Финансовая помощь от учредителя в 2021 году

Как отразить в 1С финансовую помощь учредителя в виде займа?

Если финансовая помощь должна быть возвращена, составляется договор займа. При составлении договора необходимо руководствоваться Гражданским кодексом РФ. В договоре должны оговариваться условия: процентный или беспроцентный заем, срок возврата денежных средств. Чаще всего используют беспроцентный заем. В соответствии с Налоговым кодексом денежные средства в виде займа не являются ни доходом, ни расходом, соответственно не участвуют в расчете налога на прибыль.

Использование счетов: 66 — Расчеты по краткосрочным кредитам и займам или счет 67 — Расчеты по долгосрочным кредитам и займам – зависит от срока займа. Проводка Дт 51(50) КТ 66 (67) получение займа, выданного учредителем. Проводка Дт 66 (67) Кт 51(50) – возврат займа учредителю.

Как и в первом случае:

• В документе «Операция», заполняются первые верхние строки с числом и номером;
• В строке «Содержание» отразить поступление денежных средств на расчетный счет: Получение займа, выданного учредителем;
• Заполнить активные строки таблицы: в счет Дт выбрать счет 51, затем в счет Кт выбрать счет 67.01 (если заем долгосрочный) и 66.01, если заем краткосрочный;
• В графе Субконто Кт1 открывается справочник «Контрагенты». В этом справочнике выбрать папку «учредители», выбрать учредителя;
• Записать содержание — заем, выданный учредителем. Записать сумму операции и далее кнопка «Записать и закрыть».

Возврат средств учредителю оформить в новом документе «Операция». Заполнить число и номер, в строке «Содержание» написать содержание операции. Далее кнопка + «добавить» — открылась таблица. Заполнить активные строчки таблицы. Первым заполнить Счет Дт 67.01 или 66.01- в зависимости от выбранного вида займа, в Субконто Дт1 выбрать учредителя, предоставившего заем. Далее Счет Кт1 – выбрать из плана счетов счет 51 – расчетный счет. Не забыть написать вручную содержание операции. Таким образом, операция проведена.

В случае необходимости покрытия убытков и предотвращения банкротства, учредители вправе предоставить финансовую помощь своей организации. Это можно осуществить в форме займа, вклада в имущество организации (только для ООО) или передать безвозмездно денежные средства (имущество).

Полученные в течение года от учредителя денежные средства необходимо включить в состав прочих доходов:

Дт 50 (51) — Кт 91-1 — поступление безвозмездно переданных денежных средств от учредителя.

Стоит отметить, что счет 98.02 «Безвозмездные поступления» не используется при поступлении финансовой помощи в виде денежных средств, так как на нем учитывают доходы от безвозмездных поступлений неденежных активов.

Что такое безвозмездная финансовая помощь и включается ли она в налогообложение

По общему правилу, установленному нормативно-правовыми актами, безвозмездная финансовая помощь владельца, на долю которого приходится более 50% УК организации, не учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль

Также важно знать, что такое прибыль до налогообложения. То же касается НДС, кроме случаев, когда средства задействованы в следующем процессе:

• Внесение денежных активов в кассу либо на расчётный счёт организации;
• Приобретение за счёт данных средств какого-либо имущества;
• Продажа данного имущества тому же учредителю;

Так как в данном случае «безвозмездная финансовая помощь» была использована с целью приобретения тех или иных товаров, конечным потребителем которых стал сам учредитель, вся сумма вклада будет учтена при формировании налоговой базы в части налога на добавленную стоимость.

Система налогообложения представляет собой совокупность всех сборов и налогов, которые обязательно должны выплачивать предприятия и физические лица, а также порядок их начисления и уплаты в государственный бюджет. Система налогообложения определяется исходя из ключевых моментов.

ОСНО – это налоговая система при которой предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет.

Взаимозависимые лица, для целей налогообложения, признаются таковыми, если особенности деловых взаимоотношений между ними оказывают влиятельные процессы на результативность сделок и условия их проведения.

