Проводки по счету 19

19 счет – активный или пассивный?

я такое у каждого 4-го встречаю….. все от того, что любят они руками операции по 19 счету шлепать….

Nail

Посмотри ОСВ и карточки по 19.3 и все увидишь!

Nemoj

Спасибо.

Rediska

Часто происходит когда есть предоплата птом поставка на меньшую сумму. Правда в сельхозпредприятии — что сути не меняет. И без ручных записей!

Ена

кто расшифрует тупому фразу «сальдо счета 19.3 меньше суммы НДС»?

1Стрелец

(5) Это сокращение. (4) Предоплата и 19 сч ???

Ена

я тупой… Допустим, дебетовое сальдо по 19.3 у меня 18000, а дебетовое сальдо по 68.2 30000… Что это мне говорит?

Ена

или автор спрашивает — почему дебетовое сальдо по счёту 19.3 МЕНЬШЕ, чем дебетовое сальдо по забалансовому счёту ЗПК.20.Н?

1Стрелец

(7) Жадность фраера погубит

Ена

и эти люди стебаются от «тупых бухов», которые не могут чётко сформулировать проблему (у меня 1С не работает)?А сами выдают перлы «сальдо счета 19.3 меньше суммы НДС»… Да ещё с умным видом её обсуждают…Ну так кто-нибудь из гениальных 1С-ников расшифрует мне эту фразу?

1Стрелец

«гениальные 1С-ники» трусливо молчали…

Wasya
Запусти анализ субконто по контрагентам Должны выполняться условия: ДО(19) = КО(ЗПК.20.Н) КО(19) = ДО(ЗПК.20.Н) ДО(60.1)=ДО(ЗПК.20)КО(60.1)=КО(ЗПК.20)СКД(19)=СКК(ЗПК.20.Н)СКК(60.1)=СКК(ЗПК.20)СКД(19)=СКК(60.1)*18/118

Ена

так… вот и гений объявился… А то, что в договорах могут стоять, а могут и не стоять некие крыжики — гений конечно отметает сходу…

Wasya

(13) У тебя есть конкретные советы 2(0)? Или так скучно?

Ена
(14) советы можно давать только при чёткой постановке вопроса. Трудно ответить на «почему машина не заводится?»(12) если автор имел в виду, что СКД(«19.3») < СКК(«ЗПК.20.Н»), то прежде чем выдавать фразу «уже у двух клиентов эта фигня», нужно просто вспомнить — что же отвечал автор этим двум клиентам некоторое время назад…— ой, а у меня не формируется док Запись книги покупок, пишет что-то про «…формируется автоматически».На что гений 1С посоветовал снять крыжик в договоре.В результате — при покупке (при проставленной галочке) на КО(«ЗПК.20.Н») легла сумма НДС, а при снятой галке при проведении дока ЗаписьКнигиПокупок эта сумма естественно неотдебетовалась, в то время как 19 закрылся:Дт 68.2 — Кт 19.3Теперь можно долго удивляться, что у этих клиентов СКД(«19.3») < СКК(«ЗПК.20.Н»)

TerSt36

Бывает, правда редко, что сабж просто не идет на одну копейку. Тогда в приходном документе надо изменить сумму НДС.

Nemoj

Из всего этого следует вывод: Разбираться самому, где что напроводили с галками и без. Я думал, есть что-нибудь автоматизированное.

Попробуйте новый бесплатный сервис для быстрого анализа кода типовых конфигураций 1c-api.com

ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере. Ветка сдана в архив

Добавление сообщений невозможно.Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек

Ветка сдана в архив. Добавление сообщений невозможно.Но вы можете создать новую ветку и вам обязательно ответят! Каждый час на Волшебном форуме бывает более 2000 человек.

Выполнение обязанностей налогового агента

Остаток на счете 19 на конец отчетного периода может возникать при выполнении компанией роли налогового агента по НДС (п. 3 ст. 171 НК РФ). Например, покупая те или иные товары, работы либо услуги, фирма иногда должна заплатить НДС за другое лицо. В большинстве случаев такая обязанность возникает при покупке работ или услуг у иностранной компании, которая не состоит на налоговом учете в России (при условии, что местом реализации подобных работ, услуг считается Россия), и при аренде государственного имущества.

