Онлайн-кассы для ип: как нужно работать в 2021 году

Нужен ли кассовый аппарат для ИП

На сегодняшний день подавляющему большинству ИП обязательно иметь в наличии это оборудование, но из этого правила есть исключение. До 1 июля 2021 года ККТ вправе не применять предприниматели, не имеющие работников с заключенными трудовыми договорами, но для этого они должны подпадать хотя бы под один из трех критериев:

• Реализовывать товары собственного производства;
• Оказывать услуги;
• Выполнять работы.

С 1 июля 2019 года деятельность предпринимателей без соблюдения всех вышеперечисленных условий и без применения ККТ приведет к санкциям со стороны контролирующих органов. Этот срок продлеваться уже не будет, причем следует учитывать, что такое оборудование должно быть обязательно подключено к онлайн-ресурсам, чтобы передавать все данные в налоговые органы.

Для ИП на ЕНВД

Опять же до момента вступления в силу поправок к закону о контрольно-кассовой технике использование ККТ для ИП, находящихся на вмененке, было не обязательным, но теперь законодатель обязал всех предпринимателей на ЕНВД устанавливать кассы.

Большая часть ИП на вмененном доходе должна была приобрести кассу еще в 2018 году, а к июлю 2019 года использование кассовых аппаратов стало обязательно и для тех ИП на ЕНВД, которые:

• Осуществляют розничную торговлю покупными товарами либо ведут деятельность без наемных работников в сфере общепита;
• Выполняют работы либо оказывают услуги с привлечением наемных работников.

Для ИП на УСН

Если вы находитесь на упрощенной системе налогообложения и еще думаете, нужно ли покупать кассовый аппарат, то ответ один — да. Отсрочка до 1 июля 2019 года была только у организаций и ИП, оказывающих услуги гражданам с выдачей бланков строгой отчетности, для остальных же такая обязанность уже введена.

Как всегда у любого правила есть исключения, к таким категориям ИП относятся следующие случаи:

• ККТ может не применяться, если предприниматель на упрощенной системе работает исключительно через безналичные банковские переводы на счета юридических лиц и других ИП;
• Предприниматель осуществляет свою деятельность в отдаленном или труднодоступном районе, где невозможно применять ККТ;
• Вид деятельности данного предпринимателя относится к тем, которые по закону имеют право работать без применения ККТ.

Для ИП на ОСНО

Ситуация при общей системе налогообложения такая же, как и при работе на «упрощенке» — кассовые аппараты для предпринимателей являются обязательным условием для работы при наличных или безналичных расчетах за товары, услуги и работы. Исключения для ОСНО точно такие же, как и при УСН.
Таким образом, если индивидуальный предприниматель соблюдает все указанные выше условия (не имеет наемных работников и продает собственные товары, или оказывает услуги, выполняет работы), то в таком случае он имеет право не применять ККТ до 1 июля 2021 года независимо от применяемой им системы налогообложения.

В приведенной ниже таблице можно наглядно увидеть, какие категории предпринимателей и при каких условиях обязаны или не обязаны устанавливать ККТ.

Каким ИП обязательно нужна касса

Применять ККТ должны все индивидуальные предприниматели, которые осуществляют наличные или безналичные расчеты с покупателями

Причем не важно, как производится оплата – наличными, переводом на карту или через эквайринг с POS-терминала. В любом из этих случаев применять онлайн-кассу нужно обязательно

ИП обязан выдавать покупателю кассовый чек в следующих случаях:

• при получении оплаты;
• при получении аванса или предоплаты;
• при возврате денег за ранее приобретенные товары, работы или услуги
• при возврате аванса или предоплаты;
• при предоставлении и погашении займов;
• при зачете аванса или предоплаты;
• при встречном предоставлении товаров, работ или услуг.

При расчетах с покупателями ИП должен выдать чек независимо от выбранного режима налогообложения.

Отсутствие обязанности применять онлайн-кассы может быть связано только с выбранным видом деятельности.

