Стоимость патента для ип в москве в 2021 году

Кратко об особенностях:

Патентная система налогообложения более всего приближена к ЕНВД и также работает по принципу «заплатил и спи спокойно»: ставка небольшая (6%), сумма потенциального дохода заранее определена, при этом никаких деклараций и финансовой отчетности сдавать не нужно. Единственное, что предписывает вести законодатель — книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, чтобы была возможность проверить факт соблюдения лимита выручки, позволяющего применять ПСН. Так же как и ЕНВД патент можно совмещать как с одновременным применением по другим направлениям УСН, так и с ОСН. При условии соблюдения установленных для ПСН лимитов. 

С 01 января 2021 года ПСН по ст. 346.43 НК РФ можно применять в отношении более 80 (восьмидесяти) видов предпринимательской деятельности, в том числе:

• техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования; 

• сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности или аренды;

• оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов/пассажиров автомобильным транспортом, 

• деятельность автостоянок;

• оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации; 

• розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие и не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарный торговой сети и другие.

• бытовые услуги (ремонт, чистка, окраска и пошив обуви; химическая чистка, крашение и услуги прачечных; ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий) и прочие.

Однако окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

1. Итоговый перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение этой системы налогообложения. 

2. Размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимости от средней численности наемных работников, количества транспортных средств, количества обособленных объектов или площади обособленных объектов, используемых для извлечения прибыли. 

3. Также региональному законодателю предоставлено право вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков — ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ. При этом «налоговые каникулы» могут быть введены не для всех, а только для некоторых видов деятельности. 

Предположим, что ИП, имеющий в Екатеринбурге торговое помещение, площадью 50 кв. м., осуществляет в нем розничную торговлю и принимает решение о том, выгодно ли перейти на патент после отмены ЕНВД с 2021 года. 

Размер ЕНВД в 2020 году у такого ИП составил:

Нaлoгoвaя бaзa зa мecяц = БД*ФП*K1*K2= 1 800 pyб. x 50 кв.м. x 2,005 x 1 = 180 450 pyб.

Нaлoгoвaя бaзa зa квapтaл = 180 450 pyб. x 3 мec. = 541 350 pyб.

EНВД зa квapтaл = 541 350*15% = 81 202,5 pyб.

На первый квартал 2021 года по осуществляемому ИП виду деятельности в случае, если в 4 квартале 2020 г., он применял ЕНВД, стоимость потенциального к получению дохода будет рассчитываться по формуле для расчет ЕНВД, но с понижающим коэффициентом 0,5 и коэффициентом пересчета нлаоговой ставки 15/6. (см. ст. 3 Федерального закона № 373-ФЗ от 23.11.2020 г.) Таким образом, на 1 квартал 20201 года стоимость патента для ИП составит:

БД= 12*1800*50*2,005*1*2,5*0,5= 2 706 750

Стоимость патента за 1 квартал 2021 года = 2 706 750* 6% / 4 = 40 601,25 руб. 

В 2020 году стоимость патента ИП за квартал, при размере потенциальной базовой доходности в 2 017 170 (установлена для г. Екатеринбурга для некоторых видов розничной торговли), составила бы 30 257,55.

Актуальную версию закона субъекта, на территории которого вы планируете применять ПСН, можно найти на сайте https://www.nalog.ru или обратиться за разъяснениями в финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований. 

О ПСН при оказании услуг по ремонту жилья и других построек и по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ

ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 26.04.2016 № 03-11-12/23998

Вопрос: Пользуясь правом, предоставленным подпунктом 2 пункта 1 статьи 21 Налогового кодекса, прошу предоставить информацию по вопросу применения патентной системы налогообложения.