Сумму НДС, начисленную к уплате за контрагента, организация вправе принять к вычету. Однако это возможно лишь после того, как она будет фактически перечислена в бюджет. До этого момента «входной» налог продолжает числиться в учете и к вычету не принимается (п. 3 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Что касается услуг по аренде федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества у органов государственной власти и управления, органов местного самоуправления, то условиями арендных соглашений может быть предусмотрено, что арендная плата перечисляется арендатором авансом, например ежеквартально в срок не позднее 10-го числа первого месяца квартала. При таких условиях арендатор в момент перечисления арендной платы должен удержать всю сумму налога и перечислить ее в бюджет. К вычету уплаченный НДС можно принять только после того, как услуги аренды будут оказаны, т.е. приняты к учету на основании соответствующих первичных документов. НДС по авансам выданным налоговые агенты принимать к вычету не вправе, такая льгота предусмотрена только в отношении НДС, предъявленного продавцом услуг покупателю (Письмо ФНС России от 12 августа 2009 г. N ШС-22-3/634@). Вычет НДС с предоплаты возможен только при внесении изменений в договор аренды или при его расторжении и возврате арендатору перечисленного им аванса (п. 5 ст. 171 НК РФ).

Пример 2. ООО «Арендатор» арендует помещение у департамента имущества города. Арендатор применяет общую систему налогообложения и использует помещение в деятельности, облагаемой НДС.

По условиям договора сумма ежемесячной арендной платы составляет 50 000 руб. (без НДС); НДС по ставке 18% в размере 9000 руб. арендатор перечисляет в федеральный бюджет одновременно с перечислением арендной платы. Арендная плата перечисляется ежемесячно не позднее 25-го числа за следующий месяц.

При перечислении арендной платы за июль 25 июня были сделаны следующие записи:

Д 60, субсчет «Авансы выданные», К 51 «Расчетные счета» — 50 000 руб. — перечислена авансом арендная плата за июль;

Д 19 К 68, субсчет «Расчеты по НДС», — 9000 руб. — отражена сумма НДС, удержанная налоговым агентом при перечислении платы за аренду имущества;

Д 68, субсчет «Расчеты по НДС», К 51 — 9000 руб. — перечислен в бюджет НДС, удержанный налоговым агентом с арендной платы за аренду имущества.

Поскольку арендная плата перечисляется за следующий месяц, а период принятия сумм в расходы еще не наступил, то НДС к вычету налоговый агент принять не сможет. Он останется как сальдо счета 19 на конец квартала.

По окончании периода, т.е. 30 июля (дата принятия арендной платы в расходы), в учете делаются записи:

Д 20 (44 или иные счета учета затрат) К 60, субсчет «Текущие расчеты», — 50 000 руб. — начислена арендная плата за июль;

Д 68, субсчет «Расчеты по НДС», К 19 — 9000 руб. — принят к вычету НДС, удержанный с арендной платы за аренду имущества;

Д 60, субсчет «Текущие расчеты», К 60, субсчет «Авансы выданные», — 50 000 руб. — произведен зачет перечисленного аванса в счет уплаты текущих платежей.

Нормативное регулирование

В целом бухгалтерский учет регулируется на законодательном уровне. Создано достаточно большое количество законодательных актов и нормативных документов. Для учета и регулировки финансовой отчетности в области бухгалтерской деятельности предоставляется ряд законопроектов. Основными из них являются Федеральные законы, Положения Министерства финансов, Методические указания по бухгалтерскому учету, Рекомендации по организации и ведению бухгалтерского учета.

Из предоставленного списка установленных актов основное ведение бухгалтерской документации полагается на Законе о бухгалтерской отчетности, Положении о бухгалтерской отчетности от 1998 г., Плане счетов бухгалтерского учета и Положении об учетной политике организации.

Указанные документы разрешают предприятию выбирать варианты оценки и учета

в зависимости от установленной политики и отраслевой деятельности.

