Расчет ндфл (подоходного налога): порядок и формула

Что это значит

Юридическая техника разработчиков положений ст. 214.2 НК РФ оставляет желать лучшего, поскольку сама статья практически нечитаема, и ее смысл ускользает даже от дипломированных экономистов и юристов.

Возможно, именно этим объясняется поднявшийся вокруг нововведенной статьи ажиотаж. На самом деле ничего страшного в новом виде налога нет, и никто не собирается взимать налог с каждого банковского вклада на сумму свыше 1 миллиона рублей.

Для того чтобы объяснить положения ст. 214.2 НК РФ, потребуется переложить ее текст на язык, доступный для подавляющего большинства населения.

Итак, под практически нечитаемыми оборотами скрывается следующий смысл.

Начиная с 1.01.2021 года, банки будут передавать налоговым органам сведения о вкладах граждан. Налоговые органы, в свою очередь, будут осуществлять суммарный подсчет всех вкладов каждого конкретного гражданина.

Если совокупная сумма по всем вкладам составит более одного миллиона рублей, то на сумму дохода сверх лимита, получаемую гражданином в виде процентов по вкладам, будет начисляться налог.

О способе определения лимита дохода мы подробно поговорим ниже.

НДФЛ-отчетность

Фискальные органы требуют от субъектов, выполняющих обязанности налогового агента, регулярного составления отчетов по подоходному налогу.

Справка 2-НДФЛ

Основной вид отчетности по НДФЛ – справка по форме 2-НДФЛ. Этот документ формируется на базе заполненных налоговым агентом регистров по каждому сотруднику. Срок сдачи формы 2-НДФЛ установлен до 1 апреля следующего за отчетным года.

Дополнительно к комплекту справок налоговый агент обязан сдать в ФНС реестр переданных сведений.

Для организаций/ИП, численность сотрудников в которых превышает 25 человек, законодательно прописана обязанность предоставлять все виды отчетности по НДФЛ в электронном формате.

Декларация 3-НДФЛ

Отчет по форме 3-НДФЛ заполняется и представляется в налоговый орган физическими лицами. Обязательна сдача декларации для следующих категорий граждан:

• ИП и частнопрактикующие специалисты, не получившие предпринимательского статуса;
• российские налоговые резиденты – при получении денежных сумм за пределами государства;
• физлица, извлекшие дополнительный доход за счет продажи имущества, получения призов и выигрышей, предоставления услуг по аренде активов.

Помимо перечисленных случаев, декларация по форме 3-НДФЛ входит в состав пакета документов для подачи ходатайства об имущественном или социальном налоговом вычете.

Отчет 6-НДФЛ

Этот вид отчетности действует с 2016 года и представляет собой свод по начисленному в счет оплаты труда доходу, удержанным и перечисленным налогам. Своеобразие отчета 6-НДФЛ в том, что в нем необходимо указать конкретные даты выплаты дохода и уплаты НДФЛ в бюджет.

Отчет по форме 6-НДФЛ обязателен для всех субъектов хозяйственной деятельности, в которых используется труд наемных работников. Периодичность формирования и сдачи отчета – один раз в квартал.

Штрафные санкции по НДФЛ

В налоговом законодательстве прописаны виды нарушений и штрафы по составлению и сдаче отчетности по налогу на доходы:

• опоздание со сдачей отчета по форме 6-НДФЛ – 1000 рублей за каждый просроченный месяц;
• ошибочные или недостоверные сведения в справках 2-НДФЛ – 500 рублей за каждый документ;
• непредоставление справки 2-НДФЛ – 200 рублей (каждый документ).

Нарушение срока сдачи отчетности по НДФЛ на длительный срок (более 10 дней) влечет за собой возможность блокировки банковских счетов.

Какие доходы будут облагаться НДФЛ по ставке 15 процентов

Пока не появился закон с изменениями в НК РФ, преждевременно говорить о том, какой перечень доходов попадет под новую налоговую шкалу. Напомним, что в настоящее время действуют следующие ставки НДФЛ в зависимости от вида получаемого дохода:

Вид дохода	Ставка НДФЛ	Нормативная ссылка
Заработная плата и другие доходы резидентов, кроме облагаемых по ставке 35%	13%	п. 1 ст. 224, п. 2 ст. 214 НК РФ
Заработная плата нерезидентов-ииностранцев с патентом, граждан ЕАЭС, высококвалифицированных специалистов, беженцев и получивших в РФ временное убежище	13%	п. 3 ст. 224 НК РФ письма Минфина от 27.02.2019 № 03-04-06/12764, от 24.01.2018 № 03-04-05/3543
Дивиденды нерезидентов	15%	п. 3 ст. 224 НК РФ
Другие доходы нерезидентов	30%	п. 3 ст. 224 НК РФ
Выигрыши, призы и материальная выгода резидентов	35%	п. 2 ст. 224 НК РФ

В таблице указаны только основные ставки НДФЛ. Кроме них действуют и другие. К примеру, по ставке 9% облагаются доходы в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием (п. 5 ст. 224 НК РФ).

Пока неясно, будет ли применяться повышенная ставка НДФЛ 15% в отношении доходов, полученных гражданами от реализации дорогостоящего имущества. Сейчас такие доходы облагаются по ставке 13%, если срок владения им менее законодательно установленного предела (п. 17.1 ст. 217, п. 2 ст. 217.1, подп. 2 п. 1 ст. 228, п. 1 и п. 4 ст. 229 НК РФ). И как при этом будут применяться вычеты. По действующим правилам они уменьшают только тот доход, который облагается НДФЛ 13%. Дождемся официальных разъяснений по этому вопросу.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

• лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
• лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
• физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
• физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
• физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
• физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
• физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
• физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
• физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ
Доходы, не облагаемые НДФЛ

• от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
• от сдачи имущества в аренду;
• доходы от источников за пределами Российской Федерации;
• доходы в виде разного рода выигрышей;
• иные доходы.

• доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
• доходы, полученные в порядке наследования;
• доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
• иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

Как рассчитать НДФЛ за месяц

Этапы расчета НДФЛ за месяц:

1. Начисляется, собственно, сама зарплата за отработанный месяц.
2. Выясняется статус плательщика, выбирается ставка.
3. Из суммы дохода нужно будет убрать средства, не подпадающие под подоходный налог. Мы их все уже перечислили выше.
4. Учитываются налоговые вычеты, они тоже отнимаются из общей суммы дохода сотрудника.
5. Полученную в итоге сумму, равную начисленной зарплате минус необлагаемые НДФЛ доходы минус налоговые вычеты, умножаем на выбранную нами ставку налога.

В целом, все просто. Процедура стандартная и повторяющаяся каждый месяц. Поэтому бухгалтеры редко вносят изменения в программу, позволяющую быстро и точно вычислить все налоги из заработной платы. Изменения могут касаться только количества выходов, суммы вычета (ребенок вырос или родился), появления дополнительных доходов.

Какие доходы облагаются налогом

Практически любым доходом, который вы получаете, необходимо поделиться с государством. Процентные ставки налога зависят от вида получаемого дохода и могут составлять 9%, 13% и 35% от прибыли, согласно нормам статьи 224 Налогового Кодекса.

Основной ставкой 13% облагается:

• заработная плата, отпускные, премиальные и другие доходы, которые получает человек на официальном месте работы;
• прибыль ИП (индивидуального предпринимателя) от сделок купли-продажи при работе на общем режиме налогообложения;
• прибыль, которую можно получить от дохода других организаций, или, другими словами, дивиденды;
• прибыль от дохода с продажи имущества, находившегося в собственности. Например, вы можете продать квартиру, дом, участок, транспорт. Все эти доходы, которые получены в качестве прибыли от продажи, подлежат налогообложению.

Так как большая часть нашего населения является резидентами Российской Федерации, то по умолчанию речь идет именно об этой группе граждан. Для нерезидентов процентные ставки по налогу на вышеперечисленные доходы иные и отражены также в статье 224 НК РФ. Доходы нерезидентов России нельзя уменьшить на вычеты.

Три вида доходов по закону положено облагать налогом по 35-процентной ставке. К ним относятся:

• доходы в виде процентов, которые получают граждане от банковских вкладов;
• доходы в случае экономии процентов при использовании заемных средств (например, если вы пользуетесь беспроцентным займом);
• доходы от выигрышей и находок. Например, если в конкурсах вы получили подарки, призы, выиграли в лотерею или нашли клад, то, согласно статье 217 НК РФ, необходимо заплатить государству налог в размере 35%.

Два вида доходов резидентов облагаются налогом по процентной ставке в 9%, оба касаются ипотечных облигаций. Первым видом дохода, облагаемым налогом в 9%, являются полученные проценты по ипотечным облигациям. Вторым видом являются доходы учредителей доверительного управления ипотечными облигациями

При этом важно учесть, что сертификаты облигаций с ипотечным покрытием должны быть выданы до 1 января 2017 года.

Налоговые вычеты

В ряде случаев закон позволяет снизить объем НДФЛ при помощи налоговых вычетов: стандартных, социальных или имущественных. Первые предоставляются определенной категории лиц:

• Опекунам (усыновителям и др.) на обеспечении которых находятся дети, не достигшие совершеннолетия;
• Родителям, на иждивении которых находятся учащиеся младше 24 лет.

Размер послабления – 1 400 рублей (на каждого ребенка до второго). Если в семье трое и более детей, то полагается льгота в размере 3 000 рублей для 3 и каждого последующего иждивенца.

Оформить стандартный налоговый вычет разрешается только по месту основного трудоустройства. Правом на льготу могут воспользоваться оба родителя. Также разрешается вариант: претензия на двойной вычет по месту работы одного из опекунов, если другой подаст заявления о неполучении послабления на месте своего трудоустройства.

Для родителей, попечителей и их супругов, на воспитании которых числится ребенок-инвалид несовершеннолетнего возраста или инвалид 1-2 группы, обучающийся на очной форме (младше 24 лет) сумма вычета возрастает до 6 000 рублей.

Для опекунов и усыновителей ребенка-инвалида, пока ему не исполнится 18 и, если он считается инвалидом 1-2 группы, находится на очном обучении – родители имеют право на льготу в размере 12 000 рублей.

Налоговый вычет по подоходному сбору предоставляется гражданину с начала года, даже если заявление подавалось заблаговременно.

Если в течение года человек не востребовал свое право на вычет, он может оформить финансовое возмещение в ИФНС, подав туда декларацию о доходах и свидетельства, подтверждающие законность получения льготы.

Другая форма – социальные вычеты. Они бывают:

• Для оплаты обучения;
• На медицинские услуги;
• На покупку дорогостоящих лекарств;
• На пенсию.

Последний вариант – имущественный вычет, предоставляемый при:

• Продаже авто;
• Покупке-продаже недвижимости или участка.

Закон разрешает задействовать имущественный вычет единожды, например, для уплаты процентов по ипотеке.

Существуют и другие льготы, полный список которых приведен в 218 статье НК. Подробности: Как получить доход от возврата НДФЛ? В каких случаях можно вернуть подоходный налог.

Сравнительный анализ

Для того чтобы стало понятнее, что именно ждет россиян в связи с введением в действие ст. 214.2, сделаем сравнительный анализ между тем, что было, и тем, как будет.

Итак, до 2020 года действуют старые положения Налогового кодекса относительно уплаты налогов с дохода от рублевых вкладов.

В соответствии со старыми положениями закона налог с дохода по вкладам следовало оплатить в случае, если банковская ставка по вкладу превышала ключевую ставку ЦБ по показателю плюс 5 процентных пунктов. Налог подлежал уплате с суммы, превышающей этот лимит.

Например, при ключевой ставке ЦБ в 6% добавление пяти процентных пунктов в сумме дает 11 процентов годовых. Поскольку таких ставок по вкладам физических лиц не существует, налог не платил никто.

То есть определение налоговой базы было привязано к процентной ставке банка, ключевой ставке ЦБ и добавочным процентным пунктам. Поскольку при любом раскладе арифметические действия давали несуществующую ставку, то ст. 214.2 была практически недействующей, вне зависимости от того, миллиардный или миллионный был вклад.

Исходя из необходимости модификации «недееспособной» статьи НК РФ, законодатель разработал новые положения взимания налогов с доходов по вкладам граждан.

Для этого статья 214.2 НК РФ в новой редакции установила ряд изменений, а именно:

1. налог был «отвязан» от процентов по банковскому вкладу;
2. банкам была вменена обязанность сообщать в налоговые органы обо всех вкладах граждан;
3. перед налоговыми органами поставили задачу ведения суммарного учета всех вкладов по каждому конкретно вкладчику;
4. налог был привязан к реальному доходу вкладчика от процентной ставки по вкладу. С целью установления дохода налоговые органы должны суммировать доходы от каждого вклада гражданина, если процентная ставка по ним составляет более 1 %;
5. был установлен лимит дохода. Арифметически лимит дохода устанавливается путем умножения общей суммы вкладов на действующую ключевую ставку ЦБ РФ;
6. была установлена единая налоговая ставка по доходам от вкладов, равная 13% и для резидентов, и для нерезидентов РФ.

Кто такой резидент и зачем это знать

Налоговыми резидентами, как правило, являются те, кто живет в России постоянно, и проводит в году в России не менее 183 дней. Резидентами, как правило, не признаются те, кто не живет постоянно в России. Гражданство на налоговый статус (резидент или нет) не влияет. От статуса (резидент или нет) зависит то, с каких доходов нужно платить НДФЛ, и какими будут ставки для расчета налога. Также от статуса зависит, имеете ли Вы право на вычеты.

Вид дохода	Размер ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ)
Доход от трудовой деятельности (зарплата, отпускные и т.д.)	13%
Доход ИП от предпринимательской деятельности
Доход от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств и т.д.)
Дивиденды
Процентные доходы по вкладам	35%
Доход от экономии на процентах при получении заемных средств (например, при получении беспроцентного займа)
Призы, выигрыши, полученные в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг (в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ))

Вид дохода	Размер ставки НДФЛ (ст. 224 НК РФ)
Доход от трудовой деятельности:— для безвизовых мигрантов;— для резидентов стран-членов ЕАЭС;— для высококвалифицированных иностранных специалистов;— для беженцев	13%
Доход от трудовой деятельности для всех остальных нерезидентов	30%
Доход ИП от предпринимательской деятельности	30%
Доход от продажи имущества (недвижимости, транспортных средств и т.д.)
Дивиденды	15%
Процентные доходы по вкладам	30%
Доход от экономии на процентах при получении заемных средств (например, при получении займа, процент по которому установлен ниже ставки рефинансирования ЦБ РФ)
Призы, выигрыши (в части, превышающей 4000 руб. (п. 28 ст. 217 НК РФ))

Как посчитать 13 процентов НДФЛ: примеры

Теперь разберем пример, как посчитать 13 процентов от зарплаты.

Пример 1

В ООО «Принцип» трудятся генеральный директор, бухгалтер, редактор и художник. Рассчитаем сумму заработной платы и размер НДФЛ для каждого работника за октябрь 2020 года. Данные на каждого работника:

• генеральный директор: оклад — 40 000 руб., двое детей;
• бухгалтер: оклад — 35 000 руб., детей нет;
• редактор: оклад — 3500 руб. (в октябре находился в отпуске), трое детей;
• художник: оклад — 20 000 руб., детей нет.

Расчет НДФЛ и сумм на руки:Сумма вычетов у редактора превышает сумму дохода в октябре, поэтому НДФЛ равен 0. В следующем месяце сумма вычетов у редактора будет равна 8100 руб.: 5800 (вычеты за следующий месяц за троих детей) + 2300 (неиспользованная сумма вычетов за текущий месяц: 5800 – 3500). Это происходит, так как сумма вычетов исчисляется нарастающим итогом за весь налоговый период.

Пример 2

Пусть художник из примера 1 в январе 2020 года обратился к работодателю за предоставлением социального вычета на обучение в размере 120 000 руб. и предъявил все необходимые документы. Расчет налога и сумм к выплате:

***

В России ставка подоходного налога с зарплаты равна 13% для резидентов и некоторых нерезидентов и 30% для прочих нерезидентов. Работодатели являются налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому обязаны исчислить, удержать и уплатить налог. Налоговая база может быть уменьшена на налоговые вычеты.

***

Еще больше материалов по теме — в рубрике «НДФЛ».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Определение налоговой базы при выполнении отдельных операций

При уступке требования, которое вытекает из договора реализации услуг, товаров, работ, или переходе данного требования к другому лицу, налоговая база по операциям реализации указанных услуг, товаров, работ, определяется в установленном общем порядке. При реализации новым кредитором, который получил требование, финансовых услуг, которые связаны с уступкой требования, которое вытекает из договора реализации услуг, товаров, работ, операции по реализации которых необходимо облагать налогом, налоговую базу определяют, как сумму превышения сумм дохода, который получен новым кредитором при последующей уступке требования или прекращении необходимого обязательства, над суммой расходов на получение указанного требования. При реализации новым кредитором, который получил требование других финансовых услуг, которые связаны с требованиями, являющимися предметом уступки, налоговую базу определяют в общеустановленном порядке.

При проведении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров налогоплательщики определяют налоговую базу как сумму дохода, который получен ими в виде вознаграждений (любых других доходов) при выполнении каждого из указанных договоров. На операции по реализации услуг, которые оказываются на основании договоров комиссии, договоров поручения или агентских договоров и связанных с реализацией услуг,товаров, работ, не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения), не распространяется освобождение от налогообложения. Исключение составляют, то есть от НДС освобождаются такие посреднические услуги по:

• реализации на территории РФ услуг по сдаче в аренду жилых или служебных помещений иностранным гражданам или организациям, которые аккредитованы в Российской Федерации;
• реализации медицинских товаров зарубежного и отечественного производства на территории РФ по перечню, который утверждается правительством РФ;
• реализации ритуальных услуг, услуг, работ по оформлению могил и изготовлению надгробных памятников и реализации похоронных принадлежностей (по списку, который утвержден правительством РФ);
• реализации изделий художественных народных промыслов художественного признанного достоинства (кроме подакцизных товаров), образцы которых регистрируются в порядке, который установлен правительством РФ.

Как будет считаться налогооблагаемая база по НДФЛ

НК вводит совершенно новое понятие в целях расчета налога — совокупность налоговых баз. Чтобы понять, превысил ли доход пороговое значение, базы, включаемые в расчет, будут складывать.

Т.е. если ваш доход составил за год:

• 2 млн — зарплата;
• 1,5 млн — вознаграждения по договорам оказания услуг;
• 3 млн — дивиденды от организации, где вы являетесь учредителем,

то при его сложении получается, что совокупность налоговых баз составляет 6,5 млн рублей и вы превысили “лимит” на 1,5 миллиона.

При этом расчет налога будет выглядеть следующим образом:

1. 5 млн по ставке 13% — НДФЛ составит 650 000 рублей;
2. 1,5 млн по ставке 15% — НДФЛ составит 225 000 рублей.

Общая сумма налога — 875 000 рублей. Если бы вы платили НДФЛ по прежней ставке, то сумма налога была бы равна 6,5 млн * 13% = 845 000 рублей. Разница — 30 тысяч рублей. Учитывая размер дохода, не такая большая потеря. Для тех, у кого превышение будет незначительным, сумма налога точно не станет чувствительным расходом.

К сведению! Для тех, чей доход не превышает 5 миллионов, ничего не изменится. А это большая часть обычных работающих граждан. По статистическим данным более 5 миллионов рублей (т.е. примерно 417000 в месяц) получает всего 1% налогоплательщиков.

Но новая система пока не совсем ясна, кажется, даже налоговикам. А тем более сложно будет с ней разобраться налоговым агентам (учитывая совокупный расчет и другие нюансы) и самим гражданам. Чтобы смягчить переход к новым условиям, закон устанавливает переходный период в 2021 и 2022 годах.

Что будет, если не заплатить НДФЛ

Не платить налоги – неразумно хотя бы по той причине, что государство за это может жёстко наказать. Неплательщики должны будут заплатить в несколько раз больше штрафов и пеней, чем если бы они честно заплатили всю сумму.

Если гражданин не захочет платить НДФЛ и будет бегать от налоговой, то в случае раскрытия деятельности его будут ожидать следующие последствия:

1. Административный штраф в размере 2000 рублей.
2. Выплата НДФЛ за три года в размере 13% от всех поступлений за это время.
3. Пеня за просрочку выплаты налога в размере 1/300 ставки ЦБ РФ за каждые сутки.
4. Штраф за неуплату налога в размере 40% от суммы.
5. Штраф за несданные декларации в размере до 30% от размера налога за каждый год.
6. Уголовная ответственность в некоторых случаях по ст. 198 УК РФ.

Если накопился значительный долг, и при этом человек не платит налоги в бюджет, ФНС вполне может обратиться в суд для принудительного взыскания возникшей задолженности. Обращение в суд допускается, если у гражданина скопилось налоговых долгов не менее чем на 3000 рублей.

Суд, конечно же, постановляет выплатить задолженность и формирует исполнительный лист. По исполнительному листу приставы могут создать множество проблем неплательщику: арестовать счета, помешать выезду заграницу, конфисковать имущество в счет долга и так далее.

Впрочем, срок исковой давности – три года, поэтому многие «темные дела» могут остаться безнаказанными.

Почему НДФЛ повышается

НДФЛ 15% в 2021 году подняли не просто так. Это решение стало результатом длительной работы и тщательного изучения вопроса в течение нескольких последних лет. Прогрессивная ставка была принята как возможность стабилизировать доходы бюджета вместе с освобождением от налога малообеспеченного населения. Особенно активно такие разговоры начали проявляться, когда в стране люди стали активно терять доходы на фоне пандемии коронавируса.

Одной из альтернатив было кардинальное изменение системы расчета НДФЛ. Власти решили этого не делать, но повысили стандартный налог на два процента, и теперь НДФЛ составляет 15%. Правда повышенная ставка работает не для всех граждан и не для всех разновидностей дохода. Повышенный процент будет использоваться исключительно на доходы, которые превышают оговоренный лимит.

Ставка была повышена не просто так. Точные причины не указывались, помимо того, что каждый миллион пойдет на благие цели – на лечение тяжелобольных детей. В частности, детям, у которых редкие заболевания или которые нуждаются в дорогих, высокотехнологичных операциях. Такая инициатива позволит бюджету значительно увеличить свой размер. Только за 2021год по предварительным подсчетам, инициатива президента поможет бюджету получить более 60 миллиардов рублей. В перспективе на 2022 год эта сумма увеличивается до 64 миллиардов, а в 2023 – до 68 миллиардов.

Декларация по НДФЛ

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

По налогу на доходы физических лиц подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Подать декларацию должны, как правило, люди, получившие доход от продажи имущества, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым НДФЛ не был уплачен агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, и так далее.

Как получить правильную декларацию 3-НДФЛ быстрее и проще всего?

Проще всего быстро подготовить правильную декларацию 3-НДФЛ с Налогией. С Налогией Вашу декларацию не придется переделывать. Налогия сформирует нужные листы бланка, подсчитает итоговые показатели, проставит нужные коды и проверит данные. Вы получите правильную декларацию и консультацию эксперта. А потом сможете выбрать – отнести декларацию в инспекцию самому или подать ее онлайн.

Расчёт по патентам в 2017 году

Иностранный работник, прибывая в Российскую Федерацию, может приобрести патент на трудовую деятельность. В этом случае он осуществляет в бюджет авансовый платёж по подоходному налогу из расчёта 1200 рублей (сумма подлежит ежегодной индексации) за каждый месяц периода действия патента.

После устройства на работу и заключения трудового договора работодатель должен будет рассчитывать НДФЛ. Сколько процентов от заработной платы следует удержать?

С доходов иностранца, имеющего патент и предоставившего все подтверждающие документы, НДФЛ рассчитывается по ставке 13%. Она не зависит от статуса работника и времени пребывания в РФ.

Рассчитав НДФЛ, бухгалтер должен учесть авансовый платёж работника в бюджет в счёт НДФЛ. Сумма удержаний по НДФЛ из заработной платы уменьшится на сумму уже уплаченного патента.

Подведем итоги

В предыдущие года произошли изменения, задевшие налоговую политику страны, которые, тем не менее, никак не коснулись подоходного сбора с физических лиц. Соответственно, процентный показатель по данному налогу никак не изменился ни для одной из категорий плательщиков.

Последние изменения, произошедшие с налоговыми ставками, происходили непосредственно в 2015 году, когда произошло увеличение выплаты для дивидендов.

Впрочем, нельзя гарантировать, что данное положение дел продолжится и впоследствии, и нужно быть готовыми к тому, что рано или поздно НДФЛ все же возрастет, и нам придется отчислять в казну страны больший процент кровно-заработанных средств.