Кто обязан с 1 июля осуществить переход на онлайн-кассы

Отсрочка на применение онлайн-касс для ИП без наёмных работников была введена Федеральным законом от 06.06.19 № 129-ФЗ. С 1 июля 2021 года освобождение перестанет действовать. С этого момента бизнесменам, которые работают или осуществляют услуги своими силами (к примеру, парикмахеры, массажисты, клинеры и ландшафтные дизайнеры), придётся использовать ККТ. Также отсрочка более не будет действовать для предпринимателей, самостоятельно реализующих товары собственного производства, такие как торты, мебель, предметы украшения интерьера или садового участка.

С июля такие ИП будут обязаны проводить все платежи за товары, работы и услуги исключительно с помощью кассового аппарата. Соответственно, необходимо приобрести кассовый аппарат и составить контракт с ОФД, который впоследствии пересылает информацию о выбитых чеках в налоговый орган.

Следует обратить внимание на то, что не всегда может понадобиться кассовый аппарат, если предприниматель без сотрудников использует патентную систему налогообложения. Исключения перечислены в п.2.1 ст.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ о применении ККТ

Опираясь на это положение, приобретать и применять кассовый аппарат с июля 2021 года предстоит исключительно ИП на патенте, которые занимаются определенными видами деятельности. Перечислим эти сферы бизнеса:

• косметические и парикмахерские услуги (подп. 3);
• ремонт электронной бытовой техники и приборов, часов, предметов и изделий из металла, изготовление металлических изделий по заказам граждан (подп. 6);
• ремонт и техобслуживание мото- и автотранспортных средств, мотоциклов, машин и оборудования, мойка автотранспорта, полировка и аналогичные услуги (подп. 9);
• перевозка грузов и пассажиров автомобильном транспортом (подп. 10 и 11);
• ветеринарные услуги (подп.18);
• проведение занятий по физкультуре и спорту (подп. 28);
• перевозка пассажиров и грузов водным транспортом (подп. 32 и 33);
• охота и ведение охотничьих хозяйств (подп. 37);
• медицинская и фармацевтическая деятельность по лицензии (подп. 38);
• услуги по прокату (подп. 40);
• розничные продажи через объекты с площадью торгового зала не более 150 кв. метров по каждому объекту, объекты стационарной торговой сети без торговых залов или объекты нестационарной торговой сети (подп. 45 и 46);
• услуги общепита через объекты, имеющие залы обслуживания посетителей площадью не более 150 кв. метров по каждому объекту, или без зала обслуживания (подп. 47 и 48);
• производство молочной продукции (подп. 53);
• рыбная ловля товарная и спортивная, разведение рыбы (подп. 56);
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования (подп. 63),
• услуги стоянок для транспорта (подп. 65).

Также если вследствие проверки будет обнаружено, что ИП, обязанный выдавать кассовые чеки после 1 июля, продолжает работать без онлайн-кассы, то ему выпишут штраф в размере от одной четвёртой, до половины суммы счёта, но минимум 10 тыс. руб. Если нарушение будет совершено повторно и объём расчёта будет составлять свыше 1 млн. руб., то действия организации могут быть приостановлены на срок до 90 суток. Если касса не согласуется с требованиями или нарушен порядок регистрации и использования ККТ, тогда наказанием может послужить уведомление или взыскание от 1500 до 3000 руб. Подобное наказание за неиспользование ККТ и прочие кассовые нарушения установлено статьёй 14.5 КоАП.

Штрафные санкции

Внимание! С 15 июля 2016 года введена обновленная редакция штрафов за ККТ (смотрите ст. 14.5 КоАП РФ)

Наличие кассового аппарата требует от индивидуального предпринимателя ведения строгой отчетности по его использованию и соблюдения кассовой дисциплины. В частности, нужно в обязательном порядке вести журнал кассира-операциониста, журнал вызова технических специалистов, писать акты о снятии показаний счетчиков, возврате денежных сумм и т.д.

