Нужна ли счет фактура если ип работает без ндс

Как правильно оформить?

Счет-фактуру можно выводить через программу 1С, аналоги этой программы, либо заполнить самостоятельно. Программа хороша тем, что многие поля заполняются автоматически, но перепроверка лишней не будет. Счет-фактура по УСН и ОСН заполняется одинаково с разницей указания налоговой ставки.

Можно ли указать нулевой процент?

Проставление нулевой процентной ставки – грубая ошибка. И если она проставлена, то несмотря на форму ведения налогового учета и освобождения от их выплат, придется оплачивать ставку в 18%.

Нулевой вычет подтверждает экспорт товара в другие страны. Организация извещает налоговую инспекцию, предоставив пакет документов по экспорту:

1. контракт;
2. таможенная декларация;
3. транспортные и товарно-сопроводительные документы.

Документация должна соответствовать формам, установленным НК РФ, а также закреплена печатью с таможни. В случае мелкой торговли, с доходом до 3 млн. рублей, при УСН, лучшей и законной налоговой ставкой является “Без НДС”.

Порядок заполнения

Правильное составление и заполнение документа гарантирует качественную работу:

1. Заполнение “шапки”:
   • 1 – номер документа и датировка выписки. Работая в программе, не приходится его проставлять самостоятельно – система сама его проставит.
   • 1а – все изменения, существовавшие в предыдущих формах. Если таковых не было, то – прочерк.
   • 2 – подтвержденное название фирмы-Продавца.
   • 2а – контакты и местонахождение Продавца.
   • 2б – ИНН, код закрепления в налоговом органе Продавца.
   • 3 – название грузоотправителя. Если товар отправляет фирма-продавец, то указывается фраза “он же”.
   • 4 – название Грузополучателя, все контактные данные, включая почтовый адрес.
   • 5 – данные ПКО, включая номер и дату его составления.
   • 6 – подтвержденное название фирмы-Покупателя.
   • 6а – контакты и местонахождение Покупателя.
   • 6б – ИНН, код закрепления в налоговом органе Покупателя.
   • 7 – единая валюта для всех товаров и услуг в документе.
   • 8 – дескриптор контракта или договора, подтверждающий разрешение на обеспечение других лиц товаром.
2. Номенклатурная таблица:
   • 1 – номенклатурное название товаров или услуг, которые предоставляет продавец.
   • 2 – код ед. измерения товара, регламентированный ОКЕИ.
   • 2а – непосредственно единица измерения (шт, кг, м, кв.м и т.д.).
   • 3 – количество единиц товаров или услуг, которые предоставляет Продавец Покупателю.
   • 4 – стоимость товара/1 ед. изм..
   • 5 – калькуляционный итог товара по данной номенклатурной графе.
   • 6 – сумма акциза, если такая наличествует. При отсутствии – “без акциза”.
   • 7 – налоговая ставка “Без НДС”.
   • 8 – сумма налоговой ставки “Без НДС”.
   • 9 – калькуляционная цена номенклатурной позиции, с учетом НДС.
   • 10 – код страны-производителя по ОКСМ.
   • 10а – название страны-производителя.
   • 11 – НТД. Заполняется в том случае, если товар подлежал импорту из зарубежных стран.
3. После заполнения шаблона счет-фактуры, необходимо его распечатать на листах формата А4, поставить подпись ответственного лица, который его заполнял, проставить печати со стороны Продавца.
4. После данной процедуры оба экземпляра направляются Покупателю и после проставления его подписи и печати в соответствующих графах, один экземпляр возвращается к Продавцу.

Оформление документа подтверждено Постановлением правительства РФ №1137.

Когда платить НДС на УСН

Предприниматели и организации на УСН освобождены от уплаты НДС, такой вывод следует из ст. 346.11 НК РФ. Но именно из-за этого у упрощенцев возникают проблемы с поиском покупателей: если компания на ОСНО купит товар без НДС, то не сможет возместить входящий налог.

Каждый упрощенец может работать с НДС: выставить счёт-фактуру с налогом и перечислить его в бюджет. Кроме того, НК РФ предусматривает несколько операций, по которым уплата НДС и оформление счёта-фактуры обязательны.

Вы выставили покупателю счёт-фактуру с НДС

Если вы по просьбе покупателя или по ошибке выставили счёт-фактуру с выделенным НДС, то обязаны уплатить налог в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ). В этом случае появится обязанность уплатить налог и сдать декларацию по НДС.

