Что такое налоговый вычет и как его применяют

Особенности начисления подоходного налога

Налоги на доходы физических лиц (НДФЛ) являются обязательными платежами, которые обязаны платить в казну все официально трудоустроенные граждане Российской Федерации и иностранные граждане, имеющие статус налогового резидента. Стандартная величина этого налога – 13% от начисленной зарплаты. Однако имеется немалое количество оснований, при которых налоговая ставка может варьироваться в пределах от 9% до 35%. Общий порядок налогообложения и удержания НДФЛ описан в статье 210 Налогового кодекса, а размер ставок этого налога – в статье 224 НК РФ. Доходы, которые не облагаются налогами, представлены в статье 217.

Стандартная налоговая ставка в размере 13% применима к следующим видам дохода:

• доходы резидентов РФ – заработная плата, дивиденды, доходы от продажи недвижимости и прочие вознаграждения;
• доходы высококлассных специалистов, являющихся иностранными гражданами (ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ»);
• заработная плата членов экипажа морских судов, которые плавают под российским флагом;
• доходы беженцев и иммигрантов, а также граждан ЕАЭС, которые постоянно работают на территории РФ.

Важно! Статус резидента РФ получают все работники, которые живут и работают в России не менее 183 календарных дней в течение последнего года.

Уменьшенная налоговая ставка в размере 9% применима к следующим доходам:

• дивиденды, полученные до 2015 года;
• проценты, полученные по облигациям с ипотечным покрытием, которые были эмитированы до начала 2007 года.

Увеличенная налоговая ставка в размере 15% выплачивается:

• с дивидендов, которые были получены от российских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
• с доходов, выплаченных учредителям доверительного управления ипотечным покрытием (на основании ипотечных сертификатов участия, выданных до начала 2007 года).

Пример расчета НДФЛ с учетом налогового вычета

Отметим следующее: размер вычета указывается в уведомлении из ИФНС, поэтому бухгалтеру не нужно самостоятельно производить какие-либо расчеты. Алгоритм предоставления налогового вычета выглядит следующим образом:

• изначально определяется доход сотрудника, облагаемый НДФЛ;
• затем от полученной суммы отнимается налоговый вычет;
• после этого оставшаяся разница умножается на ставку НДФЛ — 13%.

Важно! Разница, получаемая при вычитании налогового вычета из дохода, не может быть отрицательной. Если месячный доход сотрудника меньше предоставленного вычета, то сума из уведомления используется не полностью, а остаток переносится на следующие месяцы

Пример

В июне работник написал заявление на предоставление ему имущественного вычета, размер которого указан в уведомлении — 2 млн. руб. Вычет будет предоставлен за весь календарный год, то есть включая месяцы с января по май.

Ежемесячный доход сотрудника составляет 30 тыс. руб. Иные вычеты (социальный или стандартный) ему не предоставляются.

НДФЛ, удержанный за каждый месяц до июня, был равен:

30 000 * 13% = 3 900 руб.

В июне бухгалтер должен задним числом пересчитать налогооблагаемую базу за каждый месяц с учетом предоставляемого имущественного вычета:

НДФЛ = (30 000 — 30 000) * 13% = 0 руб.

С учетом предоставляемого вычета остаток его суммы на июнь будет таким:

2 000 000 — 30 000 * 5 мес. = 1 850 000 руб.

В следующие месяцы, то есть начиная с июня, расчеты будут аналогичными. На конец года остаток предоставляемого вычета будет равен:

2 000 000 — 30 000 * 12 мес. = 1 640 000 руб.

Важно! За период с января по май был излишне удержан НДФЛ в размере 19 500 руб. (3 900 * 5 мес.)

Эта сумма по заявлению сотрудника может быть переведена на его счет в банке.

Решение 1С Бухгалтерия 8.3 позволяет оформить такие вычеты корректно и без особых временных затрат. Все их размеры и типы хранятся в справочнике программы по видам вычетов НДФЛ.

