Новые налоговые ставки и лимиты на усн в 2021 году

Нововведение № 10. Не нужно сдавать отчет о среднесписочной численности работников

Федеральным законом № 5-ФЗ от 28.01.2020 «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» отменен отчет о среднесписочной численности, который организации и ИП сдавали в январе.

В законе говорится: «Сведения о среднесписочной численности работников представляются в налоговые органы плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, в составе расчета по страховым взносам».

Это значит, что за 2020 год не нужно сдавать отчет о численности отдельным документом. Численность работников сотрудники ИФНС узнают из расчета по страховым взносам.

Новые лимиты и повышенные ставки по УСН на 2020 год: кому придется их применять

В 2020 году правительство разработало более лояльные требования к крупным «упрощенцам» в отношении лимитов по доходам и количеству работников. Раньше, если ограничения по выручке — 150 млн. руб. и сотрудникам — 100 чел. превышены хотя бы на одну единицу, то добро пожаловать на ОСНО на весь следующий год.

С 2020 года те, кто превысил эти показатели, могут остаться на УСН в пределах новых лимитов:

• Доходы не более 200 млн. руб.;
• Работники не более 130 чел.

Но в этом случае «упрощенец» оказывается на «испытательном сроке» с того квартала в котором произошло превышение первой границы ограничений. Он не слетает с УСН на ОСНО сразу, но начинает рассчитывать авансовые платежи и «упрощенный» налог по повышенным ставкам.

• 8% для «Доходов»;
• 20% для «Доходы минус расходы».

Повышенные ставки нужно применять остаток года в котором превышен первый лимит и до конца следующего года. Если в следующем году ИП вернется в рамки по доходам 150 млн. руб. и сотрудникам 100 чел., то он переходит на классический вариант «упрощенки». То есть к ставкам в 6% и 15%.

В том случае, если превышен и второй порог ограничений, то тогда уже точно нужно переходить на ОСНО без всяких поблажек.

Лимиты по УСН на 2019 год

Лимит	Как применяется ограничение	Основание НК РФ
Доход за период	Для сохранения режима УСНО – выручка не выше 150 млн руб. в год, для перехода на УСНО – выручка не выше 112, 5 млн руб. за три квартала, предшествующих переходу. «Сохраняющий» лимит для организаций и ИП, «переходный» – для организаций	ст. 346.12 п. 2, 346.13 п. 4
Численность сотрудников	Не более 100 человек. Применяется к организациям и ИП	ст. 346.12 п. 3 пп. 15
Остаточная стоимость ОС	Не выше 150 млн руб. По мнению ФНС, норма применяется к организациям и ИП	ст. 346.12 п. 3 пп. 16
Филиалы	Полностью исключает возможность применения УСН организацией	ст. 346.12 п. 3 пп. 1
Доля в УК	Участие иных организаций ограничено 25%. Для организаций	ст. 346.12 п. 3 пп. 14
Вид деятельности и совместимость с иными режимами	Применяется даже при соблюдении лимитов для организаций бюджетной, казенной сферы и некоторых других, указанных в статье. Применяется к организациям и ИП	ст. 346.12

Упрощенная процедура регистрации

Кроме того, что правительство не изменило лимит УСН на 2020 год для ООО и ИП, оставив его на прежнем уровне, такому бизнесу будет доступна упрощенная процедура официальной регистрации.

Чтобы получить всю необходимую документацию, в следующем году не придется тратить время на посещение налоговой, что не всегда бывает удобно. Теперь весь пакет документов сразу же после регистрации бизнеса будет автоматически высылаться на электронную почту предприятия. А чтобы получить документы в бумажном виде, придется подавать отдельное заявление, образец которого можно взять в налоговой инспекции.

Наличие печати тоже перестанет быть обязательным условием для осуществления бизнес-деятельности. Как показал опыт предыдущих лет, это было реальной проблемой, когда нужно было заверять исправления в Книге расходов и доходов, что ранее можно было сделать только с помощью печати.

