Акцепт счета поставщиков

Проводки акцепта

Таблица 1. Отражение операции в бухучете.

Категория	Операция	Дт	Кт
При покупке материалов	Акцептование счета, принятого от поставщика, осуществляющего поставку	10 19.3	60 (без НДС) 60 (только НДС)
Акцептование счета, принятого от сторонней организации по поставке материалов, осуществляющей консультационные услуги	10 19.3	76 (без НДС) 76 (только НДС)
При наличии и движении товаров	Акцептование счета за поступившие товары Акцептование счета за доставку товара	41 19.3	60 (без НДС) 60 (только НДС)
При наличии и движении товара с применением счета 44	Акцептование счета за поступившие товары	41 19.3	60 (без НДС) 60 (только НДС)
Акцептование счета за доставку товара	44 19.3	60 (без НДС) 60 (только НДС)
При наличии счетов от поставщиков, осуществляющих поставку электроэнергии, тепла и воды для нужд	Основного производства	25.2	76
Вспомогательного производства	23	76
Общехозяйственного назначения	26	76
Акцептование счетов за услуги связи	26	76

Примеры отражения операций на видео:

Основные бухгалтерские проводки по счету 60 с субчетами

По дебету счета:

Счет Дт	Счет Кт
60	50.01	Погашение задолженности перед поставщиком из кассы
60	51	Погашение перед поставщиком задолженности в безналичной форме
60	52	Погашение перед поставщиком задолженности в иностранной валюте
60	55.01	Списание суммы использованного аккредитива на расчеты с поставщиком
60	62	Отражен зачет встречных однородных требований
60	66	Переоформление долга перед поставщиком в краткосрочный заем
60	67	Переоформление долга перед поставщиком в долгосрочный заем
60	76.02	Удержание суммы признанной претензии из средств, подлежащих уплате поставщику
60	91.01	Непогашенная кредиторская задолженность, включенная в состав прочих доходов, в связи истечением срока исковой давности
60	91.01	Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте, включенная в состав прочих доходов

По кредиту счета:

Счет Дт	Счет Кт
07	60	Оприходовано оборудование, требующее монтажа
08	60	Счета поставщиков, принятые к оплате за приобретенные внеоборотные активы
10	60	Оприходованы поступившие от поставщиков материалы
15	60	Учтена покупная стоимость запасов, по которым расчетные документы от поставщиков не поступили
15	60	Учтены расходы, связанные с заготовкой запасов
19	60	НДС по оприходованным материальным ценностям
20	60	Учтена в затратах стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
25	60	В составе общепроизводственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
26	60	В составе общехозяйственных расходов учтена стоимость выполненных подрядчиками работ (услуг)
28	60	Стоимость работ подрядчиков включена в расходы по устранению брака
41	60	Оприходованы поступившие от поставщиков товары
44	60	Включение в состав расходов стоимости работ и услуг, связанных с процессом продажи
50	60	Возврат поставщиком излишка уплаченных ему денежных средств в кассу организации
51	60	Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на расчетный счет организации
52	60	Возврат поставщиком излишка денежных средств, уплаченных ему, на валютный счет организации
76.02	60	Отражена сумма претензии к поставщику
91.02	60	Приняты к оплате счета других организаций по услугам, связанным с выбытием прочих активов
91.02	60	Списание дебиторской задолженности нереальной для взыскания (резерв не создавался)
91.02	60	Отражение отрицательной курсовой разницы по кредиторской задолженности в иностранной валюте
94	60	Отражение недостачи при приемке ценностей, поступивших от поставщика
97	60	Отражение задолженности перед поставщиками за выполненные работы, по которым затраты относятся на расходы будущих периодов

Акцепт счета от поставщика товаров/услуг

Это подтверждение намерения оплатить принятый финансовый документ. Акцептованным будет считаться счет, оплаченный безналичным способом. Точная дата оплаты устанавливается подписанным договором.

Примером такой операции может служить оплата услуг провайдера сети Интернет, с которой сталкивается практически каждый.

