свои сроки установлены для оплаты налога, страховых взносов. И первое за что могут оштрафовать налоговые инспектора, это если время не уплачен налог или не сдана декларация.

Каждый квартал налогоплательщики упрощенцы вносят очередной налог, он перечисляется каждый отчетный квартал до 25-го числа. До 20-го подаётся налоговая декларация, где рассчитывается налог, который необходимо уплатить. Если сроки пропустить, значит нужно быть готовым к начислению штрафа и пени.

Пеня начисляется сразу на первый день просрочки. К примеру, если уплачивать налог нужно 25 числа отчетного квартала, а его уплата осуществляется в другой день, то начиная с 26-го числа начисляется пени, и она набегает каждый день, до того момента пока не будет погашен основной долг.

Какой налог 2017 КБК 18210501021012100110 стоит уплачивать налогоплательщику? Полная расшифровка звучит так – налог, взимаемый с налогоплательщика упрощенца, выбравшего доходы на уменьшение расходов (пени по налогу). Итак, теперь знаем, что по данному КБК организации нужно уплатить пени. Как правильно рассчитать пени?

Чем чревата ошибка в КБК

Если код назначения платежа указан неверно, платеж будет перечислен в бюджет, но там не сможет быть правильно распределен, а значит, государство по факту его не получит. Результат может быть таким же, как если бы деньги и вовсе не перечислялись: налоговая насчитает недоимку по определенной статье. При этом, если КБК просто перепутан, может образоваться переплата по другой статье.

В результате, налоговая выставит требование об уплате недоимки, штраф за не вовремя уплаченный налог или сбор и пени за просрочку платежа. Эта ситуация крайне неприятна для добросовестного предпринимателя, вовремя заплатившего налог, вся вина которого заключается в путанице с многочисленными КБК.

Обычный порядок действий предпринимателя при обнаружении ошибки в КБК

1. Самое главное – убедиться, что ошибка не привела к непоступлению дохода в бюджет, иначе будет считаться, что средства не были уплачены, с полной ответственностью за это плательщика.
2. Подать в свою учетную налоговую инспекцию заявление об обнаруженной ошибке и просьбу об уточнении основания, типа и принадлежности перевода средств, если нужно, налоговый период или статус плательщика налогов.
3. К заявлению надо приложить платежные поручения, по которым налог был уплачен и получен бюджетом.
4. При необходимости проводится совместная с инспектором сверка уплаченных налогов (о ней составляется акт).
5. Через несколько дней (срок законодательно не определен) принимается решение об уточнении данного платежа и выдается на руки заявителю.

ВАЖНО! При уточнении платежа он считается совершенным в день подачи платежного поручения с неверным КБК, а не в день получения решения об уточнении и зачете. Таким образом, просрочки обязательного платежа, предусматривающей штрафные санкции, по факту не происходит

Рассмотрим различные случаи, случающиеся из-за ошибок в КБК, и проанализируем, как поступить предпринимателю.

1. Инспекция начислила пени по неуплате налога. Если было обращение со стороны плательщика с пользой о зачете уплаченной суммы, то дополнительно следует попросить налоговую пересчитать начисленные пени. Если налоговая отказывается это сделать, обращение в суд, вероятнее всего, позволит добиться перерасчета (существует богатая судебная практика с подобными прецедентами).
2. КБК не соответствует платежу, указанному в назначении. Если ошибка находится «внутри одного налога», например, КБК указано на УСН-6, а в основании платежа указано УСН-15, то налоговая обычно легко производит перезачет. Если же КБК полностью не соответствует основанию платежа, например, бизнесмен собрался оплатить НДФЛ, а указал КБК, принадлежащий НДС, налоговая часто отказывается произвести уточнение, но суд практически всегда на стороне налогоплательщика.
3. Из-за ошибки в КБК страховые взносы оказались неуплаченными. Если средства не поступят на нужный казначейский счет, это практически неизбежно чревато штрафами и пенями. Предпринимателю следует как можно быстрее повторить платеж с правильными реквизитами, чтобы уменьшить сумму возможных пеней. Затем уплаченные по ошибке деньги нужно вернуть (можно и зачесть в счет платежей на будущее). Для этого направляется заявление в тот орган, на счет которого ошибочно совершен перевод денег. Невыполнение просьбы о возврате или перезачете – повод обратиться в суд.
4. Средства поступили в планируемый фонд, но по не той статье. Например, в платежке указали КБК для накопительной доли пенсии, а оплатить намеревались страховую часть. В подобных случаях взносы все равно считаются внесенными в срок, и нужно действовать так же, как при обычном порядке. Суд – в помощь при любых проблемах с фондом, отказывающимся совершить перерасчет, и незаконным требованием о выплате недоимок и начислением пеней.

