Калькулятор налога на прибыль

Методика расчета отдельных показателей финансового состояния предприятия

1. Доля нематериальных активов в структуре имущества.
   Используются строки 1110 (НМА) + 1120 (Результаты исследований и разработок) +1130 (Нематериальные поисковые активы)
2. Группировка активов по степени ликвидности
   При группировке активов по степени ликвидности при оценке ликвидности баланса ранее строка А240 относилась в группу А2, а А230 – в группу А3. Теперь для более корректной группировки необходимо воспользоваться Пояснениями к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках. Теперь в группу А2 помимо прочих относится строка 5510 или 5530 (в зависимости от года), а в группу А3 – 5501, 5521
   Раньше при группировке активов по степени ликвидности в группе А1 отражали денежные средства и эквиваленты под которыми понимались краткосрочные финансовые вложения (А250+А260). Теперь рекомендуется в группе А1 оставить только строку 1250, а 1240 относить к группе А2, как быстрореализуемые активы
3. Группировка пассивов по срочности погашения обязательств
   При группировке пассивов по срокам выполнения обязательств в группу П2 относилась сумма строк 610 и 660, а в группу П3: 590+630+640+650, теперь в группу П2 относится сумма строк 1510 и 1550, П3: 1400+1530+1540.

Подробнее о методах группировки

Почему стоит инвестировать в акции

На первый взгляд, гораздо проще открыть банковский вклад и по истечении оговоренного срока получить фиксированный процент, нежели отслеживать разные биржевые показатели. С одной стороны, так и есть. Однако операции по акциям обладают рядом преимуществ по сравнению с вкладами:

Вклады, по которым банки выплачивают более-менее хороший процент, всегда являются срочными. То есть, получить назад свои средства до срока, указанного в договоре, не получится. А вот акции можно купить и продать в любое время.

Деньги вкладчиков в банках застрахованы, но только до определенной величины — 1,4 млн. руб. Эта сумма предусмотрена на законодательном уровне.

То есть вкладчик просто теряет свои средства. Акции даже в случае снижения стоимости можно продать и компенсировать потраченное. Это говорит об их высокой рентабельности.

По прибыльности акции намного выгоднее вклада, даже несмотря на то, что с полученных дивидендов закон обязывает платить НДФЛ в размере 13%.
Их владельцы имеют больше инструментов для увеличения своей прибыли. Ведь она складывается не только из суммы полученных дивидендов, но из колебания курсов ценных бумаг на бирже.

Сдача декларации

Субъекты предпринимательской деятельности обязаны сдавать декларацию по налогу на прибыль в любом в случае, даже если сам налог будет нулевым или субъект предпринимательской деятельности пользуется правом на нулевую ставку.

Сдаются расчеты и уплачиваются налоги до 28 числа месяца, следующего за окончанием отчетного периода.

По налоговому периоду нужно отчитаться до 28 марта и уплатить налог за год. В случае, если субъект предпринимательской деятельности оплачивает налог на прибыль каждый месяц, то ежемесячно с января по ноябрь до 28 числа сдаются отчеты, а годовой отчет сдается до 28 марта.

Формула расчета рентабельности продаж

Рентабельность – показатель, который показывает грамотность использования финансовых потоков. Он рассчитывается так:

• Чистая Прибыль (ЧП) – размер выручки за исключением себестоимости, налогов, расходов, добавив дополнительные доходы.
• Выручка (В) – фактически поступившие деньги от деятельности предприятия.
• Рентабельность продаж (РП)

Формула рентабельности продаж по чистой прибыли

Рентабельность показывает, какую прибыль дает каждый потраченный рубль. Рассчитать показатель просто: нужно разделить прибыль после налогов на выручку. Формула ROS выглядит так:

Рентабельность показывает, насколько хорошо управленцы производства могут контролировать финансовые потоки: расходы и выручку. Также этот показатель является сигналом, если ценовая политика ведется неверно. Считается, что рентабельность может показывать доходность предприятия, – ряд аудиторов считает, что по этому показателю можно оценивать операционную деятельность организации.