Сначала будет заключен договор на оказание услуг провайдера, оговорены в нем все условия, в том числе условия оплаты. К указанному договору заключается дополнительное соглашение, по которому все счета на оплату будут поступать сразу в банк. А вот уже банк погашает данный акцепт списанием необходимой суммы денежных средств со счета получателя услуги на счет Интернет-провайдера.

Акцептованы счета фактуры

Задача 2 Доставщик отправил материалы по железнодорожному пути (через стороннюю организацию – РЖД). Материалы прибыли и получены. Стоимость материалов 200 000 руб. с НДС сверху 18 %, железнодорожный тариф – 45 000 руб. Отразить на счетах БУ.

Дбт 10 Кдт 60 – акцептован счет поставщика за поступившие материалы (железнодорожный тариф + товар = 245 000). Дбт 19 Кдт 60 – НДС (36 000). В данной задаче НДС не входит в стоимость материала и его нужно вычислить иначе. Для вычисления НДС в этом случае нужно воспользоваться формулой – СМ * 18 / 100, где СМ – сумма без учета НДС.

Дбт 68 Кдт 19 – НДС на вычет (проводка 36 000). Дбт 60 Кдт 51 – оплата доставщику (железнодорожный тариф + товар + НДС = 281 000).

Акцепт счёта(-фактуры)

Внимание Поэтому если счет поставщика акцептован за поступившие материалы на склад – это означает появление кредиторской задолженности. Виды АК в БУ Понятие АК относится больше к банковскому делу и к сфере финансов, и в меньшей степени к БУ

Важно В нашем случае АК встречается только при расчетах через расчетный счет фирмы в банке

Виды АК в БУ Понятие АК относится больше к банковскому делу и к сфере финансов, и в меньшей степени к БУ

Важно В нашем случае АК встречается только при расчетах через расчетный счет фирмы в банке

Основными типами таких расчетов являются платежное поручение (далее ПП) и платежное требование (далее ПТ).

Разница между ними в том, что при помощи ПТ доставщик требует с плательщика оплату за товар, услугу или работу (выставляет счет), а при помощи ПП плательщик поручает банку оплатить с его счета товар, услугу или работу от доставщика. АК встречается при расчетах через ПТ, которое бывает двух видов: с АК и без АК.

https://youtube.com/watch?v=Zy0_3vBDZmA

ПТ с АК означает, что плательщик перед оплатой по счету должен дать на это согласие (акцептовать счет) в течение трех дней.

Акцептован счет-фактура поставщика

Это подразумевает, что если момент акцепта счета совпадает с принятием задолженности к учету, то он также совпадает с моментом отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком покупателю. Подобная ситуация не является одним единственным вариантом – например, товары могут быть отгружены в одно время, а оплата совершена с отсрочкой платежа в две недели.

В таком случае дата признания операции в учете и дата оплаты счета не совпадают.

Подобного противоречия не возникает, если был выставлен счет на оплату, по нему была внесена предоплата, а после этого товар был отгружен.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводка с ндс

→ Бухгалтерские консультации → Первичные документы Обновление: 4 июля 2017 г. Понятие акцепта приведено в ст. 428 ГК РФ, где объяснено, что акцептом признается ответ получателя оферты о полном и безоговорочном принятии условий оферты.

В бухгалтерском учете понятие «акцептован счет» — это операция, которая рассматривается исходя из данного нормативного определения. Понятие акцепта в бухгалтерском учете Исходя из определения акцепта в ГК РФ, данное понятие применимо в отношении оферты.

Счет на оплату может быть рассмотрен как оферта, в которой продавец (поставщик) предлагает покупателю приобрести определенный товар или услугу за фиксированную сумму. Согласно ст. 435 ГК РФ офертой признается направленное адресатам (одному или нескольким) конкретное предложение, которое в полной мере выражает намерение лица, его направившего, вступить в договорные отношения с адресатом.

Бухгалтерские и юридические услуги

Оферта отражает существенные параметры заключаемого договора и устанавливает определенный срок для ответа.