В декларацию по НДС нужно включать сведения, которые даны в выставленных счетах-фактурах.

Отдельный случай, когда вы выступаете посредником и приобретаете товар от своего имени, то должны перевыставлять счета-фактуры от продавца к покупателю. Такие операции фиксируются в журнале учёта счетов-фактур.

По полученным и выписанным в текущем месяце счетам-фактурам нужно направить сведения в ФНС до 20-го числа следующего месяца (п. 5.2 ст.

174 НК РФ). При соблюдении правил налог платить не придётся.

Вы купили товар у иностранца

Импорт товара — ещё одна операция, которая требует уплаты НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). В данном случае порядок уплаты НДС зависит от страны продавца:

1. Продавец находится в стране ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстане и Киргизии

Вам нужно уплатить НДС после того, как вы примете товар к учёту. Налог рассчитывается с суммы стоимости товара и начисленного на неё акциза, если приобретена подакцизная продукция.

2. Продавец находится в стране, которая не входит в ЕАЭС

Вам нужно уплатить НДС на таможне. Налог начисляется на сумму стоимости товара, таможенных пошлин и акциза.

Вы проводите операции с имуществом государства

Покупка и аренда государственного имущества тоже делает вас агентом по НДС. Так как сами госорганы не могут заплатить НДС и сдать отчёт в инспекцию. В этом случае вы должны вычесть налог и уплатить его в бюджет.

Например, при аренде государственного имущества вы должны удержать НДС с арендного платежа и перечислить его в бюджет. Арендодатель при этом получит меньше денег.

При покупке госимущества вы тоже становитесь налоговым агентом и удерживаете налог с доходов, полученных продавцом. Налог можно не удерживать, если соблюдены следующие условия выкупа государственного и муниципального имущества, находящегося в собственности государства:

Вы арендовали этот объект госсобственности не менее двух лет;

У вас нет долгов по арендной плате и начисленным к ней штрафам или пеням;

Недвижимость не входит в перечень имущества, свободного от прав третьих лиц;

На день заключения договора купли-продажи вы причислены к субъектам малого или среднего предпринимательства.

Мнение эксперта
Попов Игорь Северинович
Юрист-консульт с 8-летним стажем. Специализация — гражданское право. Опыт более 3 лет в экспертизе документов.

Когда вы выступаете налоговым агентом, то обязаны выставить счёт-фактуру самостоятельно — на своё имя от имени продавца. По итогам квартала информацию из такого счёта-фактуры отражают во втором разделе декларации по НДС.

Вы оформили доверительное управление имуществом

Продажа имущества, которое вы получили в доверительное управление, тоже облагается НДС (ст. 174.1 НК РФ). Вы должны уплатить НДС с дохода от продажи и выставить счёт-фактуру. В графе «Продавец» дополнительно проставляется пометка «Д.У.».

Закрывающие документы для ИП без НДС

При
осуществлении сделок требуется учитывать
наличие и правильность заполнения
закрывающих
документов.
В данном случае обязательно
представление квитанций и платежных
бумаг, а также выписок.

Помимо
этого, требуются бумаги, в которых каждой
из сторон подтверждается факт завершения
сделки при выполнении обязательств по
договору. Чтобы у контрагентов не было
вопросов по особенностям выполнения
операций, все условия нужно подробно
расписать в договоре. Индивидуальным
предпринимателям и компаниям, работающим
без НДС
или с налогом, нужно указать, какие
документы требуются, чтобы соглашение
оказалось выполненным.

Подтверждение
завершения сделки должно быть оформлено
в письменном виде. В любом предприятии
требуется строгий учет операций. При
перечислении средств за товары или
услугу нужен документ о получении. Для
разных сделок предусмотрены разные
виды контрактов.

Документом,
который закрывает договор поставки
продукции или сырья, считается накладная.
Юридической силой обладает только
оригинал документации. При реализации
продукции поставщик должен написать
накладную в двух экземплярах. Необходимо
наличие следующих реквизитов – названия
и номера, данных поставщика, информации
о товаре и количестве, цене, требуются
подписи ответственных лиц.

Если
предметом договора являются работы,
основным документом для закрытия
контракта будет акт. Требуется только
оригинал. Бланк подтверждает отсутствие
замечаний у покупателя. Унифицированной
формы документа нет, но требуется внести
ряд обязательных данных: название и
номер документа, дату оформления, кто
исполнитель и заказчик, какие работы
были проведены и в каком объеме. Должны
стоять подписи ответственных лиц.