Поскольку эксплуатация кассовых аппаратов строго регламентирована, законом предусмотрены и наказания за неправильное их использование. Контролируют ИП по этой части представители налоговых органов.

В случае выявления каких-либо нарушений они могут наложить административное взыскание и назначить штраф в сумме 1500-2000 рублей.

В частности, индивидуальный предприниматель может быть оштрафован за следующие правонарушения: нарушение норм регистрации и неправильное использование кассы, отсутствие ККМ в случае необходимости, а также применение кассового аппарата, не соответствующего требованиям закона.

Ниже приведена таблица основных штрафов, которые могут быть связаны с применением или неприменением ККТ.

Таким образом, работать с использованием контрольно-кассовых аппаратов обязаны все предприниматели, имеющие дело с наличностью. В некоторых случаях кассовые аппараты можно заменить бланками строгой отчетности и другими документами, подтверждающими оплату. Если же индивидуальный предприниматель использует кассу, то он должен строжайшим образом соблюдать все нормы и правила, установленные законом для ее эксплуатации.

Дистанционное использование ККТ

Одновременно закон расширяет и перечень случаев, когда при расчетах с клиентами разрешается использовать кассовый аппарат, расположенный удаленно, то есть вне места расчетов (п. 5.6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).

Теперь удаленное использование кассы возможно:

• при осуществлении расчетов за реализуемый товар при разносной торговле;
• при дистанционном способе продажи товаров (кроме случаев торговли через интернет). Например, когда происходит реализация товара по предложенным покупателем образцам;
• при осуществлении расчетов по месту выполнения работы или оказания услуги, которые выполняются вне торгового объекта.

Что удобнее: онлайн-касса или традиционная ККТ?

Последние изменения наглядно показали, что ФНС постепенно ужесточает контроль над деятельностью предпринимателей, вводя едва ли не повсеместное использование ККТ. Однако эксперты не склонны драматизировать, более того, в использовании онлайн-касс они видят множество преимуществ для самих предпринимателей:

• количество налоговых проверок  сократилось, так как все данные о продажах  автоматически отправляются в контролирующие органы;

• онлайн-кассы помогают работать со статистикой продаж, определять наиболее востребованные позиции и, наоборот, товары или услуги с наименьшим спросом;

• онлайн-касса подключается дистанционно, без визита в налоговую;

• удобное управление и интуитивно-понятный интерфейс позволят настраивать работу ККТ «под себя».

Отсрочка для ИП до 1 июля 2021 года

В 2019 году российскими властями были внесены поправки в 54-ФЗ, которые предусматривали продление срока неприменения онлайн-касс для некоторых ИП.

Согласно поправкам, до 1 июля 2021 года могли работать без установки онлайн-касс индивидуальные предприниматели:

• без сотрудников, оформленных по трудовой книжке. Самозанятые, ИП и работающие по договору ГПХ сюда не относятся;
• реализующие собственные товары или оказывающие собственные услуги.

Период, когда бизнесменам можно было не приобретать ККТ для работы, продлевался независимо от системы налогообложения, которую они применяют.

Поэтому, с первого июля текущего года индивидуальные предприниматели без работников, которые продают товары собственного производства или предлагают услуги, обязаны купить онлайн-кассы. Дальнейшая работа без аппарата считается нарушением закона и предполагает наложение штрафов. Таким образом, им необходимо установить кассовую технику и заключить договор с ОФД в ближайшее время.

Процесс регистрации

С целью постановки ККМ на учёт, лицу, занимающемуся индивидуальным предпринимательством, необходимо подписать соглашение с оператором фискальных данных – договор про приём, хранение и передачу таких данных. Список операторов, имеющих разрешение Федеральной налоговой службы обрабатывать фискальные данные, опубликован в сети «Интернет».