Простой ответ на оферту, который содержит комментарии по условиям соглашения, не является акцептом. Моментом акцептования является момент получения отправителем оферты акцепта.

В том случае, если отзыв акцепта получен одновременно с самим акцептом, оферта считается неакцептованной.

При этом законодательство России предусматривает акцептование оферты исключительно и обязательно тем лицом, кому оферта была направлена. Вексель Акцептование векселя – это проставление на его лицевой стороне надписи о согласии акцептанта оплатить переводной вексель. Акцепт на простом векселе не проставляется, так как попросту не имеет смысла – обязательство об оплате возникает и принимается по умолчанию плательщиком в дату выставления векселя.

Акцепт счета на оплату товаров или услуг

Однако в обычаях делового оборота очень часто под понятием «акцептованный счет» подразумевают задолженность, принятую к учету, то есть возникновение кредиторской задолженности (Дт 10, 20, 25, 26 Кт 76), а не факт перечисления оплаты поставщику (Дт 76 Кт 50, 51).

Это подразумевает, что если момент акцепта счета совпадает с принятием задолженности к учету, то он также совпадает с моментом отгрузки товаров или оказания услуг поставщиком покупателю. Подобная ситуация не является одним единственным вариантом – например, товары могут быть отгружены в одно время, а оплата совершена с отсрочкой платежа в две недели. В таком случае дата признания операции в учете и дата оплаты счета не совпадают.

Подобного противоречия не возникает, если был выставлен счет на оплату, по нему была внесена предоплата, а после этого товар был отгружен. В данной ситуации произведено действие, подтверждающее акцепт оферты (частична оплата счета), и в учете отражен факт хозяйственной жизни.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы: проводки и документы

Для учета взаиморасчетных операций с поставщиками используется счет 60, который позволяет отследить период возникновения и погашения возникших обязательств. Также счет 60 дает возможность увидеть дату, ассортимент поступивших материалов, принятых услуг (работ) и расчетные документы, которые уже акцептованы и готовы к оплате. Рассмотрим какой проводкой оформляют операцию акцептован счет поставщика за поступившие материалы на склад.

Акцептован счет поставщика – что это?

Само по себе понятие «акцептован счет поставщика» употребляется достаточно часто, хотя упоминается оно в наших нормативно-правовых актах очень редко, а именно в Положении бухгалтерского учета № 2. Если говорить о буквальном понимании этого утверждения, то «акцептован» означает, что счет поставщика принят к оплате, то есть уже утвержден руководителем предприятия.

Таким образом, понятие «акцептован счет поставщика» – это некий вид руководствующего указания или наставления для бухгалтерии относительно оплаты выставленного поставщиком счета:

Что касается отражения этой операции на счетах бухгалтерского учета, то здесь необходимо учитывать два фактора:

1. Первое событие – предоплата;
2. Или первое событие – отгрузка товара.

Именно от первоочередности возникновения обязательств зависит последующая корреспонденция счетов.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Проводки по акцептованным операциям: первое событие поставка товара

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
10	60-1	120 000	Руководителем предприятия акцептован счет выставленный поставщиком. По данному счету оприходованы материалы, поступившие от поставщика.	Товарная накладная
19-3	60-1	21 600	На сумму поставленного товара начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб.	Счет входящий и товарная накладная
68	19-3	21 600	Начисленная сумма НДС принята к возмещению	Счет входящий
10	60-1 (76)	18 200	Акцептован счет за доставку уже поступившего материала	Счет входящий и товаротранспортная накладная
19-3	60-1 (76)	3 276	На сумму доставки начислен НДС18200 * 18% = 3276 руб.	Счет входящий
68	19-3	3 276	Начисленная сумма НДС принята к возмещению	Счет входящий
60-1	50 (51)	141 600	Оплата счета поставщика материалов (форма оплаты: наличная или безналичная)120000 + 21600 = 141600 руб.	Платежное поручение
60-1 (76)	50 (51)	21 476	Оплата транспортных услуг18200 + 3276 = 21476 руб.	Платежное поручение
20 (23, 25, 26, 29, 44)	60-1	85 800	Акцептован (принят к оплате) счет подрядной организации за уже выполненный объем работ	Договор подряда, счет входящий
28	60-1	45 960	Акцептован счет поставщика за  ценности	Счет входящий, приходная накладная
41	60-1	108 000	Акцептован счет поставщика товаров, предназначенных для перепродажи	Счет входящий, приходная накладная
08-4	60-1	289 000	Акцептован счет поставщика за поступившее оборудование	Счет входящий, акт введения в эксплуатацию объекта ОС

