Журнально-ордерная форма ведения учета

ЗАПОЛНЕНИЕ ЖУРНАЛА-ОРДЕРА №1, ВЕДОМОСТИ №1

и т.д. Эти итоги записываются в самой правой колонке. Затем подводятся ВЕРТИКАЛЬНЫЕ ИТОГИ (итоги каждой колонки), т.е. итоги сумм по дебету каждого счета. В нашем примере итог по счету 71 – 600 руб., итог по счету 62 – 19 руб., по счету 70 – 18 000 руб., по счету 51 – 3 000 руб. Они записываются в самую нижнюю строчку.

Наконец, сверяются СУММЫ ИТОГОВ в итоговой строке и в итоговой колонке. Эти суммы должны быть равны между собой. На пересечении итоговой строки и итоговой колонки ставится общая итоговая сумма. Эта сумма показывает, сколько всего денег было выдано из кассы за месяц.

Журнал-ордер № 1 будет выглядеть так:

ЖУРНАЛ-ОРДЕР №1. по кредиту счета 50 «Касса» — в дебет счетов за август 2011г.

№

Дата или за какие числа

№ 08

№ 51

№ 70

№71

№ 76

№ 62

№ _

№ _

№ _

№ _

ИТОГО

3 000

18 000

21 000

ИТОГО

3 000

18 000

21 619

Теперь заполняем ведомость.

В первую очередь заполняют самую верхнюю строчку в правом верхнем углу : «сальдо на начало месяца». Ставим начальное сальдо (из кассовой книги) — 44 руб. Затем вносим в ведомость суммы операций, в которых счет 50 проходит по дебету. Рассмотрим первую такую операцию. Она произошла 10.08.2011г. Ставим эту дату в первую строку. Ищем в верхней строке счет 90/1 (счет, который корреспондирует с «кассой» по кредиту) и ставим на пересечении строки «1» и колонки «90/1» сумму хозяйственной операции 1 100 руб. Таким же образом вносим сумму остальных операций. Затем подводятся горизонтальные и вертикальные итоги, сверяются суммы итогов и записывается общая итоговая сумма (она показывает, сколько всего денег было получено в кассу за месяц). И, наконец, высчитывается конечное сальдо. Вы знаете, что оно вычисляется следующим образом:

САЛЬДО КОНЕЧНОЕ = САЛЬДО НАЧАЛЬНОЕ + ДЕБЕТОВЫЙ ОБОРОТ – КРЕДИТОВЫЙ ОБОРОТ.

В нашем случае дебетовый оборот счета – итоговая сумма ведомости №1, кредитовый оборот – итоговая сумма ЖО №1. Считаем Сальдо конечное: 44 + 22 646 – 21 619 = 1 071

Сальдо конечное записывается в последней строчке в правом нижнем углу. Свои подписи ставят «исполнитель» и главный бухгалтер.

Ведомость №1 выглядит так:

ВЕДОМОСТЬ №1. По дебету счета 50 «Касса» С кредита счетов: Сальдо на начало месяца __44__

№

Дата или за какие числа

№ 90/1

№ 51

№ 70

№71

№ 76

№ 52

№ _

№ _

№ _

№ _

ИТОГО

1 100

1 100

21 500

21 546

ИТОГО

1 100

21 500

22 646

Сальдо на конец месяца __1 071__

После заполнения ЖО № 1 и Ведомости № 1 надо обязательно сделать проверку:

САЛЬДО НА КОНЕЦ МЕСЯЦА ПО ВЕДОМОСТИ ДОЛЖНО БЫТЬ РАВНО ОСТАТКУ ПО КАССОВОЛЙ КНИГЕ.

Действительно, остаток по кассовой книге так же равен 1 071 руб.

Дата добавления: 2013-12-13; Просмотров: 13429; Нарушение авторских прав?;

Рекомендуемые страницы:

Учет кассовых операций за месяц, а при малом объеме хозяйственных операций — за квартал осуществляется в журнале-ордере №1 и ведомости №1. Напомним, что в журналах ордерах записи ведутся только по кредиту определенного счета с указанием корреспондирующих счетов по дебету. Так, в журнале-ордере №1 учитываются операции по кредиту счета 50 «Касса», а суммы хозяйственных операций проставляются в дебет корреспондирующих счетов.

Журнал-ордер №1 совмещен с ведомостью №1. Она расположена на обратной стороне журнала-ордера. Ведомость ведется по дебету счета 50 «Касса», т.е. в ней отражаются дебетовые обороты по данному счету в корреспонденции с кредитом других счетов. Данные в журнале-ордере №1 и ведомости №1 заносятся из кассовой книги (с использованием приходных и расходных кассовых ордеров).