Кроме того, требуется представить заявление в письменном виде в налоговое управление по месту нахождения, где зафиксировать:

1. Свои паспортные данные, идентификационный код.
2. Адрес, по которому будет находиться ККМ, или интернет-сайт магазина.
3. Название марки ККМ, её заводской номер.
4. Название и заводской номер марки фискального накопителя.
5. Когда ККТ задействуют в совокупности расчётов с использованием информационно-коммуникационных технологий – номер автоматического устройства.
6. Когда индивидуальный предприниматель предоставляет услуги, торгует через сеть «Интернет», применяет способ начисления и уплаты налогов, который не предусматривает обязательную переадресовку информации о продаже в налоговое управление – информацию о назначении ККТ.

В налоговом управлении ККТ присваивается регистрационный код, который нужно ввести в фискальный накопитель максимум на следующий рабочий день после присвоения. Ещё в фискальный накопитель требуется ввести дополнительные данные для того, чтобы сформировать отчёт:

• паспортные данные лица, занимающегося индивидуальным предпринимательством;
• данные о ККТ;
• данные о фискальном накопителе.

В этот же день сформированный отчёт требуется представить в налоговую службу, которая на протяжении 5 дней заносит сведения в карточку учёта и передаёт её заявителю. День оформления карточки считается датой регистрации.

Кто освобожден от применения ККТ

До 1 июля 2021 года индивидуальный предприниматель без работников на любом режиме налогообложения пока еще вправе не применять онлайн-кассу. Но это распространяется только на продажу товаров собственного производства, оказание услуг или выполнение работ.

Если ИП без наемных работников будет перепродавать товары или услуги, то ему все равно уже нужно использовать онлайн-кассу.

ИП, которые применяют режим «Налог на профессиональный доход» (то есть, самозанятые), могут не применять ККТ. Правда, применять режим НПД могут только те ИП, которые не имеют работников и ведут профессиональную деятельность – то есть оказывают услуги или продают товары личного производства (и для них это право действует бессрочно).

ИП также не обязаны применять онлайн-кассу при следующей деятельности:

• сдача в аренду жилья или машино-места, которые принадлежат им на праве собственности;
• продажа мороженного в киосках;
• продажа входных билетов и абонементов на посещение государственных или муниципальных театров;
• расчеты монетами, например, автоматы с продукцией питания или молоком.

Кому можно не пользоваться ККТ

Позднее 1 июля 2021 года не пользоваться ККТ в ряде случаев можно физлицам и некоторым организациям и ИП. Постоянное освобождение от онлайн-касс имеют:

Физические лица

Любые физические лица, не являющиеся ИП, в том числе – действующие как страховые агенты , согласно п. 1 ст. 1.2 и п. 11 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

ИП на патенте

Они могут не пользоваться ККТ, если выполняют деятельность, указанную в подпунктах 1, 2, 4, 5, 7, 8, 12-17, 19-27, 29-31, 34-36, 39, 41-44, 49-52, 54, 55, 57-62, 64 и 66-80 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ (п. 2.1 ст. 2 закона № 54-ФЗ). ИП подобного рода обязаны оформлять и давать клиентам документацию, которая верифицирует расчёт и содержит реквизиты, утверждённые в пункте 1 статьи 4.7 закона № 54-ФЗ для чековых квитанций, исключая реквизиты самого аппарата.

Самозанятые

Физические лица и ИП в отношении деятельности, которая была переведена на уплату налога на профессиональный доход согласно п. 2.2 ст. 2 закона № 54-ФЗ.

Юридические лица и ИП

Предприятия и предприниматели могут не пользоваться ККТ, если:

• Плата происходит с помощью расчётных счетов с юридическими лицами или ИП, согласно п.9 ст.2 закона № 54-ФЗ;
• Работа осуществляется в отдалённых или труднодоступных областях, которые описываются в п.3 ст.2 закона № 54-ФЗ, при этом, как указано в п.8 ст.2 закона № 54-ФЗ, в таких местах должен быть кассовый аппарат для реализации подакцизного продукта или при расчётах с помощью торгового аппарата без человеческого вмешательства;
• Осуществляется деятельность, освобождённая от онлайн-касс, список которой представлен в пп. 1.1, 2, 5, 6 12-15 ст.2 закона № 54-ФЗ.