Вопреки многочисленным прогнозам, правительство не планирует отмену УСН для ИП в 2020 году. Но не исключено, что это будет реализовано в 2020 году, если экономика страны сможет справиться с кризисом, и продемонстрирует динамику стабильного роста.

Виды лимитов на УСН

Упрощенная система налогообложения является одной из законодательно установленных в Российской Федерации мер для снижения финансового давления на малый и средний бизнес, поэтому этот спецрежим доступен не всем.

УСН бывает двух типов:

1. «Доходы». Бизнесмен выплачивает 15% от выручки, не учитывая издержек. Эта схема оптимальна для сферы услуг, где расходы невелики и составляют не более половины получаемых платежей.
2. «Доходы минус расходы». Бизнесмен вычитает из выручки сумму своих затрат. Из получившейся цифры в пользу государства перечисляется 6%. Эта схема выгоднее при организации производства или торговли.

Важно! Ограничения, установленные налоговыми законами, не зависят от выбранного вида УСН.

Получить упрощенку, как схему выплаты налогов, можно несколькими путями:

1. При регистрации предприятия. Вместе с пакетом документов надо подать заявление о выборе спецрежима. Упрощенка применяется с первого дня работы.
2. После регистрации предприятия в течение одного месяца. Переход выполняется также путем подачи заявления в ИФНС. УСН применяется со следующего месяца.
3. После регистрации при сроке работы более 30 дней путем перехода с другой схемы налогообложения. В этом случае спецрежим может быть применен только с 1 января следующего года.
4. При желании перейти с ЕНВД на УСН — только при прекращении деятельности, подпадающей под «вмененку». Заявление подается за 30 дней (не позднее) до предполагаемой даты изменения схемы. Упрощенка применяется с 1 числа следующего месяца. При переходе с ЕНВД на упрощенку по инициативе ИП или по причине несоответствия критериям производится на общих основаниях с 1 января следующего года.

В двух последних случаях применение упрощенки возможно не для всех предприятий, а только для физических или юридических лиц, попадающих под установленные условия. В 2021 году эти условия ограничивают:

• денежную сумму, вырученную за календарный год;
• среднесписочную численность наемного персонала;
• суммарную остаточную стоимость основных фондов на конец отчетного периода (года);
• наличие филиалов (не представительств!);
• для юрлиц — размер доли в основном капитале.

Важно! Ранее при расчете первого пункта перечня применялся коэффициент, учитывающий инфляцию. В настоящее время его использование заморожено до 1 января 2020 года.

Как посчитать лимит

Если фирма на УСН ограничения по выручке 2020 нарушила, то придется перейти на основной режим налогового обременения

Именно поэтому следует уделить пристальное внимание порядку исчисления показателя

Придерживайтесь следующих рекомендаций:

1. Учитывайте все доходные поступления в пользу организации или предпринимателя. В том числе зачисление авансов на расчетные счета субъекта, а также деньги, внесенные наличными в кассу предприятия.
2. Рассчитывайте показатель для перехода на УСН (максимальная выручка 2020) только кассовым методом. То есть по фактическим датам поступления денежных средств (внесение в кассу, зачисление на расчетный счет).
3. Возврат денег, например, при отказе покупателя от товаров, работ, услуг, тоже учитывайте при подсчете. Если в расчетном периоде были возвраты денег, то их вычтите из общей суммы доходов налогоплательщика.
4. Учитывайте период исчисления. Для юридических лиц рассчитывайте предельный показатель выручки за 9 месяцев (не более 112,5 миллионов рублей). Для предпринимателей период исчисления — полный налоговый период — год. Действующий лимит УСН на 2020 год для ИП — 150 миллионов рублей.

ВАЖНО!
Если экономический субъект совмещает несколько режимов налогообложения, например УСН и ЕНВД, то доходы, полученные от иных видов деятельности, облагаемые по другим режимам, не учитывайте в расчете лимита по УСНО.

Подробнее об УСН

• рекомендации и помощь в решении вопросов
• нормативные документы
• формы и образцы их заполнения

Переход на УСН

Для перехода на упрощенку доход компании за 3 последних квартала должен быть не более 112,5 млн. рублей.Это правило касается только ООО. Перейти на данную систему можно будет не раньше, чем со следующего года. В текущем году сделать это не получится.