Налоговый кодекс предусматривает определенное количество условий для принятия НДС к вычету

. Данные условия являются общими:

1. Приобретенные товары должны быть использованы в производственных операциях предприятия, которые облагаются НДС.
2. Приобретение товаров или услуг должно быть учтено на балансе предприятия.
3. Организация обязательно должна быть наделена счетом-фактурой от поставщика товара, где НДС выделяется отдельной строкой.
4. При пересечении государственной границы НДС должен уплачиваться на таможне.

В некоторых случаях для принятия НДС к вычету следует выполнить дополнительные условия

или не соблюдать некоторые общие. Налоговым кодексом не предусмотрена статья, в какой именно период должен произойти вычет НДС. Даты между отгрузкой и непосредственной покупкой товара могут различаться, так как данное условие может предусматриваться заключенным договором между организациями. Соответственно, предприятиеимеет право сделать вычет по НДС на основе счета-фактуры до того, как товар перейдет в его собственность.

Сумма налога на добавленную стоимость принимается к вычету, если:

1. Поставщик выставляет сумму по приобретенным у него товарам.
2. Фирма оплатила налог при пересечении границы на таможне.
3. Был уплачен налог в бюджет за товары, от которых отказался покупатель.
4. Сумма предоплаты была получена до отгрузки товара.
5. Подрядными предприятиями было проведено капитальное строительство основных средств или их ликвидация.
6. Уплата НДС в бюджет произошла при выполнении строительных работ в интересах предприятия.
7. Оплата произведена налоговыми агентами.
8. Оплата была произведена на или командировки.
9. Сумма налога была внесена при экспортных операциях.
10. Сумма налога в качестве вклада в уставный капитал от акционера предприятия.
11. Стоимость, которая имеет разницу в сумме налога до и после отгрузки товара.

В налоговом кодексе существует единичное количество случаев, когда налог на добавленную стоимость не принимается к вычету, а включает в себя первоначальную стоимость продукции, работ и услуг:

• Если приобретенная продукция используются в производстве других товаров, где предприятие освобождается от выплаты НДС;
• Если организация, которая приобретает товары, не является плательщиком НДС;
• Если для осуществления операций специально приобретаются товары, которые не облагаются налогом на добавленную стоимость;
• Если приобретенные товары используют для операции за рубежом.

Для того чтобы осуществить правильное ведение хозяйственной деятельности предприятия, выявить показатели контроля и анализа финансовой отчетности, следует придерживаться определенной структуры построения счетов.

Счет 19 (Налог на добавленную стоимость) включает в себя несколькосубсчетов :

• 19.1 — по закупке OC (основных средств) — учитывает итоговую сумму отчисления при приобретении или ремонте основных средств;
• 19.2 — по закупке нематериальных фондов — свидетельствует об оплате налога за купленные нематериальные активы;
• 19.3 — по закупке материально-производственных запасов — отражает уплаченную сумму налогового отчисления в бюджет за приобретение запасов (cырье, материалы, полуфабрикаты);
• 19.4 — НДС при импорте или экспорте.

Примерная форма составления структуры счетов предусмотрена утвержденным Положением Министерства финансов. Структура счета может изменяться в соответствии с отраслевой принадлежностью предприятия. В зависимости от того, какую деятельность ведет организация и есть ли у нее иностранные партнеры, структура и субсчета по налогу на добавленную стоимость будут корректироваться.

Счет 19 — бухгалтерские проводки и примеры учета НДС

Счет 19 в бухгалтерском учете предназначен для отражения обобщенной информации о суммах НДС, которые оплачивает организация-покупатель, приобретая товар у поставщика. В статье описаны основные правила использования счета 19, а также рассмотрены проводки и примеры типовых операций в виде таблиц.

Учет «входящего» НДС на счете 19

Организация, приобретая у поставщика (подрядчика) товары (работы, услуги), оплачивает сумму НДС, включенную в стоимость товара и указанную в счете-фактуре. Сумму налога, который подлежит отражению в учете на основании полученных счетов-фактур, называют «входящим» НДС и учитывают на счете 19.