Формула рентабельности продаж в процентах

Показатель ROS необходим, когда необходимо оценить дела на предприятии. Его можно отразить как отношение между прибылью и затратами. Результат интерпретируется в процентном выражении.Рентабельность показывает, насколько эффективно идут дела у компании. При необходимости руководству нужно своевременно реагировать на изменения данного показателя. Коэффициент выражается исключительно в процентах, определять его как количественный показатель неправильно. Формула его следующая:

Формула рентабельности продаж по балансу

Рассчитать рентабельность, используя лишь баланс, очень просто. Всю необходимую информацию можно получить из Формы 2 ББ. Таким образом, формула расчета:

В Бухгалтерском балансе представлена вся финансовая информация об активах предприятия, его обязательствах и сумме собственного капитала. Примечательно, что значения представляются на начало и на конец периода, благодаря чему можно оценить расчетный коэффициент в динамике. Учитывайте, что на РП влияют такие значения, как стоимость собственного капитала, инвестиции, сумма активов – как оборотных, так и внеоборотных.

Онлайн калькулятор расчета рентабельности продаж

В интернете можно найти массу онлайн калькуляторов, которые позволяет быстро рассчитать рентабельность продаж. Для этого вы можете воспользоваться удобной формой.

Ключевые понятия при расчете окупаемости майнинга

Для начала обозначим ключевые понятия используемые при расчете доходности добычи криптовалют и сроках окупаемости для оборудования.

• Прибыль после покупки оборудования вы начинаете получать только после возврата затрат на оборудование.
• Период окупаемости — это время, необходимое для работы оборудования для получения прибыли, которая в сумме должна покрыть расходы на оборудование и на оплату электричества за данное время, а также аренду помещения, если вы осуществляете добычу на арендуемой территории (актуально для больших ферм или гаражных комплексов).
• Хешрейт — это вычислительная мощность оборудования. Сколько хешей может посчитать данная видеокарта или майнер в секунду. Чем больше мощность, тем больше получаете монет.
• Сложность добычи — величина, определяемая сетью. Со временем растет, онлайн калькуляторы это учитывают в своих подсчетах.
• Майнер — устройство, на котором происходит добыча криптовалют. По умолчанию любое вычислительное устройство: видеокарта, ASIC майнер, CPU процессор.
• Майнинговая ферма — комплекс оборудования для майнинга криптовалюты, объединенный в одном помещении.
• Энергопотребление — сколько электричества потребляет оборудование, при расчетах берите тарифы актуальные для вас, поскольку они могут сильно отличаться от тех которые заданны по умолчанию.

Для покупки и обмена криптовалют мы чаще всего используем сервис Матби, это одновременно криптовалютный кошелек и обменник, подробную информацию о сервисе .

Сведения об эффективности

Средняя коммерческая утилизация

Коммерческая выработка (в месяц):

{{calculation.TotalHoursPerMonth | number : 0}} ч.

1. Утилизация (эффективная загрузка) — ключевой показатель для бизнеса профессиональных услуг. Утилизация — это отношение суммы оплачиваемых (коммерческих) часов, к общей сумме выработки за период, включая отпуска и больничные. 8% утилизации — это отпуск по ТК, значит остается 92%. Сотрудники не могут все время работать на коммерческих проектах, — есть простой, собрания, обучение, планирование/учет работ и прочее.

2. Для расчета себестоимости необходимо иметь статистические данные по утилизации. Такие данные может предоставить WorkPoint.

3. Можно ориентироваться на средние нормы: 80% — самые эффективные компании с типовыми проектами, 75% — очень эффективные компании, 65% — среднее по рынку, 50% — очень низкая утилизация.

4. Также можно подобрать значение опираясь на коммерческую выработку (объем продаваемых часов) в месяц.

5. Подробнее об утилизации — Методы расчета утилизации.

Есть проекты с фиксированной стоимостью

Доля проектов с фикс. стоимостью

Среднее отклонение трудозатрат по фикс. проектам

1. Укажите, сколько %% от общего объема работ (по себестоимости или часам) вы оказываете по фиксированной стоимости.

2. Проект с фиксированной стоимостью — это проект, по которому вы заранее согласовали с клиентом объем и стоимость работ.

3. В отличии от проектов по Time&Materials (c почасовой оплатой) все риски по превышению трудозатрат или себестоимости проекта лежат на вас.

Отслеживать и управлять показателями утилизации и отклонениями по проектам вам поможет WorkPoint.