Таким образом, если по итогам 9-ти месяцев 2021 года доход компании не будет превышать 112,5 млн. рублей, то она может перейти такой налоговый режим, как упрощенная система налогообложения или УСН (346.12 НК РФ). Кроме того, потребуется также соблюдение лимитов по стоимости основных средств на конец года, а также общей численности сотрудников компании. Лимит по остаточной стоимости ОС на конец 2021 года равен 150 млн. рублей, а лимит по численности работников – не более 100 человек.

Подать заявление для перехода на упрощенный налоговый режим можно одним из следующих способов:

1. Подать уведомление о переходе на УСН в ФНС вместе с документами на регистрацию компании или ИП. Если этого не сделать, что по умолчанию новая компания должна будет применять ОСНО.
2. Подать уведомление о переходе на УСН позднее постановки на учет. Сделать это следует в течение 30 дней с даты постановки на учет.
3. При переходе на УСН с другого налогового режима уведомление в налоговую подается до 31 декабря текущего года. Это связано с тем, что переход на УСН возможен только с начала следующего года.
4. При переходе на УСН с ЕНВД уведомление в ИФНС подается в срок до 30 дней с момента прекращения применения ЕНВД.

Какие доходы учитываются при определении лимита

Не учитываются следующие виды доходов:

• доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
• временные доходы;
• поступления от контролируемых иностранных организаций, которые облагаются налогом на прибыль и т.д.

На 2021 год лимит по УСН следующий: доход компании за 9 месяцев (с января по сентябрь 2018 года) должен быть не более 112,5 тыс. руб.Причем данный лимит не будет индексироваться до 2021 года. А значит, воспользоваться правом перехода на УСН смогут компании, выручка которых за первые 9 месяцев 2021 года не будет превышать установленную сумму.

Условия применения УСН в 2019 году

УСН — упрощенная система налогообложения, предполагающая способ ведения бухгалтерского учета, представление в налоговые органы отчетности и уплаты налогов по упрощенному способу.

УСН может использоваться для маленьких и средних предприятий. Собственник предприятия самостоятельно может определить, что именно будет объектом налогообложения, а также менять объект один раз в год.

Главным преимуществом упрощенной системы налогообложения является то, что отчетность в налоговую инспекцию нужно подавать один раз в год.

Индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенный режим налогообложения, будучи физическими лицами, не обязаны платить налог на имущество, используемое в деятельности, налог на доходы от предпринимательской деятельности, а так же НДС. Однако согласно законодательству РФ, предприниматель обязан выплачивать НДФЛ сотрудников.

Налоговые ставки по упрощенной системе выглядят следующим образом:

• если объектом налогообложения являются доходы — ставка составляет 6%;
• если объект налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, — налоговая ставка составляет 15%.

На упрощенную систему налогообложения могут перейти не все организации, соответствующие лимитам. Переход на УСН запрещен для следующих видов деятельности:

• организации, которые имеют филиалы;
• банковские организации;
• страховые организации;
• негосударственные ПФ;
• инвестиционные фонды;
• ломбарды;
• профессиональные участники рынка ценных бумаг;
• предприятия, занимающиеся производством подакцизных товаров;
• организации, осуществляющие деятельность по организации и проведению азартных игр;
• нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;
• предприятия, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции;
• организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
• бюджетные учреждения;
• иностранные организации;
• в использовании УСН также будет отказано предприятиям, перешедшим на УСН без уведомления налоговых органов в установленные сроки;
• микрофинансовые организации;
• частные агентства занятости;
• другие организации, которые не соответствуют лимитам.

Варианты перехода на УНС могут быть следующими:

• для перехода на УСН при регистрации предприятия налогоплательщик подает уведомление при постановке на учет в налоговые органы;
• если предприниматель подает уведомление после постановки на учет, ему необходимо это сделать в течение месяца;
• когда налогоплательщик переходит на УСН с другого режима налогообложения уведомление должно быть подано до 31 декабря текущего года, переход на УСН осуществится со следующего календарного года;
• переход с ЕНВД на УСН должен быть осуществлен в течение месяца со дня прекращения обязанностей по уплате ЕНВД.