ПОМНИТЕ! Ошибка в КБК по закону не является основанием, по которому платеж не будет считаться перечисленным. В платежном поручении предусмотрена дополнительная информация, указывающая назначение платежа и его получателя, поэтому, если она указана корректно, повода для штрафных санкций к предпринимателю нет и быть не может, иные решения можно оспорить по суду.

Уплата налога на прибыль в 2021 году КБК

Платеж перечисляется в течение 28 дней месяца, следующего за отчетным периодом. Авансовые платежи нужно вносить поквартально (для отдельных категорий ст. 286 НК РФ) или помесячно, несмотря на то, что налоговый период составляет год.

КБК расшифровка

Указанные значения кода бюджетной классификации вписывают в поле 104 платежного поручения.

Все перечисления, относящиеся к ОМС, шифруются знаком 13 в 16-17 знакоместах. Ранее шифровались значением 11.

Компании и бизнесмены, имеющие наемный персонал, обязаны регулярно делать отчисления за своих сотрудников на обязательное медстрахование (ОМС) в ФФОМС. Так как эти платежи являются доходными поступлениями в бюджет, законодателем предусмотрен для них специальный цифровой шифр:

182 1 02 02101 08 1013 160 — это КБК по страховым взносам на ОМС с трудоустроенного населения страны.

КБК по пени и штрафам, наложенным при нарушениях порядка расчета/уплаты отчислений на медстрахование, отличаются от КБК по взносам на ОМС в 14-й цифре кода:

• для уплаты пени используют код 182 1 02 02101 08 2013 160,
• код по штрафным санкциям – 182 1 02 02101 08 3013 160.

Какой налог уплачивается, если указано значение КБК 18210202101081011160? Согласно законодательным требованиям этот код указывается плательщиками при перечислении непосредственно суммы взносов по ОМС (обязательному медицинскому страхованию). Но только не за 2018 год, а за периоды до 2017 г.

В 2018 г. при уплате работодателем сумм по ОМС требуется заполнить поле 104 значением КБК 18210202101081013160. В графе «Получатель» вносится наименование территориального подразделения ИФНС. Соответствующим образом заполняются банковские реквизиты налоговых органов. Расчеты по взносам с ПФР и ФСС в 2018 г. более не осуществляются. Исключение – уплата травматизма в Соцстрах.

Коды бюджетной классификации на ОСН

Рассмотрим, какие коды нужно указывать бизнесменам и юрлицам при нахождении на ОСНО.

Если бизнесмен уплачивает подоходный налог за себя, в платежках следует указывать КБК 18210102020011000110.

Организация

Если организация осуществляет деятельность на общем режиме, то в платежках, в поле 104, нужно указывать следующие коды при уплате налогов:

КБК УСН доходы минус расходы

Использовать КБК, обязаны все плательщики налогов, обязательных взносов, заполняя платежные поручения. Для этого специально в форме отведено место (поле 104). Эта система позволяет быстро перенаправлять средства до получателя, и имеет ряд преимуществ. Но зашифрованный код не всем понятен, да и простым гражданам это не нужно. Здесь главное внести правильно цифры, и не допустить ошибки.

Коммерческим организациям, по роду своей деятельности указание КБК в платежках просто необходимо. Указывая определенные цифры кода, организация тем самым уплачивает определенный налог или штраф, или взнос.

Если в платежном поручении указано КБК 18210501021010000110, значит свой обязательный налог уплачивает коммерческая организация, использующая специальный режим УСН «доходы минус расходы».