Проверить, насколько корректно ведется в 1С Бухгалтерия учет вычетов по НДФЛ, можно с помощью имеющихся отчетов. 

Остались вопросы? Закажите бесплатную консультацию наших специалистов!

1С:ЗУП 8: обзор возможностей
Бухгалтерский учет в строительстве

Как можно вернуть подоходный налог в 13 процентов по 2-НДФЛ на детей: все о возврате зарплаты

Выплата оформляется на всех членов семьи, не достигших восемнадцатилетнего возраста. Если ребенок учится на очной форме, то вычет продолжает действовать и после наступления совершеннолетия. Итоговая сумма льготы определяется количеством детей.

Чтобы затребовать такую компенсацию, надо подать в бухгалтерию (по месту работы) все необходимые документы и заявление.

Для получения субсидии, заявитель должен соответствовать определенным критериям:

• быть официально трудоустроенным;
• иметь на попечении несовершеннолетнего (либо учащегося на очной форме обучения);
• делать все необходимые налоговые отчисления.

Лимит, подлежащий возврату, – не более 350 тыс. рублей в год.

Куда обращаться для получения вычета

В российском законодательстве для возврата НДФЛ есть два способа: через налоговую инспекцию или через работодателя. У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Способ #1. Возврат налога через ИФНС

Получать вычет в налоговой инспекции по месту регистрации удобнее, если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу. Оформить льготу можно в любое время по окончании отчетного года. К примеру, если вы купили квартиру в 2021 году, заявить о желании получить вычет можно начиная с 1 января 2022 года.

Подоходный налог будет возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но не более 13% от фактических расходов.

Процедура оформления вычета несложная. Порядок ее такой:

1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, почтовым отправлением, через доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Если вы не знаете фактический адрес своей инспекции, найти его проще всего на специальных сервисах – например, здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. Камеральная проверка. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие формальным требованиям. Все данные в предоставленных бумагах должны совпадать с информацией в других документах.
4. Возврат подоходного налога на ваш счет в банке.

Способ #2. Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная бухгалтерией сумма. Еще одна особенность этого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

Пример
Александр Д. прошел в августе-сентябре 2020 года курсы обучения госзакупкам, потратив на них 43 000 рублей и произвел протезирование зубов на сумму 214 000 руб. Сразу по окончании курсов он оформил вычет у работодателя и с октября стал получать зарплату в полном объеме, без удержания НДФЛ (сумма официального необлагаемого налогом дохода составила 24800 руб./мес.). Таким образом, за октябрь, ноябрь и декабрь использованный вычет составил 74400 руб. Максимальная сумма социального вычета – 120 000 рублей. По окончании 2020 года Александр Д. воспользовался правом вернуть через ИФНС остаток уплаченного им в 2020 году (январь-сентябрь) подоходного налога. Доход Д. за 9 месяцев 2020 года составил 24800 *9 = 223 900 руб., однако НДФЛ ему вернули только с 45 600 рублей (120 000 – 74 400 руб., уже использованных в 2020 г.)

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
2. Подать документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней ИФНС обязана выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
3. Дальше вам нужно передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой необходимо приложить заявление на получение вычета (образец – на сайте nalog.ru). Зарплату без удержания НДФЛ вы станете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо снова идти в ИФНС за уведомлением для работодателя.

Плательщики и объект налогообложения

Общая информация

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

— лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);

— лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:индивидуальные предприниматели;нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов (например, по договорам аренды имущества, договорам найма);физические лица по суммам, полученным от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;физические лица, резиденты Российской Федерации по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами Российской Федерации;физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;доходы, полученные в порядке наследования от физических лиц, не являющихся членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;физические лица, получающие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала НКО.Пример:Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультация, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Объект налогообложения

Доходы, облагаемые НДФЛ

НК РФ Статья 209. Объект налогообложения

Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиками:1) от источников в Российской Федерации и (или) от источников за пределами Российской Федерации — для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации;2) от источников в Российской Федерации — для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации.