Условия переходного периода

С 1 января 2021 года для «нарушителей» стандартных условий действует переходный налоговый режим. Лимиты повысят:

• годовой доход — не больше 200 млн рублей;
• среднесписочную численность — не больше 130 сотрудников.

Если предприниматели примут на работу 101-го сотрудника или заработают больше 150 млн рублей, то останутся на упрощёнке. Но будут платить больше: 8% с доходов или 20% с разницы между доходами и расходами.

Ставки единые для всех регионов. Они применяются начиная с квартала, в котором доходы или штат превысили стандартные лимиты. Если предприниматель не нарушит лимиты переходного режима, то с 1 января нового года автоматически вернётся на стандартные условия. Если нарушит — перейдёт на ОСНО.

Новые ставки действуют весь квартал, в котором произошло превышение.

На порядок сдачи отчётности переходный период не влияет. Единственное изменение — это обновленная декларация. В неё добавили строки и коды для переходного периода. Порядок заполнения и сдачи не поменялся. За 2021 год предприниматели сдают старые декларации, но за 2021 год будут принимать только новые.

Правила расчёта налогов с переходным периодом

Рассчитаем на примере. Казанский предприниматель Рифат владеет сетью ресторанов татарской кухни. Он работает на упрощёнке и платит 10% с разницы между доходами и расходами. Допустим, что за 2021 год Рифат потратит на бизнес 140 млн рублей, а заработает 180 млн. Вот как будут выглядеть доходы и расходы по кварталам.

Это значит, что рассчитывать авансовые платежи по упрощёнке Рифат будет так.

Заметьте: в третьем квартале доходы бизнеса Рифата превысят 150 млн рублей. Это значит, что переходная ставка распространится на весь доход предпринимателя в третьем квартале. Новая ставка будет действовать до конца года. Но поскольку Рифат не превысил общий лимит в 200 млн рублей, то с 2022 года вернётся на стандартные условия по упрощёнке.

Чем хороша упрощёнка

Про упрощённую систему налогообложения знают многие начинающие предприниматели, но стоит напомнить про её основные особенности:

• невысокая налоговая ставка – 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами;
• регионы вправе снижать даже эту невысокую ставку — до 1% на УСН Доходы и до 5% на УСН Доходы минус расходы;
• простая отчётность – одна декларация по итогам года;
• налоговые платежи начисляются только при наличии доходов;
• на УСН Доходы есть возможность вдвое уменьшать рассчитанный налоговый платёж за счёт страховых взносов, уплаченных за работников или ИП за себя.

Чтобы работать в рамках этого льготного налогового режима, плательщику УСН надо соблюдать целый ряд ограничений, указанных в статье 346.12 НК РФ.

Подготовить декларацию УСН онлайн

Оплата налога и представление отчётности

^

Отчетный период
Квартал
Полугодие
9 месяцев

Налоговый период
Год

Порядок действий

1
Платим налог авансомНе позднее 25 календарных дней со дня окончания отчетного периода. Уплаченные авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам налогового (отчетного) периода (года) ()

2Заполняем и подаем декларацию по УСН

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели- не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

3
Платим налог по итогам года

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом

• Через банк-клиент
• Сформировать платёжное поручение
• Квитанция для безналичной оплаты

Подача декларации

Порядок и сроки представления налоговой декларации

• Организации — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Индивидуальные предприниматели — не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность по УСН
• Налогоплательщик — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором утрачено право применять УСН

За налоговый период до 2021 года налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме.

Начиная с налогового периода за 2021 год налоговая декларация представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме и о признании утратившим силу приказа ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@» (Зарегистрирован 20.01.2021 № 62152).

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (61 кб)

Загрузить

Форма налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияpdf (401 кб)

Загрузить

Формат представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной формеdoc (266 кб)

Загрузить

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияdoc (253 кб)

Загрузить

Cхема по налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложенияxsd (58 кб)

Загрузить

Обращаем внимание, что налоговые декларации за налоговый период 2020 года налоговыми органами принимаются по формам и форматам, утвержденным приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, а также с приказом ФНС России от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958@, в случае их представления с 20.03.2021 (письмо ФНС России от 02.02.2021 № СД-4-3/1135@).

Контрольные соотношения для целей самостоятельной проверки декларации, утвержденной приказом ФНС России от 26.02.2016 № ММВ-7-3/99@, на предмет корректности ее заполнения направлены письмом ФНС России от 30.05.2016 № СД-4-3/9567@.

Налоговые декларации, действовавшие в предыдущих периодах, и периоды применения, размещены на странице «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» в разделе «Представление на бумажном носителе» в подразделе «Шаблоны форм налоговых деклараций»

График подачи отчетности и уплаты налога УСН 15, расчет с бюджетом

Расчет УСН — доходы минус расходы формируется и подается в ФНС один раз в год. Информация, на основе которой отчет составляется, аккумулируется в книге учета КУДиР, которая подлежит заполнению ежедневно, по мере совершения финансовых или хозяйственных операций. Итоговые показатели фиксируются в книге нарастающим итогом и по окончании года переносятся в декларацию.

Сроки передачи отчетности в налоговую службу:

• 31 марта для юридических лиц;
• 30 апреля для ИП.

В течение текущего периода для режима доходы минус расходы — ставка от 5 до 15% — требуется рассчитывать и оплачивать авансы. Данное условие указано в п. 7 ст. 346.21 НК РФ и предусматривает следующие сроки для оплаты:

Квартальные платежи по итогам 3, 6 и 9 месяцев соответственно:

• до 25 апреля;
• до 25 июля;
• до 25 октября.

• до 31 марта для юридических лиц;
• до 30 апреля для ИП.

В графике оплаты могут быть изменения, если дата совпадает с календарным выходным и сдвигается на следующий рабочий день.

В завершение остается отметить, что в отношении доходов вопросы возникают реже. Для компаний, чьи расходы соответствуют требованиям данного метода налогообложения, есть реальная возможность бережливо расходовать финансы предприятия, а также конкурировать по ценам на товары и услуги (за счет экономии на НДС).

• 6 % от Дохода, при которой все доходы, полученные от деятельности предпринимателя или компании, облагаются налогом 6 %;
• 15 % Доходы минус расходы. При этом варианте важны не только полученные доходы, но и понесенные предпринимателем расходы, связанные с осуществлением деятельности.

• расходы на приобретение ОС и НМА;
• расходы на аренду;
• расходы на оплату труда, выплату пособий по временной нетрудоспособности согласно законодательству;
• расходы на все виды обязательного страхования;
• материальные расходы (согласно ст. 254 НК РФ);
• суммы НДС по оплаченным товарам, работам и услугам;
• расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации (без учета НДС по ним), а также расходы, связанные с их приобретением и реализацией;
• расходы на услуги связи (почтовые, телефонные и другие);
• расходы на бухгалтерские, аудиторские и юридические услуги;
• расходы на канцелярские товары;
• расходы на служебный транспорт, командировки и прочее.

Доходы (накопительным итогом), рублей

Расходы подтвержденные (накопительным итогом), рублей

Упрощенная система налогообложения (доходы минус расходы) 15% — это специальный режим, который дает право организациям и предпринимателям уплачивать только налоги по УСН. Однако налогоплательщики также обязаны уплачивать торговые сборы от продаж продукции (услуг) и государственные пошлины (ст. 33 НК РФ). Рассмотрим на примере как рассчитать налог УСН при упрощенке (доходы минус расходы 15 процентов).

Кто может работать на упрощенной системе налогообложения

УСН подходит организациям и ИП, которые соответствуют следующим критериям:

• годовой оборот не выше 150 млн рублей;

• количество сотрудников не более 100 человек;

• остаточная стоимость основных средств меньше 150 млн рублей;

• доля участия третьих юрлиц  в уставном капитале ООО на УСН не превышает 25%;

• у компании нет филиалов.