В таблице приведён полный перечень указанных видов деятельности:

Может ли ИП работать без онлайн-кассы?

Онлайн-касса не понадобится, если ИП работает с юридическими лицами и принимает платежи через расчетный счет. Плюс есть некоторые нюансы.  В остальных случаях временное освобождение до 1 июля 2021 г. получают предприниматели, которые:

• работают без наемного персонала;

• проживают на территориях, включенных в реестр удаленных от связи местностей;

• оказывают услуги, перечисленные в ст.2 54-ФЗ;

• оформляют бланки строгой отчетности.

Для предпринимателей на ПСН условия похожи: без онлайн-кассы можно работать вплоть до 1 июля 2021 г., если реализуешь продукцию собственного производства и не привлекаешь наемный персонал. В остальных случаях по закону без ККТ работать нельзя. 

Кто обязан использовать новые кассы

Кассовые аппараты в 2019 году обязаны применять всё больше предпринимателей, но изменения будут постепенными. Нужен ли кассовый аппарат для ИП, работающих на ПСН и на ЕНВД в новом году? До какого числа нужно подключить онлайн-кассу для ИП на ЕНВД? Кто из плательщиков УСН и ОСНО в 2019 году все ещё может работать без ККТ?

В этой таблице мы собрали информацию по срокам и категориям налогоплательщиков, обязанных установить кассы нового образца.

Новый закон не только установил технические требования к ККМ, но и перечень организаций и индивидуальных предпринимателей, которые по-прежнему вправе не применять кассовый аппарат при расчётах наличностью и картой (статья 2 закона № 54-ФЗ от 22.05.03):

• продажа газет, журналов и сопутствующих товаров в киосках при условии, что не менее половины товарооборота составляют газеты и журналы (учёт выручки по этой группе товаров надо вести отдельно);
• реализация ценных бумаг;
• услуги общепита в отношении работников и обучающихся общеобразовательных учреждений, если они оказываются во время учебных занятий;
• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах (за исключением таких торговых мест, как магазины, павильоны, киоски, палатки, автомагазины, контейнеры и других, обеспечивающих сохранность товара), кроме продажи перечня непродовольственных товаров, утверждённом Правительством РФ;
• продажа в киосках мороженого и безалкогольных напитков в розлив;
• торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
• сезонная продажа овощей, фруктов, бахчевых вразвал;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, кроме тех, что требуют определённых условий хранения и продажи;
• приём от населения стеклопосуды и утильсырья (кроме металлолома, драгметаллов и драгоценных камней);
• реализация изделий народных художественных промыслов самими изготовителем;
• ремонт и окраска обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• услуги по присмотру и уходу за детьми, больными, престарелыми и инвалидами;
• услуги носильщиков на вокзалах и в портах;
• сдача индивидуальным предпринимателем жилья в наем, если оно является его собственностью;
• аптечные организации, расположенные в сельских населённых пунктах;
• ИП на ПСН по некоторым видам деятельности.

Не применять контрольно-кассовую технику могут также организации и ИП, ведущие расчёты в отдалённых или труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров, посёлков городского типа), если эти населённые пункты указаны в перечне, утверждённом региональными органами власти. Кроме того, Приказом Минкомсвязи России от 5 декабря 2016 г. № 616 разрешено вместо онлайн-касс применять старые модели ККТ в населённых пунктах с численностью до 10 000 человек.

Но даже когда деятельность предпринимателя вписывается под эти послабления, они не действуют, если ведётся торговля подакцизными товарами или при применении автоматических устройств для расчётов (торговый автомат). Без каких-либо оговорок наличные расчёты без кассового аппарата предусмотрены только при реализации предметов религиозного культа (религиозной литературы) и оказания услуг по проведению религиозных обрядов и церемоний.