Отсутствие
данных документов становится причиной
доначисления налогов. Чтобы избежать
негативных последствий, требуется
оформлять все бумаги своевременно.

Особенности и отличия

Главным отличием между ведением отчетности предпринимателем и юридическим лицом является самостоятельное ведение документооборота владельцем бизнеса, а не отдельным отделом бухгалтерии. Поэтому на оформление счета-фактуры ИП дается 5 календарных, а не рабочих дней.

Точкой отсчета является день получения имущественных прав на товар, дата отгрузки, получения услуги, приемки работы или получения аванса. В случаях предоплаты счет-фактура составляется дважды, при получении аванса и по выполнению условий сделки. Как составляется счёт-фактура на аванс, можно узнать тут.

Справка. Счета-фактуры составляются по форме, утвержденной постановлением Правительства РФ №1137 от 26 декабря 2011. Основные требования к реквизитам документа приведены в 169 статье НК РФ.

169 статья НК РФ содержит основные требования для указания ИП особенностей сделки в счете-фактуре:

• Номер, дата составления и исправлений.
• ИНН и другие данные для идентификации сторон сделки.
• Адрес поставки товара или оказания услуги.
• Номер накладной или авансового счета для подтверждения суммы.
• Наименования и единицы измерения передаваемых грузов.
• Количество переданных товаров, работ или услуг в указанной единице измерения.
• Расчетная валюта.
• Страна происхождения и номер таможенной декларации для импортных товаров. О счетах-фактурах на импорт и экспорт читайте здесь.
• Стоимость каждой указанной единицы.
• Общая сумма сделки.
• Налоговая ставка и сумма акциза.
• Рассчитанная сумма налога.

Важно! Достоверное и корректное указание всей перечисленной информации в счете-фактуре дает право ИП получить налоговый вычет при передаче книги покупок в налоговую службу. Подробнее о том, что такое счёт-фактура и об особенностях использования документа, можно узнать тут

Подробнее о том, что такое счёт-фактура и об особенностях использования документа, можно узнать тут.

Что входит в закрывающие документы для бухгалтерии ИП

Договариваясь о поставке товаров или оказании услуг, вы заключаете с другой стороной (организацией или ИП) письменный договор, в котором нужно оговорить все существенные условия сделки:

• наименования сторон;
• реквизиты;
• предмет договора (наименование, характеристики, количество поставляемого товара или описание услуг);
• стоимость;
• условия оплаты;
• сроки выполнения.

В договоре обычно прописывают вид документа, который подтвердит выполнение условий договора. На разовые небольшие сделки по оказанию услуг иногда вместо договора используют счёт или счёт-оферту. Для этого в него добавляют краткую информацию о существенных условиях договора. Оплату можно произвести по счёту или договору.

К основным закрывающим документам относятся:

• накладные;
• акты оказания услуг (или выполнения работ);
• счёт-фактура;
• УПД (универсальный передаточный документ);
• БСО (бланк строгой отчётности);
• товарный чек.

Формы накладной и актов вы можете разработать самостоятельно, включив необходимые реквизиты. Эти формы необходимо оформить в качестве приложения к приказу об учётной политике. Удобнее использовать типовую форму накладной ТОРГ-12 и акт, имеющийся в любой бухгалтерской программе.

Для оформления счёта-фактуры применяется только унифицированный бланк. Для уменьшения бумажной волокиты можно использовать УПД, объединяющий в себе накладную и счёт-фактуру.

Порядок заполнения счёта-фактуры без НДС

В 2019 году произошло много изменений в нормативной базе бухгалтерского и налогового учёта, которые необходимо применять.

ИП на ОСН и специальных режимах с 1 января 2019 года освобождены от ведения регистров, которые дублируют информацию, отражаемую в Книге покупок и продаж. Однако по-прежнему все Журналы регистрации предоставляются теми, независимо от системы налогообложения, кто оказывает посреднические и аудиторские услуги или являются застройщиком, а также заключают договора комиссии и агентские.

Данная обязанность указана в статье 174 Налогового кодекса РФ.

Журналы представляются в курирующий налоговый орган в месяце, следующем за отчётным периодом (как правило, составляет квартал) не позднее 20 числа. При заключении договоров посредничества могут быть представлены «сводные» счёта-фактуры. Все обязанности указаны в Письме Минфина РФ № 03-07-14/2821 от 28.01.2015 и Постановлении Правительства РФ № 1279 от 29.11.2014.

Подробно порядок заполнения, который регламентирует содержание следующей информации:

• порядковый номер и дату составления счётов-фактур;
• полное наименование и ИНН поставщика и покупателя;
• наименование и количество отпущенных товаров или оказанных услуг;
• стоимость, в рублях РФ, за одну единицу и всей партии;
• ставка налога, действующая на дату проведения операции;
• сумма налога, подлежащая перечислению в бюджет;
• информация об отправителе и получателе груза;
• если отпуск производился по авансовому платежу необходимо указать дату и номер платёжного документа;
• единица измерения товаров. При оказании услуг не указывается.

Распространенные ошибки

В зависимости от допущенной ошибки при заполнении счета-фактуры, ФНС имеет право отказать бизнесмену в возмещении НДС.

Рассмотрим распространенные ошибки, на основании которых счет-фактура утрачивает свою силу:

невозможность идентифицировать покупателя или/и продавца — налоговый орган не примет бланк, если в нем будут неправильно указаны реквизиты сторон, наименование предприятия, ИНН, адрес;

ошибка в названии продукции или услуг;

неточности в цене либо общей стоимости, валюте — важно правильно указывать как наименование валюты, так и ее код;

неправильный расчет НДС — в определенной графе бланка указывается налоговая ставка, и именно по ней должна быть рассчитана сумма налога (недействительным также считается документ, в котором сумма рассчитана по стандартному тарифу, хотя значение должно быть 0%).

В отдельных случаях ошибки несерьезные

В следующих случаях ФНС может не обратить внимание на существующие недочеты:

• использованы строчные буквы вместо прописных;
• отсутствуют кавычки в тех местах, где они требуются;
• отсутствует описание предоставленных услуг или выполненных работ;
• данные о получателе груза и покупателе не продублированы (ошибка допускается в тех случаях, когда это одно и то же лицо);
• неточная нумерация.

НДС у ИП на УСН

Обычно ИП на УСН не платит НДС. Однако если индивидуальный предприниматель на «упрощенке» самостоятельно выставляет счета-фактуры с выделенным в них НДС, то налог подлежит уплате. Но бывают ситуации, при которых ИП на упрощенной системе налогообложения должен осуществлять начисление НДС по особым правилам. Это касается тех предпринимателей, которые работают по агентским договорам (договорам комиссии и поручения). Если предприниматель вступает в простое (инвестиционное) товарищество или заключает концессионное соглашение на доверительное управление имуществом и выступает в роли доверительного управляющего (концессионера), то он становится плательщиком НДС. Но такие правоотношения возможны только для ИП на «упрощенке», который имеет объект налогообложения «доходы минус расходы».

Право смены объекта налогообложения на УСН у предпринимателя есть один раз в год — с 1 января до 31 декабря отчетного периода. О переходе необходимо письменно известить территориальный орган ФНС. Надо помнить, что в такой ситуации предприниматель должен вести раздельный учет — налоговый и бухгалтерский (по концессионной и по своей деятельности). У ИП на «упрощенке» в результате совместной деятельности входной НДС не образуется, поэтому и права на вычет он не приобретает

При этом важно помнить, что предприниматели, которые применяют УСН и одновременно осуществляют деятельность по агентским соглашениям (договорам комиссии), не являются плательщиками НДС. Однако, начиная с 2014 года, они должны вести учет входящих и исходящих счетов-фактур, а также сдавать отчеты в ФНС

Подача уведомлений о прослеживаемых товарах

Все прослеживаемые товары, которые ввозит и реализует компания на УСН, должны содержать регистрационный номер партии товара (РНПТ), который передается в информационную систему прослеживаемости.

РНПТ присваивается при ввозе товаров на территорию России либо налоговой инспекцией, либо самой компанией, ввозящей товар (зависит от того, откуда именно ввозится продукция, подлежащая прослеживаемости).

Чтобы налоговики смогли присвоить партии ввозимой продукции РНПТ, компания на УСН обязана направить в ИФНС уведомление о ввозе не позднее 5 рабочих дней с даты принятия приобретенных импортных товаров на учет. Это следует из п. 25 (по состоянию на 1 июля 2021 года еще не утвержден). 

Шпаргалка по статье от редакции БУХ.1С для тех, у кого нет времени

1. В связи с началом работы национальной системы прослеживаемости товаров для компаний и ИП на УСН вводятся дополнительные обязанности и новая налоговая отчетность.

2. Если упрощенец планирует работать с прослеживаемыми товарами, он должен перейти на электронный документооборот, заключив договор с оператором ЭДО.