Если одно из условий нарушено, то налогоплательщик теряет право на спецрежим и автоматически переходит на ОСНО.

Также применять упрощенку не могут организации, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ: банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, участники рынка ценных бумаг, ломбарды, нотариусы, микрофинансовые организации и так далее.

Сейчас в законодательстве назревают изменения. В первом чтении Государственная Дума приняла законопроект № 875580-7. Если его согласуют, то налогоплательщики не потеряют право на применение УСН при нарушении условий. Но к ним будет применяться повышенная ставка: на УСН «Доходы» — 8 %, на УСН «Доходы минус расходы» — 20 %. Однако при преодолении порога выручки в 200 млн рублей или численности работников в 130 человек, право на УСН будет утрачено.

Налогоплательщик переходит на УСН только по письменному заявлению. Его нужно заполнить по специальной форме и подать в территориальный орган ФНС. Перейти на этот режим можно сразу после регистрации или с нового календарного года. 

При регистрации срок на подачу уведомления 30 дней. Не успеете — останетесь на ОСНО. Если хотите стать упрощенцем с нового года, то подайте уведомление до 31 декабря текущего года. Читайте, как перейти на УСН. 

Налоги и обязательные платежи ИП 2021

Какие налоги платит ИП? Это зависит от того, какую систему налогообложения вы выбрали. Налоги отличаются ставкой, базой, периодом, порядком расчета и сроками уплаты. Если вас интересует, как уменьшить налоги ИП, то надо ознакомиться со всеми системами налогообложения, действующими в РФ.

Предприниматели могут выбрать одну из пяти систем налогообложения для ИП:

1. ОСНО или общая система налогообложения – сложная, с высокой налоговой нагрузкой, но позволяющая вести любой вид деятельности и не имеющая никаких ограничений. Работать на ОСНО может любой желающий, но если говорить об уменьшении налогов ИП, то таких возможностей общая система налогообложения для ИП не дает. Ставка на получаемые доходы будет на этом режиме такой же, как и НДФЛ с зарплаты – 13%, а кроме того, надо платить НДС – самый сложный для расчета и уплаты налог. Ставка НДС, в зависимости от категории товара или услуг, составляет от 0% до 20%. Но от уплаты этого налога можно получить освобождение, если доход за три месяца не превысил 2 млн рублей.
2. УСН или упрощенная система налогообложения – ее выбирает большинство начинающих предпринимателей. У этого режима есть два варианта: УСН Доходы и УСН Доходы минус расходы, которые сильно отличаются между собой. Если вы выберете объект «Доходы», то налог ИП на УСН в 2021 году составит всего 6% от полученного дохода. Это хороший вариант, если расходы, связанные с бизнесом, у вас небольшие, потому что учитывать затраты на этом режиме нельзя. Если же расходы составляют 65-70% доходов, то выгоднее выбирать УСН Доходы минус расходы. Налоги ИП в этом случае будут рассчитываются по ставке от 5% до 15% на разницу между доходами и расходами. Разрешенные виды деятельности на УСН почти совпадают с видами деятельности, доступными любому ИП на ОСНО.
3. ЕСХН или сельхозналог – выгодный режим, на котором надо платить всего лишь 6% от разницы доходов и расходов. Кроме того, с 2019 на этом режиме надо перечислять НДС, от уплаты которого можно освободиться, если доходы не превышают 80 млн рублей в год. Применять ЕСХН вправе только ИП, производящие собственную сельхозпродукцию или занимающиеся рыбоводством, а также те, кто оказывает им определенные услуги.
4. ПСН или патентная система налогообложения. Это налоговый режим предназначен только для ИП. Особенность ПСН в том, что налогом облагается не реальный, а рассчитанный государством доход. Виды деятельности ограничены услугами и розницей, но разрешено также мелкое производство: валяной обуви, очков, визиток, ковров, сельхозинвентаря, молочной продукции, хлеба, колбас и др.
5. НПД или налог на профессиональный доход — новый режим, который начинался в качестве эксперимента, но с 2021 года действует во всех регионах РФ. Применять его могут только ИП без работников, которые занимаются оказанием услуг, выполнением работ и продажей товаров собственного изготовления.

Все специальные системы налогообложения (УСН, ЕСХН, ПСН, НПД) требуют от предпринимателя соблюдения множества условий: ограничение численности работников, лимит получаемых доходов, определенные виды деятельности и др. Выбор системы налогообложения с учетом всех критериев уже превращается в непростую задачу, а ведь у ИП есть обязанность платить, кроме налогов, еще и страховые взносы за себя.

Взносы ИП за себя – это отчисления в фонды на пенсионное и медицинское обеспечение. Каждый год государство рассчитывает фиксированную сумму, которую ИП должен платить, независимо от того, работал ли он и был ли получен доход (исключение — НПД, где взносы платят добровольно).

В 2021 году фиксированная сумма взносов предпринимателя за себя составляет 40 874 рубля. Если же ваши доходы за год превысили 300 000 рублей, то взносы в ПФР рассчитывают дополнительно, из расчета 1% от дохода сверх лимита. 

Собираетесь открыть ИП? Не забудьте про расчетный счёт — он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на сайте.

Как платят налог на упрощённой системе

Налог, который платят упрощенцы, называется единый. НДФЛ и налог на прибыль на УСН не платят. НДС, кроме того, который уплачивают при ввозе товаров на территорию РФ, тоже не взимается. Основной налог рассчитывают по итогам календарного года и заплатить его предприниматели должны не позднее 30 апреля следующего года. Например, налог УСН за 2021 год надо заплатить не позже 30.04.2019.

Однако в течение года установлены отчётные периоды, по итогам которых надо заплатить часть налога как бы вперед, т.е. авансом. Эти платежи так и называются – авансовые. Крайние сроки их уплаты:

• за первый квартал — 25 апреля
• за полугодие — 25 июля
• за девять месяцев — 25 октября

Это официальное название отчётных периодов, связанное с методикой расчёта, а на практике проще считать, что авансовые платежи вносят за каждый квартал. Причём, вносить их надо, только если предприниматель получил в отчётном квартале доход. Если дохода не было, то и оплачивать ничего не надо.

Все авансовые платежи, которые были уплачены в течение года, учитываются при расчёте налога за год. Кроме того, каждый предприниматель, независимо от выбранного налогового режима, обязан платить страховые взносы за себя. Эти платежи тоже уменьшают размер налога.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Доходы и расходы по УСН 15%

Доходы

В качестве доходов признаются следующие поступления денежных средств:

• Доходы от продажи, указанные в ст. 249 НК РФ;
• Внереализационные доходы, проставленные в ст. 250 НК РФ;

Доходы в иностранной валюте подлежат пересчету на день поступления по действующему курсу. Доходы в натуральной форме — по рыночным ценам.

Из списка доходов необходимо убрать:

• Доходы, указанные в ст. 251 НК РФ;
• Доходы иностранных фирм, за которых плательщик УСН платит налог на прибыль;
• Поступившие дивиденды;
• Доходы по действиям с ценными бумагами.

Внимание! В качестве дня получения дохода считается день его поступления на счет в банке либо в кассу.

Расходы

Список расходов, которые можно включать в базу при расчете налога строго закреплен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Данный список является закрытым и не подлежит расширению. Поэтому, если понесенного расхода нет в указанном перечне, то вносить его в базу нельзя.

Все расходы можно внести в базу только после их фактической оплаты.

Кроме этого, они также должны соответствовать некоторым требованиям:

• Быть экономически оправданными;
• Подтверждаться первичными документами;
• Использованы на основной вид деятельности.

Также есть перечень расходов, которые однозначно нельзя включать в базу, сюда входят:

• Расходы на установку рекламной конструкции;
• Списание долгов, невозможных к взысканию;
• Штрафы, пени и иные выплаты из-за нарушения обязательств;
• Оплата услуг предоставления персонала сторонними организациями;
• Услуги СОУТ;
• Расходы на приобретение бутилированной воды (для кулеров);
• Подписку на печатные издания;
• расходы по уборке территорий от снега и наледи
• И многое другое.