В случае, если приобретенный товар был использован организацией в производственных целях, то сумма «входящего» НДС подлежит возмещению на основании корректно оформленного счета-фактуры, полученного от поставщика. Бухгалтер, отражающий факт принятия НДС к учету и предъявления его к вычету, делает следующие записи:

Типовые проводки по счету 19

Счет 19 имеет широкое применение при отражении НДС по взаиморасчетам с поставщиками и подрядчиками. Кроме того, сумма НДС может быть выдела из стоимости товаров (услуг), поступивших от сторонних организаций. Данные операции отражаются такими проводками:

При возникновении особых условий сумма НДС, отраженная по счету 19, может быть скорректирована. Операции по списанию НДС со счета 19 проводятся в учете следующими записями:

Учет сумм НДС на производственных предприятиях осуществляется с использованием счетов 20, 23, 29. Рассмотрим типовые проводки по отражению «входящего» НДС в организациях производственной сферы:

Пример отражения операций по счету 19

Отражая данные операции и определяя финансовый результат за январь 2016, бухгалтер ООО «Прометей» сделал в учете следующие записи:

Определение понятия «счет»

Для группировки однородных по содержанию средств предприятия и их источников применяются соответствующие регистры.

Они называются счетами, движение каждого вида материальных активов, расчетов, капиталов представляется в них за определенный временной промежуток.

Бухгалтерские счета служат для обобщения сведений о конкретном виде актива (источника) за определенный промежуток времени, на их основании заполняются все существующие регистры учета (оборотно-сальдовая или мемориальная, шахматная ведомость, баланс с приложениями).

Запись хозяйственных операции на соответствующий счет производится на основании первичного документа.

Их обработка заключается в формировании итога (сальдо) или закрытии регистра.

После этого информация со счетов переносится в бухгалтерский баланс при соблюдении его основного правила – соответствия значений активной части и пассивов.

Проводки при использовании резервного капитала

Использование средств резервного капитала счета 82 отображается по дебету, что характерно для пассивных бухсчетов. Для АО предусмотрено лишь целевое расходование средств РК (абз. 3 п. 1 ст. 35 закона № 208-ФЗ):

• Погашение выпущенных АО облигаций — Дт 82 Кт 66 (67) — производится за счет РК в случае нехватки других средств у общества. При этом указанная выше проводка лишь нарастит долги по облигациям, поскольку РК является не имуществом, а всего лишь источником.
• Выкуп выпущенных акций — Дт 82 Кт 81. В этом случае РК, скорее, играет роль источника покрытия убытков от операций по выкупу ценных бумаг, поскольку для фактического выкупа своих акций нужны всё же деньги (активы), а не источники. Поэтому несмотря на то, что данная проводка применяется на практике, лучше вместо счета 82 использовать в таких проводках денежные бухсчета.
• Покрытие полученных убытков — Дт 82 Кт 84. В бухучете эта операция расценивается как событие, происходящее после даты отчета. Механика этой операции такова: по итогам рассмотрения на основании подп. 12 п. 1 ст. 65 закона № 208-ФЗ наблюдательным советом принимается решение о покрытии возникших убытков за счет РК.

Первая причина: счет-фактура от поставщика еще не поступил

Если поставщик и покупатель находятся в разных городах или даже регионах, то счета-фактуры зачастую поступают с некоторым опозданием. Пока счет-фактура отсутствует, покупатель не вправе вычесть НДС, поэтому на счете 19 числится дебетовое сальдо. Как только счет-фактура поступит, покупатель спишет налог в дебет счета 68 «Расчеты с бюджетом». Обмениваться с контрагентами УПД и счетами‑фактурами через интернет с 25%-ной скидкой

В случае, когда дата счета-фактуры и дата его получения приходятся на разные налоговые периоды, возникает вопрос: в каком периоде можно принять вычет? В периоде, к которому относится счет-фактура, или в периоде, когда он поступил к покупателю? Специалисты Минфина России отмечают, что все зависит от даты получения документа (письмо от 14.02.19 № 03-07-11/9305 (см. «Счет-фактура получен после окончания квартала: когда можно заявить вычет по НДС?»).