Проводки по акцептованным операциям: первое событие внесение предоплаты (задатка) за товар

Счет Дт	Счет Кт	Сумма проводки, руб.	Описание проводки	Документ-основание
Предоплата (аванс)
60-2	51	70 800	Поставщику товара сделана предоплата в виде аванса 50%141600 * 50% = 70800 руб.	Платежное поручение
68	76	10 800	Возникновение налогового обязательства на сумму оплаты. НДС к вычету	Платежное поручение
10	60-1	120 000	Оприходован товар от поставщика	Товарная накладная
19-3	60-1	21 600	По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб.	Счет входящий и товарная накладная
60-1	60-2	70 800	Авансовый взаимозачет
60-1	51	70 800	Доплата по счету поставщика материалов (50%)	Платежное поручение
76	68	10 800	По выплаченному авансу отображен взаимозачет
68	19-3	21 600	Начисленная сумма НДС принята к возмещению	Счет входящий
Предоставление задатка
76-5	51	56 640	Поставщику товара сделана предоплата в виде задатка 40%141600 * 40% = 56640 руб.	Платежное поручение
009	56 640	Формирование обеспеченных обязательств
10	60-1	120 000	Поступление товара от поставщика	Товарная накладная
19-3	60-1	21 600	По полученным товарам начислен НДС120000 * 18% = 21600 руб.	Счет входящий и товарная накладная
60-1	76-5	56 640	По выданному задатку произведен взаимозачет
009	56 640	Списание задатка с обеспеченных обязательств
60-1	51	84 960	Доплата по счету поставщика материалов (60%)141600 * 60% = 84960 руб.	Платежное поручение
68	19-3	21 600	Начисленная сумма НДС принята к возмещению	Счет входящий

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, топливо, услуги: как понимать эту фразу для целей бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете такая фраза означает, что лицо компании, ответственное за принятие финансовых решений (генеральный директор, его заместитель по финансовым вопросам и т. д.), проставило на полученном от поставщика счете надпись: «Оплатить». То есть письменно подтвердило согласие компании на оплату указанной в счете суммы (или ее части). Обычно такой надписью на счете руководитель компании дает распоряжение бухгалтеру перечислить деньги поставщику.

Иногда на основе акцепта (согласия должника) происходят расчеты между контрагентами через банк. Но в этом случае банк выступает обязательным участником таких платежных взаимоотношений. А платежные операции между поставщиком и покупателем регулируются специальным соглашением (или описаны в договоре), согласно которому при выполнении определенных условий с расчетного счета покупателя деньги за поставленные товары списываются на основании платежного требования поставщика.

Какую роль акцепт может играть во взаимоотношениях поставщика и покупателя, узнайте

.

Что представляет собой акцепт?

В бизнес, финансовой, бухгалтерской и юридической сферах часто используется термин «акцепт». Не имеет значение, в какой сфере применяется этот термин, суть его остается неизменной всегда. Акцепт тесно связан с условиями по договору между сторонами. Один из участников договора соглашается на условия сделки и не вносит в него правок, это означает, что договор акцептирован.

Если попытаться объяснить, что такое акцепт по-простому, то это принятие условий согласия в письменном виде. Допустим, вы согласились подписать договор и принимает его условия без изменений. О своем согласии пишите письмо другой стороне. Это письмо называется акцептом.

Термин «акцепт» тесно связан с условиями договора между двумя участника. Если другая сторона сделки принимает согласие в том виде, в котором оно представлено, без личных правок и дополнений, то это значит, что договор акцептован. Когда Вам предоставили счет и Вы готовы его оплатить в срок и суму в полном размере, Вы указываете «акцептовано» и ставите штамп и личную подпись. Это тоже называется «акцепт». Акцептировать можно договор, вексель, счет, оферту, товары прочее.