Разновидности доходов, подлежащих налогообложению

Декларировать доходы обязана каждая организация

Основным источником доходов любой организации является реализация производимой продукции или оказание определенных . В качестве расходов можно иметь в виду следующее:

• Понесенные издержки по причине необходимости приобретения различных товаров , без которых оказание всего спектра предоставляемых услуг не будет соответствовать необходимому уровню качества;
• К расходам имеет отношение выплата заработной платы персоналу, чье рабочее время было задействовано в процессе изготовления продукции и оказании предприятием соответствующих услуг;
• Также следует учитывать транспортировку продукции, различные административные взносы и, естественно, .

Каждая организация обязана декларировать все разновидности доходов в соответствии с положениями действующего законодательства. При указании в отчетности объемов средств, составляющих расходы предприятия, обязательно необходимо подтверждать каждый пункт соответствующей квитанцией, бланком или обыкновенным кассовым чеком.

Наличие подобных документов является обязательным и необходимым для определения размеров извлеченной прибыли в процессе работы организации за определенный период и вычисления суммы налогов для поступления в бюджет государства. Нужно понимать, что прибыль выполняет три основных функции:

1. Воспроизведение реальной разницы между доходами и расходами;
2. Стимуляция воспроизводства;
3. Обеспечение контроля качества и результатов выполненной работы на предприятии.

В виде главных источников прибыли на сегодняшний день расцениваются такие виды деятельности:

• Коммерческой деятельностью занимается каждая организация на отечественном рынке;
• Монопольная деятельность подразумевает производство уникальных товаров или возможность оказания каких-либо специфических видов услуг, в которых нуждается большое число представителей общественности для поддержания желаемого качества существования.
• Вычисление налогооблагаемой прибыли осуществляется после подведения итогов за определенный период с первого дня и до момента его окончания.

Калькулятор вкладов с капитализацией

В договоре каждого банковского вклада прописывается один из двух возможных способов учета начисляемых процентов: с капитализацией или без нее. Если предусмотрена
капитализация, то регулярно начисляемые проценты прибавляются к основной сумме вклада, и каждое последующее начисление будет происходить уже на на большую сумму (так называемый сложный процент). В режиме без капитализации процентов, весь начисляемый доход перечисляется на отдельный банковский счет, и в последующем начислении процентов не участвует. При одинаковых процентных ставках и прочих равных условиях вклады с капитализацией являются более предпочтительными, так как они принесут вкладчику больший доход. Причем, чем чаще будет происходить капитализация, тем выше будет итоговый доход.

Для выбора нужного режима установите или снимите галочку «с капитализацией» в графе «Начисление процентов»

Пролонгация вклада

Если ваш договор банковского вклада предусматривает автоматическое продление на условиях, действовавших на день вклада, то в графе «Пролонгация вклада» укажите, сколько раз вы воспользовались этой возможностью. Если же условия депозита (например, величина ставки) изменяются каждый раз на день пролонгации, то для расчета в калькуляторе итоговой суммы нужно последовательно рассчитать исходный и пролонгированные депозиты, каждый раз вводя новую сумму и дату вклада (их можно взять из результатов предыдущего расчета), а также ставку вклада (ее можно посмотреть в договоре или на сайте банка).

Сведения о постоянных расходах

Административные сотрудники непосредственно не продают свою время клиентам, например: продажи, бухгалтерия, секретари и так далее.

Количество адм. сотрудников

Средняя зарплата адм. сотрудников (на руки в месяц)

Итого на сотрудника производства (в месяц):	{{(calculation.TotalExpensePerMonth / data.EmployeeCount) | btCurrency : ‘RUB’}}
Расходы на адм. персонал (в месяц):	{{(data.AdmEmployeeCount * calculation.AdmEmployeeTotalWage) | btCurrency : ‘RUB’}}
Офис (в месяц):	{{(data.OfficeCostPerYear / 12) | btCurrency : ‘RUB’}}
Оборудование и обеспечение (в месяц):	{{(data.ProcuringCostPerYear / 12 * calculation.TotalEmployeeCount) | btCurrency : ‘RUB’}}
Прочие расходы (в месяц):	{{(data.OtherExpensePerYear / 12) | btCurrency : ‘RUB’}}

Все постоянные расходы включаются в себестоимость коммерческого часа. Мы получили постоянные расходы на сотрудника производства.

Как пользоваться онлайн-калькулятором расчета рентабельности

Для того, чтобы быстро рассчитать рентабельность предприятия, можно использовать удобный и простой инструмент — онлайн-калькулятор, который сможет пригодиться как начинающему бизнесмену, так и человеку, уже имеющему собственный бизнес

Данный калькулятор дает возможность не просто рассчитать сроки окупаемости и рентабельность бизнеса, он также предоставляет понимание того, на что следует обращать внимание при планировании бизнеса. Использовать его может практически каждый человек — достаточно следовать простой пошаговой инструкции:

1. Сначала необходимо рассчитать капитальные вложения на открытие бизнеса. К ним относится первичная закупка средств производства, программного обеспечения, оборудования, товаров и другие расходы, связанные со стартом бизнеса. Итоговое значение капитальных вложений следует внести в соответствующее поле.
2. Вторым шагом является указание затрат на первичную рекламную кампанию бизнеса — сообщение потенциальным потребителям об открытии вашего предприятия и его предложении на рынке.
3. Далее есть возможность указать любые другие дополнительные затраты, например — на обеспечение документальной регистрации открытия бизнеса, привлечение консультантов и иных временных исполнителей.
4. После этого следует определить объем ежемесячных затрат на аренду помещения.
5. В следующее поле вносятся сведения о затратах на оплату труда персонала. При этом есть возможность посчитать как «серую» заработную плату, без учета налогов и страховых взносов на нее, так и целиком «белую», выплачиваемую легально.
6. Далее нужно указать объем ежемесячных расходов на рекламу, а в следующем поле — объем других расходов, например — на консультации, содержание помещения и закупку сырья.
7. Следующий шаг предполагает указание среднего чека вашего клиента — его следует обязательно рассчитать предварительно.
8. Потом указывается приблизительное количество сделок в течение месяца.
9. Далее следует указать любые другие дополнительные источники дохода бизнеса. Например, от сдачи в аренду части площадей или размещения на его территории вендингового автомата.
10. Наконец, нужно выбрать систему налогообложения, которая будет использоваться при ведении бизнеса.

После следования инструкции, калькулятор автоматически рассчитает все нужные для вас показатели, в том числе как рентабельность, так и сроки окупаемости предприятия, а также объем налоговой нагрузки, чистой прибыли и расходов.

Пример расчёта рентабельности продаж

Общая формула рентабельности продаж показывает лишь одно – насколько эффективно идут дела на предприятии. Подсказать, где именно в бизнесе имеются проблемы, он не сможет.

Пример 1

Проанализирует рентабельность продаж компании за 2 года. Как изменился показатель? Вводные данные следующие:

	2018 год	2019 год
Чистая прибыль	613	585
Выручка	2850	260

Коэффициент за 2018 год равен:

ROS на 2018 = 613 / 2850 = 0,215 или 21,5%.

Коэффициент за 2019 год равен:

ROS на 2019 = 585 / 2670 = 0,219 или 21,9%.

Изменение рентабельности продаж таково: Дельта ROS = 21,5 — 21,9 = -0,4%.

Расчеты показали, что в 2019 году рентабельность товарооборота предприятия снизилась на 0,4%. Определить, что именно поспособствовало такой динамике, невозможно. Для этого необходимо больше информации и финансовых документов.

Пример 2

Необходимо сравнить рентабельность продаж 2 предприятий. Известно, что они работают в схожих условиях: конкурируют на едином рынке, имеют приблизительно равные уровни доходов и расходов, работают в одной отрасли.

Вводные данные следующие:

Показатель (млн.руб)	Компания 1	Компания 2
Выручка	100	225
Себестоимость товаров	20	35
Валовая прибыль	80	190
Текущие расходы	20	40
Операционная прибыль	60	150
Процентные выплаты	5	10
Прибыль до налогообложения	55	140
Налоги	25	60
Чистая прибыль	30	80

Показатели для первой и второй компаний можно рассчитать следующим образом:

• ROS 1 = 30 / 100 * 100% = 30%
• ROS 2 = 80 / 225 * 100% = 35,56%

Расчет показывает, что вторая компания имеет более высокий уровень РП.