Ещё одним требованием статьи 251 Налогового Кодекса РФ по отношению к вкладам собственников в уставной фонд и оборотный фонд предприятия является неприкосновенность данного имущества/прав/денежных средств в течение одного календарного года.

То есть данные вклады запрещено передавать на какой бы то ни было основе третьим лицам. Иначе их денежная оценка будет использована при формировании базы по налогу на прибыль. Об этом и других аспектах вы можете подробнее узнать из следующего видео:

Но! Это требование не относится к денежным вкладам учредителей на безвозмездной основе.

То есть полученные финансовые средства могут быть использованы сразу в день их получения без каких-либо ограничений.

Пример проводок для безвозмездной финансовой помощи от учредителя

Инфо
Все договоренности и согласованные решения фиксируются в протоколе собрания. Скачать образец протокола собрания участников о денежной помощи (2018) Следующим этапом оформления помощи, в том числе и в виде передачи имущества, является заключение одного из следующих соглашений:

1. Договор дарения (исключительно на безмездной основе). При передаче имущества к договору прилагается акт о его безмездной передаче (основание для последующей постановки на учет).
2. Договор займа (с обязательным указанием величины займа, отсутствия процентов).

Договор вступает в действие после передачи денег либо имущества.

Договор ссуды (без оплаты, когда имущество передается в пользование).

Коммерческие структуры не вправе заключать договор дарения между собой.

1с 8 3 учет безвозвратной финансовой помощи проводки

Бухгалтерский учет оказания имущественной поддержки Предприятие, которое совершило акт дарения имущества другому юридическому лицу, обязательно должно отразить операцию в данных бухгалтерского учета.

Согласно указаниям МФ РФ, расходы на благотворительность входят в категорию прочих расходов. Для сбора информации о перечисленных пожертвованиях используют счет 91. Его структура активно-пассивная.

Оказание безвозмездной финансовой помощи сопровождается корреспонденцией с дебетуемым 91 счетом.

Проводки, осуществляемые со стороны благотворителя Процесс безвозмездной передачи имущества (в том числе денег) обязательно должен быть оформлен документально как принимающей, так и отдающей стороной. Неточности в ведении бухгалтерского учета могут привести к нарушениям налогового законодательства, что влечет за собой привлечение к ответственности.

Важно

Согласно инструкции по использованию типового плана счетов, для отражения информации о суммах безвозмездных поступлений используют пассивный счет 98 (субсчет 2). При этом дебетуются счета передаваемого во владение имущества. По мере применения выделенных средств суммы признают в качестве внереализационного дохода, частично списывая на счет 91.1.

Это необходимо согласно ПБУ: безвозмездно полученные в результате благотворительности активы, считаются внереализационными доходами и подлежат отражению на счете 91. Уменьшение сумм полученной помощи происходит при:

• отпуске в производство МПЗ;
• начислении амортизационных отчислений;
• погашении кредиторской задолженности;
• совершении прочих операций за счет целевого финансирования.

Данные бухгалтерского учета должны в полной мере отражать источники внереализационного дохода и условия их применения.

Проводки по безвозмездной финансовой помощи от учредителя или директора

Внимание

Учредители вправе оказать финансовую помощь обществу путем безвозмездной передачи денежных средств, ценных бумаг или иного другого имущества.

Целями безвозмездной помощи могут быть: ведение уставной деятельности; расчеты по заработной плате; перечисление налогов; платежи за аренду, связь и содержание офиса; оплата командировочных расходов; погашение заемных обязательств и т. д.

Документом, на основании которого может быть получена безвозмездная финансовая помощь, является, как правило, соглашение о предоставлении финансовой помощи.

В бухгалтерском учете денежные средства, полученные российской организацией от учредителя безвозмездно, являются прочими доходами и признаются на дату их поступления (п. 7 ПБУ 9/99 «Доходы организации», утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 32н). В налоговом учете в соответствии с пп. 11 п. 1 ст.