Зачастую акцепт используют тогда, когда две стороны не имеют возможности произвести личную встречу. В таких случаях одна сторона отправляет акцепт, а другая принимает.

Акцепт применяется в разных направлениях и сферах, его можно описать и так:

• Соглашение одной из сторон сделки на произведение оплаты по договору.
• Оплата денежных средств по векселю в срок.
• Согласие на сделку и без правок и изменений в договоре.
• Обещание одной из сторон выполнить условия договора по своей собственной инициативе.

Если акцепт – согласие, то отсутствие акцепта ведет за собой списание денег в принудительном порядке без согласия должника. Согласно закону, принудительное списание средств со счета возможно исключительно государственными структурами.

https://youtube.com/watch?v=IZD5hmEV8SU

Виды акцепта

Акцепт используют в разных сферах, на практике чаще встречаются такие виды акцепта:

• банковский;
• оферты;
• по аккредитиву;
• договора.

Акцепт и вексель

В сделке с векселями всегда используют акцепт. Типы акцепта вексельных сделок:

• посреднический – такой акцепт, когда третий участник берет на себя обязательства исполнить условия по договору;
• поручительский – когда сторона поручается за участника договора, что подписал вексель;
• безусловный – такой акцепт, когда сторона исполняет все условия без изменений и ограничений;
• ограниченный – сторона, которая принимает акцепт может изменить условия по договору, например, исправить срок оплаты денежных средств;
• условный – договор может быть исполнен только при других условиях. Если говорить о векселях, то такой акцепт аннулирует условия договора;
• частичный – когда в договоре имеет место только часть суммы, что указана в документах;
• местный – тот, кто платить по договору дает согласие на внесение платы только в указанном им месте.

Применение акцепта

Акцепт ускоряет работу и выполнение условий договора. Все участники имеют гарантию и финансово уверенны. В случае, когда одна из сторон нарушает условия договора, оплата не выполняется, а товар не отгружается.

Если другая сторона сделки предоставила акцепт, то можно приступать к работе и выполнять свою часть договора. Заакцептированный платеж дает гарантию, что работа одного из участников будет оплачена.

В банковской и юридической сферах использование акцепта – обычное дело, в бизнес среде его часто игнорируют. Это делает бизнес небезопасными для обоих партнёров и сам процесс предоставления услуг и выполнения работ может затянуться. Даже если Вы учите людей по скайпу, продаете ноутбуки или занимаетесь изготовлением и продажей мебели, Вы обязаны подписать договор с клиентом. В противном случае, Вас оштрафуют, а клиент и вовсе не поймет за что платит деньги. Поэтому еще до выполнения работ и предоставления услуг, необходимо четко обговорить и прописать все пункты. Клиенту это дает гарантию того, что работа будет сделана, для Вас – что деньги будут получены.

Нужно помнить, что акцепт и договор – это разные термины. Акцепт – приглашение заключить договор. Вы решили установить одинаковые условия для всех клиентов, то можно сразу использовать акцепт, если условия будут меняться – договор. Акцепт после оплаты становится договором. Акцепт нельзя использовать для всех товаров и услуг. Необходимо следить за законодательством и его изменениями, чтобы быть в курсе и не прогореть в бизнесе.

Акцепт — это безоговорочное согласие

Слово это происходит от латинского «acceptus», что в переводе означает «принятый» или «безоговорочное согласие». Собственно, отсюда и вытекает его суть, хотя сам по себе термин применяется довольно разнопланово в зависимости от обстоятельств и объекта применения.

Это понятие широко распространено в финансах и юриспруденции.

Условия его действия регламентируются на законодательном уровне в ГК РФ, главе 28, ст. 438. В ней же указывается, что акцепт распространяется обязательно на все предложенные условия, а не на их часть.