Пример 3

расчет рентабельности продаж

Для расчета показателя рентабельности продаж возьмем финансовые показатели за 2 года: 2017 и 2018. Даны следующие данные:

• 2017 год: доход – 3.3 млн. руб., чистая прибыль – 954 млн. руб.
• 2018 год: доход – 4.2 млн. руб., чистая прибыль – 1.1 млн. руб.

Подсчитайте, каким образом изменился показатель?

Производим расчет показателей за 2 года:

ROS 2017 = 954/3300 * 100% = 29,9%.

ROS 2018 = 1100/4200 * 100% = 26.2%.

Таким образом, изменение ROS следующее:

Дельта ROS = 26,2 % – 29,9 % = -3,7 %.

Расчет показывает, что за год показатель снизился на 3.7%. Определить, что именно стало причиной такого явления, можно только при помощи подробного анализа.

Как рассчитать среднедушевой доход семьи в онлайн калькуляторе?

В калькуляторе нужно заполнить несколько полей, воспользуйтесь пошаговой инструкцией ниже:

Шаг 1	Укажите регион	В поле 1 калькулятора выберите из списка ваш регион, от этого зависит прожиточный минимум, с которым будет сравниваться рассчитанный показатель с целью определения права на пособия.
Шаг 2	Введите общий заработок	В поле 2 калькулятора укажите общую величину начисленного дохода за расчетный период.
Шаг 2	Введите количество членов семьи	Учитываются: родители (в том числе, усыновители, опекуны); дети до 18 лет; дети до 23 лет на очном обучении. Введите общее количество указанных лиц в поле 3 онлайн калькулятора.
Шаг 3	Укажите период для расчета	В зависимости от причины определения среднедушевого дохода расчетный период может меняться. Уточните за какой временной промежуток считать среднедушевой показатель в ответственном ведомстве. Калькулятор позволяет провести расчет за 3, 6 и 12 месяцев. Для пособия от 3 до 7 лет рассчитывать нужно за 12 месяцев.

Результат онлайн расчета — размер среднедушевого дохода, а также прожиточный минимум (ПМ) в указанном субъекте РФ на дату проведения вычислений. Именно с ним необходимо сравнивать полученный доходный показатель для определения права на дополнительную поддержку.

В целом, если среднедушевой доход:

• ниже ПМ, то семья признается малоимущей, например, ей положено пособие от 3 до 7 лет;
• ниже двух ПМ — семья нуждающаяся.

Пример расчета для 2021 года

Исходные данные:

В семье есть двое родителей и ребенок 5-ти лет, и она хочет определить, есть ли право на ежемесячную выплату от 3 до 7 лет. Регион проживания — Москва.

Мать — работает по трудовому договору, ее заработок за 12 месяцев = 180 000 (период с 1 декабря 2019 по 30 ноября 2020).

Отец — самозанятый, его доход за это же время = 450 000.

Заполняем форму онлайн калькулятора:

• регион — выбираем Москву;
• доход — вводим 630 000;
• состав — 3 человека;
• период для расчета — 12 месяцев.

Результаты расчета калькулятора:

• среднедушевой = 17 500 руб.;
• прожиточный минимум на душу населения для указанного региона = 18 029 руб.

В данном случае рассчитанный в калькуляторе показатель ниже минимального, значит, семья малоимущая и имеет право на выплату от 3 до 7 лет.

Формулы и правила

В целом, порядок расчета данного показателя зависит от целей проведения вычислений. Среднедушевой доход позволяет понять, есть ли нужда в материальной поддержке от государства, нужно ли ей назначить пособия, компенсации, дополнительные гарантии.

Орган, ответственный за назначение такой меры поддержки, устанавливает, какой срок брать для определения среднего дохода, какие начисления учитывать, каких членов семьи включать в расчет и с чем сравнивать полученный показатель для определения права на выплату.

Если необходимо рассчитать среднедушевой доход для пособия от 3 до 7 лет, то:

• расчетный период — 12 месяцев (для 2021 года это период с 01.12.2019 по 30.11.2020);
• в состав доходов включаются все начисления по трудовым, ГПХ, авторским договорам, стипендии, алименты, пособия, пенсии, заработок самозанятого, ИП, адвоката, нотариуса, КФХ, от сдачи в аренду имущества;
• учитываются родитель-заявитель, его супруг, дети до 18 лет, а также дети на очном обучении;
• статус нуждающейся присваивается, если полученное значение ниже прожиточного регионального минимума на душу населения на момент расчета.

Для других видов пособий и мер социальной поддержки порядок расчета может отличаться. Например, для выплаты на 2 ребенка из средств материнского капитала период берется равный 3 месяцам, а сравнение ведется с двумя прожиточными минимами в регионе.

Формула для расчета среднедушевого дохода для пособия от 3 до 7 лет в 2021 году:

Как считается чистая прибыль

Чистая прибыль  – это очень важный показатель эффективности деятельности предприятия. Так же чистой прибылью принято считать денежные средства, которые остаются в свободном распоряжении предприятия после всех плановых расходов.

За счёт чистой прибыли предприятие может сформировать резервный капитал, приобрести новое оборудование на предприятие, инвестирование деятельности других предприятий, благотворительность, выплата дивидендов акционерам. Часть свободных денежных средств так же тратиться на поощрение сотрудников: премии, путёвки, корпоративные мероприятия, помощь в приобретении жилья и т.д.

Размер чистой прибыли зависит от многих факторов, а именно:

• Величины общей выручки на предприятии;
• Себестоимости;
• Размер налоговых сборов;
• Размер прочих доход и затрат.

Так же есть понятие чистый убыток, это когда у предприятия отрицательная прибыль. Многие предприятия оказываются убыточными, несмотря на успешную деятельность в течение года. И наоборот, небольшая фирма без огромного оборота и широкого ассортимента продукции может принести колоссальные суммы.

Доходность облигаций федерального займа

Кредитование государства с целью получения дохода – неплохая идея для заработка. Его инструментом служат облигации федерального займа.

Важно!
Не только Международный Валютный Фонд, но и физические лица могут одолжить России деньги под проценты и, что важно, вернуть их в любой день. Даже во время кризиса текущая доходность ОФЗ составляет 9-10%.. Ещё один аргумент в пользу этих ценных бумаг – это максимальная независимость от любых неблагоприятных факторов

Ещё один аргумент в пользу этих ценных бумаг – это максимальная независимость от любых неблагоприятных факторов.

Ставка определена заранее и не меняется. Нет и проблемы, существующей для банковских вкладов, – риск отзыва лицензии. В 2015 г. закрыто более 100 банков России.

Основные преимущества рынка облигаций федерального займа:

1. Доступность – минимальный лот в 1 000 рублей может купить любой инвестор.
2. Гарантированный купонный доход – в отличие от владельца акций, чья прибыль нестабильна, держатель ОФЗ регулярно получает купон (его размер и срок выплаты оговорены заранее). Купонная доходность может быть реинвестирована.
3. Ликвидность. Возможность вернуть вложенные средства в любой день (в отличие от банковского депозита). Бумагу можно продать до срока её погашения.
4. Продавая ОФЗ до выплаты очередного купона, владелец получает накопленный купонный доход.
5. Стоимость ценных бумаг изменяется. Поэтому доходность облигаций федерального займа может быть увеличена путём перепродажи по выгодной цене.
6. Отсутствие налогообложения доходов по купону.

Разумеется, существуют риски владения ОФЗ — это риск дефолта. В фатальной экономической ситуации, когда государство не сможет обслуживать свой долг, эмитент – Министерство финансов – может пойти на реструктуризацию: доход по ОФЗ будет выплачен Вам новыми облигациями.

Какова текущая доходность?

Рассчитаем доход на примере ставок по облигациям, существующим в 2016 г. Например, номинал ОФЗ равен 1000 руб. Цена – 100% от номинала.

Рассчитаем на примере из жизни, какова будет реальная доходность, если вложить деньги в облигации федерального займа.

Для примера берём торгуемую в 2016 г. ОФЗ 26207. Номинал стандартный – 1 000 руб.
Дата погашения – 03.02.2027

Цена на 21.01.2016 равна 84,3% от номинала, то есть 843 рубля. Минимальная цена в тот день была 82,85%.

Совет!
Купон равен 40,64 руб. (4,064%). Периодичность выплат купона – 2 раза в год.

Подсчитаем: Сумма, получаемая держателем ОФЗ в год, составит 81,28 руб. (купон 40,64 выплачивается дважды в год 40,64*2=81,28).

