Налоговые вычеты 2021: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

Как подать декларацию?

Для этого нужно:— скачать с сайта налоговой службы программу для заполнения декларации;— заполнить декларацию, после чего ее распечатать;— записаться на сайте налоговой службы на подачу декларации на подходящее вам время и прийти в налоговую в указанный день и время (можно и не записываться, просто прийти в какой-нибудь день и подать документы в порядке живой очереди (сейчас она с электронными номерками);

Важно: во время визита в налоговую службу у вас с собой должны быть оригиналы и копии всех документов, необходимых для начисления суммы к возврату, паспорт и банковские реквизиты счета для перечисления денег

Как правильно рассчитать

Подоходные налоги отчисляются с зарплаты каждый месяц, что создает иллюзию о сложившейся норме. На самом деле данные отчисления согласно законодательству осуществляются один раз в год.

Существует специальный калькулятор НДФЛ. При помощи него можно точно рассчитать подоходный налог. Чтобы осуществить расчет, нужно иметь данные о сумме зарплаты за исчисляемый период времени.

Пошаговый расчет на калькуляторе выглядит таким образом:

1. Вписать сумму дохода. Это может быть размер, получен до вычитания налоговой ставки. Можно ввести средства, полученные на руки, чтобы понять, сколько было вычтено с заработной платы.
2. Избирается налоговая ставка.

После данных действий нужно нажать на кнопку вычисления. Результат расчетов предоставляется снизу в разных строках.

У каждой строки есть свое значение общий размер, сумма налога, размер доходов, которые работник получит на руки.

При наличии ребенка

При наличии ребенка работнику полагается налоговый вычет. При расчете налога в данном случае используется формула расчета базового налога, а потом отнимается налоговый вычет.

Вычет на одного либо нескольких детей определяется НК РФ, и его сумма зависит от числа иждивенцев. Льготы могут использовать оба родителя, а также опекуны и усыновители.

Порядок начисления и суммы выплат отражаются в ст. 218 НК России. Сумма стандартного льготного вычета равняется:

1. Для 1 и 2-го ребенка – 1400 рублей.
2. На 3 детей – 3000 рублей.
3. Для ребенка-инвалида – 12 тысяч руб. Опекунам и попечителям засчитывается только 6 000 руб.

Необходимо понимать, что средства не возвращаются налогоплательщику, с этой суммы просто не вычитается НДФЛ.

Снизить налог могут не только родители несовершеннолетних детей. Вычетом могут воспользоваться и родители, дети которых достигли совершеннолетия, но учатся в ВУЗе.

Ограниченный законодательством возраст в данной ситуации составит 24 года. На обязательный вычет имеют право оба родителя и получают его в одно время.

В данной ситуации право на вычет действительно с января по сентябрь, в остальные месяцы налогом облагается вся заработная плата.

С резидентов

Работодатель для удобства работника часто называет сумму зарплаты уже после удержания подоходного налога.

Определить сумму отчисления можно при помощи двух формул:

1. С вычетом налога при ставке 13 % сотрудник получает 87 %. При этом зарплата = выданная на руки сумма / 87%.
2. Определить сумму налога можно, умножив на 0.13 деньги, полученные на руки.

С нерезидентов

Обложение налогом нерезидентов совершается с учетом межправительственного договора по устранению двойного налогообложения, которое существует между РФ и государством, в котором физическое лицо является резидентом.

Правила возвращения излишне оплаченного налога прописываются в ст. 232 НК РФ. для этого физлицу необходимо приложить такие документы:

1. Свидетельство, что человек резидент государства, с которым у России есть соглашение.
2. Справку о доходе, по которому плательщик желает освободиться от выплаты налога.
3. Свидетельство выплаты налога с данной суммы в государстве резидента.

Документы должны быть поданы на протяжении года после окончания налогового периода, за который плательщик хочет получить возвращение излишне оплаченного налога.