Финансовая помощь безвозмездно от учредителя

В случае необходимости покрытия убытков и предотвращения банкротства, учредители вправе предоставить финансовую помощь своей организации.

Это можно осуществить в форме займа, вклада в имущество организации (только для ООО) или передать безвозмездно денежные средства (имущество).

Полученные в течение года от учредителя денежные средства необходимо включить в состав прочих доходов:

Дт 50 (51) — Кт 91-1 — поступление безвозмездно переданных денежных средств от учредителя.

Стоит отметить, что счет 98.02 «Безвозмездные поступления» не используется при поступлении финансовой помощи в виде денежных средств, так как на нем учитывают доходы от безвозмездных поступлений неденежных активов. Пример 1 — взнос учредителя на расчетный счет проводки 10.09.2015 Фирма «А» получила безвозмездную финансовую помощь в денежной форме от учредителя Иванова А.А.

Напишите проводки, если учредитель вносит на расчетный счет финансовую помощь

На основании п.1 ст.251 НК РФ безвозмездная помощь учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, при расчете налога в доходы не включается. Поэтому в учете возникает разница, формирующая постоянный налоговый актив (ПБУ 18/02), что отражают проводкой Дт68 Кт99.

При владении учредителем долей 50% или менее, безвозмездную помощь следует признать доходом в налоговом учете. Счет 98 «Безвозмездные поступления» при получении денежной помощи не используется. На нем можно учесть суммы безвозмездного поступления неденежных активов.

Важно знать, что помощь в виде имущества позволительно не признавать доходом в налоговом учете, только если в течение года общество не передаст его третьим лицам

Временная финансовая помощь от учредителя проводки при усн

Сoгласнo пп. 135.5.4 cт. 135 НКУ налогоплательщик должен признать доход на сумму безвозвратной финансовой помощи, определение которой, приведенo в пп.14.1.257 НКУ. A в этом определении как раз фигурируют и условные проценты, и нeт ни слова o том, от кого была получена возвратная финансовая помощь, на которую следует начислять такие условные проценты (от учредителя или от другого лица).

суммы возвратной финансовой помощи, полученнoй плательщиком налога в отчетнoм налоговом периоде, которыe остаются невозвращенными на конец такогo отчетного периода, от лиц, нe являющихся плательщиками этогo налога (в том числe нерезидентов) , или лиц, которыe согласно настоящему Кодексу имeют льготы по этoму налогу, в том числe право применять ставки налога нижe установленныx пунктoм 151.1 cтaтьи 151 настоящегo Кодекса.

Делаем выбор

Чтобы выбрать наиболее подходящий вариант, нужно учитывать, в частности, долю участия учредителя в уставном капитале компании. Если учредитель владеет только половиной уставного капитала (или меньше половины), то в этом случае лучше прибегнуть к беспроцентному займу или оказанию помощи через вклад в имущество. Дарение денежной суммы таким учредителем приведет к тому, что организации придется с нее заплатить налог на прибыль.

Когда спонсором является единственный учредитель, он может выбрать любой из рассмотренных способов. На наш взгляд, самые простые варианты — дарение либо беспроцентный заем.

Проводки и налоги, если компания получила помощь от учредителя

Пример Учредитель – физлицо и компания заключили договор займа на сумму 500 000 руб. с условием ежемесячного начисления процентов на сумму долга. Поступили деньги на банковский счет компании 6 апреля 2020 года. По договору компания должна их вернуть не позднее 31 мая 2020 года. Тогда же она и выплатит всю сумму начисленных процентов. Заем предоставлен под 12 процентов годовых. Бухгалтер компании будет начислять проценты ежемесячно по формуле: П = З x С : 365 (366) x Д, где П – сумма процентов за месяц; З – размер займа; С – ставка по долгу в процентах годовых; Д – количество календарных дней, за которые начисляются проценты. День возврата денег в этот срок включается, а вот день получения – нет.