К номиналу данная доходность составит 8,128% годовых (81,28/1000*100%). В расчётах не учтён один важный момент. По факту ОФЗ куплена не по номиналу в 1000 рублей, а по 843 рублей.

Реальную доходность надо считать иначе: 81,28/843*100%=9,64%. Учитывая, что инвестор купит не одну ценную бумагу, разница будет существенной.

ОФЗ 26207 куплена за 843 руб. (84,3% от номинала). (В тот же день некоторые инвесторы купили её по 82,85%). А правительство РФ, если мы додержим бумагу до 03.02.2027г., погасит нам ее, но 1000 руб. (1000-843)/1000*100%=15,7% к основной доходности. К сожалению, этот доход мы получим только через 11 лет.

Рассчитаем вышеуказанную доходность относительно одного года. В 2016 году до погашения ОФЗ ещё 11 лет. 15%/11=1,43% годовых.

Соответственно, годовая доходность нашей облигации федерального займа составила 9,64%+1,43%=11,07% годовых.

К концу мая 2016 года та же облигация торгуется ближе к цене 100%. 17.05.2016 клиенты ITinvest продавали ОФЗ 26207 по 96,85% (максимальная стоимость в тот день 97,46%).

Внимание!
Соответственно, на каждой облигации, купленной в начале года, они заработали 125,5 руб. Это 14,89% за четыре месяца без учёта купонной доходности.. Ставки ОФЗ позволяют этим бумагам быть хорошим инструментов для долгосрочных денежных вложений

Ликвидность и начисляемый ежедневно купонных доход делают возможным торговлю

Ставки ОФЗ позволяют этим бумагам быть хорошим инструментов для долгосрочных денежных вложений. Ликвидность и начисляемый ежедневно купонных доход делают возможным торговлю.

Отслеживать стоимость облигаций федерального займа онлайн можно в бесплатной программе SmartX. Здесь же показано количество сделок, котировки за предыдущие периоды, срок погашения и др.

Виды доходов, с которых осуществляются бюджетные отчисления

Налогооблагаемая прибыль, формула которой будет рассмотрена ниже, образуется доходов от продаж. В ходе реализации компания передает продукцию собственного производства или приобретенные ранее, а также свои услуги другим лицам на условиях возмездности — получения выгоды. Доход от продажи, таким образом, представлен в виде выручки, поступившей в рамках этого процесса. Все остальные поступления признаются внереализационными доходами. К ним относят:

1. Положительные курсовые разницы.
2. Дивиденды.
3. Выручка от предоставления имущества в аренду.
4. Стоимость излишних материальных ценностей, определенных при инвентаризации.
5. Проценты по предоставленным займам и кредитам.
6. Неустойки, штрафы, пени, полученные за нарушения обязательств контрагентами.
7. Безвозмездно приобретенное имущество.

Перечень внереализационных доходов считается открытым. Это означает, что к ним могут относиться и частные, редко встречающиеся случаи получения выручки не при основном виде деятельности.

Снижение ставки

Необходимо сказать, что налогооблагаемая прибыль вычисляется предприятиями, использующими ОСНО. Компании, работающие на УСН и ЕНВД, от этого освобождены. Процентная ставка для налога — 20 %. Из них 2 % направляется в федеральный, а 18 % — в региональный бюджет. Для определенных видов деятельности законодательство предусматривает снижение ставки. Кроме этого, установлены некоторые налоговые льготы для некоторых групп предприятий. В частности, ставка в 0 % предусмотрена для:

1. Образовательных заведений.
2. Медучреждений.
3. Сельскохозяйственных предприятий.

Чтобы подтвердить право на сниженную ставку, необходимо предоставить в налоговую инспекцию соответствующие документы, доказывающие, что организация занимается одним из перечисленных типов деятельности.

Что такое акции и как они работают

Акции — это одна из разновидностей ценных бумаг, выпускаемых предприятиями с конкретной организационно-правовой формой — акционерное общество. Их называют эмитентами. Тот, кто приобретает акции (это может быть как физическое, так и юридическое лицо), становится совладельцем предприятия. Он получает возможность участвовать в управлении организацией-эмитентом и делить ее прибыль.

Компании выпускают акции для того, чтобы получить от инвесторов деньги на развитие. Таким образом, сделки по ценным бумагам выгодны обеим сторонам. Они могут быть стандартными, либо привилегированными.

1. Обычные не гарантируют инвесторам получение доходов. Их владелец может участвовать в собрании акционеров, а выплата дивидендов производится при наличии у компании свободных средств.
2. Привилегированные не дают владельцам права на участие в принятии управленческих решений, но гарантируют получение дивидендов — части прибыли компании.

Причем выплаты по таким акциям производят в первую очередь. Если происходит ликвидация фирмы, акционер вправе претендовать на часть ее имущества. Граждане, покупающие акции, редко стремятся к участию в управлении делами эмитента. Для них важна доходность. Они вкладывают свои финансы в предприятия для получения пассивного дохода.

Заработать на акциях можно одним из следующих способов:

Получить дивиденды. Если компания в течение года сработала в плюс, по решению общего собрания акционеров прибыль может быть распределена между держателями ценных бумаг.

Однако такой способ получения дохода, как правило, сопряжен с дополнительными затратами. В них входят расходы на услуги брокера, НДФЛ и др.

Может случиться, что цена на акции упадет. Тогда и вовсе можно уйти в минус.На рынке ценных бумаг риск для инвестора существует всегда. Тем не менее, акции выступают весьма удобным финансовым инструментом.

Налог с дохода от вкладов

Доходы граждан облагаются подоходным налогом, ставка которого равна 13% от суммы прибыли. Проценты, начисляемые на вклад, также считаются доходом и подлежат налогообложению. Сбор взимается с совокупной процентной прибыли по депозитам за вычетом необлагаемого процентного дохода, который рассчитывается так: 1 000 000*ставку рефинансирования ЦБ РФ, действующую на момент расчета.

К примеру, вкладчик в конце года должен получить доход по депозиту в размере 75 000 рублей. Ключевая ставка составляет 4,25 % годовых. Рассчитываем необлагаемый процентный доход: 1 000 000*4,25%=42 500 рублей.

Далее считаем, с какой суммы будет взиматься налог: 75 000 рублей- 42 500 рублей=32 500 рубля. И наконец, производим расчет подоходного сбора: 32 500*13%=4 225 рубля. Столько понадобится уплатить в ФНС.

Облагаемая прибыль

Налоговая база, из которой производится расчет налога на прибыль, состоит из доходов юридического лица от осуществляемой им предпринимательской деятельности за минусом расходов, понесенных в связи с осуществляемой деятельностью.

Так, в качестве доходов рассматриваются:

• реализационные доходы (прибыль, получаемая от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ, предоставления того или иного имущества в аренду);
• внереализационные доходы, то есть, по сути, пассивная прибыль в виде, к примеру, процентов по договорам кредитования.

Из совокупной прибыли вычитываются документально подтвержденные расходы предприятия, к которым относятся:

• расходы на выплату заработной платы работникам;
• производственные расходы;
• перечисленные страховые взносы;
• амортизация и т.д.

Не включаются в число расходов денежные средства, перечисленные в счет погашения кредита. Соответственно, деньги, полученные в виде кредита, также не могут считаться прибылью предприятия.

Таким образом, налоговая база – это собственно сумма, получаемая в результате вычитания совокупной суммы расходов из совокупной суммы доходов.

Некоторые нюансы при исчислении налоговой базы существуют для иностранных предприятий, получающих прибыль на территории РФ или из источников, так или иначе связанных с РФ. В соответствии со ст. 309 НК РФ, эти компании выплачивают налог на прибыль со следующих видов доходов:

• полученных в виде дивидендов;
• полученных в результате распределения прибыли;
• полученных в виде процентов по акциям и иным ценным бумагам и в виде процентов по любым видам долговых обязательств;
• полученных от использования исключительных прав;
• полученных от реализации акций (с исключениями, предусмотренными ст. 280 НК РФ);
• полученных с продажи недвижимого имущества, расположенного на территории РФ;
• полученных за сдачу в аренду имущества, находящегося на территории РФ (включая доходы от лизинговых операций, чартеров и т.д.);
• иные доходы, в соответствии со ст. 309 НК РФ.

Все виды доходов, указанные в ст. 309 НК РФ, учитываются при исчислении налоговой базы.