Сейчас заполним журнал-ордер №1 и ведомость №1, используя составленные нами ранее кассовые отчеты. Сначала заполняем журнал-ордер №1. В Верхней строке записываем, за какой месяц ведется учет. Затем из всех операций, которые прошли за этот месяц, выбираются те операции, в которых счет 50 «Касса» проходит по кредиту. То есть операции, отражающие расход денег из кассы.

Рассмотрим первую такую операцию. Она произошла 10.08.2011г. Ставим дату в первую строчку (можно ставит только число, так как месяц и год указаны выше).

Затем смотрим, по дебету какого счета произошла операция.

Номера регистров

Нумерации подлежит каждый журнал-ордер. Бланк представляет собой лист большого формата, в котором отражается множество граф для записи номеров счетов, корреспондирующих с кредитом выбранного счета (или группы). Записи операций ведутся ежедневно или по мере формирования первичных бухгалтерских документов, вспомогательных ведомостей. Журнал-ордер открывается на конкретный синтетический счет (группу аналогичных по содержанию счетов) ежемесячно, каждому присваивается постоянный номер.

• Форма № Ж-1 ведется по кредиту 50 счета.
• Форма № Ж-2 ведется по кредиту счета 51.
• Форма № Ж-3 — кредит счетов 56, 57, 55.
• Форма № Ж-4 — кредит счетов 92, 95, 93, 94, 90.
• Форма № Ж-6 — кредит 60 счета.
• Форма № Ж-7 — кредит
• Форма № Ж-8 — кредит счетов 06, 97, 09, 61, 67, 64, 63, 76, 75, 58, 73.
• Форма № Ж-10 — кредит счетов 70, 02, 10, 84, 20, 69, 23, 65, 29, 28, 26, 31, 44, 05.
• Форма № Ж-11 — кредит счетов 43, 41, 40, 46, 45, 62.
• Форма № Ж-12 — кредит счетов 82, 89, 96, 86, 87, 88, 85.
• Форма № Ж-13 — кредит счетов 01, 48, 03, 04, 47.
• Форма № Ж-14 — кредит счета 14.
• Форма № Ж-15 — кредит счетов 83, 81, 80.
• Форма № Ж-16 кредит счетов 11, 07, 08.

Общие характеристики журнально-ордерной системы учета

В основе данной системы лежит принцип систематизации и накопления данных, отраженных в первичных документах. Запись информации в регистрах происходит одновременно с учетом хронологической последовательности. Основными документами системы являются: журнал-ордер, накопительная (вспомогательная) ведомость, главная книга и сальдовый баланс. Для более подробного раскрытия информации по аналитическому учету может применяться карточка и счета. Их данные переносятся в соответствующий журнал-ордер и ведомость. Для учета основных производственных и непроизводственных фондов, нематериальных активов ведутся инвентарные карточки каждого объекта, учет затрат на производство происходит с помощью калькуляционных ведомостей. Различного рода расчетные таблицы и расшифровки ведутся по мере необходимости отдельно для каждого вида активов, расчетов.

Журнал ордер 16

ЖО № 16 служит для отражения операций по счетам 07 «Оборудование к установке», 08 «Вложения во необоротные активы», 11 «Животные на выращивании и откорме». Все кредитовые обороты вносятся итогом за соответствующий период — месяц — на основании информации, указанной в ведомостях аналитического учета по каждому конкретному объекту.

В ЖО № 16 также могут учитываться дебетовые обороты по сч.

Дата Операция Дебет счета Кредит счета Сумма, руб. 05.10.16 Были получены финансовые средства с расчетного счету по сформированному чеку 50 51 60 000,00 25.10.16 Оплата долга поставщику 60 «Денежные расчеты с поставщиками и заказчиками» 51 200 000,00 25.10.16 Оплата оформленного ранее краткосрочного кредита 66 «Денежные выплаты по краткосрочным кредитам и займам» 51 63 000,00 26.10.16 Выплата заработной платы наемному персоналу на банковские карты 70 «Денежные расчеты с наемным штатом сотрудников» 51 500 000,00 28.10.16 Списание комиссионных сборов за учет счета 91 «Иная прибыль и финансовые затраты» 51 950,00 31.10.16 Денежные средства были переведены на иной счет в другом банковском учреждении 51 51 370 000,00

Как видно, в составлении документа не может возникнуть каких-либо сложностей.

Далее разберемся, как составляется этот учетный регистр.