3. Все прослеживаемые товары, которые ввозит и реализует упрощенец, должны содержать регистрационный номер партии товара (РНПТ), который передается в информационную систему прослеживаемости. РНПТ присваивается при ввозе товаров на территорию России либо налоговой инспекцией, либо самой компанией, ввозящей товар (зависит от того, откуда именно ввозится продукция, подлежащая прослеживаемости).

4. Так как организации и ИП, применяющие УСН, не являются налогоплательщиками НДС, то при совершении операций с прослеживаемыми товарами вместо счетов-фактур они обязаны составлять и передавать покупателям универсальные передаточные документы (УПД).

5. Компании на УСН обязаны ежеквартально направлять в ИФНС отчет об операциях с прослеживаемыми товарами.

6. В настоящее время правительственные постановления, регламентирующие работу национальной системы прослеживаемости товаров, еще не утверждены. Соответственно, упрощенцы временно (до вступления в силу правительственных постановлений) могут не исполнять все перечисленные выше обязанности (направление уведомлений, составление и передача УПД с реквизитами прослеживаемости, сдача отчетности и т.д).

Получив от компании уведомление о ввозе товаров, налоговики обязаны не позднее следующего календарного дня присвоить ввезенной товарной партии РНПТ и сообщить этот номер компании (п. 26 Порядка). Следует учитывать, что уведомление о ввозе товаров представляется в электронной форме по ТКС через оператора ЭДО. Информирование о присвоении номера осуществляется также в электронной форме по ТКС.

Если товары ввозятся с территории иностранных государств, не являющихся членами ЕАЭС, то уведомление в ИФНС не подается, а РНПТ на такие товары формируется компанией самостоятельно из регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера товара из такой декларации.

Если на момент утверждения (по состоянию на 1 июля еще не утвержден) у компании уже имеются в наличии такие товары, предлагающиеся к реализации, она должна будет уведомить ИФНС об остатках таких товаров.

Такое уведомление компании обязаны представлять с даты вступления в силу утвержденного правительством перечня прослеживаемых товаров, а также вступления в силу изменений в указанный перечень (абз. 2 п. 28 Порядка). На основании полученного уведомления налоговики в срок не позднее следующего календарного дня присваивают партии прослеживаемого товара РНПТ и сообщают его компании (п. 29 Порядка).

Сущность и роль счёта-фактуры

Счёт-фактура составляется продавцом и передаётся покупателю не позднее чем через 5 дней после совершения сделки и является подтверждением факта оказания услуги или отпуска товаров.

Согласно Постановлению № 1137 от 26.12.2011 счёт–фактура может быть представлена на электронном или бумажном носителе с одинаковой юридической силой. Сформированные в цифровом виде счёта заверять электронной цифровой подписью (ЭЦП). Возможно, составление корректирующего документа, и отдельно на аванс по поставке и общий оплаченный счёт при отпуске товаров по предоплате.

Исходя из назначения, счёт-фактуру должны составлять все юридические лица и индивидуальные предприниматели, которые платят НДС в бюджет государства в предусмотренных законодательством размерах.

Нормативным обеспечением порядка формирования счетов-фактур предпринимателя и отражения фактов хозяйственной деятельности выступают в Налоговом кодексе РФ:

1. Статьи 168-169, в которых представлена информация о правилах составления, видах, в том числе правомерность формирования электронной версии и типах предпринимательской деятельности, освобождённой от уплаты НДС.
2. Пункты 11 и 26 статьи 346 определяют обязанность выставления документов или её отсутствие при разных режимах налогообложения;

Дополнительно в Приказе ФНС № ММВ-7-69/3 от 27.02.2014 определён порядок составления счетов-фактур всех видов и форматов.

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то счёта-фактуры обязаны выписывать независимо от вида деятельности в 5-дневный срок.

Все сформированные документы отражаются в Книгах покупок и продаж. Книга покупок представляет собой регистр полученных счёт-фактур у сторонних контрагентов рынка, по которым налог был оплачен. Книга продаж отражает учёт у индивидуального предпринимателя всех выданных документов, на основании которых производится расчёт вычета по НДС.

Счет-фактура без НДС: правила оформления документа

Счет-фактура является универсальным платежным документом, на основании которого происходят взаиморасчеты между участниками товарооборота или рынка работ и услуг.

Некоторые из таких контрагентов имеют право на заполнение этого документа без указания налога на добавленную стоимость в результате использования соответствующего режима налогообложения или реализации товаров, которые таким налогом не облагаются.