Рассчитывая НДФЛ для иностранного гражданина-патентника, бухгалтер компании должен сделать запрос в фискальные органы, что он может снизить сумму налога на размер оплаченного раньше аванса.

Если ответ уполномоченной организации будет положительным, можно снизить подоходный налог на стоимость патента.

Подоходный налог иностранных сотрудников платится в том же порядке, что и для граждан России. Если человек работает по найму в компании, последняя выполняет функции фискального агента: считает и отправляет НДФЛ.

Дедлайны перечисления денег в бюджет зависят от типа полученного дохода:

Оклад	В день осуществления выплаты по безналичному расчету либо снятия наличных в кредитной компании
Отпускные и листы неработоспособности	Не позже завершения месяца, в котором были оплачены соответственные суммы
Доход в натуральном виде	На следующий день после передачи работнику продуктов либо предоставления услуги

Компании, которые перечисляют иностранным гражданам дивиденды, исполняют роль налоговых агентов.

Они должны удержать и перевести налог в государственную казну не позже дня, который следует за оплатой дохода.

По осуществленным начислениям и платежам налоговые агенты отчитываются в ИФНС, подавая справки 2-НДФЛ

При заполнении отчетных документов важно верно избрать статус иностранного гражданина

Что выгоднее — вычеты через работодателя или через ФНС

На самом деле нельзя сказать, что выгоднее. Каждый налогоплательщик решает, как ему удобнее, потому что по итогу суммы вычета не меняются. Кому-то удобнее получить сразу внушительную сумму, а кому-то — получать зарплату без вычета НДФЛ. 

Например, если вы купили квартиру в текущем году, то вычет через 3-НДФЛ вы сможете получить только в следующем году, а вычет через работодателя можете получать практически сразу. После получения уведомления от ФНС с подтверждённым правом на вычет (его выдают за 30 дней) вы уже сможете получать зарплату без удержания НДФЛ. 

И важный нюанс: вычет через работодателя можно получить только в рамках трудовых отношений, скреплённых постоянным договором. По гражданско-правовому договору вычет через работодателя не предоставляется, его можно получить только через ФНС. 

С точки зрения экономики и планирования личных финансов существенной разницы в методе получения налоговых вычетов нет — сумма является заранее известной и фиксированной. Разница в способах получения вычетов лежит больше в психологической сфере: лучше получить 12 раз по 25 ₽ или один раз, но сразу 300 ₽. Опыт подсказывает, что 99% людей выберут второй вариант. 

Вычет и долги по налогам

Законопроект об упрощённом оформлении вычетов закрепляет в Налоговом кодексе норму о том, что размер выплат может быть уменьшен, если есть недоимки по налоговым платежам, штрафам или пеням за прошлые годы. То есть налоговая будет перечислять сумму за вычетом суммы долга.

«Человеку с долгами тем более есть смысл оформлять вычет. Ведь платить налоги всё равно придётся. Гораздо проще сделать это из вычета, нежели «живыми» деньгами», — отмечает Юлия Цепенок. 

Также увеличивается штраф за предоставление недостоверных сведений при оформлении имущественного и инвестиционного вычета. Его размер будет равен 20% от суммы неправомерно полученного налога. Избежать штрафа можно, если самому заметить ошибки в документах и предоставить в налоговую верные сведения, добавляет CEO «Юрист Сосед» Вячеслав Благирев.

Как вернуть социальный налоговый вычет с заработной платы

Возврат денежных средств на обучение, страхование или лечение предоставляются ровно с того месяца, когда сотрудник принес заполненное заявление, подкрепленное уведомлением из инспекции. Изначально доход гражданина уменьшается на сумму НДФЛ, а затем остаток переносится на следующий месяц.

Бланки-уведомления требуется брать после каждого расхода. В течение года их может быть несколько. Например, потратились на стоматолога – подготовили соответствующее заявление. Оплатили образовательные курсы – снова подали документацию, чтобы избежать обязательной уплаты отчислений. Единственный нюанс – необходимо следить за лимитом, который составляет 120 тыс. рублей (без учета трат на обучение детей или лечение).