Как заполнять журнал-ордер

Все регистры журнально-ордерной формы учета заполняются согласно первичным документам компании. Записи вносятся по кредиту хозоперации во избежание дублирования данных. Как правило, информация вносится за месяц, но допускается отражение сведений за иной отчетный период – квартал или полугодие, а также год.

Поскольку ЖО относятся к учетным регистрам, предприятия вправе самостоятельно разрабатывать формы документов. Для обоснованности применения бланки следует утвердить в учетной политике.

Если по какому-то отдельному ЖО операции отсутствуют, разрешается такой журнал не вести.

На лицевой части документа указывается кредитовый оборот, а на обороте – дебетовый.

Документ составляется на основании отчетов кассира и приложениях к ним. По итогам каждого дня бухгалтер вносит записи, а по окончании текущего месяца подбивается итог.

Как правильно вести журнал-ордер 1 подскажет нашим читателям образец заполнения, представленный ниже.

Отметим, что законодательством разрешается вносить информацию не по итогу каждого рабочего дня, а по результатам, например, 3-5 дней.

Такой вариант формирования допускается, если на предприятии отмечается незначительное финансовое движение по кассе.

Каждая строка соответствует определенной дате.

Ежемесячно предприятие заводит новый журнал-ордер на каждый счет. Каждому журналу присваивается постоянный номер.

Итоговые данные на конец каждого месяца позволяют получить общую сумму оборота кредитовых и дебетовых оборотов.

1. Данные, полученные на основании ведения журнала, используются для заполнения Главной книги.
2. Оборот по счету кредиту записывается из соответствующего журнала-ордера, а вот обороты по счету дебета необходимо записывать из разных журналов по счетам корреспондента.
3. В связи с тем, что журнал-ордер заполняется по кредитовому принципу, а Главная книга – по дебетовому, возможность дублирования оборотов исключается.

Заполнять Главную книгу необходимо по всем счетам каждый месяц в течение года.

ЖО 1 должен отражать остатки денег на конкретные даты. Эти остатки в обязательном порядке должны совпадать с итоговым сальдо на указанные день в отчете кассира.

Итоговая строка ЖО должна быть аналогична обороту по КТ счета 50 в главной книге за выбранный период.

Ведомость к ЖО №1 заполняется в аналогичном порядке. Итоговые обороты должны обязательно совпадать с показателями ЖО “Касса”.

По окончании отчетного месяца бухгалтеру необходимо сделать сверку конечного сальдо по ЖО №1, ведомости №1, и показателям кассовой книги учреждения.

Универсальный конструктор отчетов по бухгалтерским оборотам и остаткам

Универсальный конструктор отчетов на основе оборотов и остатков регистров бухгалтерии. Имеется возможность настройки бланка отчета. Гибкое оформление позволяет в том числе готовить финансовую отчетность на иностранных языках для иностранного руководства.
Может работать в любой типовой конфигурации, поддерживающей бухгалтерские проводки, и не требует ее изменения или доработки.
Поддерживает любое количество настроенных вариантов отчетов. Все варианты хранятся внутри базы и не потеряются при копировании базы в другое место (например, на ноутбук).
Поддерживает работу с любым регистром бухгалтерии. В одном отчете можно использовать источники из разных регистров. В качестве показателей могут выступать любые ресурсы регистров бухгалтерии (не только «Сумма»).

3 стартмани

Ключевые моменты

Журнально-ордерная система ведения БУ предусматривает подтверждение всех хозяйственных операций соответствующим документом — бланком первичной документации. Первичка регистрируется в особом журнале. Записи вносятся в хронологическом порядке.

Все операции группируются по счетам бухгалтерского учета. То есть при отражении корреспонденции с одним бухсчетом используют отдельный журнал-ордер, при формировании записи по другому счету запись отражается уже в другом журнале учета. Отметим, что одна и та же запись может и должна быть отражена сразу в двух журналах: в одном — по дебетуемому счету, а в другом — по кредитуемому. Этот способ отражает метод двойной записи в бухучете.

Итоговые данные по итогам отчетного периода переносятся в ключевой регистр — главную книгу. Напомним, что на основе данных главной книги по окончанию финансового года формируется бухгалтерский баланс. Следовательно, от полноты и правильности регистрации информации в журнале зависит достоверность бухгалтерской финансовой отчетности.

Рассмотрим каждый журнал подробнее, приведем примерные бланки и образцы заполнения.

Нижеприведенные формы является примерными! В соответствии с нормами

закона “О бухучете” № 402-ФЗ

, каждый экономический субъект вправе самостоятельно разработать и утвердить собственные бланки первичной и учетной документации. Компания не обязана вести все журналы, если операции для их заполнения отсутствуют. Позицию компании в этом вопросе обоснуйте в учетной политике. собственные бланки утвердите отдельным приказом или приложением к учетной политике фирмы.