Когда и кому нужен счет-фактура без НДС?

В соответствии с положениями статьи 145 Налогового Кодекса Российской Федерации некоторые участники налоговых правоотношений имеют право на освобождение от уплаты налога на добавленную стоимость.

Согласно положениям этой статьи от уплаты НДС освобождаются:

Если вы хотите узнать, как в 2021 году решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

• Юридические лица и индивидуальные предприниматели, если за три календарных месяца в отчетном налоговом периоде сумма их дохода не превысила два миллиона рублей, о чем они уведомили налоговые органы путем передачи им соответствующей отчетности.
• В течение трех календарных месяцев в рамках отчетного периода указанные юридические лица и индивидуальные предприниматели не занимались товарооборотом с использованием подакцизных товаров.

В рамках Налогового Кодекса Российской Федерации от уплаты НДС участники товарооборота освобождаются также в том случае, если реализуемый и передаваемый товар сам не облагается налогом.

Счет-фактура без НДС может быть оформлена также и юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, которые находятся на общем режиме налогообложения, если они отпускают товар, который облагается налогом на добавленную стоимость, и который не облагается, так как на основании такого документа проще составить специализированные транспортные накладные.

Как заполнить счет-фактуру без НДС?

Заполнение счета-фактуры без указания налога на добавленную стоимость должно осуществляться в соответствии с требованиями действующего налогового законодательства, предъявляемыми к этому платежному документу.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему, обращайтесь через форму онлайн-консультанта или звоните по телефонам:

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Всего на сегодняшний день предусмотрено три варианта оформления такого документа:

• Если продавец не облагается налогом на добавленную стоимость в силу соответствия требованиям налогового законодательства, то весь документ заполняется в порядке, установленном для счета-фактуры как для платежного документа, а в графах, посвященных ставке налогообложения, а также сумме НДС ставится отметка «Без НДС». Подсчет итоговой суммы должен быть осуществлен также без такого налога.
• Если продавец налогом на добавленную стоимость облагается, но реализации подвергаются товары, на которые налог на добавленную стоимость не распространяется, то заполнение счета-фактуры будет осуществляться в том же виде, что и для контрагентов, которые НДС не облагаются.
• Если продавец налогом облагается, а на реализацию предоставлено несколько видов товара, часть из которых облагается налогом на добавленную стоимость, а часть – нет, то заполнение счета-фактуры будет осуществляться следующим образом: все графы данного платежного документа заполняются полностью за исключением позиций товара, который не подлежит налогообложению – на этих позициях в графах, в которых должны быть указаны ставки НДС и суммы данного налога, пишется «Без НДС». Подсчет общей суммы налога на добавленную стоимость осуществляется также без учета таких товарных позиций. Общая итоговая сумма будет выглядеть в качестве сводной по двум группам товаров, одна из которых просчитана с учетом НДС, а другая – без такового.

Счет-фактура без НДС представляет собой специальный бухгалтерский документ, на основании которого налоговые органы могут проследить законность использования своими налоговыми агентами упрощенных режимов налогообложения.

Однако не всегда такой документ используют только индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица, которые таким налогом не облагаются – если организация или ИП торгует товаром, который НДС не облагается, она также может выставлять платежный документ без указания НДС.

• Москва: +7 (499) 110-86-72.
• Санкт-Петербург: +7 (812) 245-61-57.

Для чего нужна такая бумага, как счет-фактура, в отделе закупок и в бухгалтерии

В первую очередь она понадобится, чтобы подтвердить исходящий НДС, когда будут продаваться услуги и изделия. А позже она пригодится, чтобы списать входящий налог на добавленную стоимость, в момент покупки. Она будет являться доказательством произошедшей сделки.

Когда регистрируется исходящая СФ, то ее вписывают в Книгу продаж. Когда входящая – от продавца – то в Книгу покупок. В итоге данные в декларации будут заполняться на основании той информации, которая сформируется в этих документах.

Если переводится предоплата, а продукт поступит к покупателю позже, чем через 5 дней, то следует выписать авансовую СФ. Она подтвердит факт произошедшей сделки и будет доказывать покупающей стороне, что они приобрели изделия или услугу. Если в ней позже будут выявлены ошибки, то можно выписать дополнительную, корректировочную СФ.

Для бухгалтера это бумаги, которые помогают вести учет, подтверждают текущие хозяйственные операции и являются возможностью получить вычет.