Виды облагаемых налогом доходов перечисляются в статье 208 Налогового Кодекса РФ

НК РФ Статья 208. Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации

Сюда входят. в том числе, доходы:

от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;от сдачи имущества в аренду;доходы от источников за пределами Российской Федерации;доходы в виде разного рода выигрышей;иные доходы.

Доходы, не облагаемые НДФЛ

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

НК РФ Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)

Сюда относятся, в том числе, доходы:

от продажи имущества, находившегося в собственности более минимального предельного срока владения объектом недвижимости;доходы, полученные в порядке наследования от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца и мать) братьев и сестер);доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;иные доходы.

Отчетный период и налоговый период

Отчетный период — Год

Налоговый период — Год

Минимальный срок владения объектом недвижимости

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным после 01.01.2016, для освобождения от налогообложения НДФЛ доходов от его продажи составляет три года — в отношении недвижимости, право собственности на которую получено одним из способов (ст. 217.1 НК РФ):

1) в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи или близким родственником согласно СК РФ;

2) в результате приватизации;

3) при передаче по договору пожизненного содержания с иждивением.

В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.

ВЗИМАНИЕ НАЛОГА У ИСТОЧНИКА ДОХОДА — это… Что такое ВЗИМАНИЕ НАЛОГА У ИСТОЧНИКА ДОХОДА?

• ВЗИМАНИЕ НАЛОГА У ИСТОЧНИКА ДОХОДА — (deduction at source) Метод взимания подоходного налога, который предполагает, что лицо, выплачивающее другому лицу доход, вычитает из этого дохода подоходный налог и несет ответственность за перечисление его налоговым органам. Налоговые органы… …   Финансовый словарь

• взимание налога у источника дохода — Метод взимания подоходного налога, который предполагает, что лицо, выплачивающее другому лицу доход, вычитает из этого дохода подоходный налог и несет ответственность за перечисление его налоговым органам. Налоговые органы полагают, что собирать… …   Справочник технического переводчика

• ВЗИМАНИЕ НАЛОГОВ ПО ДЕКЛАРАЦИИ И У ИСТОЧНИКА ДОХОДОВ — способы взимания прямых личных налогов (подоходных налогов с физических лиц, корпорационного налога, налогов с наследства и др.). Взимание налога по налоговой декларации предусматривает подачу налогоплательщиком заявления о доходах, полученных им …   Энциклопедия российского и международного налогообложения

• ВАЛОВОЙ ДОХОД, ВАЛОВАЯ ПРИБЫЛЬ — (gross income) 1. Доход физического лица или организации до вычета их него понесенных при его получении затрат. 2. Доход, подлежащий налогообложению, налоги из которого, однако, удержаны не были. Для многих видов доходов налоги могут удерживаться …   Словарь бизнес-терминов

• Налоги — (Taxes) Определение налогов, классификация и виды налогов Информация об определении налогов, классификация и виды налогов Содержание Содержание Определение Доктринальные определения налоги как экономическая категория Генезис категории налог в… …   Энциклопедия инвестора

• Россия. Политический отдел и финансы: Финансовое хозяйство — 1) Древнейший период. Содержание князя, военные предприятия, примитивное управление и суд как главнейшая составная часть последнего были единственными коллективными потребностями древнейших русских политических союзов. Удовлетворение этих… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• Налоги — (общая теория). I. Историческое развитие Н. Налоги, ныне составляющие главный источник государственного дохода, возникали и развивались постепенно, заменяя собой прежние способы извлечения доходов. Существование стройной системы Н. есть, поэтому …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• Финансы — (финансовое право, финансовая наука, наука о финансах). Слово финансы ведет свое происхождение от средневекового латинского термина finatio, fonancia, употреблявшегося в XIII и XIV вв. в смысле обязательной уплаты денег и срока уплаты . В… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• ДОГОВОР БЕЗНАЛОГОВЫЙ — TAX FREE COVENANTФедеральный закон о подоходном налоге 1913 г. содержал положение, предусматривавшее взимание налога по доходам от облигаций у источника , а также требовал от эмитентов, чтобы каждый отрывной купон на получение процентов содержал… …   Энциклопедия банковского дела и финансов