Бухгалтерский учет

Глава 6. Организация и формы ведения бухгалтерского учета

Журнально-ордерная форма ведения учета

Журнально-ордерная
форма ведения бухгалтерского учета в настоящее время является наиболее
прогрессивной и распространенной. Именно она, как правило, используется
в программах автоматизации бухгалтерского учета.

Журнально-ордерная
форма сочетает хронологические и систематические, аналитические и синтетические
учетные регистры. Журналы-ордера ведутся на основании первичных документов.

Последовательность
заполнения учетных регистров при журнально-ордерной форме ведения бухгалтерского
учета можно представить в виде схемы (рис. 6.1).

Рис.
6.1. Журнально-ордерная форма ведения учета

Таблица
6.1

Содержание операции	Сумма, р.	Дебет	Кредит
1 . Получен краткосрочный кредит	60000	51	66
2. Получены деньги в кассу с расчетного счета	30000	50	51
3. Погашена задолженность подотчетного лица	120	50	71
4. Оплачен счет за материалы	34000	60	51
5. Получена выручка от реализации продукции	42000	51	90
6. Выдана заработная плата	28000	70	50
7. Погашена дебиторская задолженность в кассу	1200	50	76
8. Выданы деньги на командировку	2000	71	50

В журналы-ордера переносятся итоги хозяйственных операций по одному счету
или группе счетов, поэтому журналы-ордера имеют определенные номера, например,
журнал-ордер № 1 ведется по счету 50 «Касса» (табл. 6.2),
журнал-ордер № 2 — по счету 51 «Расчетные счета» (табл. 6.3),
журнал-ордер № 3 — по счетам 55 «Специальные счета в банках»,
57 «Переводы в пути», журнал-ордер № 4 — по счетам 66 «Расчеты
по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным
кредитам и займам» и т.д. Журналы-ордера составляются по кредитовому
признаку счетов, т.е. в них отражаются операции, которые прошли по кредиту
данного счета в корреспонденции с дебетом других счетов.

К денежным счетам
50 и 51 дополнительно ведутся ведомости: ведомость № 1 по счету 50 () и ведомость № 2 по счету 51 (). Ведомости
составляются по дебетовому признаку счетов, т.е., в них отражаются операции,
которые прошли по дебету данного счета в корреспонденции с кредитом других
счетов.

Таблица
6.2

№ операции	В кредит счета 50 с дебета счетов	Итого
70	71	76	…	…
6	28000					28000
8		2000				2000
Итого	28000	2000			…	30000

Таблица
6.3

№ операции		В кредит счета 51 с дебета счетов	Итого
50	60	…	…	…
2	30000					30000
4		34000				34000
Итого	30000	34000	…	…	…	64000

Таблица
6.4

Сальдо на начало месяца — 500 р.
№ операции	В дебет счета 50 с кредита счетов	Итого
51	71	76	…	…
2	30000					30000
3		120				120
7			1200			1200
Итого	30000	120	1200	…	…	31320
Сальдо на конец месяца— 18200 р.

Таблица
6.5

Сальдо на начало месяца — 25000 р.
№ операции	В дебет счета 51 с кредита счетов	Итого
66	90	…	…	…
1	60000					60000
5		42000				42000
Итого	60000	42000	…	…	…	102000
Сальдо на конец месяца — 63 000р.

Таблица
6.6

Месяц	Обороты по дебету	Обороты по кредиту	Сальдо
70	71	76	…	Дебет	Кредит
На 01.01.20…			500
Январь	28000	2000	…	…	30000	18200
Февраль						…
Март
…
…
Итого	…	…	…	…	…	…

Достоинствами журнально-ордерной
формы ведения учета являются удачное сочетание аналитического и синтетического
учета и более удобные формы для составления отчетности, а в качестве недостатка
следует отметить сложность построения основных регистров.

Перенос стоп-лосса в безубыток

Безубыточный стоп корректирует стоп-лосс в соответствии с ценой открытия ордера после достижения определенного уровня прибыли. Безубыточный стоп не зависит от вашего начального стоп-лосса и функции трейлинг-стопа.