В договоре с учредителем нужно прописать сумму займа, сроки и порядок его возврата. Будут начисляться проценты или нет, руководство компании должно решить с учредителем. Если деньги компании предоставили без процентов, убедитесь, что это условие четко прописано в договоре. Иначе по гражданскому законодательству заем автоматически считается полученным под проценты.

26 Июн 2018     
glavurist    
   
629      

Основные проводки, используемые при учете безмездных взносов учредителя

Ключевые проводки, используемые для отображения безмездных взносов учредителя	Хозяйственные операции
ДТ 51, КТ 91-1 — взнос учредителя деньгами	Взнос учредителя на расчетный счет
ДТ 08, КТ 98 (Безмездные зачисления) — рыночная цена переданного основного актива; ДТ 01, КТ 08 — основной актив в эксплуатации; ДТ 20, КТ 02 — амортизация основного актива; ДТ 98 (Безмездные зачисления), КТ 91 (Иная прибыль) — цена основного актива в составе иной прибыли
ДТ 10, КТ 98 (Безмездные зачисления) — рыночная цена переданных безвозмездно материалов; ДТ 20, КТ 10 — израсходованные материалы аннулируются; ДТ 98 (Безмездные зачисления), КТ 91 (Иная прибыль) — цена израсходованных материалов включена в состав иной прибыли
ДТ 50, КТ 75 — учредителем сделан взнос деньгами на открытие расчетного счета через кассу организации	Взнос учредителя на открытие расчетного счета
ДТ 75.01 (50 — через кассу, 51 — на расчетный счет), КТ 80.09 — внесение денежных средств учредителя в уставной капитал; ДТ 08, КТ 75.01 — взнос основными средствами; ДТ 41, КТ 75.01 — взнос товарами; ДТ 10, КТ 75.01 — взнос материалами	Взнос учредителя на прибавление уставного капитала
ДТ 08, КТ 83 (Взнос учредителя на прибавление чистых активов) — принятие основного средства	Внесение основных средств учредителем на прибавление чистых активов
ДТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба), КТ 84 — фиксировано решение о покрытии ущерба; ДТ 51, КТ 75 (Деньги учредителя на покрытие ущерба) — зачисление денежной помощи (взноса)	Взнос на покрытие ущерба
ДТ 50 (51), КТ 91-1 — внесение денег учредителем; ДТ 91-1, КТ 99 — годовой доход; ДТ 99, КТ 84 — чистый годовой доход; ДТ 84, КТ 82 — взнос для прибавления резервного фонда сообразно нормам Устава организации	Взнос на прибавление резервного фонда

Отличие № 4. Ограничения и запреты

Четвертое отличие состоит в наличии разных ограничений и запретов по проведению операций. Так, по финпомощь в форме вкладов в имущество учредитель может внести, если такая обязанность предусмотрена уставом. Вклады вносят все участники компании пропорционально своим долям, если иное не предусмотрено Уставом (п. 2 ст. 27 Федерального закона N 14-ФЗ). Если в уставе отсутствует обязанность по внесению вклада, сначала необходимо внести соответствующие корректировки в устав.

При получении займа от учредителя подобное ограничение отсутствует, но необходимо учесть, что в ситуации прощения долга по договору займа оформлять прощение договором дарения можно только в том случае, если учредитель ─ физическое лицо. Это связано с тем, что дарение между юридическими лицами запрещено (). Если компания-учредитель простила вам долг по договору займа, то лучше оформить эту операцию договором прощения долга, а не договором дарения.

Безвозмездная финансовая помощь от учредителя налогообложение: проводка, налог на прибыль

Зачастую, стартовав, молодой бизнес работает в убыток, причём достаточно долгий срок. При открытии ресторана, например, необходимо иметь средства на обеспечение его убыточной работы в течение 1.5 – 2 лет. Но, что если и этого объёма средств не хватит?

Может ли сам учредитель дополнительно профинансировать деятельность своего детища? И чем это обернётся организации в разрезе налогообложения? В данной статье мы подробно рассмотрим данные вопросы, включая отражение таких операций в бухучёте предприятия.

Облагается ли налогами безвозмездная помощь?

По общему правилу, установленному нормативно-правовыми актами, безвозмездная финансовая помощь владельца, на долю которого приходится более 50% УК организации, не учитывается при формировании налоговой базы по налогу на прибыль

Также важно знать, что такое прибыль до налогообложения. То же касается НДС, кроме случаев, когда средства задействованы в следующем процессе:

• Внесение денежных активов в кассу либо на расчётный счёт организации;
• Приобретение за счёт данных средств какого-либо имущества;
• Продажа данного имущества тому же учредителю;

Так как в данном случае «безвозмездная финансовая помощь»была использована с целью приобретения тех или иных товаров, конечным потребителем которых стал сам учредитель, вся сумма вклада будет учтена при формировании налоговой базы в части налога на добавленную стоимость.

Также облагается налогом на прибыль денежная помощь учредителя, если его доля в УК предприятия меньше 50%. Так как в данном случае перечисленная/внесённая сумма относится к прочим доходам и участвует в формировании налоговой базы.

Система налогообложения представляет собой совокупность всех сборов и налогов, которые обязательно должны выплачивать предприятия и физические лица, а также порядок их начисления и уплаты в государственный бюджет. Система налогообложения определяется исходя из ключевых моментов.

ОСНО – это налоговая система при которой предприниматель должен платить все общие налоги и вести полный учет.

Ещё одним требованием статьи 251 Налогового Кодекса РФ по отношению к вкладам собственников в уставной фонд и оборотный фонд предприятия является неприкосновенность данного имущества/прав/денежных средств в течение одного календарного года.

То есть данные вклады запрещено передавать на какой бы то ни было основе третьим лицам. Иначе их денежная оценка будет использована при формировании базы по налогу на прибыль. Об этом и других аспектах вы можете подробнее узнать из следующего видео:

Но! Это требование не относится к денежным вкладам учредителей на безвозмездной основе.

Что такое франшиза и франчайзинг?

Франшиза Инвитро: плюсы и минусы.

Стоимость российских франшиз: читайте.

То есть полученные финансовые средства могут быть использованы сразу в день их получения без каких-либо ограничений.

Отражение финансовой помощи в бухучёте

По данной теме и по сей день продолжаются споры среди бухгалтеров. Одни говорят, что безвозмездная помощь должна быть учтена в качестве доходов.

Другие отрицают данную позицию. Где же истина? Чтобы понять её, нужно разделить варианты, когда помощь учредителя является вкладом в имущество и когда расходуется на любые прочие цели:

Вклад

Согласно положениям ПБУ, доходом признаётся любое преумножение её экономических выгод, как через безвозмездное получение нематериальных денежных активов, так и через погашение обязательств, ведущее к приросту суммарного капитала компании, не включая добровольные вклады участников и собственников данного общества.

Это значит, что денежная помощь учредителя не является доходом в бухгалтерском учёте, а, согласно статье 128 ГК РФ, является таким же имуществом организации, как и переданный в её собственность ноутбук, к примеру.

Но любое увеличение общей имущественной базы предприятия не может считаться безвозмездным в рамках бухучёта,так как влияет на стоимостное выражение долей всех участников общества. Причём, номинальное увеличение доли участника, сделавшего взнос, зачастую, меньше суммы вклада.

Бухгалтерский учет

В бухгалтерском учете средства, переданные безвозмездно, считаются прочими доходами.

Средства для неопределенных целей (пополнение оборотных средств) можно фиксировать в любой день отчетного периода. Поступление отражается по счету 91-1 проводкой Дт 50, 51 Кт 90-1.

После этого предприятие может направлять средства на необходимые цели.

Внесение средств с целью погашения убытков следует производить на конец года, но до формирования годового баланса. При этом используется счет 75 «Расчеты с акционерами», при открытии субсчета «Средства учредителей, направленные на покрытие убытков».

В день оформления протокола совета учредителей или решением единственного собственника проводится сумма по Дт 75 Кт 84 «нераспределенная прибыль, непокрытый убыток».

В день поступления средств в бухгалтерском учете фиксируется проводка Дт 50, 51 Кт 75.

В случае если при поступлении средств возникли налоговые обязательства, сумма, подлежащая налогообложения отражается проводкой

Дт 99 «Постоянные налоговые обязательства» К68 , субсчет «Обязательства по налогу на прибыль».

Особенности оказания

Денежную помощь собственник может оказать и на возмездной основе. Среди видов такой помощи можно рассматривать займы (процентные и беспроцентные), а так же взносы в уставной капитал с изменением долей.

Так как увеличение доли в уставном капитале влечет за собой увеличение размера дивидендов, будем считать такой вид помощи возмездным.

Взнос в уставной капитал

Эту финансовую помощь может оказать как собственник фирмы, так и лицо, которое желает стать соучредителем компании. Так как взнос в уставной капитал затрагивает интересы всех соучредителей, то производить его нужно только с согласия других участников.

Для этого участник (или желающему стать соучредителем) подает заявление, в котором указывает:

• просьбу принять денежные средства в качестве взноса в уставной капитал;
• размер взноса;
• сроки внесения;
• изменение доли, или размер доли, которую вкладчик собирается приобрести.

Заявитель должен в течение 6 месяцев внести полную сумму, указанную в заявлении. В течение месяца после окончательного оформления сделки хоз. Субъект обязан подать сведения в органы, фиксирующий изменение имущественных прав (Росреестр). Операция считается завершенной с момента регистрации обновленного права собственности в государственных органах.

При совершении взноса в уставной капитал налоговые риски отсутствуют. Финансовая помощь в данном случае не формирует доход ни для применения налога на прибыль, ни для обложения НДС.

Денежные взносы в уставной капитал отражаются проводками:

1. Дт 75 Кт 80 – отражена сумма уставного капитала, уставной капитал увеличен за счет дополнительных взносов или принятия новых членов.
2. Дт 51, 52 Кт 75 – внесены деньги в счет уставного капитала.

Заем учредителя (процентный и беспроцентный)

Учредитель вправе оказать временную финансовую помощь собственной компании, оформив ее в виде займа. Заем может быть процентным и беспроцентным, и оформляется соответствующим договором.

Для оформления такого займа требуется согласие всех собственников, поэтому решение о получении кредита принимается на собрании участников или акционеров. В случае если учредитель – единственный участник, то решение он должен издать самостоятельно.

Так как одной из сторон (как минимум)  займа является юридическое лицо, то договор оформляется в письменном виде.

В договоре займа должны быть указаны:

• предмет договора;
• сумма займа;
• сроки и порядок выдачи;
• условия займа (сумм процентов или их отсутствие)
• сроки возврата
• данные и подписи сторон.

Если учредитель является руководителем хозяйствующего субъекта, то подпись должна быть продублирована другим ответственным лицом – заместителем или главным бухгалтером.

Налоговых последствий для организации в данном случае нет.

Для учредителя может возникнуть обязательство по налогу на неполученную материальную выгоду при соблюдении следующих признаков:

1. Если кредитор и кредитуемая организация признаны взаимозависимыми субъектами. Такое качество может быть установлено в том случае, если доля собственности в компании превышает 25%.
2. Если сделка признана контролируемой. Для этого сумма доходов за год для взаимозависимого лица превышает 1 млрд. рублей за год. В этом случае неполученные доходы облагаются по ставке НДФЛ на «/№ ключевой ставки ЦБ.

Если же заем процентный, то полученный от сделки доход облагается НДФЛ.

Бухгалтерские проводки при выдаче займа

Заем может быть краткосрочным (до 1 года), и краткосрочным (свыше 1 года).

Долгосрочные займы отражаются проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 67.

Краткосрочный заем отображается проводкой Дт 50, 51, 52 Кт 66.

Внос учредителя на увеличение ЧА предприятия

Поддержание уровня чистых активов предприятия является обязательным условием ведения деятельности общества. При снижении величины ЧА ниже стоимости УК возникают риски инициации ИФНС закрытия организации. Величина ЧА является важным показателем оценки структуры баланса при получении инвестиций. Увеличение суммы производится из разных источников, одним из которых является взнос учредителя на увеличение уставного капитала или оформленные в виде возвратного займа.

При заключении займа составляется договор между предприятием и лицом. Передача средств учредителя во временное пользование осуществляется на безвозмездной основе или с указанием процентов, получаемых лицом в результате займа. При отсутствии информации о периодичности выплаты процентов перечисление платы будет производится ежемесячно.

Увеличение УК	Запись операции в учетных регистрах	Взнос учредителя на увеличение ЧА	Запись операции
Отражено увеличение размера уставного капитала	Дт 75 Кт 80	Поступление денежных средств	Дт 50 (51) Кт 83
Отражен взнос учредителя	Дт 51 (50) Кт 75	Поступление взноса имуществом	Дт 10, 41, 08 Кт 83

Финансовая помощь в виде денежного займа

Заем в виде денежных средств – это возвратная финансовая помощь от учредителя, которая предполагает возврат переданных организации средств учредителю по истечению определенного промежутка времени.

Денежные средства передаются в данном случае от учредителя предприятию на основании договора займа, составление которого должно соответствовать нормам ГК РФ.

Займ может быть процентным или беспроцентным.

В первом случае в договоре займа должна быть прописана процентная ставка, если же ее размер в договоре не указан, то он принимается равным ставке рефинансирования, действующей на текущую дату. В этом случае каждый месяц для отражения проводок по начислению процентов нужно уточнять действующую ставку на данный момент.

Если займ – беспроцентный, то это также должно быть указано в тексте договора. При этом полученная сумма займа не включается в состав доходов организации и не облагается налогом на прибыль. Материальная выгода, возникшая в связи с экономией на процентах, также не облагается налогом на прибыль. Как правило, именно такой способ оказания финансовой помощи выбирают учредители.

Договор займа помимо указания суммы и процентных ставок может включать также информацию о том, на что должны быть потрачены эти деньги, каков срок и порядок возврата.

Проводки:

В бухгалтерии для учета займов используется либо счет 66 (для краткосрочных, сроком менее 1 года), либо счет 67 (для долгосрочных, сроком более 1 года). Подробно эти два счета рассматривались в этой статье.

В зависимости от вида поступаемых денежных средств, счет 66 и 67 коррепондирует со счетами учета денежных средств (50, 51, 52).

Проводки по получения займа от учредителя:

• Дебет 51 (50, 52) Кредит 66 – получен краткосрочный займ.
• Дебет 51 (50, 52) Кредит 67 – получен долгосрочный займ.

Проводки по возврату денежных средств учредителю:

Д 66 (67) К51 (50, 52) – возврат финансовой помощи учредителю.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Если вы не нашли ответ на свой вопрос, то вы можете получить ответ на свой вопрос позвонив по номерам ⇓Бесплатная юридическая консультацияМосква, Московская область звоните: +7 (499) 288-17-58

Звонок в один клик

Санкт-Петербург, Ленинградская область звоните: +7 (812) 317-60-16

Звонок в один клик

Из других регионов РФ звоните: 8 (800) 550-34-98

Звонок в один клик

Безвозмездная помощь учредителя

Данный способ оказания помощи организации является очень частым в применении. Связано это с его удобством. Деньги на безвозмездной основе передаются организации, возврата не предполагается. На размер уставного капитала эти денежные средства никак не влияют, и долю учредителя не увеличивают. Увеличение уставного капитала – процедура довольно сложная, подробно об этом расписано .

Если принято решение об оказании безвозмездной финансовой помощи, то это необходимо оформить с помощью соответствующих документов. При этом нужно учесть НК РФ, который гласит, что если доля учредителя в Уставном капитале превышает 50%, то полученные организацией безвозмездные средства не включаются в состав доходов и не облагаются налогом на прибыль. Если же доля менее 50%, то полученная сумма включается в состав внереализационных доходов.

Должно быть в письменном виде составлено решение об оказании безвозмездной помощи, в котором должны быть указаны цели, на которые могут быть потрачены переданные средства.

Проводки по учету безвозмездной помощи:

Для учета безвозмездно полученных активов используется сч.98 «Доходы будущих периодов», на котором открывается субсчет 2 «Безвозмездные поступления».

Проводка по получению финансовой помощи: Д51 К98.2.

Далее, согласно ПБУ 9/99 п.8, эти средства должны быть учтены в составе прочих доходов: проводка Д98.2 К91.1.

Несмотря на то, что в прочих доходах полученные средства учтены, в расчете налога на прибыль они не участвуют, поэтому возникает расхождение между бухгалтерским и налоговым учетом. Возникающая разница образует постоянный налоговый актив, который в бухгалтерском учете отражается с помощью проводки Д68 К99 на сумму, равную 20% от величины полученной безвозмездной помощи.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Все виды отчетности для некоммерческих организаций (НКО) за 2019 год

• Форма 4-ФСС. Представляется в фонд социального страхования, если численность сотрудников превышает 25 человек. Даты представления документа в электронном и бумажном виде различаются:
  • на бумаге следует отчитываться до 20 января;
  • электронный расчёт разрешается представлять до 25 января.
• Форма РСВ-1. Представляется в территориальные органы ПФР, если среднесписочная численность превышает 25 человек. Сроки сдачи следующие:
  • 15 февраля, если отчёт формируется на бумаге;
  • 22 февраля, если сдаётся электронный расчёт.

Субъекты такого рода могут осуществлять коммерческую деятельность, но только если она предназначена для достижения целей компании и распределения полученного дохода между учредителями не предполагается. Их деятельность регулируется законом № 7-ФЗ.

Финансовая помощь безвозмездно от учредителя

Как и во времена возникновения самого бухучета в далекие теперь средние века, так и сегодня точное соблюдение всех правил проведения финансовых операций и фиксация их на бумаге в достаточном объеме упорядочивает не только денежные, правовые, но и морально – этические отношения между партнерами, являющимися соучредителями субъектов предпринимательской деятельности.

• Финансовый тип безвозмездной помощи, когда эта помощь является наиболее приемлемым вариантом. В отношении налоговых обязательств, то в процессе финансирования не возникает база для начисления налогов при определенных условиях. Прежде всего, долевое участие в уставном капитале не должно превышать 50 %. Время между приобретением данного имущества и передачей сторонним лицам должно быть не менее года.
• Вклад учредителя в имущество. Может быть произведен без увеличения уставного капитала и номинала долевого участия. При этом операция точно соответствует букве федерального законодательства и параграфам Устава предприятия, где одним из наиболее важных пунктов является подтверждение обязанности учредителей вносить определенные взносы в общий имущественный комплекс предприятия по Протоколу решения собрания. Но в процессе принятия решения могут быть отступления от этого положения. Например, даже при участии в уставном капитале в пропорции 99/1 на основании заявления участника, он может получить возможность внесения большей суммы в виде финансовой помощи своему предприятию или фирме. Это говорит о том, что данные моменты не имеют строгой привязки к букве Устава, а лежат в разрезе решений собраний участников.
• Взнос принимается от участников строго пропорционально с долями, принадлежащими каждому в формировании уставного капитала, когда иные условия не прописаны в пунктах Устава. Следуя правилам бухгалтерского учета, данная помощь фирме со стороны учредителя не является доходом компании. Решение о передачах вкладов обязательно влечет увеличение размера объема чистых активов. На сегодня правовое определение их федеральными законами не установлено.