Отсрочку от ККТ получили ИП без работников, если они оказывают услуги или продают продукцию собственного производства. Работать без кассы эта категория предпринимателей вправе до 1 июля 2021 года. Однако, если ИП наймет работника до этой даты, то в течение 30 дней после заключения трудового договора надо зарегистрировать и начать применять ККТ.

Нужна ли онлайн-касса ИП

Если вы ИП и еще не определились, нужна вам касса или нет, ответьте прежде всего на следующий вопрос: 

Какой налоговый режим вы применяете?

Если вы применяете ПСН, то вам повезло, можете смело не применять ККТ. Освобождение от ККТ предусмотрено для ИП на ПСН при условии выдачи покупателю документа, подтверждающего факт осуществления расчета (например, товарного чека).

Исключение составляют ИП на ПСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в пп. 3, 6, 9-11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45-48, 53, 56, 63 п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Если вы относитесь именно к таким ИП, вы должны применять ККТ на общих условиях.

Не нужна ККТ также самозанятым, применяющим спецрежим «Налог на профессиональный доход». При этом все кассовые чеки изготавливаются и передаются покупателям при помощи мобильного приложения «Мой налог». Кассу покупать не нужно (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 425-ФЗ).

Если вы применяете ОСНО, ЕНВД, УСН, ЕСХН, то по общему правилу вы обязаны применять ККТ и выдавать кассовые чеки. Но тут тоже есть исключения. Ответьте еще на один вопрос:

Как и с кем происходят ваши расчеты?

Если вы работаете только с другими ИП и организациями, а все расчеты происходят в безналичной форме, кассу вы можете не применять. Но если при безналичных расчетах происходит предъявление электронного средства платежа (например, товары оплачиваются картой через терминал), то применение ККТ становится обязательным.

Если вы продаете товары и услуги населению или рассчитываетесь с контрагентами наличными, то по общему правилу вы также обязаны применять ККТ.

Правила установки ККТ

Чтобы начать работу с онлайн-кассой, ИП должен выполнить последовательно следующие шаги:

1. Приобретение новой онлайн-кассы или модернизирование уже имеющейся. Перед покупкой нужно обязательно проверить выбранную модель на включение в реестр ККТ, который опубликован на сайте налоговой службы. Если приобретенная касса не входит в данный список, то ФНС откажет в регистрации.
2. Выбор ОФД (оператора фискальных данных). Через него будут передаваться данные об операциях на кассе в ИФНС. Для заключения договора с оператором ИП необходимо приобрести квалифицированную электронную подпись через ОФД.
3. Оформление заявки на регистрацию ККМ. Для этого необходима авторизация в личном кабинете на портале ФНС и получение КЭП. После регистрации заявления ему присваивается уникальный номер и вносится в фискальный накопитель.
4. Регистрация заявления самим ИП.
5. Фискализация онлайн-кассы. Это установление программного обеспечения и внесение необходимых сведений.
6. Печать первого отчета. После завершения фискализации контрольно-кассовой машины она напечатает чек, который послужит отчетом об успешно проведенной регистрации.
7. Указание данных о зарегистрированной онлайн-кассе в специальной форме на сайте оператора ФД.
8. Внесение сведений о регистрации ККТ в личном кабинете на портале ФНС РФ.
9. Сверка реквизитов направленного в налоговую отчета о регистрации на чеке.

После завершения всех этапов регистрации контрольно-кассовой техники на ней можно работать, печатать чеки и отправлять их в ФНС и клиентам.

Нужна ли онлайн-касса ИП на патенте

Патентная система налогообложения (патент) — система, при которой не нужно сдавать налоговые декларации, а уплата налога происходит по заранее фиксированной предоплате. Для расчета налога регион устанавливает величину максимального потенциального дохода для каждого вида деятельности. ПСН может быть выгодна, если предприниматель ожидает доход в большем размере, чем установлено в регионе.