Вот внешняя переменная для настройки уровня безубытка. Минимальная прибыль указана в пунктах.

extern double BreakEvenProfit = 25;

Этот код будет изменять стоп-лосс на всех ордерах на покупку, если прибыль в пунктах равна или превышает BreakEvenProfit.

for(int Counter = 0; Counter <= OrdersTotal()-1; Counter++) { OrderSelect(Counter,SELECT_BY_POS); RefreshRates(); double PipsProfit = Bid – OrderOpenPrice(); double MinProfit = BreakEvenProfit * PipPoint(OrderSymbol())); if(OrderMagicNumber() == MagicNumber && OrderSymbol() == Symbol() && OrderType() == OP_BUY && PipsProfit >= MinProfit && OrderOpenPrice() != OrderStopLoss()) { bool BreakEven = OrderModify(OrderTicket(),OrderOpenPrice(), OrderOpenPrice(),OrderTakeProfit(),0); if(BreakEven == false) { ErrorCode = GetLastError(); string ErrDesc = ErrorDescription(ErrorCode); string ErrAlert = StringConcatenate(«Buy Break Even — Error «, ErrorCode,»: «,ErrDesc); Alert(ErrAlert); string ErrLog = StringConcatenate(«Bid: «,Bid,», Ask: «,Ask, «, Ticket: «,CloseTicket,», Stop: «,OrderStopLoss(),», Break: «, MinProfit); Print(ErrLog); } } }

Мы вычитаем цену открытия ордера из текущей цены Bid, чтобы рассчитать текущую прибыль в пунктах, далее сохраняем ее в PipsProfit. Рассчитываем минимальную прибыль в пунктах и сохраняем ее в MinProfit. Если PipsProfit больше или равен MinProfit, мы изменим стоп-лосс так, чтобы он равнялся цене открытия ордера.

Биржи и Forex

Лимитная заявка используется не только на криптовалютных площадках. Она помогает зарабатывать трейдерам и брокерам, работающим с другими активами (нефтью, золотом, австралийскими долларами и т. д.), на биржах или Форексе через любой торговый терминал, например, Metatrader, а также новичкам, торгующим с помощью советника.

Здесь ее функционал еще более расширен, она имеет дополнительные виды, может выставляться на определенный период, быть взаимоотменяемой, иметь автоматическую установку, определяющую момент входа и выхода.

Интересно, что больше всего популярен этот вид сделки у опытных брокеров (часто используют индикаторы для прогнозирования и выставления ордеров), работающих на Форекс или криптобирже с кредитным плечом, когда из-за большого разрыва вследствие скачка цены рыночная сделка закрывается с огромными убытками, а иногда теряется и весь депозит. Отсроченная заявка защищает от этого, являясь своего рода страховкой.

Преимущества и недостатки системы

К преимуществам журнально-ордерной системы для учета относят:

• возможность совмещения синтетического и аналитического учета в единое целое: счета в аналитическом учете объединяются со счетами в синтетическом, исключая применение промежуточных регистров;
• уменьшение объемов записей: учетные регистры и главная книга строятся рационально, с объединением синтетического и аналитического учетов в едином регистре, а это ускоряет документооборот;
• регистры подчиняются определенным требованиям к отчетности, контролю и анализу: накапливаемая информация исключает выборку сведений в последние дни отчетного периода;
• возможность широкого внедрения в работу вычислительных машин;
• эффективное распределение обязанностей между ответственными сотрудниками;
• следование определенному графику работы;
• повышение продуктивности и техники, используемой для составления отчета.

Журнально-ордерная система не располагает перспективами для дальнейшего развития: для ведения регистров используется ручной труд сотрудников. Основным недостатком такой формы является сложность в построении определенных учетных регистров. Информацию вносят вручную, а это затрудняет механизацию учета.

Ведомость № 1 по дебету счета 50

Дата	Приходный ордер №	В дебет 50 с кредита счетов	Итого по кредиту
Сальдо на начало периода	15 000
19.08.05	30 000
20.08.05	20 000
30 000	20 000	50 000
Сальдо на конец периода	10 000

главным бухгалтером документов, относящихся к кассовым и банковским операциям

Особенно тщательно должны проверяться операции по расход наличности в кассе, списываемых на производственные и другие счета без последующего предоставления отчетов об их использовании.

Следует проверить правильность отражения операций на счета бухгалтерского учета, что должно проводиться на протяжении все: проверки при рассмотрении первичных документов и отчетов кассира, где указывается корреспонденция счетов, т.е. на какие счет, надлежит отнести оприходованную или выданную из кассы сумму де нег

Этой работе уделяется большое внимание, т.к. в результате допущенных «ошибок» проходят записи на счета, позволяющие спи­сать похищенные суммы

б) оплата через кассу наличными деньгами задолженности других предприятий по истечении срока исковой давности или накануне его истечения.

Внешне такая операция выглядит как нарушение кассовой дисциплины, правил расчетов. В действительности за подобными нарушениями могут скрывать­ся злоупотребления. По существу, эти суммы не имеют владельца. При оплате таких сумм по доверенности проверяется их подлинность. Необходимо установить, поступили ли эти деньги по назначению, не присвоены ли они их получателем. Во всех случаях выдачи через кассу наличных денег другим предприятиям, особенно че­рез уполномоченных лиц, обязательна сверка по их записям.

в) присвоение денежных средств методами подлога с использованием законно оформленного документа, который подвергся дополнительной «обработке».

Это можно заметить:

· во-первых, когда внешняя форма ведомос­ти не дает оснований сомневаться в ее подлинности, а сумма ито­гов написана прописью тем же почерком, что и исправленная сумма.

В этом случае следует сравнить данные расчетно-платежной ведо­мости с основаниями к начислению зарплаты (табелями, нарядами и журналом регистрации ведомостей). Выявленные при этом расхожде­ния необходимо проверить, опросив лиц, расписавшихся в ведомостях.

· во-вторых, когда в ведомости имеются подчистки (уменьшенные удержания).

подлогу способствуют следующие обстоятельства:

— принятие к оплате ведомостей с подчистками или без итогов прописью

— отсутствие своевременной регистрации ведомостей до их пе­редачи в кассу.

Например, в строительной организации «Фрегат » после того, как платежная ведомость была оплачена, а выданные суммы подт­верждены расписками, счетные работники исправили в сторону уве­личения некоторые суммы к получению и изменили итоги ведомости. Для облегчения операции расчетно-платежная ведомость была нап­равлена в кассу только с итогами, написанными цифрами (без обоз­начения их прописью). Впоследствии измененный итог той же рукой был внесен прописью.

Другой пример, В той же организации подлог был совершен без увеличения сумм начисленной заработной платы. Сумма к выдаче была увеличена, за счет уменьшения сумм удержаний. Сумма начисленной заработной платы при этом не изменилась и, следовательно, злоупотребление не задевало счетов учета заработной платы и про­изводства. Тем самым облегчилось сокрытие подлога.

Указанные злоупотребления были обнаружены двумя способами:

— по первой ведомости исходным пунктом проверки явилось наличие подчисток, после чего следовал опрос лиц, якобы получивших эти деньги;

— во втором случае, когда внешняя форма ведомости не давала никаких оснований сомневаться в ее подлинности, ревизор произвел сравнение расчетно-платежной ведомости с основаниями к начисле­нию заработной платы и с журналом регистрации ведомостей. Во всех случаях сомнений в подлинности документов и платежей необ­ходим выборочный опрос получателей денег.

Счет 50 в бухгалтерском учете является активным. На нем отражаются перемещения наличности в кассе организации: поступление по дебету и выдача по кредиту.

Определение и виды журнально-ордерной формы учета

Журнально-ордерная форма является наиболее приемлемой для ведения бухучета в организации с любой сферой деятельности, поэтому она имеет наиболее широкое распространение. Все основные автоматизированные системы бухгалтерского учета работают по этому принципу, то есть основываются на журнально-ордерной форме.

В журнально-ордерной форме органично сочетаются систематический, хронологический, аналитический и синтетический учеты:

1. Аналитический учет производится только теми подразделениями, которые ответственны за прием и хранение товарно-материальных ценностей и выплату зарплаты и различных пособий сотрудникам. Бухгалтерские программы осуществляют такой вид учета в денежном и количественном значении.
2. Синтетический учет осуществляется только в финансовом.подразделении компании. Его отличительной особенностью является то, что он принимает вид исключительно денежного выражения.
3. Хронологический учет необходим для оформления выполненных хозяйственных операций в виде записей с приложением подтверждающих документов.
4. Систематический учет используют для оформления выполненных хозяйственных операций, которые различаются по своему экономическому содержанию.

При корректном вводе данных итоговые цифры для любого вида совпадают. Равенство позволяет руководителю компании оценить действительную ситуацию с учетом всех отдельных счетов организации.

Бухгалтер в течение месяца отражает и систематизирует сведения о финансово-хозяйственных операциях в порядковой хронологии. Информация попадает в журналы-ордера и вспомогательные ведомости. Итоги в конце месяца вносятся в главную книгу.

Стандартный пример журнально-ордерной формы бухгалтерского учета — журнал-ордер (ЖО) № 1, который ведется по счету 50 «Касса».

Журнал ордер №1: образец бланка журнала ордера no1, скачать бесплатно пример, форма, как заполнить

: 2 238

Журнально-ордерная форма счетоводства применяется в небольших компаниях и хозяйственных предприятиях и имеет широкое применение в программных продуктах.

Одной из таких форм учетного ведения является журнал ордер №1 (пример шаблона, правила составления и заполнения представлены ниже).

В настоящее время на его основе составляется множество программ для ведения бухучета на компьютере. Самой распространенной считается программа в 1С.

В заданном программном обеспечении, после введения в программу всей необходимой информации, ведение журнала осуществляется автоматически. Но в малых организациях в бухгалтерии по-прежнему пользуются бумажным видом журнально-ордерного учёта. Также составляется анкета права подписи бухгалтерских документов.

Всю имеющуюся информацию заносят в специальные таблицы. Но иногда и в этом случае не всегда ввод всей нужной информации производят вручную. Основным достоинством журнал-ордера является допустимость составлять порядок бумажных документов сразу по некоторому количеству классификаций, например, куда идет расход денег, и по последовательности.

Журнал-ордер имеет тип шахматный записи, что конечно способствует в дополнение контролировать заполнение Главной книги по всем правилам. В настоящее время журнал-ордер номер 1 не является документом для обязательного заполнения.

В связи с этим и используется журнально-ордерная форма 1 и вместе с ней- ведомость No1, она подшивается к ордеру. На практике это эдакая объединенная отчетность по расходу налички.

Подтип документа

Каждая деятельность имеет свой подтип такого документа: в строительстве пользуются журнал ордер 1с, в торговой сфере- журнал-ордер 1сн.

Система использования журнала-ордера №1 организовывается исходя из данных расходований платежей, а также кассового ордера и сведения кассира.

Время, которое числится в журнале-ордере no1, может охватывать от 1 дня до 1 года, то есть по сути каким угодно.

Дебет подсчитывается ведомостью 1, в журнале-ордере суммируют кредитацию.

Когда числа указываются за текущий день, то вверху ставят число, когда создался первичный документ номер, который был ему присвоен. Суммируют показатели по отдельности в столбик.

Посчитав каждую строчку, журнал заканчивается. Подытоживание записывается в угол документа, далее рассчитывается итог по остатку наличных средств-сальдо.

Следующий этап, журнал-ордер №1 нужно соединить с документацией, отраженной в нем. Если имеются лишние показатели по некоторым моментам (периодам), то они должны совпадать с сальдо, прописанному в отчете. Конечный результат обязан совпадать с показателями кредитный данных в основной книге.

Как заполнять журнал ордер номер 1

Образец бланка журнала ордера №1

1. В начале бланка пишется информация о наименовании организации или предприятия. Указываются данные всех реквизитов предприятия. Помимо этого, в верху формы указывается размер периода, охватываемого журнал-ордером 1.
2. Далее в таблице, содержащей информацию по всем действиям с наличными средствами, в первом столбце указывается нумерация проводимой проверки. Это должна быть дата, когда произведена операция, либо номер документа, числящийся в первично составленной документации. Предпоследняя строка – подытоживание всех расчетов, конечная колонка- «Итого». Туда нужно записывать сумму денежных средств, находящиеся в кассе.
3. Последняя строка заполняется записями итогов по затрате средств.
4. Расписываться в журнале должны главбух и директор организации.

Если в документе содержатся сведения, поступившие в течение дня, то остаток по приходу средств не пишется. В таком варианте первая строка несет данные, имеющегося остатка в утреннее время, последняя- по остатку на вечернее время.

Регистрация всей кассовой документации, выдача и получение наличных, а также создание всей отчетности, проводится по введённым законом пунктам.

Подытоживание за период нескольких дней/одного дня осуществляется по ходу расчёта всех сумм по схожим операциям. Эти операции прописываются в кассовой отчётности или в прикрепленных к ней бумагах.

Сальдо по наличке указывается только на начало и конец месяца. За весь полный месяц контроль осуществляется благодаря отчетам, предоставляемыми кассиром.

Ведомость №1

Журнал ордер №1 и ведомость номер 1 всегда взаимосвязаны; обычно ведомость крепится с тыльной стороны журнала.

Когда строчка наверху не имеет необходимого вам числа, его можно вписать собственноручно в любой пустой столбик.

Когда за один рабочий день проведено несколько операций по одному и тому же счету, тогда совместный итог по этим операциям записывается в конец, в последний столбец.

Ведомость на выдачу ЗП

Любая организация должна учитывать начисления ЗП своим работникам. В документе фиксируются выплаты каждому сотруднику. Если штат большой, ведомость составляется на каждый отдел.

Бумага отличается простой формой. Сначала указывается порядковый номер, наименование компании. После «шапки» следует таблица, в которую входят эти сведения:

• ФИО.
• Должность и разряд сотрудника, которому начисляется ЗП.
• Размер выплаты (ЗП, премии, штрафы).
• Окончательный размер выплат, включающий оклад, премии и другие выплаты.
• Подпись сотрудника, который получает деньги.