• Соляной налог — с точки зрении равномерности обложения, крайне нерационален. Размер потребления соли вовсе не стоит в связи с налогоспособностью плательщиков; каждый более или менее нуждается для поддержании своего здоровья в одном и том же количестве соли;… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

О возврате

Официально трудоустроенный человек каждый месяц делает налоговые отчисления. Это происходит без его участия – 13% с дохода сотрудника обязан перечислять работодатель. Часть этих средств налогоплательщик может вернуть. Возмещение НДФЛ возможно в нескольких случаях.

• Работник приобрел жилье либо земельный участок под застройку, соответственно может претендовать на имущественную льготу.
• Сотрудник оплатил дорогостоящее лечение или обучение и теперь вправе запросить компенсацию.
• Гражданин проходил курсы повышения квалификации, получал высшее, средне-специальное и любое другое образование.

Все вычеты производятся через налоговую службу.

Физлицо собирает необходимый пакет документов, а затем передает его в отделение ФНС по месту жительства. Налоговики проверят их и вынесут решение о возможности возмещения НДФЛ в заявленном объеме. Если налоговая служба удовлетворит запрос, деньги перечислят на указанные платежные реквизиты – в течение месяца после положительного решения вопроса. Если отклонит – человек получит письменное уведомление, в котором будут прописаны все основания для отказа.

НДФЛ и имущественный вычет по НДФЛ при продаже имущества

При продаже квартиры, дома, земельного участка и пр., а также долей в них полученные доходы облагаются НДФЛ по ставке 13% (пп. 5 п. 1 ст. 208, п. 1 ст. 224 НК РФ).

При этом действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение.

Варианты налогообложения доходов от продажи недвижимости

В зависимости от срока владения недвижимым имуществом возможны два варианта налогообложения.

1. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности три года и более

Если в 2017 г. продается недвижимость, которая была в собственности три года и более, то доходы от продажи НДФЛ не облагаются.

Поэтому в этом случае налог платить не нужно.

Кроме того,  также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

2. Продажа недвижимости (доли), которая находилась в собственности менее установленного минимального срока

Если физическое лицо владело недвижимостью меньше трех лет (в отношении недвижимости, приобретенной до 01.01.2016) или менее минимального срока, установленного ст. 217.1 НК РФ (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016), то в этом случае необходимо самостоятельно рассчитать налог, а также подать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.

за вычетом налогов — это… Что такое за вычетом налогов?

• реальная норма прибыли за вычетом налогов — Денежная сумма, с учетом коррекции на инфляцию, остающаяся у инвестора после уплаты налогов на доход и прирост капитала, полученные от инвестиций. Каждый доллар теряет стоимость в результате инфляции, поэтому инвесторы, вкладывая средства, должны …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

• зарплата за вычетом налогов — — Тематики энергетика в целом EN take home pay …   Справочник технического переводчика

• заработная плата за вычетом налогов — Сумма заработной платы, остающаяся после всех вычетов. Некоторые наиболее распространенные вычеты федеральный, штатный и местный подоходный налог; налог для программ социального страхования; отчисления на медицинское обслуживание; гибкие взносы… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

• базис сравнения доходов после уплаты налогов — Базис для сравнения дохода по корпорационным облигациям, облагаемым налогом, и муниципальным облигациям, свободным от налогообложения. Например, корпорационная облигация, по которой выплачивается 10%, за вычетом налогов приносит 6,4% для лица,… …   Финансово-инвестиционный толковый словарь

