Что такое аффилированные лица и компании, и что от них требует закон?

Пример взаимодействия связанных организаций

Аффилированность юридических лиц – это своеобразная зависимость деятельности компании от решений лиц, входящих в состав наблюдательного или исполнительного совета. Для того чтобы понять принцип взаимодействия таких предприятий, потребуется ознакомиться с примером, в основе которого лежит деятельность основной компании и её представительства. Крупные корпорации, желающие увеличить свою долю на рынке, создают региональные филиалы, при помощи которых увеличиваются объемы продаж

Важно обратить внимание, что на этом этапе, филиал имеет юридическую самостоятельность

На сегодняшний день одна из самых распространенных форм взаимной зависимости проявляется в виде имущественных отношений, основывающихся на участи управляющей организации в уставном фонде дочернего предприятия. Далее между компаниями заключается договор, на основании которого, главенствующая фирма получает возможность влиять на принятые решения управленческого совета дочернего представительства.

Действующее законодательство РФ дает четкое определение категории аффилированных лиц. К этой категории относятся граждане, зарегистрированные в статусе ИП или юридических лиц, обладающие возможностью влиять на работу других организаций или субъектов индивидуального предпринимательства. Нужно сделать акцент на то, что данный статус присваивается не только физическим лицам, но и организациям. По словам специалистов, российское право отличается от зарубежного более мягкой терминологией. Это отличие является причиной того, что статус аффилированных лиц присваивается не только материнским предприятиям, но и дочерним компаниям.

Налоговый Кодекс РФ содержит в себе подробную характеристику аффилированных лиц. Данное определение рассматривается в сто пятой статье этого документа

Нужно обратить внимание, что в Налоговом Кодексе, термин «аффилированность» заменяется синонимом — взаимозависимость. Помимо этого, определение рассматриваемого термина имеется в Федеральном Законе, посвященному рынку ценных бумаг, а также государственным и муниципальным предприятиям

Аффилированная компания пример. Аффилированные ИП и ООО

В группу аффилированных фирм индивидуального предпринимательства входят объекты, входящие в ту же категорию лиц, что и владелец ИП. В том случае, когда владелец ИП обладает двадцатью процентами акций другого предприятия, компании становятся взаимосвязанными друг с другом. Это означает, что лицо, зарегистрированное в статусе ИП, получает возможность контролировать работу стороннего предприятия.

Аффилированная компания – это подконтрольная компания, то есть полностью не свободная в своих действиях компания-участница совместного бизнеса

Далее предлагаем рассмотреть, какие организации имеют статус аффилированной компании по отношению к другому юридическому лицу:

1. Единственный руководитель.
2. Лица, входящие в учредительский, наблюдательный или директорский совет.
3. Компании, входящие в ту же группу, что и основное предприятие.
4. Лица, обладающие двадцатью процентами акций или финансовыми средствами, входящие в уставной фонд организации.

Помимо этого, подобными компаниями считаются те, где юридические лица имеют в своем распоряжении более двадцати процентов ценных бумаг или финансовых средств, имеющихся в уставном фонде. Этот пример рассматривается, как двустороннее аффилирование. В том случае, когда юридическое лицо относится к экономической или промышленной группе, в качестве материнской организации выступает руководство данной группы.

Для того чтобы правильно понимать значение рассматриваемого термина, следует разобраться с понятием «группа лиц». Значение этого понятия закреплено Федеральным Законом «О защите конкуренции». В группу лиц субъектов индивидуального предпринимательства входят дети и родители лица, ведущего экономическую деятельность. К этой же группе относятся супруги, братья и сестры руководителя фирмы.

Субъекты, относящиеся к «группе лиц юридического лица», определяются на основе ряда критериев. Главным из этих параметров, является единоличное управление организацией. Помимо этого, данное лицо должно иметь право управлять дочерней компанией, которая обязана исполнять все поручения материнской организации. Лица, относящиеся к «группе лиц юридического лица» имеют в собственном распоряжении более половины ценных бумаг, или финансовых средств, входящих в уставной фонд предприятия. Согласно Федеральному Закону, в данную категорию входят лица, решением которых был выбран руководитель предприятия.

Важно обратить внимание, что исполнительный и наблюдательный совет состоит из одних и тех же лиц. К исполнительному совету относятся дирекция и администрация предприятия. К наблюдательному совету относятся лица, состоящие в совете директоров и фонде организации

Также к лицам, входящим в рассматриваемую категорию относятся те люди, по предложению которых были выбраны граждане, вошедшие в состав исполнительного либо наблюдательного совета

К наблюдательному совету относятся лица, состоящие в совете директоров и фонде организации. Также к лицам, входящим в рассматриваемую категорию относятся те люди, по предложению которых были выбраны граждане, вошедшие в состав исполнительного либо наблюдательного совета.

Что такое группа аффилированных лиц

В Федеральном Законе Российской Федерации «О защите конкуренции» раскрывается суть термина группы аффилированных лиц. Например, там четко оговорено, что для предпринимателя (физического лица) в его группу могут входить супруг, родители, братья и сёстры, дети.

Для юридических же лиц установлены следующие признаки того, что кто-то (или что-то) входит с ними в одну группу:

•  владение более чем половиной голосов, приходящихся на акции или доли в капитале;
•  единоличное управление этим юридическим лицом;
•  право давать этой компании указания, которые она обязана исполнять;
•  в наблюдательном (сюда включаются совет директоров, совет фонда и так далее) и исполнительном (например, правление, дирекция) органе общества больше половины состава – одни и те же люди;
•  по предложению этого лица был назначен или выбран руководитель организации;
•  по предложению этого лица было избрано больше половины состава наблюдательного или исполнительного органа.

Наконец, возможны и пересечения признаков, и объединения предприятий групп. В частности, если есть 2 разных группы лиц, и 2 представителя этих групп совместно имеют больше половины голосов в третьей организации, то обе эти группы с точки зрения закона рассматриваются уже как первая группа.

В России предложили не допускать до выборов физлиц-иноагентов

• Организация и ее директор.
• ООО и его участник, владеющий более 25% уставного капитала.
• Организации, в каждой из которых один и тот же участник владеет более 25% уставного капитала.
• Организации, у которых один директор.
• Организация и физлицо, которому принадлежит 50% уставного капитала ООО – участника этой организации.

1. Лицо признаётся аффилированным в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

2. Аффилированные лица общества обязаны в письменной форме уведомить общество о принадлежащих им акциях общества с указанием их количества и категорий (типов) не позднее 10 дней с даты приобретения акций.

3. В случае, если в результате непредставления по вине аффилированного лица указанной информации или несвоевременного её представления обществу причинен имущественный ущерб, аффилированное лицо несёт перед обществом ответственность в размере причинённого ущерба.

4. Общество обязано вести учёт его аффилированных лиц и представлять отчётность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

Написать комментарий

В соответствии с Новым Положением эмитенты с 1 октября 2021 года будут освобождены от обязанности раскрывать в лентах новостей агентств, аккредитованных Центральным Банком на проведение действий по раскрытию информации о ценных бумагах и об иных финансовых инструментах («Лента Новостей»), сообщения о раскрытии в сети «Интернет» следующих документов:

• годового отчета;
• годовой бухгалтерской отчетности;
• списков аффилированных лиц;
• ежеквартального отчета;
• консолидированной финансовой отчетности.

Принятие Нового Положения также изменяет правила расчета показателей финансовой деятельности эмитентов. С 1 октября 2021 года информация о финансовом состоянии эмитента, подлежащая публикации в проспекте ценных бумаг и в отчете эмитента, может формироваться на основе Международных стандартов формирования отчетности («МСФО»).

Рекомендованные на данный момент показатели для формирования отчета о финансовом состоянии эмитента предусмотрены Приложением 3 Действующего Положения. После вступления в силу Нового Положения эти показатели изменятся и эмитентам будет предложено отчитываться о своем финансовом состоянии, используя новые показатели финансовой деятельности и методики их расчета, приближенные к международным стандартам (например, показатель EBITDA).

Новым Положением предусмотрен увеличенный (в сравнении с действующими правилами) период, в течение которого необходимо публиковать отчет эмитента и раскрывать список аффилированных лиц.

После перехода к раскрытию информации по новым правилам список аффилированных лиц нужно будет предоставлять раз в 6 месяцев (за первое полугодие и второе полугодие календарного года). Сейчас список аффилированных лиц раскрывается ежеквартально.

Также изменятся сроки раскрытия отчета эмитента. С 1 октября 2021 года эмитенты должны будут его представлять раз в полгода: за 6 месяцев – на основании промежуточной консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности), за 12 месяцев – на основании годовой консолидированной финансовой отчетности (финансовой отчетности). Действующим Положением закреплена обязанность раскрытия эмитентом информации в форме ежеквартального отчета.

Понятие аффилированности

Термин «аффилированность» созвучен с более привычным словом «филиал». Это не случайное совпадение, они происходят от одного латинского слова filialis, что означает «сыновний». Понятие не надо трактовать буквально и вкладывать в него значение подчинённости, оно обозначает взаимосвязь.

Итак, если говорить простым языком, то «аффилированный» — это значит «связанный» или «оказывающий влияние». В разном контексте более узкое толкование термина может отличаться. В рамках данной статьи мы остановимся на контексте бизнеса и предпринимательства. Связь между аффилированными лицами может пониматься достаточно широко и лучше всего описывается как «возможность оказывать влияние». Они могут быть равноправными, но на практике почти всегда есть подчинённость, одно из лиц оказывается главнее. То есть, влияющее и находящееся по влияние, аффилирующее и аффилируемое.

В российском гражданском праве понятие закреплено статьёй 53.2 ГК РФ и обязывает субъекты правовых отношений учитывать взаимосвязь в предписанных законодательством случаях. Наиболее важными для аффилированности являются следующие нормативные акты:

• закон РСФСР «О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках» от 22 марта 1991 №948-1 (в актуальной редакции);
• Налоговый кодекс, статья 105.1;
• Указ Президента РФ «О мерах по организации рынка ценных бумаг в процессе приватизации государственных и муниципальных предприятий» от 07 октября 1992 года
• федеральный закон «Об акционерных обществах» от 26 декабря 1995 года №208-ФЗ.

Нередко аффилированность ассоциируется с чем-то преступным, особенно если речь идёт о госучреждениях и закупках по 44-ФЗ. Например, чиновник и руководитель организации-подрядчика являются близкими родственниками (отцом и сыном, мужем и женой и т.д.). Они однозначно связанные лица. Если подрядчик получит крупный государственный заказ, если основания полагать что чиновник превысил свои полномочия, использовал служебное положение и лоббировал выбор этого подрядчика. Сделка между ними является незаконной. Её расторгают, а участников привлекают к ответственности.

Впрочем, не всегда аффилированным лицам запрещено заключать общие сделки, вести дела и зарабатывать на подрядах. Если ни одна из сторон не связана с государством, а их работа не нарушает закон о конкуренции, никаких препятствий не может быть.

Связанные или аффилированные лица могут влиять на экономические и управленческие решения

Аффилированные лица — кто они простыми словами

Говоря простыми словами, речь идёт о тех, кто обладает влиянием, не относящимся к рыночным отношениям. Например, если определённая компания достигла успеха и определяет сегодняшнее состояние рынка, то это не делает её аффилированным лицом к мелким фирмам, которые вынуждены подстраиваться под неё.

Это понятие обычно не относится к имущественным отношениям, а речь идёт о зависимости личного или управленческого плана. Аффилированные лица могут влиять на деятельность компаний или частных предпринимателей. Причём это проявляется и при принятии стратегических решений, и в процессе выполнения уже утверждённых планов.

В Российском законодательстве это понятие рассматривается в следующих нормативных актах:

1. Налоговый Кодекс в статьях 20, 105.1 и 105.2 определяет термин «взаимозависимые лица».
2. В РСФСР в 1991 году был принят закон № 948-1 «О конкуренции и монополистической деятельности…» В нём в статье 4 устанавливается понятие «аффилированные лица».
3. Закон № 135-ФЗ «О защите конкуренции» — здесь определён термин «группа аффилированных лиц».

Основным признаком является возможность оказывать любое влияние на деятельность индивидуального предпринимателя, организации или фирмы.

К числу аффилированных лиц предприятия или организации относят следующие категории физических или юридических лиц:

1. К ним относится любой член Совета директоров.
2. Если есть другие выборные органы, то каждый, кто в них входит, относится к этой категории.
3. Лица, которые входят в исполнительные руководящие органы или те, которые осуществляют их полномочия. Например, директор предприятия является аффилированным лицом по отношению к фирме, которой руководит.
4. Любой из владельцев предприятия входит в рассматриваемую категорию.
5. В акционерном обществе владелец 20% или большего количества акций. При этом рассматриваются только те, которые дают право голосовать.
6. Тот, кто внёс в уставной капитал долю 20% или больше денег или имущества.
7. Если рассматриваемое предприятие владеет юридическим лицом или имеет у него 20% голосующих акций или уставного фонда другой организации или фирмы, то оно также является аффилированным лицом.
8. Если предприятие является членом финансово-промышленной группы, то в рассматриваемую категорию входят все, кто входит в её руководящие и исполнительные органы.

Если речь идёт об ИП, то в круг аффилированных включают его самого по отношению к своему бизнесу.

В Налоговом Кодексе РФ дано определение взаимозависимых лиц. Здесь сказано, что таковыми считаются те, кто может влиять на условия заключаемых договоров, на экономические результаты деятельности. При этом речь идёт о взаимном характере зависимости. Указаны формальные критерии для определения. Они состоят в следующем:

1. Если одному юридическому или физическому лицу принадлежит не менее 25% участия в уставном капитале компании. Имеется в виду наличие акций или доля в уставном капитале.
2. В том случае, когда лицо может назначить не менее 50% Совета директоров, коллегиального исполнительного органа.
3. Человек или организация, у которых есть полномочия назначить директора фирмы.
4. При наличии родственных отношений между двумя людьми. Здесь учитываются только близкие степени родства: братья, сёстры, дети, родители или супруги.
5. Если один человек в соответствии с должностными обязанностями подчиняется другому, то они считаются взаимозависимыми лицами.

Здесь перечислены наиболее распространённые ситуации. В тексте также указаны другие категории взаимозависимых лиц.

Когда говорят об аффилированных лицах, нужно учитывать различное понимание этого термина. Точным значением нужно считать определение, данное в законе № 948-1. В Налоговом Кодексе использовано близкое по смыслу, но отличающееся по точному определению. Например, здесь упомянута взаимозависимость близких родственников, о чём в этом законе не сказано. Также минимальная доля акций для признания организаций или физических лиц аффилированными в НК равна 25%, а в Законе № 948-1 она составляет 20%.

В разных странах точный смысл рассматриваемого понятия определяется нормами собственного законодательства. Однако существует общее понятие аффилированности, которое выражается в способности воздействовать на субъекта бизнеса внеэкономическими методами.

Значение термина

Рассматриваемый термин имеет несколько определений. Так термин «аффилирование» характеризует процесс присоединения одной компании к более крупной организации, действующей в том же направлении. Также данный термин используется для описания процесса воздействия отдельно взятого физического лица на работу всей организации.

Ключевой особенностью, данной категории лиц, является наличие способности воздействовать на деятельность предприятия, путем членства в различных собраниях или в уставном фонде организации

Важно понимать, что между взаимодействующими компаниями установлена имущественная и организационная связь. Главенствующая фирма четко координирует все действия своих представительств. Аффилированными лицами, являются граждане, имеющие определенную степень воздействия друг на друга

Данное понятие имеет тесную взаимосвязь с контролем. Влияние на действие ИП или ООО может объясняться наличием членства в совете руководителей или уставном фонде предприятия. Это значит, что к категории аффилированных лиц относятся инвесторы, вкладывающие свой капитал в развитие компании

Аффилированными лицами, являются граждане, имеющие определенную степень воздействия друг на друга. Данное понятие имеет тесную взаимосвязь с контролем. Влияние на действие ИП или ООО может объясняться наличием членства в совете руководителей или уставном фонде предприятия. Это значит, что к категории аффилированных лиц относятся инвесторы, вкладывающие свой капитал в развитие компании.

Следует обратить внимание на то, что в действующем законодательстве имеется определение состояния аффилированности. Данное состояние может иметь материальную, организационно-управленческую или договорную основу. В некоторых случаях допускается смесь из нескольких форм аффилированности

Также нужно обратить внимание, что в данной ситуации рассматриваются взаимоотношения организаций, основывающиеся на управленческом характере. Имущественная зависимость дочерней компании от материнской организации является следствием контроля со стороны последней

В некоторых случаях допускается смесь из нескольких форм аффилированности

Также нужно обратить внимание, что в данной ситуации рассматриваются взаимоотношения организаций, основывающиеся на управленческом характере. Имущественная зависимость дочерней компании от материнской организации является следствием контроля со стороны последней

Группа аффилированных лиц включает в себя:

1. Акционеров, обладающих крупным пакетом акций, благодаря которому они получают возможность осуществлять контроль над деятельностью организации.
2. Лиц, имеющих контроль над деятельностью организации, путем участия в совете директоров или других собраниях.

Аффилированными могут быть физические лица, юридические лица и сайты

Следует упомянуть, что перечень аффилированных лиц для юридического лица включает в себя несколько позиций. В данную категорию входят следующие граждане:

1. Участники коллегиальных органов управления (совет директоров и наблюдательный совет) либо исполнительного органа, а также граждане, обладающие решающим голосом в вопросах хозяйственной части и управления компании.
2. Участники группы лиц, к категории которых относится конкретное юридическое лицо.
3. Члены акционерного общества, имеющие в собственности более двадцати процентов ценных бумаг, а также лица, обладающие частью уставного или складочного капитала юридического лица.
4. Юридическое лицо, обладающее возможностью контролировать действия другого юридического лица на основании владения двадцатью процентами акций или частью уставного капитала организации.

Следует обратить внимание на то, что при принадлежности юридического лица к промышленно-финансовой группе, в список аффилированных лиц входят члены коллегиального органа управления либо исполнения соучастников этой группы. К этой же категории относятся лица, обладающие возможностью единолично контролировать деятельность дочерних филиалов. К числу аффилированных лиц для физического лица, зарегистрированного в статусе ИП, можно отнести граждан, входящих в ту же группу, что и конкретное лицо

Помимо этого, в данную категорию входят организации, в которых физическое лицо имеет право управления на основании владения двадцатью процентами акций или части уставного фонда

К числу аффилированных лиц для физического лица, зарегистрированного в статусе ИП, можно отнести граждан, входящих в ту же группу, что и конкретное лицо. Помимо этого, в данную категорию входят организации, в которых физическое лицо имеет право управления на основании владения двадцатью процентами акций или части уставного фонда.

Как правильно вести список аффилированных лиц

Порядок учета аффилированных лиц для открытых и закрытых акционерных обществ, а также ООО примерно одинаков.

1 Руководитель юрлица издает приказ, в котором назначает лицо, ответственное за ведение перечня. Можно оставить контроль за собой, но целесообразнее переложить эту функцию на юриста.

2 Устанавливается частота обновления списка – раз в год, в полугодие или в квартал, все зависит от активности компании и взаимозависимых лиц на рынке акций. Законом такая частота не оговаривается.

3 Устанавливается место хранения перечня, а также срок, в который открывается доступ к нему. Если речь идет об ООО, список может храниться у гендиректора и предоставляться по требованию. ОАО обязаны размещать эти данные на своем официальном сайте. Требовать список к просмотру вправе заинтересованные лица: акционеры или участники ООО, кредитные организации.

4 Указывается лицо, имеющее право подписывать список.

Форму списка выбирает сама компания. В нем обязательно должны быть следующие пункты:

• название фирмы, ее юридический и почтовый адреса/ ФИО и адрес для физлица;
• дата возникновения аффилированности, событие (покупка акций, назначение на должность и т.д.).

Также здесь может присутствовать графа с размером доли в уставном капитале, которой владеет аффилированное лицо, и другая информация.

Как определить аффилированное лицо

В Европейских странах, аффилированными организациями являются компании, чья деятельность зависит от контролирующих лиц. Согласно правилам российского законодательства, статус аффилированного лица имеют не только подконтрольные организации, но и материнские предприятия. Признаки аффилированности юридических лиц проявляются в виде наличия контроля со стороны физических или юридических лиц, в отношении предпринимательской деятельности. Основываясь на этом определении можно сделать вывод, что к данной категории относятся участники директорского совета, а также люди, имеющие в единоличном распоряжении пакет акций, составляющий более двадцати процентов от общего количества ценных бумаг.

Следует отдельно упомянуть, что аффилированным лицом является гражданин, ведущий предпринимательскую деятельность. Согласно установленным правилам, аффилированные лица юридических лиц в обязательном порядке обязуются предоставлять сведения о количестве акций, имеющихся в их распоряжении. Неверные сведения, которые стали причиной имущественного или материального ущерба для юридических лиц, могут стать причиной необходимости возмещения причиненного ущерба.

Имущественные взаимоотношения связанных организаций, являются одной из самых распространенных форм проявления аффилированности. Подобные взаимоотношения строятся, на основе участия сторонних лиц в уставном фонде конкретной организации. Управление дочерним предприятием осуществляется на основе письменной договоренности, которая предоставляет материнской компании право влиять на все решения, принимаемые подконтрольной фирмой. Главенствующая организация имеет возможность полностью контролировать действия подконтрольной фирмы. Эти полномочия распространяются как на коммерческую, так и хозяйственную деятельность.

Заключение

Аффилированное лицо – это человек или организация, которые на законных основаниях могут влиять на деятельность других фирм. Определять стратегию их развития, распределять дивиденды, назначать руководство.

Аффилированными лицами могут быть гендиректоры и члены советов директоров компаний, владельцы пакетов в 20% акций и более, дочерние компании. Еще одна категория аффилированности – принадлежность к той же группе лиц. Группой аффилированных лиц называют предприятия, входящие в одну и ту же финансово-промышленную группу; компании, которыми владеют родственники; юрлица, управляемые одним и тем же человеком; фирмы, которыми фактически руководит одно юрлицо.

Компании, имеющие аффилированные или зависимые лица, обязаны вести их учет, ежеквартально обновляя списки.

Информация об аффилированных лицах используется другими фирмами, чтобы избежать нарушения закона при оформлении сделок с заинтересованностью. Также эти сведения запрашивает налоговая инспекция при проверке сделок между зависимым и аффилированным лицами.

Непредоставление сведений об аффилированности может быть чревато штрафами, а также отменой сделки с возмещением ущерба и упущенной выгоды. При преднамеренном выводе активов из аффилированного лица в зависимое и попытке фиктивного банкротства налоговая инспекция вправе взыскивать недоимки с зависимого общества в безакцептном порядке (автоматически без согласия лица).