Также этот термин применяется в отношении оферт (это предложение заключить договор на определенных условиях). Об этом более подробно поговорим чуть ниже по тексту в разделе про виды акцептов, а пока вот такое вот определение:

Часто акцепт используется когда личная встреча сторон договора невозможна по каким-то причинам, или нецелесообразна. Тогда сторона отправляет другой копию договора или контракта, и получает в ответ акцепт, подтверждающий, что сделка состоялась.

Есть ряд ограничений по использованию акцепта:

1. Например, отсутствие ответа от одной из сторон нельзя рассматривать как безоговорочное согласие.
2. Если же одна из сторон, получив копию контракта, сразу же начала действовать в соответствии с ним, сам этот факт присваивает договору статус акцептованного.
3. Допустим, сторона, инициирующая акцепт, получила письменное уведомление о согласии. Следовательно, она теперь обязана исполнить все указанные в контракте пункты, или же выплатить неустойку.

1. можно соглашаться с условиями самой сделки, или же с условиями оплаты;
2. погашение финансовых обязательств, если они выполняются по векселям.

Оно означает, что представители государственных инстанций имеют право в принудительном порядке снять средства со счёта лица, имеющего задолженность.

Оплата поставщику с расчетного счета (аванс)

Печать (Ctrl+P)

В программе 1С:Бухгалтерия 8″ для отражения перечисленного аванса контрагенту используется документ “Платежное поручение” и “Списание с расчетного счета” с видом операции “Оплата поставщику”. При этом документ оплаты можно ввести на основании документов “Счет от поставщика”.

Для отражения оплаты поставщику за товары, работы и услуги необходимо выбрать в поле Вид операции операцию Оплата поставщику. После выбора операции нужно заполнить реквизиты расшифровки платежа:

• Договор – договор с контрагентом. Должен иметь вид “С поставщиком”, “С комиссионером (агентом)” или “С комитентом (принципалом)”.
• Погашение задолженности – способ погашения задолженности перед поставщиком в разрезе документов расчетов. Необходимо выбрать один из возможных способов: Автоматически, По документу или Не погашать.
• Документ расчетов – указывается только при выборе способа погашения задолженности По документу. В этом случае при проведении будет погашена задолженность только по указанному документу расчетов.
• Счет расчетов – счет учета, на котором при проведении будет погашаться остаток задолженности. Не указывается при выборе способа погашения задолженности Не погашать.
• Счет авансов – счет учета, на который относится часть оплаты, оставшаяся нераспределенной после погашения задолженности контрагента

Общую сумму произведенной оплаты можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или документам расчетов. Перечисление денежных средств поставщику может осуществляться в порядке предоплаты (частичной или полной). Условия оплаты, как правило, оговариваются в договоре, заключенном между поставщиком и покупателем. Авансовые платежи, перечисляемые поставщику, регистрируются по дебету счета 60.02 “Расчеты по авансам выданным”. В момент поступления товаров (работ, услуг) выполняется зачет ранее выданной суммы аванса (Дт 60.01 Кт 60.02) .

Обратите внимание! Для того чтобы программа правильно распределяла списание денежных средств на оплату за уже поступившие товары (работы,услуги) от поставщиков и на авансы, оплаченные поставщикам, необходимо правильно указывать договор, способ погашения задолженности и счета расчетов. Если какое-либо из этих полей будет заполнено некорректно, то автоматически сформированные проводки по документу могут быть также некорректными

Пошаговая инструкция

БП3__Оплата поставщику с расчетного счета

Поделиться ссылкой:

• Нажмите, чтобы поделиться на Twitter (Открывается в новом окне)
• Нажмите здесь, чтобы поделиться контентом на Facebook. (Открывается в новом окне)

Нравится

Материалы поступили — документов нет

В этом случае действует особый порядок принятия материалов к учету, которые теперь называются неотфактурованными поставками
.

В целях приемки материалов составляют акт по форме М-7, для приемки тары – акт по форме ТОРГ-5.

Акты следует создать в 3 экземплярах. Один из них отдается поставщику. Чтобы акт обладал юридической силой, необходимо создать комиссию, в которой должен состоять представитель компании-поставщика либо независимый эксперт.