24.12.2013 я зарегистрировался как индивидуальный предприниматель в ЕГРИП. Виды деятельности (ОКВЭД), в рамках которых работаю:

• 45.45 ПРОИЗВОДСТВО ПРОЧИХ ОТДЕЛОЧНЫХ И ЗАВЕРШАЮЩИХ РАБОТ
• 45.41 ПРОИЗВОДСТВО ШТУКАТУРНЫХ РАБОТ
• 45.42 ПРОИЗВОДСТВО СТОЛЯРНЫХ И ПЛОТНИЧНЫХ РАБОТ
• 45.32 ПРОИЗВОДСТВО ИЗОЛЯЦИОННЫХ РАБОТ
• 45.44 ПРОИЗВОДСТВО МАЛЯРНЫХ И СТЕКОЛЬНЫХ РАБОТ
• 45.43 УСТРОЙСТВО ПОКРЫТИЙ ПОЛОВ И ОБЛИЦОВКА СТЕН
• 45.31 ПРОИЗВОДСТВО ЭЛЕКТРОМОНТАЖНЫХ РАБОТ

1) Возможно ли осуществлять вышеуказанные виды деятельности для двух приобретенных патентов согласно п.12 «Ремонт жилья и других построек» и п.13 «Услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ» Закона Санкт-Петербурга «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» № 551-98 от 16.10.2013.

2) Прошу расшифровать перечень работ по ремонту жилья и других построек, которые может осуществлять индивидуальный предприниматель, в отношении вида деятельности «Ремонт жилья и других построек» в рамках патентной системы налогообложения.

3) Вправе ли индивидуальный предприниматель, имеющий патент на применение ПСН в отношении деятельности по ремонту жилья и других построек, в рамках данной системы налогообложения осуществлять ремонт офисов и квартир, по заказам юридических лиц?

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке применения патентной системы налогообложения и, исходя из содержащейся в письме информации, сообщает.

В соответствии с подпунктами 12 и 13 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) патентная система налогообложения может применяться индивидуальными предпринимателями, осуществляющими предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту жилья и других построек и по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ.

При этом применение патентной системы налогообложения в отношении указанных видов предпринимательской деятельности не ставится в зависимость от того, кто именно является заказчиком по договору на оказание данных услуг (юридические или физические лица) и в какой форме (наличной или безналичной) осуществляются расчеты за оказанные услуги.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, осуществляющий предпринимательскую деятельность по ремонту жилья и других построек, имеет право предоставлять данные услуги как физическим, так и юридическим лицам.

Перечень услуг, относящихся к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг по ремонту жилья и других построек, предусмотрен в Общероссийском классификаторе услуг населению ОК 002-93, утвержденном постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163 (код 016000).

В связи с изложенным по вопросам возможности отнесения осуществляемых работ к определенному виду предпринимательской деятельности, предусмотренному Общероссийским классификатором видов экономической деятельности, Ваше письмо для рассмотрения и ответа направлено в Росстандарт.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директора Департамента Р.А.Саакян

Разрешенные виды деятельности на патенте в 2021 году для ИП

Бизнесмен с патентом имеет право заниматься:

• ведением охотничьего хозяйства и охотой;
• помощью по хозяйству, уборкой жилых или нежилых помещений;
• ветеринарными услугами;
• декоративным цветоводством;
• записью речи, инструментального исполнения, пения заказчика на компактные диски/магнитную ленту, перезаписью на них готовых музыкальных или литературных произведений;
• изготовлением блюд в домашних условиях;
• выпуском ключей, номерных знаков, уличных указателей;
• изготовлением народных, рекламных и художественных изделий;
• медицинской или фармацевтической деятельностью (при наличии соответствующей лицензии);
• механизированными, агрохимическими, мелиоративными, транспортными работами – по обслуживанию сельскохозяйственного производства;
• монтажными, электромонтажными, санитарно-техническими, сварочными, отделочными работами, строительством;
• остеклением лоджий, нарезкой стекла и зеркал, художественной обработкой стеклянных изделий;
• охранно-сторожевой деятельностью;
• парикмахерскими и косметическими услугами;
• пассажирскими перевозками водным или автомобильным транспортом (такси) или отправкой грузов;
• пошивом и ремонтом меховых, кожаных, швейных изделий, головных уборов, вязанием трикотажа;
• прачечным комбинатом, включая химическую чистку и окрашивание;
• приемом стеклопосуды, вторичного сырья (кроме металлолома);
• присмотром за детьми, больными, пожилыми людьми;
• прокатом, экскурсиями;
• работой носильщика на вокзале, в аэропорту, морском или речном порту;
• ремонтом бижутерии, ювелирных изделий, галантереи из металла;
• репетиторством и обучением населения на образовательных курсах;
• реставрацией и изготовлением ковров;
• розничной торговлей или общественным питанием (общепит) – в помещении не больше 50 кв. м. для одной точки;
• сбытом сельскохозяйственной продукции, включая сушку, хранение, грузоперевозку, расфасовку, упаковку;
• сдачей в аренду жилой и производственной недвижимости, участков (при наличии на них прав собственности);
• спортивными тренировками;
• техническим обслуживанием автомобилей, мотоциклов, оборудования, бытовых приборов, машин (автосервисы), радиоаппаратуры, часов;
• платными туалетами;
• фото- и кинолабораторией;
• помощью производственного типа (помолом зерна, выделкой шкур животных, переработкой даров леса и пр.);
• художественным и интерьерным оформлением (помещений и пр.);
• чеканкой и гравировкой;
• чисткой, окраской, пошивом, ремонтом обуви.

Дополнительные виды деятельности на патенте в 2021 году для ИП:

• забой, транспортировка, перегон, выпас скота;
• производство кожаных изделий и кожи;
• переработка и консервирование овощей/фруктов;
• производство молока и молочных продуктов;
• выращивание рассады, саженцев кустарников и плодовых деревьев;
• изготовление хлебобулочных, кондитерских изделий;
• товарное и спортивное рыбоводство/рыболовство;
• лесоводство и аналогичная деятельность;
• письменный и устный перевод;
• уход за инвалидами;
• сбор, утилизация отходов, обработка вторичного сырья;
• резка, отделка камней для памятников;
• разработка программного обеспечения для ЭВМ, адаптация и модификация баз данных;
• ремонт персональных компьютеров и коммуникационного оборудования.

Согласно законодательству указанный список может быть расширен иными видами деятельности, которые отнесены ОКВЭД к сфере бытовых услуг. Сокращать вышеприведенный реестр субъекты РФ не имеют права.

Разрешенные виды деятельности

Прекращение действия патента для ИП

Мы уже отмечали, что есть 2 пути, которые ведут к утрате права на патент: личное желание индивидуального предпринимателя или несоблюдение правил данной системы налогообложения.

Первый случай – это добровольное решение ИП, а второй может наступить при несоответствии действий предпринимателя определенным требованиям:

• Число работников, занятых в ИП, больше 15 человек;
• Несвоевременное внесение оплаты за патент;
• Доходы превысили максимально допустимый предел в 60 миллионов рублей.

Названные пункты могут стать причиной недействительности патента и прекращения его действия. Стоит помнить, что все эти условия зависят от деятельности ИП.

Ответы юристов (1)

Добрый вечер! Перечень видов деятельности перечислен в ОКУН.

РЕМОНТ И СТРОИТЕЛЬСТВО ЖИЛЬЯ И ДРУГИХ ПОСТРОЕК016100 Ремонт жилья и других построек016101 Комплексный ремонт домов, квартир по заказам населения016102 Частичный ремонт домов, квартир по заказам населения016103 Переборка бревенчатых и брусчатых срубов016104 Ремонт подвальных помещений, погребов016105 Ремонт полов всех видов016106 Ремонт кровель016107 Ремонт и перекладка печей, дымоходов и газоходов016108 Ремонт и замена дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок, остекление балконов016109 Ремонт садовых домиков016110 Ремонт хозяйственных построек (сараев, навесов летних кухонь и др.)016111 Ремонт ограждений (кроме металлических)016112 Ремонт индивидуальных гаражей016113 Работы по установке металлических дверей, включая бронированные016114 Ремонт и установка газовых и электроплит в жилых помещениях016115 Услуги по чистке печей и дымоходов016200 Строительство жилья и других построек016201 Строительство индивидуальных домов016202 Строительство хозяйственных построек016203 Изготовление и сборка бревенчатых и брусчатых срубов016204 Сборка щитовых домов заводского изготовления016205 Строительство садовых домиков016206 Пристройка к домам дополнительных помещений (веранд, туалетов и др.)016207 Настил полов всех видов016208 Облицовка внутренних стен древесно-волокнистыми и гипсокартонными плитами и др. материалами016209 Облицовка наружных стен кирпичом, декоративной бетонной плиткой016210 Обшивка наружных стен домов шпунтованной доской016211 Оштукатуривание стен, потолков, колонн и др. по деревянным, кирпичным и бетонным поверхностям016212 Подшивка потолков древесно-волокнистой плитой и др. материалами016213 Кладка печей, очагов, дымоходов, газоходов016214 Строительство индивидуальных гаражей016215 Строительство индивидуальных бань и душевых016216 Строительство колодцев016217 Бурение и оборудование скважин016218 Изоляционные работы016219 Облицовочные работы016220 Малярные работы016221 Обойные работы016222 Стекольные работы016223 Установка и ремонт водозаборного оборудования, арматуры и трубопроводов016224 Установка и ремонт систем водоочистки016225 Прокладка и ремонт местных газопроводов016226 Работы по устройству частных плавательных бассейнов016227 Работы по устройству тепловых покрытий полов016300 Прочие услуги, оказываемые при ремонте и строительстве жилья и других построек016301 Благоустройство придомовых территорий016302 Укрепление дверных коробок016303 Смена врезных и накладных замков, скобяных изделий016304 Оборудование встроенных шкафов и антресолей016305 Изготовление столярных строительных деталей и изделий016306 Изготовление железобетонных строительных деталей и изделий016307 Облицовка и утепление дверей, вставка смотровых глазков016308 Украшение фасадов домов деревянными декоративными элементами016309 Установка декоративных решеток и панелей016310 Альфрейные работы (декоративная отделка поверхностей)016311 Изготовление и монтаж лепных элементов016312 Разработка эскизов и оформление интерьера жилых помещений016313 Разработка проектно-сметной документации на строительство и реконструкцию жилых и нежилых строений и помещений016314 Консультации специалиста по ремонтным и строительным работам016315 Укладка тротуарной плитки на садовых участках016316 Услуги по установке кодовых замков и домофонов для частных домовладений016317 Услуги по установке и ремонту сантехнического оборудования

Патентная система: основные особенности

Использовать патентную систему в своей работе могут далеко не все участники бизнеса – например, юридические лица полностью лишены этой возможности, и применять ее могут только граждане, зарегистрированные в качестве ИП.

Кроме того, есть ограничения в использовании патентной системы индивидуальными предпринимателями: они касаются численности наемного персонала, который работает на ИП: штат не должен превышать 15 человек.

Если лица заключили договор о совместной деятельности, иначе называемый договором простого товарищества, они не могут использовать патент. Это же касается и сторон договора доверительного управления имуществом.

Главная отличительная черта использования патента в коммерческой деятельности заключается в том, что патент приобретается в территориальной налоговой службе заранее, то есть перед тем, как ИП начинает вести работу, подпадающую под патент. Под налогом на патентной системе понимается как раз та плата, которую выплачивает предприниматель, покупая патент в налоговой инспекции. Таким образом, патент заменяет собой сразу несколько видов налогов, которые оплачиваются на других налоговых режимах (например, ОСНО).

Какие налоги заменяет патент:

• НДФЛ (налог на доходы физлиц) не уплачивается с прибылей по той деятельности, на которую приобретен патент;
• налог на имущество физлиц – касается того имущества, которое применяется для осуществления деятельности по патенту;
• налог на добавленную стоимость (НДС) – кроме товаров, реализуемых вне патентной деятельности, а также при импорте на территорию РФ.

Стоимость патента определяется потенциальным размером дохода по тому или иному виду деятельности, умноженному на 6%. Возможный уровень дохода устанавливают региональные власти. Кроме того, местные же законодатели могут установить различные повышающие и понижающие коэффициенты для окончательного расчета стоимости патента. Именно поэтому цена патента на разные виды услуг и в разных регионах РФ может существенно отличатся.

Срок действия любого патента ограничен 1-12 месяцами, и каждый год при необходимости его нужно продлевать. При этом период действия патента, вне зависимости от того, к какой деятельности он относится, заканчивается в конце декабря текущего года.

Если ИП получил патент, он обязан предоставлять свои услуги и выполнять работы по патенту только в том административном округе, который подведомственен налоговой службе, выдавшей патент. При переезде в другой регион РФ, патент утрачивает свою силу и для получения нового патента нужно вновь обращаться в местную территориальную налоговую инстанцию.

Уменьшение стоимости патента на страховые взносы

С 2021 года предприниматели могут вычесть из суммы налога:

• страховые взносы за себя;
• взносы за сотрудников;
• уплаченные за работников пособия по временной нетрудоспособности (первые три дня больничного за счёт работодателя).

Принцип такой же, как на УСН и ЕНВД. ИП без работников вправе уменьшить налог на 100%, работодатели — до 50%

Важно, чтобы сотрудники были заняты в деятельности по патенту

Взносы снижают налог, если они оплачены в период действия патента. Если взносов заплатили больше, чем стоит патент, остаток можно использовать для уменьшения других патентов в течение календарного года.

Для уменьшения налога нужно подать уведомление

Уведомление об уменьшении стоимости патента на оплаченные страховые взносы состоит из титульника и двух листов.

На титульнике нужно указать ИНН, код инспекции, ФИО предпринимателя, номер телефона и поставить подпись.

На листе А содержатся данные о патенте: в строке 010 — номер патента, в строке 020 — дата выдачи, в строке 030 — полная стоимость патента. На один лист помещается информация о семи патентах. Если патентов больше, нужно заполнить ещё один лист А. 

На листе Б в строке 001 указывают признак налогоплательщика: если у ИП есть сотрудники по трудовому договору или исполнители по ГПХ — 1; если ИП не работодатель — 2; в строке 110 — общую сумму налога по всем патентам (сумма строк 030 из листа А); в строке 120 — сумму оплаченных страховых взносов, которые уменьшают налог.

Сумма взносов в строке 120 для ИП без сотрудников не должна превышать общую сумму налога в строке 110. А для ИП-работдателей сумма взносов в строке 120 не может быть больше 50% от общей суммы налога в строке 110. 

Отправить уведомление надо в инспекцию, где приобретали патент. Если у вас, например, два патента в разных регионах, подать следует два разных уведомления, в каждую налоговую. 

Уведомление можно принести в налоговую лично, отправить почтой с описью вложения или передать через личный кабинет на nalog.ru (Все сервисы → Расчеты с бюджетом → Уведомление об уменьшении налога по ПСН на сумму страховых взносов).

Конкретные сроки подачи заявления не регламентированы. Но лучше сначала перечислить взносы, на которые хотите уменьшить стоимость патента, а дней через пять подавать само уведомление.

 К сожалению, не все моменты чётко прописаны в законе, а официальных разъяснений, как заполнять уведомление, пока нет. Например, некоторые эксперты предлагают указывать на листе А в строке 030 не полную стоимость патента, а лишь ту часть, которую уменьшаете в данный момент. Поэтому, если вы в чём-то сомневаетесь, лучше позвоните в свою инспекцию и спросите, какой порядок предлагают они.

Когда Эльба научится уменьшать патент на взносы

Заполнить и отправить уведомление в сервисе можно будет ориентировочно во второй половине апреля. Сейчас форма находится в разработке. Вместе с ней появится и автоматическое уменьшение стоимости патента на страховые взносы. Поэтому пока предлагаем обходной вариант.

Если у вас патент с одним платежом (на месяц или на квартал) — возьмите платёжку на его оплату из задачи в Эльбе, загрузите её в банк, вручную уменьшите сумму на взносы, которые оплатили в период действия патента. Только перед этим нужно подать уведомление в налоговую.

Если у вас патент с двумя платежами (на 6 месяцев или более) и подошёл срок оплаты ⅓ от его стоимости — лучше заплатить эту сумму полностью, пока не уменьшая её на взносы. Тогда вторую платёжку Эльба автоматически уменьшит на взносы. Если в итоге получится переплата по патенту, вы сможете её вернуть на расчётный счёт или зачесть в счёт будущих патентов.

Как заполнить заявление на бумаге, если собираетесь регистрировать ИП и сразу переходить на патент

Чтобы перейти на патент с первого дня существования ИП, подайте заявление вместе с документами на регистрацию бизнеса.

Заявление заполняйте на компьютере или вручную печатными буквами. Буквы заглавные, цвет — чёрный, в одной ячейке — один символ.

Бумажное заявление на получение патента состоит из нескольких листов.

Первый лист — сведения об ИП

Второй лист — сведения о виде деятельности

Например, если вы репетитор из Екатеринбурга:

• вид предпринимательской деятельности: услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
• код — 156616.

В зависимости от наличия наёмных работников укажите «1» или «2». Если поставили «1», посчитайте среднюю численность работников. Для этого сложите среднесписочную численность работников, среднюю численность внешних совместителей и среднюю численность работников по гражданско-правовым договорам.

Налоговая ставка — в большинстве случаев 6%. Тогда ссылка на норму закона не нужна.

Если вы попадаете под налоговые каникулы, то указываете ставку 0% и ссылаетесь на пункт и статью регионального закона, который ввёл каникулы для вашего бизнеса.

В Крыму и Севастополе ставка — 4%. Когда выберете регион, Эльба определит её автоматически.

Третий лист — параметры бизнеса

Из следующих трёх листов заявления вам нужно выбрать только один. Это зависит от вида деятельности на патенте.

Перевозка пассажиров или грузов автомобильным или водным транспортом — лист «Сведения о транспортных средствах»

При заполнении обратите внимание на подсказки внизу страницы

Сдача жилья в аренду, розничная торговля или общепит — лист «Сведения по каждому объекту, используемому для осуществления предпринимательской деятельности»

При заполнении обратите внимание на подсказки внизу страницы. 

Что дальше

1. Пронумеруйте и распечатайте только заполненные листы заявления.
2. Скрепите листы заявления скрепкой. Сшивать и заверять у нотариуса его не нужно. До посещения налоговой заявление не подписывайте.
3. Отнесите заявление в налоговую по месту прописки, если ведёте бизнес в своём регионе, или в любую налоговую другого региона.
4. Подпишите заявление при инспекторе, который его принимает.
5. После подачи заявления подождите 5 рабочих дней и сходите в налоговую, где вам выдадут патент или отказ в его получении.
6. Сразу возьмите в налоговой реквизиты для оплаты стоимости патента.
7. Зарегистрируйтесь в Эльбе, чтобы вести бизнес без бухгалтера и выставлять документы для клиентов за несколько кликов.

Если хотите узнать больше о патенте, читайте нашу статью «Патентная система налогообложения: сколько платить и как перейти».

Статья актуальна на 05.02.2021