Порядок получения налогового вычета

Как уже было рассмотрено выше, налоговый вычет можно получить за покупку квартиры, за уплату процентов по ипотеке, за лечение, за покупку лекарств, за учебу, за оплату полиса страхования жизни и так далее. Для этого нужно своевременно подать налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Согласно Налогового Кодекса налогоплательщик может получить положенный ему вычет через налоговую инспекцию или через своего работодателя. В зависимости от выбранного способа, порядок действий разный.

сложность выбора

Вариант 1: оформление вычета через налоговую инспекцию

Общий порядок действий при подачи налоговой декларации в налоговую инспекцию.

1. Получить справку по форме 2-НДФЛ за соответствующий год в бухгалтерии по месту работы.
2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение соответствующего вычета, включая их копии. Списки документов были рассмотрены выше в данной статье.
3. Оформить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года.
4. Предоставить в налоговую инспекцию по месту жительства заполненную налоговую декларацию и комплект документов. Вместе с заявлением о возврате НДФЛ.

Подать налоговую декларацию можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или через сайт Федеральной Налоговой Службы.

При подаче документов через налоговую инспекцию, необходимо иметь при себе оригиналы документов для предъявления их налоговому инспектору, в случае необходимости.

После приема документов, начинается камеральная проверка, которая длится 3 месяца. По завершению проверки, происходит возврат излишне уплаченного налога на банковский счет, который был указан в заявлении. Срок осуществления возврата – 30 дней.

Вариант 2: оформление налогового вычета через работодателя

В зависимости от вида налогового вычета существует два алгоритма действий для получения налогового вычета у работодателя.

Порядок действий для получения стандартного налогового вычета на ребенка (детей):

1. Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение вычета на ребенка:
   • Если налогоплательщик является единственным родителем (единственным приемным родителем), необходимо дополнить пакет документов копией документа, удостоверяющего его статус.
   • Если налогоплательщик является опекуном или попечителем, необходимо дополнить пакет документов копией документа об опеке или попечительстве над ребенком.
2. Написать заявление на имя работодателя на получение налогового вычета на ребенка.
3. Обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении стандартного налогового вычета на ребенка и копиями документов, подтверждающих право на такой вычет.

Порядок действий для получения социального налогового вычета:

1. Подготовить пакет документов, подтверждающих право на получение социального вычета по понесенным расходам.
2. Представить в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет и пакет подтверждающих документов, с копиями.
3. Получить в налоговой инспекции уведомление о праве на социальный вычет, по окончании 30 дней.
4. Представить уведомление о праве на социальный вычет работодателю.

Уведомление о праве на социальный вычет является основанием для работодателя не удерживать НДФЛ из доходов, которые выплачиваются налогоплательщику.

Часто задаваемые вопросы

– Если получать вычет через налоговую, то НДФЛ возвращают за весь год, даже если квартира была куплена в декабре. А если делать вычет через работодателя, то налог вернут только начиная с месяца обращения?

– Этот вопрос до сих пор является дискуссионным. До 2017 года действовало правило, по которому работодатель предоставлял вычет с месяца обращения. При этом в начале следующего года покупатель квартиры мог подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и вернуть налог за оставшиеся месяцы прошлого года. Однако с 1 января 2017-го действует другой порядок. Покажем его на примере.

Гражданин И. в августе 2017 года купил квартиру и в сентябре получил в своей ИФНС уведомление для работодателя. Передав его в бухгалтерию, И. разово получил от работодателя сумму, равную удержанному с января по август подоходному налогу, и начиная с сентября, получал зарплату без удержания НДФЛ.

В некоторых организациях из-за особенностей бухгалтерского учета отказываются возвращать налоги за предыдущие месяцы, предлагая работнику пойти в суд, чтобы сделать ему выплату на основании судебного решения. Это довольно длительный путь, и иногда проще согласиться действовать по-старому: получать вычет с месяца обращения, а по окончании года подать декларацию 3-НДФЛ. Для тех, кто решит идти по более сложному пути, нормативные акты, которыми можно аргументировать свою позицию: письма Минфина РФ от 16.03.2017 № 03-04-06/15201, от 20.01.2017 № 03-04-06/2416.

– Можно ли вернуть НДФЛ при покупке квартиры через долевое строительство?

– Возврат подоходного налога при оформлении договора долевого участия происходит в том же размере, что и при покупке жилья за наличные. Разница – в сроке, с которого можно подавать документы в налоговую инспекцию. При долевом строительстве право на вычет возникает с момента подписания акта приема-передачи квартиры, а не с момента регистрации права собственности на нее.

– Может ли налоговая отказать в вычете за покупку квартиры и по какой причине?

– Процент отказов в имущественном налоговом вычете невысок, но он есть. Помимо стандартных случаев, в которых вычет просто не полагается (их перечень указан выше в соответствующей главе), есть и другие причины отказа:

• Неверный расчет налогового вычета в декларации. Это происходит, если декларация заполняется вручную без использования специальных программ.
• Противоречие между декларацией и приложенными документами (неправильно указанный адрес, расхождения данных со справкой 2-НДФЛ и так далее).
• Не приложены все необходимые документы.
• Право на вычет уже было использовано гражданином.

– Как оформить налоговый вычет при покупке квартиры на ребенка?

Есть несколько вариантов таких покупок, рассмотрим каждый из них.

1 Оформление купленной квартиры на взрослого и ребенка (по ½ доли).

В этом случае взрослый владелец жилья получает вычет как за свою долю, так и за долю ребенка (п.6 ст.220 Налогового кодекса РФ). Если квартира куплена за 2 миллиона рублей, то мать или отец оформляют возврат своих налогов как со своей доли (1 млн. руб), так и с доли ребенка (тоже 1 млн.) – и в итоге получают 260 000 рублей.

2 Оформление жилья на двоих взрослых и ребенка (детей).

В такой ситуации вычет на долю ребенка может получить любой из родителей, а также оба сразу. В законодательстве нет конкретных указаний о том, как именно родители должны договариваться между собой на эту тему. В реальности обычно к стандартному пакету документов прикладывают заявление о распределении вычета ребенка между матерью и отцом. Например, купив квартиру за 4 миллиона рублей и оформив ее на 4-х человек (2 родителя и 2 ребенка), отец и мать могут получить налоговый вычет в размере стоимости своей доли (по 1 млн. руб.), а доли детей распределить пополам между собой. Таким образом у каждого из родителей размер вычета составит по 2 миллиона рублей, и оба вернут по 260 000 рублей налога.

3 Оформление квартиры/дома только на ребенка.

В этом случае вычет имеет право получить любой из родителей, несмотря на то, что он не является собственником. Ребенок право на получение имущественного вычета не теряет, он сможет воспользоваться этой возможностью по достижении совершеннолетия. А вот если мать или отец уже получали вычет ранее, то второй раз они этого сделать не смогут, даже за ребенка.

Отметим, что для получения вычета при покупке жилья согласие ребенка не требуется.

Как получить налоговый вычет при продаже имущества?

При продаже недвижимости и некоторого другого имущества тоже предусмотрено получение налогового вычета, который рассчитывается, исходя из налогооблагаемой базы, с которой человек платит налог при продаже имущества. Для этого необходимо владение недвижимостью на протяжение не менее 3 лет и наличие хотя бы одного из следующих критериев:

• Недвижимость унаследована или получена по договору дарения от близкого родственника;
• Недвижимость приватизирована;
• Недвижимость передана по договору пожизненного содержания с иждивением.

В других случаях (например, когда недвижимость была куплена) период владения ей до продажи для получения налогового вычета должен составлять не менее 5 лет с 1 января 2016 года. Для недвижимости, купленной ранее этого срока, период владения должен составлять не менее 3 лет. Также срок не менее 3 лет отсчитывается при получении налогового вычета с продажи любого другого дорогостоящего имущества (автомобиль, гараж и т.д.).

Схема получения налогового вычета при продаже имущества немного другая, чем во всех вышеперечисленных случаях. Здесь гражданин имеет право уменьшить свой налогооблагаемый доход, полученный от продажи имущества, на сумму документально подтвержденных расходов на его приобретение. То есть, фактически, заплатить налог на доходы не с выручки, а с чистой прибыли (доходы минус расходы).

Если на протяжении года человек продал несколько объектов имущества, то эти пределы применяются ко всем им в совокупности, а не к каждому по-отдельности.

Как получить налоговый вычет в налоговой?

• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за отчетный период (год);
• Сделать копии документов, подтверждающих продажу и приобретение имущества, а также копии платежных документов, подтверждающих оплату и получение оплаты (банковские документы, расписки продавца/покупателя, кассовые чеки и т.д.);
• Предоставить все это в налоговый орган по месту жительства, при себе иметь оригиналы всех документов, написать заявление на получение налогового вычета.

Подробнее о получении налогового вычета за благотворительность можно почитать в п. 2 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Налоговый вычет — простое определение

Налоговый вычет — эта некая сумма, установленная законом, которая уменьшает ваш доход, облагаемый налогом. В результате доход становится меньше. Соответственно уменьшается и сумма налога, которую вы должны заплатить. Если с вас был удержан налог без учета вычета (то есть в сумме больше чем нужно) вам обязаны вернуть переплату.

Почему эта сумма «некая»? Потому что в зависимости от конкретной ситуации она различается. Размер вычета может составлять от 1 рубля до суммы превышающей 2 000 000 рублей. Налоговые вычеты бывают нескольких трех видов: имущественные, социальные и стандартные. Но пока останавливаться на этих подробностях не будем. Продемонстрируем лишь общий принцип работы налогового вычета любого типа. У всех перечисленных вычетов он одинаков.

Пример
Предположим, что ваша зарплата составляет 50 000 руб. в месяц. Никаких вычетов у вас нет. Налог на доходы, который будет с нее удержан, составит:50 000 руб. х 13% = 6500 руб.

Эту сумму, предприятие в котором вы работаете, будет ежемесячно платить в бюджет. Следовательно, «на руки» вы ежемесячно получаете зарплату за вычетом налога, то есть лишь в сумме:50 000 — 6500 = 43 500 руб.

За год вам будет начислена зарплата в размере:50 000 руб. х 12 мес. = 600 000 руб.

За год с нее будет удержан налог в сумме:6500 руб. х 12 мес. = 78 000 руб.

Итак, предприятие в котором вы работаете за год удержала с вас налог — 78 000 руб. и заплатила его в бюджет.

Предположим, что в этом же году вы получили право на налоговый вычет (какой именно — не важно). Следовательно, ваш годовой доход должен быть уменьшен на его сумму

Рассмотрим несколько ситуаций.

Ситуация 1. Вычет меньше дохода

Сумма вашего вычета — 120 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (зарплата за год) — 120 000 руб. (вычет) = 480 000 руб. (облагаемый доход)

С него должен быть удержан налог в размере:480 000 руб. (облагаемый доход) х 13% = 62 400 руб.

Однако, с вас уже удержали 78 000 руб. Предприятие, которое платило за вас налог рассчитывало ваш доход без учета вычета. Следовательно налог был переплачен. И часть от его суммы вы вправе вернуть из бюджета «живыми» деньгами.

Эта часть составит:78 000 руб. (уже удержанный налог) — 62 400 руб. (налог, который нужно удержать) = 15 600 руб. (налог, который можно вернуть)

Ситуация 2. Вычет равен доходу

Сумма вычета — 600 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (зарплата за год) — 600 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)

Получается, что в этом году вы не должны были платить налог вообще. Следовательно государство вам обязано вернуть всю сумму удержанного с вас налога (78 000 руб.).

Ситуация 3. Вычет больше дохода

Сумма вычета — 950 000 руб.

В таком случае ваш годовой доход, облагаемый налогом, составит:600 000 руб. (зарплата за год) — 950 000 руб. (вычет) = 0 руб. (облагаемый доход)

Как и в ситуации 2 получается, что в этом году вы не должны были платить налог. Следовательно государство вам обязано вернуть опять же всю сумму налога (78 000 руб.).

Как будет работать онлайн-оформление вычетов

Схема упрощённого получения вычета такова:

2. Подождать 30 дней — за это время система проверит право на вычет, проанализирует данные от других ведомств, банков и брокеров.

3. Получить ответ от налоговой с подтверждением или отказом в вычете.

«Отказ может поступить, если агент не предоставил в ФНС необходимые сведения: например, брокер не сообщил своевременно об открытии индивидуального инвестиционного счёта конкретным гражданином», — поясняет руководитель экспертной группы по налогам сервиса «НДФЛка» Юлия Цепенок.

Если налоговая откажет в оформлении вычета в упрощённом порядке, человек сможет собрать необходимые документы, заполнить декларацию и оформить вычет в обычном порядке.

Как получить налоговый вычет при покупке недвижимости?

Переходим к имущественным налоговым вычетам, которые можно получить как при покупке, так и при продаже недвижимого имущества, при соблюдении ряда условий.

Так, например, имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости предоставляется:

• При покупке строящейся жилой недвижимости на первичном рынке;
• При покупке жилой недвижимости на вторичном рынке;
• При строительстве жилой недвижимости;
• При покупке земельного участка для строительства жилой недвижимости;
• На погашение процентов по ипотечным кредитам и займам или кредитам, выданным с целью рефинансирования ипотечных кредитов;

Обратите внимание, что это не годовой лимит суммы, как при социальном налоговом вычете, а совокупный, которым гражданин имеет право воспользоваться на протяжении жизни. Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости не осуществляется:

Имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости не осуществляется:

• По расходам на ремонт, перепланировку, отделку купленного жилья, кроме случаев когда квартира покупается без отделки, «от строителей»;
• Если недвижимость приобретается за счет средств бюджета, работодателей, третьих лиц, материнского капитала;
• Если недвижимость покупается у связанного лица (например, у родственника).

Как получить налоговый вычет в налоговой?

• Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за отчетный период (год);
• Взять по месту работы справку о доходах с указанием начислений и удержаний налога на доходы по форме 2-НДФЛ;
• Сделать копии документов, подтверждающих приобретение жилой недвижимости или земельного участка (свидетельство о гос. регистрации, договор купли-продажи, акт приема-передачи, кредитный договор, договор ипотеки и т.д.), а также копии платежных документов, подтверждающих оплату недвижимости и/или процентов по ипотечным кредитам;
• Если имущество приобреталось гражданином, состоящем в браке — сделать копию свидетельства о браке и подготовить письменное соглашение о согласии супруга/супруги на сделку и распределения между супругами суммы налогового вычета;
• Предоставить все это в налоговый орган по месту жительства, при себе иметь оригиналы всех документов, написать заявление на получение налогового вычета.

Подробнее о получении налогового вычета за благотворительность можно почитать в п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ.

Куда обращаться для получения вычета

В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Способ #1. Возврат налога через ИФНС

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2021 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2022 года.

Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

Пример
Александр Д. прошел в августе-сентябре 2020 года курсы обучения госзакупкам, потратив на них 43 000 рублей и произвел протезирование зубов на сумму 214 000 руб. Сразу по окончании курсов он оформил вычет у работодателя и с октября стал получать зарплату в полном объеме, без удержания НДФЛ (сумма официального необлагаемого налогом дохода составила 24800 руб./мес.). Таким образом, за октябрь, ноябрь и декабрь использованный вычет составил 74400 руб. Максимальная сумма социального вычета – 120 000 рублей. По окончании 2020 года Александр Д. воспользовался правом вернуть через ИФНС остаток уплаченного им в 2020 году (январь-сентябрь) подоходного налога. Доход Д. за 9 месяцев 2020 года составил 24800 *9 = 223 900 руб., однако НДФЛ ему вернули только с 45 600 рублей (120 000 – 74 400 руб., уже использованных в 2020 г.)

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

• чеки и квитанции о покупке;
• заполненную декларацию;
• рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

• детское свидетельство о рождении;
• заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
• документ, удостоверяющий личность родителя;
• справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
• свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

Социальные налоговые вычеты

В эту категорию входят расходы на образование, страхование жизни, лечение и благотворительность. Например, если вы застраховали свою жизнь или помогаете детскому дому — можете оформить налоговый вычет.

Вычет на лечение. Если человек лечился сам или лечил своих близких, покупал лекарства по рецепту врача за свои деньги — он имеет право на налоговый вычет. Если он покупал лекарства и проходил лечение за бюджетные деньги — нет. В специальном указаны услуги, за которые положен налоговый вычет, например за диагностику и лечение заболеваний ЖКТ или имплантацию протезов.

Максимальный размер этих вычетов — 120 000 ₽. Значит, вернуть получится не больше 15 600 ₽ (13% от 120 000 ₽).

Некоторые виды лечения относят к дорогостоящему, и расходы по ним считают в полном объёме, без лимита, например, ринопластику или пересадку органов. То есть если операция обошлась в 500 000 ₽, то вернуть можно 13% от 500 000 ₽ — 65 000 ₽.

По полису ОМС получить налоговый вычет нельзя, только по полису ДМС. Есть одно условие: полис должен быть оплачен самостоятельно. Если полис получен на работе, то вычет не положен.

Рассмотрим на примере:

Вера купила полис ДМС за 75 000 ₽, вылечила зубы в частной клинике за 110 000 ₽ и сделала ринопластику за 180 000 ₽.

Лечение зубов — не дорогостоящее лечение, поэтому Вера сможет вернуть только 13% от 110 000 ₽ — 14 300 ₽. Лимит 120 000 ₽ ещё не исчерпан, поэтому остаток 1 300 ₽ Вера получит за покупку полиса ДМС — имеет право, потому что оплачивала его сама. Если бы она получила полис от работодателя, то не смогла бы получить эти деньги и общая сумма вычета была бы меньше на 1300 ₽.

Ринопластика — дорогостоящее лечение, значит, для расчёта налогового вычета учитывают полную сумму расходов.

13% от 180 000 ₽ = 23 400 ₽.

Всего Вера может вернуть за лечение 39 000 ₽:

14 300 ₽ + 1300 ₽ + 23 400 ₽ = 39 000 ₽.

Вычет на образование. Можно получить вычет за собственное образование и образование детей, братьев и сестёр, если им ещё не исполнилось 24 года. За себя максимальный размер вычета — 120 000 ₽, за детей и родственников — 50 000 ₽. За себя вычет можно получить только при очном обучении, для родственников такого условия нет — оформить вычет можно, если они обучаются на заочном или вечернем отделении.

Обучаться где угодно не получится. Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Рассмотрим на примере:

Коля заплатил за своё обучение в вузе 130 000 ₽, за брата и сестру внёс по 70 000 ₽.

Сумма, которую он может вернуть:

15 600 ₽ за себя (13% от 120 000 ₽);6500 ₽ за каждого родственника (13% от 50 000 ₽);15 600 ₽ + 6500 ₽ + 6500 ₽ = 28 600 ₽.