Патентную систему налогообложения (ПСН) может применять только индивидуальный предприниматель и только к определенным видам деятельности. Это, в частности, розничная торговля, общественное питание, деятельность перевозчиков, ремонт мебели и обуви, услуги репетиторов и частные курсы (ст. 346.43 НК РФ). Также для плательщиков патента применятся упрощенный порядок кассовых операций: они вправе не вести кассовую книгу.

Налоговый кодекс устанавливает, что налогоплательщики на патентной системы могут не применять онлайн-КТТ, а вместо этого выдавать товарный чек (п. 2.1 ст. 2 Федерального закона № 54-ФЗ). Однако эта льгота не касается следующих видов деятельности на патенте:

• парикмахерские и косметические услуги;
• ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
• техническое обслуживание и ремонт авто- и мототранспортных средств, машин и оборудования;
• оказание автотранспортных услуг;
• ветеринарные услуги;
• проведение занятий по физической культуре и спорту;
• оказание услуг по перевозке водным транспортом;
• ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
• занятие медицинской или фармацевтической деятельностью;
• услуги по прокату;
• розничная торговля, услуги общественного питания;
• производство молочной продукции;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Во всех перечисленных случаях ИП обязан применять онлайн-ККТ при любых оборотах, даже если у него нет сотрудников. И любая розничная торговля входит в этот список. Как разъяснил в прошлом году Минфин, ИП на ПСН обязан применять кассовый аппарат, даже если розничная торговля является его не основным, а дополнительным видом деятельности (письмо Минфина РФ от 20.08.2019 № 03-01-15/63724). Впрочем, в законе о ККТ перечислены ситуации, когда кассовый аппарат при торговле в любом случае не нужен:

• торговля на розничных рынках, ярмарках, в выставочных комплексах, а также на других территориях, отведенных для осуществления торговли, за исключением находящихся в этих местах торговли магазинов, павильонов, киосков, палаток, автолавок, автомагазинов, автофургонов, помещений контейнерного типа;
• разносная торговля продовольственными и непродовольственными товарами с рук, из ручных тележек, корзин и иных специальных приспособлений для демонстрации, удобства переноски и продажи товаров, в том числе в пассажирских вагонах поездов и на борту воздушных судов;
• торговля в киосках мороженым, а также торговля в розлив безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой;
• торговля из автоцистерн квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, сезонная торговля вразвал овощами, в том числе картофелем, фруктами и бахчевыми культурами;
• деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях;
• расчеты с агентом.

Штрафы за неприменение ККТ

За нарушение закона о применении контрольно-кассовой техники в 2021 году действуют следующие штрафы:

1. Штраф за отсутствие кассового аппарата для индивидуального предпринимателя составляет 25-50% от суммы расчетов, но не меньше десяти тысяч рублей, для ООО — 75-100% от суммы непробитого кассового чека, но не меньше тридцати тысяч рублей.
2. Штраф за расчет без фиксации: для индивидуального предпринимателя — 50% от величины расчета, для ООО – 100% расчета.
3. Штрафы за фиксацию расчета с нарушениями: для индивидуального предпринимателя — три тысячи рублей, для ООО — десять тысяч рублей.
4. Непредоставление документации по просьбе налоговых органов: для индивидуального предпринимателя — три тысячи рублей, для ООО — десять тысяч рублей.
5. Отсутствие в чеке названия товара при продаже маркированных товаров или искажения названия: для индивидуальных предпринимателей — пятьдесят тысяч рублей, для ООО — сто тысяч рублей.
6. Отсутствие в необходимый срок предоставления в ФНС фискальных данных: для индивидуальных предпринимателей штраф в размере ста тысяч рублей, для ООО — двести тысяч рублей.

Помимо этого, налоговики могут применить и ограничительные меры, например, приостановить операции по расчетному счету, заблокировать доступ к сайту, социальным сетям, закрыть розничные магазины.