Составляется по унифицированной форме:

• Для платежно-расчетной ведомости – форма Т-49 и Т-51.
• Для наличных расчетов – Т-49.
• Для безналичных расчетов – Т-51.
• Для расчетной ведомости – Т-53.

Ведомость, в данном случае, подтверждает корректность выплат. На ее основании проводится бухучет, выполняются проводки.

Порядок заполнения регистров

Заполнение журналов-ордеров происходит по кредитовому признаку операции, т. е. данные, отраженные в первичных документах, суммируются по кредиту конкретного счета и записываются в соответствующий регистр. При этом корреспондирующий по дебету регистр отражается в нем же, что позволяет применять метод в одном документе. Каждый журнал-ордер — это ведомость, построенная по шахматному принципу, сформированная по кредиту одного или нескольких подобных (близких по содержанию) счетов.

Суммовое значение ставится на пересечении строки и колонки регистра. Для примера можно взять журнал-ордер 2, предназначенный для отражения информации по кредиту счета №51 «Расчетный счет», в дебет счетов 50, 55, 52, 57, 58, 18, 60, 62, 68, 66, 76, 71, 70, 73, 75 и т. д.

Похожие документы

• Образец. Ведомость № 2.1
• Образец. Ведомость № 5
• Образец. Ведомость № 7 по аналитическому учету
• Образец. Ведомость контроля включения себестоимости отгруженной продукции в финансовую отчетность (форма № 2) и в налоговые расчеты
• Образец. Ведомость на пополнение (изъятие) постоянного запаса инструментов (приспособлений). Форма № мб-1
• Образец. Ведомость начисления и выплаты заработной платы
• Образец. Ведомость поступления денежных средств в кассу отделения иностранного юридического лица. Форма № 2-впп (инструкция ГНС РФ от 16.06.95 № 34 (в ред. От 29.12.95 № вз-6-06-672))
• Образец. Ведомость потребности в материалах и расчет стоимости материалов по объекту и разделам сметы (форма № 4-мат)
• Образец. Ведомость потребности строительных машин и расчет затрат на эксплуатацию этих машин по объекту в целом и разделам сметы. Форма № 4-мех
• Образец. Ведомость расходования денежных средств из кассы отделения иностранного юридического лица. Форма № 4-впп (инструкция ГНС РФ от 16.06.95 № 34 (в ред. От 29.12.95 № вз-6-06-672))
• Образец. Ведомость результатов, выявленных инвентаризацией (приказ Минфина РФ от 13.06.95 № 49)
• Образец. Ведомость учета выдачи (возврата) спецодежды, спецобуви и предохранительных приспособлений. Форма № мб-7
• Образец. Ведомость учета заработной платы сотрудников отделения в Российской Федерации. Форма № 3-пп (инструкция ГНС РФ от 16.06.95 № 34 (в ред. От 29.12.95 № вз-6-06-672))
• Образец. Ведомость учета нематериальных активов и начисления износа (№ 17)
• Образец. Ведомость учета остатков материалов на складе. Форма № м-14
• Образец. Ведомость учета расходов отделения иностранного юридического лица. Форма № 2-воп (упрощенная) (инструкция ГНС РФ от 16.06.95 № 34 (в ред. От 29.12.95 № вз-6-06-672))
• Образец. Ведомость учета реализации продукции по отгрузке (№ 16/1)
• Образец. Ведомость учета финансирования отделения иностранного юридического лица. Форма № 1-воп (упрощенная) (инструкция ГНС РФ от 16.06.95 № 34 (в ред. От 29.12.95 № вз-6-06-672))
• Образец. Ведомость-опись обязательств-поручений (обязательств) оформленных покупателями за проданные товары в кредит. Специализированная форма № 9-ткр
• Образец. Вкладной лист 2 к ведомости № 7

Применяемые формы и системы учета

Совокупность документов, регистров, отчетов бухгалтерского учета, последовательность и порядок их заполнения, внешний вид являются определяющими для формы учета. Принято выделять несколько их видов:

1. Мемориально-ордерная система учета.
2. Журнально-ордерная система учета.
3. Упрощенная система.

Наиболее широко распространенной системой ведения на предприятии бухгалтерского учета принято считать журнально-ордерную форму. В современных условиях автоматизации процессов создано множество вариантов программного обеспечения, которые ориентированы на получение максимального результата. При использовании бухгалтерских программ четкие границы между формами и системами учета отсутствуют, так как формирование отчета любого вида занимает минимальное количество времени и прилагаемых усилий.