• Системы налогов — совокупность налогов, находящихся во взаимной связи между собой и классифицированных по тем или иным признакам и основаниям (см. Налоги). С. налогов может быть научной, представляющей или классификацию всех известных видов обложения по признакам… …   Энциклопедический словарь Ф.А. Брокгауза и И.А. Ефрона

• доходы за вычетом процентов и налогов — — Тематики энергетика в целом EN earnings before interest and taxes …   Справочник технического переводчика

• доходы за вычетом процентов, налогов, обесценивания и амортизации — — Тематики энергетика в целом EN earnings before special items, interest, taxes, depreciation and amortisationEBTDA …   Справочник технического переводчика

• Реальная ставка дохода после выплаты налогов — Ставка дохода после выплаты налогов в денежном выражении за вычетом роста инфляции …   Инвестиционный словарь

• Экономика США — (U.S. Economy) Экономика США это крупнейшая экономика в мире, локомотив мировой экономики, определяющая ее направление и состояние Определение экономики США, ее история, структура, элементы, периоды роста и краха, экономические кризисы в Америке …   Энциклопедия инвестора

• БАРОМЕТРЫ ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ — BUSINESS BAROMETERSДанные по отраслям экономики; индексы промышленного производства и торговли; статистические индикаторы состояния деловой активности; фундаментальная и сравнительная статистика деловой активности, на основании к рой проводятся… …   Энциклопедия банковского дела и финансов

• Соединённые Штаты Америки — Соединенные Штаты Америки США, гос во в Сев. Америке. Название включает: геогр. термин штаты (от англ, state государство ), так в ряде стран называют самоуправляющиеся территориальные единицы; определение соединенные, т. е. входящие в федерацию,… …   Географическая энциклопедия

При наличии права на социальный вычет

Для физических лиц предусмотрена возможность получения вычета не только в связи с расходами на покупку жилья, но и при оплате образовательных услуг, а также медицинских (ст.219 НК РФ).

Данный вычет называется социальным и может быть применен в отношении оплаты обучения и лечение как своего, так и ближайших родственников, детей.

Соответственно, за год можно вернуть 13 процентов от суммы расходов в пределах указанных социальных льгот.

Возврат подоходного налога через налоговую возможен по окончании года, в котором были произведены расходы.

Для возврата собираются документы и сдаются в ФНС по месту жительства в любое время в течение следующего года.

Перечень документов

Чтобы вернуть 13 процентов по расходам на лечение и учебу, нужно подготовить следующий комплект бумаг:

• 3-НДФЛ;
• 2-НДФЛ;
• заявление на возврат НДФЛ;
• договор об оказании медицинских или образовательных услуг, рецепты;
• платежные документы, подтверждающие расходы;
• для учебных заведений – подтверждение государственной аккредитации для образовательной программы;
• копия паспорта.

Срок рассмотрения документов – 3 месяца, с момента подачи.

Если налоговая одобрит предоставление социального вычета, то деньги будут перечислены в течение месяца.

Что такое имущественный налоговый вычет

Данная льгота предоставляется гражданам, которые приобрели жилье. Имущественный вычет — это сумма, которую фактически можно отнять от налогооблагаемых доходов. После применения льготы налог начисляется не на всю зарплату, а только на разницу между доходами и вычетом. Если НДФЛ уже уплачен, его можно вернуть из бюджета. Таким образом государство частично компенсирует расходы россиян на покупку недвижимости.

Имущественный вычет НДФЛ больше зарплаты вполне может быть – это не должно удивлять. Ведь максимальный размер льготы при покупке жилья может достигать 260 тыс. руб., что является 13% от 2 млн руб. – лимитной стоимости жилья, которую государство не облагает налогом. Кроме того, получить вычет можно и по процентам, если квартира была приобретена в ипотеку. Максимальная сумма льготной налоговой базы – 3 млн руб.

При этом следует обратить внимание на тот факт, что 13 процентов вычета из зарплаты могут вернуть только официально трудоустроенные граждане. Например, индивидуальный предприниматель, которые платит налоги по упрощенной схеме налогообложения, не сможет воспользоваться льготой

Какие документы готовить

Здесь все зависит от того, на какую категорию вычетов вы претендуете, поскольку каждая из них требует разных подтверждений. Для получения компенсации за дорогостоящие медикаменты, следует подготовить:

• чеки и квитанции о покупке;
• заполненную декларацию;
• рецепты на лекарства, дополненные подписями и печатями лечащего врача.

Для получения стандартного/классического вычета, касающегося ребенка, необходимо предоставить:

• детское свидетельство о рождении;
• заполненное заявление (образец можно найти в интернете);
• документ, удостоверяющий личность родителя;
• справки о том, что ребенок учится на очном отделении (если форма договорная, прикрепите чеки об оплате);
• свидетельство о заключении брака (если имеется).

Весь пакет передается работодателю, а он уже направляет необходимые сведения в уполномоченные органы.

Если вычет оформляется в связи с инвалидностью или особым статусом, требуется предоставить справки это подтверждающие.

В каких случаях можно получить возврат 13% на лечение?

Налоговый вычет на лечение относится к категории социальных налоговых вычетов. На него распространяются общие требования к сроку и порядку получения налоговых вычетов. Максимальный размер налогового вычета на лечение не превышает 120 тыс. руб. в год, однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью (). Узнать, относится ли лечение к категории дорогостоящих, можно из постановления Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее – Постановление № 201)

При оформлении в справке об оплате медицинских услуг следует обратить внимание на код оказанных услуг: значение «2» означает, что оказанные услуги относятся к категории дорогостоящего лечения и к вычету их можно предъявить в полном объеме

При этом необходимо учитывать, что социальные налоговые вычеты рассчитываются совокупно (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 31 мая 2011 г. № 03-04-05/7-388). Поэтому если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на обучение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на лечение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб., однако расходы на дорогостоящее лечение можно предъявить к вычету полностью.

Важно отметить, что получить вычет на лечение можно только по тем видам медицинских услуг и лекарств, которые содержатся в специальных. К ним относятся:

К ним относятся:

диагностика и лечение при оказании скорой медицинской помощи; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в стационарных медицинских учреждениях (в том числе дневных), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы; диагностика, профилактика, лечение и медицинская реабилитация в санаторно-курортных учреждениях

Обратите внимание, что в этом случае к вычету можно предъявить только расходы непосредственно на медицинские услуги (письмо Минздрава России от 1 ноября 2001 г. № 2510/11153-01-23); услуги по санитарному просвещению

На любые иные виды лечения налоговый вычет не предоставляется.

Что же касается лекарств, то с 2019 года вычет можно получить в размере стоимости любых лекарственных средств, приобретенных налогоплательщиком по назначению врача. До 2019 года вычет на покупку лекарственных средств предоставлялся только в отношении медикаментов, поименованных в специальном . Он являлся закрытым и не подлежал расширенному толкованию.

Еще одним ограничением является требование наличия российской лицензии на оказание соответствующих медицинских услуг у организации или ИП, предоставившего такие услуги. Поэтому, в отличие от вычета на обучение, получить вычет на услуги по лечению в зарубежных клиниках невозможно (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 25 сентября 2013 г. № 03-04-05/39799).

Кроме того, пациент не сможет получить вычет, если его лечение было оплачено работодателем (даже при оказании им целевой материальной помощи на лечение) (, письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 4 июля 2011 г. № 03-04-05/5-475). Если же налогоплательщик возместит работодателю сумму расходов, произведенных за его лечение, вычет может быть предоставлен за тот налоговый период, в котором были возмещены произведенные работодателем расходы. Факт возмещения налогоплательщиком денежных средств, перечисленных работодателем по заявлению работника в оплату лечения, подтверждается справкой, выданной работодателем (письмо ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@).

Вычет можно получить и на понесенные самостоятельно расходы по приобретению полиса ДМС (). К тому же страховка должна предусматривать оплату исключительно медицинских услуг (письмо Минфина России от 10 декабря 2014 г. № 03-04-07/63495).

Налоговый вычет что это такое простыми словами

Каждый работающий человек в нашей стране платит налог на доходы. Он так и называется налог на доходы физических лиц или НДФЛ. Он взимается со всех доходов, которые получает человек. И с заработанной платы, и дохода от продажи акций, облигаций и других предметов. Стандартный размер налога составляет 13%, хотя есть доходы, с которых взимают и больший налог. Например, выигрыш денежного приза в акции «Купи конфету и выиграй миллион рублей».

Все эти налоги поступают в федеральный бюджет, а потом расходуются на благоустройство, выплату пособий, зарплат служащим бюджетной сферы и прочие государственные нужды. К счастью, в определенных случаях можно вернуть уплаченный налог. В статье будут рассмотрены случаи, в которых это возможно. Налоговое законодательство предоставляет обширные возможности для этого. Так давайте научимся ими пользоваться.

Нужно помнить, что претендовать на получение налогового вычета могут граждане, доход которых облагается по ставке 13%. То есть, они являются официально трудоустроенными. При подаче документов на вычет, необходимо подтверждать факт уплаты НДФЛ. Это своего рода стимулирующая программа государства по пресечению выплат зарплаты в «конвертах» и прозрачное ведение бизнеса.

Налоговый вычет регламентируется Налоговым Кодексом Российской Федерации (НК РФ).

Кому положен налоговый вычет

Право на получение налогового вычета возникает у граждан по прошествии календарного года. Подавать документы на получение налогового вычета можно в любое время в течении всего года. Рекомендуем подавать декларацию для получения налогового вычета сразу после возникновения права на него. То есть, в начале года. По некоторым видам вычета право на получение его сохраняется в течение 3-х лет, а по некоторым — 10 лет. Об этом будет рассказано далее в статье.

Налоговый вычет что это такое простыми словами

Нужно помнить о следующем, при принятии решения, когда подавать документы на вычет:

1. Налоговая проверяет предоставленные документы в течении 3-х месяцев;
2. После проведения проверки и принятия положительного решения о возврате, выплата происходит в течении месяца.

Таким образом, с момента подачи документов на вычет до момента получения денежных средств на счёте пройдет минимум 4 месяца.

На налоговый вычет не могут претендовать граждане, которые освобождены от оплаты налога на доходы физических лиц. К таким категориям относятся:

• Безработные, которые не имеют другого дохода, кроме пособия по безработице.
• Индивидуальные предприниматели, использующие специальный налоговый режим.

В итоге

Если работник исправно платит НДФЛ, у него появляется право на определенные налоговые вычеты. К примеру, он приобрел недвижимость, оплатил образование ребенка или операцию для родственника. Предусмотрено два способа возвратить уплаченные деньги.

• Подождать год (все это время исправно платить налоги), а затем подать заявление, подготовить пакет документов, в том числе заполнить декларацию, и ожидать решения.
• Не ждать год, а обратиться к работодателю, чтобы он не удерживал из зарплаты НДФЛ. Но прежде необходимо получить уведомление о возможности начисления вычета от ФНС.

Как вернуть и забрать 13% от зарплаты? Необходимо соответствовать нескольким критериям. Во-первых, быть официально трудоустроенным, работать по трудовому договору. Во-вторых, исправно выполнять свои обязанности налогоплательщика, уплачивая с дохода 13%. В-третьих, обладать правом на возврат в текущем календарном году. В-четвертых, иметь на руках документ, подтверждающий, что налоговая одобрила ваш запрос на вычет.