Далее поступившие МПЗ необходимо принять к учету по определенной стоимости
, другими словами, оценить. Если в качестве учетной цены в организации принята фактическая себестоимость, то МПЗ принимаются к учету по рыночным ценам.

Далее, после поступления документов, могут сложиться разные ситуация
. Либо стоимость, указанная в документах, совпадет со стоимостью, по которой МПЗ были приняты к учету, либо не совпадает. В последнем случае записи учета нужно исправить.

Таким образом, различных нюансов у проводки «поступление материалов от поставщика» достаточно много, но разобраться в них не составляет большого труда.

Поступление товаров и услуг в 1С представлено в данном видео.

Если акцептован счет поставщика, проводки на счетах бухучета производятся с учетом отдельных нюансов Что означает «акцепт» в бухгалтерском учете и какие учетные ошибки могут возникнуть из-за неграмотных действий бухгалтера после поступления в бухгалтерию акцептованного счета? Ответы на эти вопросы вы найдете в нашем материале.

Что значит акцептован счет

В случае принятия акцепта исполнителю следует приступить к выполнению своих обязанностей, указанных в подписанном договоре. Поскольку значение акцептованного счета будет свидетельствовать о гарантии получения оплаты в назначенный срок. Такая процедура значительно экономит время, которое теперь можно не расходовать на рассмотрение, согласование, а также подписание документов, относящихся к оферте. Акцепт может реализоваться различными способами, нет возможности определения унифицированного способа. Однако, можно рассмотреть примерный вариант:

1. Поступление оферты на поставку товаров либо оказание услуг.

2. Рассмотрение предложения, по существу. При этом к полученному предложению не будут выставлены встречные корректировки либо требования, и оно, а также форма договора будет полностью устраивать обе стороны.
3. Составление ответного письма. В этом письме необходимо озвучить свое согласие на сотрудничество и указать на обязательство оплатить оказанные услуги в полном объеме, при условии их полного выполнения.
4. На документах проставляется «акцептовано», а также подпись руководителя организации и ее штамп.

Акцептован счет поставщика за поступившие материалы, топливо, услуги: как понимать эту фразу для целей бухгалтерского учета

В бухгалтерском учете такая фраза означает, что лицо компании, ответственное за принятие финансовых решений (генеральный директор, его заместитель по финансовым вопросам и т. д.), проставило на полученном от поставщика счете надпись: «Оплатить». То есть письменно подтвердило согласие компании на оплату указанной в счете суммы (или ее части). Обычно такой надписью на счете руководитель компании дает распоряжение бухгалтеру перечислить деньги поставщику.

Иногда на основе акцепта (согласия должника) происходят расчеты между контрагентами через банк. Но в этом случае банк выступает обязательным участником таких платежных взаимоотношений. А платежные операции между поставщиком и покупателем регулируются специальным соглашением (или описаны в договоре), согласно которому при выполнении определенных условий с расчетного счета покупателя деньги за поставленные товары списываются на основании платежного требования поставщика.

В каких случаях оплата счета на поставку товара считается заключением договора, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Изучите материал, получив пробный демо-доступ к системе К+. Это бесплатно.

Акцепт оферты

Офертой будет являться предложение поставщика/продавца, направленное покупателю с возможностью приобрести товар либо воспользоваться услугой. Офертой считаются практически все рекламные предложения и любой из граждан может воспользоваться ею. Такая оферта будет считаться публичной. Оферта всегда содержит основную информацию о товаре.

Положительное решение покупателя на возможность воспользоваться офертой будет называться акцептом. При выражении акцепта покупатель подтверждает свою заинтересованность в приобретении предложенного товара.

Акцептовать оферту представляется возможным несколькими способами:

1. Направление письменного ответа-согласия на приобретение товара
2. Немедленное приобретение предложенного товара

Безотзывная оферта – продавец не может единолично изменить условия предоставления услуги или продажи товара.

Свободная оферта – условия продавец может изменить в любой момент до подписания договора или совершения сделки.

Ограничения по действию

Гражданский Кодекс Российской Федерации несколько ограничивает действие акцепта:

1. Молчание не является согласием на принятие всех условий сделки. Исключениями являются конкретные случаи, где это прописано в договоре.
2. При выполнении одной из сторон всех условий, но отсутствии от неё ответа на оформление акцептованного документа процедура осуществляется автоматически.

Соблюдение этих условий обязательно. Уклонение от них может восприниматься, как правонарушение. Наказанием за его совершение является административная или уголовная ответственность.

Счёт

Что касается акцептования счёта, то сторона сделки в таком случае соглашается с:

• суммой денежных средств;
• сроками;
• общими требованиями и условиями.

Если счёт поставщика акцептован, осуществляется безналичный перевод денежных средств.

Поставщик не может потребовать у покупателя оплаты товара ранее установленного в договоре срока. Это незаконно и может привести к расторжению сделки.

Но и сам покупатель не может без причины отказаться от оплаты поставки. Он должен обязательно указать основание для отказа при обращении в банк. Если его посчитают удовлетворительным, сделка будет расторгнута.

Оферта

Акцепт оферты представляет собой согласие одной из ее сторон на заключение договора на определённых условиях. При заключении оферты устанавливаются не только условия договора, но и сроки для ответа. При несоблюдении этих сроков оферта может быть не акцептована.

Согласно нормативным документам Российской Федерации, акцептование должно производиться тем лицом, которому отправлена оферта.

Вексель

Вексель представляет собой ценную бумагу. Она бывает двух видов — простая и переводная. Акцептование производится только для переводного векселя.

На его лицевой стороне подтверждают согласие участника сделки на оплату ценной бумаги. Что касается простого векселя, то такая процедура относительно него является абсолютно бессмысленной. Все обязательства передаются в день выставления векселя автоматически.

Акцепт векселя необходим в следующих случаях:

• Указание в документе векселедателем необходимости проведения этой процедуры.
• Установление сроков уплаты векселя.
• Выплата тратты плательщиком векселя.

Банковские акцепты

Основное назначение банковского акцепта – дать гарантию реальности сделки и соблюдения всех ее условий. Стороны могут проводить сделки с банковским акцептом находясь не только в разных городах, но и в разных странах. Банк гарантирует финансовую безопасность.

Чаще всего в таких операциях используют векселя. Вексель – это обязательство должника уплатить оговоренную денежную сумму в согласованный срок. Банк акцептует вексель – то есть подтверждает, что у плательщика есть деньги, которые действительно будут выплачены по прошествии некоторого времени.

При расчетах векселями различают несколько видов акцепта:

• поручительский – банк или третье лицо берет на себя обязательство исполнить вексельный платеж;
• посреднический – третье лицо готово взять ответственность на себя исходя из условий договора;

• безусловный – сторона, принимающая вексель, полностью и без оговорок согласна со всеми условиями сделки;
• условный – стороны устанавливают условия, при которых вексель будет акцептован, при несоблюдении условий договор аннулируется;
• местный – когда плата вносится в строго определенном месте;
• ограниченный – сторона, которая принимает вексель, готова его принять, но требуются незначительные изменения условий (например, изменение сроков оплаты векселя).

Акцепт векселя дает уверенность, что все условия сделки будут соблюдены, и ускоряет проведение сделки.

Банковский акцепт

Различают также предварительный и последующий акцепт. Банк при акцептной системе расчетов принимает платежные документы с приложенными товарно-транспортными документами на инкассо и требует от плательщика подтверждения их оплаты.

После получения акцепта его отзыв возможен в течение 3 дней, после истечения этого срока оплата со счета плательщика может быть произведена безакцептно (то есть без согласия плательщика), при условии наличия такого соглашения к договору банковского счета. Оплата счета при последующем акцепте осуществляется в течение одного операционного дня, не считая дня поступления документов.

Акцепт – один из способов гарантирования для поставщика своевременной оплаты за поставленные товары и услуги. Акцептование позволяет снизить документооборот и риски обеих сторон договоров.