Если счет-фактура получен после завершения квартала, но до установленного срока представления налоговой декларации (25-е число следующего за отчетным кварталом месяца), покупатель вправе заявить вычет входного НДС в квартале, к которому относится документ. Это следует из пункта 1.1 статьи 172 НК РФ. Тогда и проводку по дебету счета 19 и кредиту счета 68 можно сфорировать той же датой, что стоит на счете-фактуре.

Если же счет-фактура получен после установленного срока представления налоговой декларации, то вычет можно заявить уже в следующем квартале. Соответственно, проводку по дебету счета 19 и кредиту счета 68 необходимо сделать в том квартале, когда счет-фактура поступит в бухгалтерию.

Заметим, что у налогоплательщиков, которые обмениваются электронными счетами-фактурами (например, через систему «Диадок»), дата выставления и дата получения совпадают. Покупатель одновременно со счетом-фактурой получает право на вычет, и остаток на счете 19 становится равным нулю.

Типы активных счетов

По типам выделяют следующие активные счета:

1. Инвентарные, учитывающие имущество предприятия:

— основные средства (счет ) — по этому счету осуществляется учет движения основных средств компании;

— нематериальные активы (счет ) — счет используется для учета движения нематериальных активов, а также вложений в НИОКР;

— материалы (счет ) — применяется для учета изменений объемов материалов, сырьевых ресурсов, топлива, полуфабрикатов и пр.;

2. Денежные, отражающие средства предприятия в наличной и безналичной форме (счета , , ,,).

3. Собирательно-распределительные, открываются для формирования затрат, не относящихся к процессу основного производства, но включаемые в себестоимость путем распределения пропорционально какому-либо признаку (счета , , 25,).

4. Затратные или калькуляционные, предназначены для формирования себестоимости готовой продукции (счет ).  

Дебет и кредит – что это

У любого действия в организации должно быть 2 операции — приходная и расходная.

Чтобы было легче вести такой учет, были введены понятия «дебет» и «кредит». В переводе с латыни языка «дебет» означает «должен он», а «кредит» — «должен я».

Таким образом, каждый счет делится на две половинки: 

• Дебет – это приход, левая колонка счета, обозначается ДТ.
• Кредит – это расход, правая колонка счета, обозначается КТ.

Чтобы было понятнее, рассмотрим простой пример. Представьте, что вы идете в магазин(назовем “Касса”, достаете из кошелька  100 000 рублей и покупаете платье. В этом случае сумма уходит из кредита счета “Кошелек покупателя” и приходит дебету счета «Касса». Чтобы отразить это в бухгалтерском учете, надо взять оба этих счета и записать 100 000 рублей 2 раза:

Обратите внимание, что стоимость всегда уходит из кредита счета, а попадает в дебет. Такой перевод стоимости называется двойной проводкой.Следовательно:. Дебет – это часть бухгалтерской проводки, указывающая на получателя средств

КрЕдит показывает источник, откуда поступили эти средства

Дебет – это часть бухгалтерской проводки, указывающая на получателя средств. КрЕдит показывает источник, откуда поступили эти средства.

Типовые проводки по счету 19

Счет 19 имеет широкое применение при отражении НДС по взаиморасчетам с поставщиками и подрядчиками. Кроме того, сумма НДС может быть выдела из стоимости товаров (услуг), поступивших от сторонних организаций. Данные операции отражаются такими проводками:

При возникновении особых условий сумма НДС, отраженная по счету 19, может быть скорректирована. Операции по списанию НДС со счета 19 проводятся в учете следующими записями:

Учет сумм НДС на производственных предприятиях осуществляется с использованием счетов 20, 23, 29. Рассмотрим типовые проводки по отражению «входящего» НДС в организациях производственной сферы:

Пример отражения операций по счету 19

Отражая данные операции и определяя финансовый результат за январь 2016, бухгалтер ООО «Прометей» сделал в учете следующие записи: