Бухгалтерский учет операций по договорам добровольного страхования

Приобретение автомобиля в 1С 8.3

Довольно часто у бухгалтеров возникают вопросы:

• Купили машину — как отразить в 1С 8.3?
• Как оформить поступление, ввод в эксплуатацию и сопутствующие расходы в программе?

Действительно, при отражении покупки автомобиля в 1С 8.3 гораздо больше особенностей по сравнению с другими основными средствами. Разберем все эти важные вопросы в нашей статье, посвященной теме «Покупка автомобиля в 1С 8.3 — пошаговая инструкция».

Приобретение автомобиля в 1С 8.3 — пошаговая инструкция

20 февраля Организация уплатила госпошлину за регистрацию автомобиля в ГИБДД в сумме 3 300 руб. и страховую премию ОСАГО в сумме 8 000 руб.

21 февраля автомобиль принят в эксплуатацию.

Амортизация в Организации начисляется линейным способом, амортизационная премия не установлена.

Покупка автомобиля

Есть два варианта принятия к учету ОС:

• упрощенный — через ОС и НМА – Поступление основных средств;
• обычный — через ОС и НМА – Поступление оборудования (либо Покупки – Поступление (акты, накладные) – Оборудование).

В случае с автомобилем почти всегда есть дополнительные расходы, которые нужно включить в его стоимость до ввода в эксплуатацию (например, госпошлина). Поэтому используйте второй вариант.

Узнать подробнее об упрощенном способе принятия к учету ОС

В момент поступления примите на учет автомобиль документом Поступление оборудования (раздел ОС и НМА).

Регистрация автомобиля в ГИБДД

Бухэксперт8 рекомендует без регистрации в ГИБДД автомобиль не эксплуатировать, поэтому пошлину учтите в стоимости ОС (п. 8 ПБУ 6/01).

Подробнее см. в статье Госпошлина за регистрацию авто

При выборе иной позиции: при вводе в эксплуатацию до регистрации пошлину включите в расходы в зависимости от целей использования ОС (п. 5, п. 11 ПБУ 10/99).

Шаг 1. Узнайте реквизиты для уплаты пошлины в своем отделении ГИБДД и отразите уплату документом Списание с расчетного счета (Банк и касса – Банковские выписки).

Страховка в 1С 8.3 — как провести? Операция оформляется в два этапа.

Шаг 1. Оплату страховой компании проведите документом Списание с расчетного счета.

В этой операции главное — правильно настроить элемент справочника Расходы будущих периодов.

Больше никаких документов по отражению расходов на страхование вводить не нужно, расходы списываются автоматически в процедуре Закрытие месяца операцией Списание расходов будущих периодов.

Ввод в эксплуатацию автомобиля

Когда все затраты накоплены на счете 08.04.1, и автомобиль готов к вводу в эксплуатацию, создайте документ Принятие к учету ОС (раздел ОС и НМА).

Вкладка Внеоборотный актив.

Вкладка Основные средства.

Вкладку Бухгалтерский учет и Налоговый учет заполните исходя из:

• учетной политики;
• приказа руководителя об СПИ;
• цели использования автомобиля.

Вкладка Налоговый учет.

Вкладку Амортизационная премия заполните, если она применяется в Организации.

Учет премий

Страховые премии – это выплаты лица в адрес организации. Страховое соглашение вступает в силу или с даты, прописанной в нем, или с даты внесения первой премии.

Как ведется бухучет при страховании груза грузоотправителем?

Компенсация при наступлении страхслучая выплачивается только тогда, когда у лица нет задолженностей по премиям. Все суммы за прошедший период должны быть внесены.

Компенсация, уплачиваемая застрахованному лицу, может засчитываться в счет следующих страховых премий.

Рассмотрим пример. Застрахованному лицу начислено возмещение в размере 50 000 рублей. Были также подтверждены дополнительные траты, связанные со страховым случаем. Лицо решило направить половину из этой суммы в счет следующих платежей по страховке. В этом случае используются эти проводки:

• ДТ22/1 КТ51. Выплата возмещения по страховке.
• ДТ22/1 КТ51. Выплата дополнительных трат.
• ДТ22/1 КТ77/1. Зачет части суммы возмещения в счет следующих страховых премий.

Законность всех выплат подтверждается первичкой.

Возмещение страховое осаго

• Многие бухгалтеры привыкли отражать стоимость автостраховки как расходы будущих периодов на счете 97. Однако платежи как по добровольному, так и по обязательному страхованию не совсем подходят под понятие расходов будущих периодов. Обязательное страхование автогражданской ответственности гарантирует пострадавшему получение компенсации ущерба вследствие ДТП.
  Учет кассовых операций

  Выплата страхового возмещения пострадавшему производится страховой компанией виновника согласно Федерального Закона № 40 «Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств» от 25.04.2002 года.

  Законом контролируются все вопросы по ОСАГО: от перечня страховых случаев, суммы страхового покрытия, рисков, франшизы, оформления ДТП и сроков до условий, порядка и формы осуществления выплаты страхового возмещения.

  Полис ОСАГО покрывает следующие риски:

• Имущественные — возмещается ущерб, причиненный имуществу третьих лиц (пострадавших). Это касается не только автомобилей, но и недвижимого и прочего имущества, принадлежащего физическим или юридическим лицам.

Жизни и здоровья — возмещаются затраты на лечение или связанные со смертью лиц, пострадавших в ДТП.

Моральный ущерб и упущенную выгоду полис ОСАГО не покрывает. Эти затраты понесет виновник ДТП согласно действующего законодательства.

Также стоит помнить, что полис ОСАГО покрывает только случаи ДТП (подробный перечень случаев, являющихся страховыми, приведен в Законе об ОСАГО). Это значит, что участники аварии не могут претендовать на выплату денег от страховой компании в случае, если они покинули место происшествия без надлежащего оформления ДТП.

Стоимость полиса обязательного автострахования зависит от ”безубыточности” автомобиля. Чем чаще водитель становится виновником ДТП, тем дороже обойдется страховка для автомобиля виновника при расчете на следующий период. Для этого разработана система повышающих стоимость полиса коэффициентов. Подобная практика дисциплинирует автовладельцев и является своеобразной профилактикой ДТП.

Рисунок 1. Расчет выплаты по ОСАГО

Стоимость полисов обязательного автострахования (страховые тарифы) регулируется Банком России в соответствии с настоящим Федеральным Законом.

Виды возмещения ущерба по ОСАГО

ОСАГО – обязательный продукт, в рамках которого предусмотрена гарантированная выплата пострадавшей в ДТП стороне. Что касается виновной стороны, то она будет ремонтировать машину за счет собственных средств.

Максимальный размер выплаты предусмотрен на законодательном уровне и составляет на каждого пострадавшего:

• не более 160 тыс рублей, если причинен вред жизни и здоровью;
• не более 400 тыс рублей, если причинен ущерб ТС.

Возместить ущерб по ОСАГО страховая компания сможет в случаях, которые оговорены в правилах:

• Полная гибель. В данном случае производится выплата рыночной стоимости. Если выплата превышает оговоренный лимит в рамках обязательного продукта, то разницу обязан выплатить виновник.
• Частичное повреждение. При получении частичного повреждения компания выплачивает средства, которые необходимы для проведения ремонтных работ.
• Дополнительные расходы. В эту группу включены дополнительные расходы, которые возникают у пострадавшего, в результате наступления страхового случая: расходы на эвакуацию или хранение вещей.

Получено страховое возмещение проводки

НДС Д-т 76-2 – К-т 41-2 Списаны товары, учитываемые по розничным ценам Д-т 68-2 – К-т 18 СТОРНО Скорректирована сумма налоговых вычетов по НДС в результате выбытия запасов (за исключением порчи, утраты товаров в связи с чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП) Д-т 76-2 – К-т 18 Восстановленная сумма НДС отнесена на увеличение потерь по страховому случаю Д-т 51 – К-т 76-2 Получено страховое возмещение Д-т 90-10 – К-т 76-2 Списана сумма ущерба, не покрываемая страховым возмещением Д-т 76-2 – К-т 90-7 Списана сумма страхового возмещения, превышающая фактический размер ущерба НДС В случае утраты имущества (за исключением порчи, утраты в связи чрезвычайными обстоятельствами: пожар, авария, стихийное бедствие, ДТП) необходимо в текущем периоде уменьшить сумму налоговых вычетов по НДС на сумму «входного» НДС, ранее принятого к вычету по нему.

Возмещение по страховому случаю проводки

Внимание

В связи с этим доход в виде страхового возмещения даже в случае его отнесения к доходам, прямо не предусмотренным ст. 250 НК РФ, признается в том периоде, когда он возникает, т.е., на наш взгляд, когда страховой компанией принято решение о выплате возмещения.

Возмещение по страховому случаю проводки

Помогите пожалуйста!

Интересно кто нибудь решает вам все эти задачи! Гг

Авто организации попало в ДТП, страховая компания перечислила нам страховое возмещение, я сделала проводки Дт 51 Кт 76.01.1 и Дт 76.01.1 Кт 91.1 в ручную подскажите пожалуйста правильно ли это? И должны ли быть какие либо первичные документы со стороны страховой…

10 вопросов по бухгалтерскому учету

А гугл не помог никак?

Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия , 2010, N 10 ПРОВОДКИ ПО ДТП Любое предприятие, имеющее автомобиль, хотьБухгалтерский и налоговый учет страховой выплаты Расходы, которые понесла организация в страховом случае, являются прочими…

Помогитеееееееееее

Реальная помощь

Договором страхования автогражданской ответственности страховым случаем признается причинение в результате ДТП вреда жизни, здоровью или имуществу потерпевшего.Начисление и получение страховой суммы в бухгалтерском учете отражается проводками

Как отнести затраты по ремонту автомобиля?

Ногами.

При наступлении страхового случая ДТП договор ОСАГО предусматривает возмещение причиненного вреда потерпевшей стороне.Операция. Проводки. Документ. Начислена сумма страхового возмещения. Дт 205.41 560 Кт 401.10 140 . Операция бухгалтерская.

Расходы по ликвидации последствий аварии в бухгалтерском учете считают чрезвычайными (п.13 ПБУ 10). Их надо отразить по счету 99 «Прибыли и убытки». Затраты на ремонт поврежденного автомобиля списывают проводкой: Дебет 99 Кредит 20 (23, 26) — включены в состав чрезвычайных расходы на ремонт машины, проведенный собственными силами. Если вы передали поврежденный автомобиль в автосервис и там вам его починили, то записи в учете будут такими: Дебет 99 Кредит 60 — учтены затраты на ремонт, проведенный сторонней организацией. Расчеты со страховой компанией отражают на счете 76, субсчет 1 «Расчеты по имущественному и личному страхованию». Поскольку доходы и расходы фирмы, связанные с наступлением страховых случаев, в том числе ДТП, относят к чрезвычайным, то корреспонденция счетов будет такой: Дебет 76-1 Кредит 99 — отражено страховое возмещение, причитающееся от страхователя. Дебет 50, 51 Кредит 76-1 — получена страховая выплата в счет возмещения ущерба.

Помогите пожалуйста,не могу разобраться!Бух.учёт!

Так ты ВЫСТАВИ СВОИ проводки, А мы подправим. Д. У. Н. (Дураков у нас нет0

Автомобиль попал в ДТП учет организацией страховогоВ бухгалтерском учете расходы, связанные с чрезвычайнымиВ бухучете ООО Альфа будут сделаны проводки Дебет 60 Кредит 51 — 50 000Под страховым случаем понимается наступление гражданской…

Я считаю, что страховка не должна включаться в стоимость. Она относится на 97 счет «Расходы будущих периодов» и списывается в течении строка страхования. Страховка нужна будет для того, если будет авария или другие случаи, чтобы покрыть стоимость убытков.

Рассмотрим различные ситуации наступления страхового случая. Какими проводками отразить эти события в бухгалтерском учете и не ошибиться в налогообложении?Если машина попала в аварию, ущерб возмещается страховой компанией виновника ДТП.

Какой проводкой отразить поступление денег на р/сч за автострахование?

А я бы Д 51 К76 -приняла деньги, а потом бы Д 76 К 91 начислила, как доход не включаемые в налогооблагаемую базу, а то потом концов не сышешь, что за деньги и откуда взялись.

200 новых бухгалтерских проводок. Больничные по-новому. Автомобиль организации Опель Астра пострадал в результате ДТП по вине другого водителя.

Общие принципы проводки экспедирования

При заказе экспедирования и страхования груза бухгалтерский и налоговый учет может проводиться различными способами. Выбор подходящего варианта часто зависит от того, покупаете ли вы товар или продаете. Если покупаете, то можно сделать проводки следующим образом:

Вписать в первоначальную стоимость всей партии. Если доставляется сразу несколько видов, транспортные расходы разделяются пропорционально на все классы товаров. Расходы на перевозку в этом случае отражаются на счете учета запасов в зависимости от группы товаров. Такой способ идеален, если вы точно знаете, сколько ушло на доставку. Обычно используется при заказе одного вида товаров.
Обобщить на отдельном субсчете. Детализация может быть разной, все зависит от вашего предприятия и учетной политики

Важно лишь правильно определить размер списания средств, который считается на базе среднего процента транспортно-заготовительных расходов и суммы выбывших запасов. Формула выглядит следующим образом: Списываемые расходы = сумма выбывших запасов Х средний процент расходов : 100%

При этом средний процент считается по следующей формуле ((Остаток расходов на начало месяца + расходы, понесенные за месяц): (остаток запасов + сумма поступивших запасов)) х 100%. Данные рассчитываются без учета внутренних перемещений по складам.

Для каждой категории товаров компания в праве установить свой способ учета в зависимости от особенностей закупки того или иного продукта.

Если необходимо сделать проводку для продаж, транспортно-экспедиторские и другие связанные с перевозками товаров услуги записываются в расходы на сбыт и отражаются на счете 93. В ту же категорию попадают расходы на транспортировку между внутренними складами предприятия.

В случае, когда заказчик экспедитора или страховки является посредником и не получает товар на свой склад, для их проводки нужно определиться, являются ли расходы понесенными при приобретении или при реализации товара. Далее суммы проводятся либо как расходы на сбыт, либо как расходы на транспортировку к месту пользования.

Также для одного и того же груза может быть применено два способа учета. Этот трюк часто используется при заказе товаров из-за рубежа. Все траты до таможни вписываются в первоначальную стоимость товара, а перевозку по территории своей страны относят к расходам на сбыт.

Если водитель вашего предприятия является виновником аварии

Предположим, что виновником ДТП является водитель вашего предприятия, управляющий служебной автомашиной. В этом случае ваша организация будет обязана возместить вред, причиненный вашим работником при исполнении им трудовых (служебных, должностных) обязанностей (ст. 1068 ГК РФ).

В данном случае это распространяется не только на лиц, связанных с работодателем трудовым договором (контрактом), но и на тех, кто выполняет работу на основании гражданско-правовых договоров. Но только при условии, что эти лица действовали по заданию соответствующего юридического лица.

Помимо ущерба, причиненного пострадавшей стороне, ваша организация должна компенсировать и расходы на государственную пошлину. Это следует из п. 1 ст. 95 Арбитражного процессуального кодекса РФ: участники дела оплачивают судебные расходы пропорционально размеру удовлетворенных исковых требований.

Расходы на возмещение вреда пострадавшему являются для организации прочими. Аналогично затратам на ремонт транспортного средства они отражаются по дебету счета 91.

В налоговом учете затраты на возмещение ущерба и госпошлины учитываются в составе внереализационных расходов в том периоде, в котором вынесено решение суда (пп. 6 п. 2 ст. 265 НК РФ).

Пример. Используем условия предыдущего примера.

В результате разбирательств оказалось, что виновником ДТП является водитель ООО «Автопробег». ЗАО «Переезд» обратилось в суд. Затраты на государственную пошлину составили 3000 руб. По решению суда ООО «Автопробег» обязано выплатить ЗАО «Переезд» 35 400 руб. и возместить затраты по уплате госпошлины.

В бухгалтерском учете ООО «Автопробег» были сделаны следующие проводки:

Дебет 91 Кредит 76

38 400 руб. (35 400 руб. + 3000 руб.) — отражена задолженность предприятия по возмещению ЗАО «Переезд» ущерба и государственной пошлины;

Дебет 76 Кредит 51

38 400 руб. — выплачены денежные средства пострадавшему.

Как следует из ст. 1081 ГК РФ, лицо, возместившее вред, причиненный другим лицом (например, работником, выполнявшим служебные обязанности), имеет право обратного требования (регресса). Это значит, что организация может потребовать возмещение понесенных расходов со своего работника, виновного в ДТП. При этом он должен будет возместить прямой действительный ущерб (за поврежденный автомобиль) и сумму ущерба, которая была выплачена пострадавшей стороне. Взыскивать с водителя недополученный из-за аварии доход работодатель не имеет права.

По распоряжению администрации с работника можно взыскать сумму, не превышающую его среднемесячного заработка (ст. 241 ТК РФ). Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% (ст. 138 ТК РФ). А при удержании по нескольким исполнительным документам за работником должна быть сохранена половина заработной платы.

Пример. Опять используем условия предыдущих примеров.

Администрация ООО «Автопробег» решила взыскать с водителя сумму ущерба, причиненного организации. Среднемесячный заработок водителя составляет 15 000 руб. По распоряжению руководителя ООО «Автопробег» указанная суммы была удержана с водителя.

В бухгалтерском учете ООО «Автопробег» делаются следующие проводки:

Дебет 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба», Кредит 91

15 000 руб. — отражена задолженность водителя по частичному возмещению материального ущерба, причиненного предприятию.

Ежемесячно в течение пяти месяцев из заработной платы водителя будет удерживаться по 20% — 3000 руб. (15 000 руб. x 20%);

Дебет 70 Кредит 73, субсчет «Расчеты по возмещению материального ущерба»

3000 руб. — отражено удержание из заработной платы работника.

Работодатель может полностью или частично отказаться от финансовых претензий к виновному в аварии водителю, учитывая обстоятельства происшествия (ст. 240 ТК РФ). Кроме того, в некоторых случаях работник освобождается от материальной ответственности. Например, если ущерб возник из-за обстоятельств непреодолимой силы, необходимой обороны (ст. 239 ТК РФ).

Как отразить страхование в бухучете имущества и сотрудников: проводки порядок учета

213 НК)

Гибели или уничтожения застрахованного имущества, в том числе третьих лиц, как разница между выданной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования ГО), увеличенной на заплаченные страховые взносы

В итоге, цена ТС состоит из рыночной цены ТС на дату заключения договора страхования или дату наступления страхового случая — по договору страхования ГО плюс внесенные физлицом взносы — стоимость страховки КАСКО.

Повреждения застрахованного имущества владельца или третьих лиц как разница между выданной страховой выплатой и затратами на ремонт ТС, если ремонт не осуществлялся, или ценой ремонта ТС, если ремонт произведен плюс заплаченные страховые взносы

Иными словами, расходы — это затраты на ремонт плюс стоимость страховки КАСКО в случае, если ремонта не было, или стоимость ремонта, если он был, плюс стоимость страховки КАСКО.

Подтвердить расходы на ремонт, который еще не состаялся, требуется с помощью калькуляции, заключения, акта от страховщика или независимого эксперта.

Подтвердить расходы на состоявшийся ремонт ТС могут такие документы как

• Договор (копия) о выполненных работах
• Акт приемки выполненных работ
• Платежные документы

Возмещенные страхователю расходы на расследование обстоятельств страхового случая, определение ущерба, расходы суда и другие в доходе не учитываются.

Страховое возмещение предназначено для компенсации убытков от страхового случая, и случаи превышения страхового возмещения над полученным ущербом возникают нечасто.

Но если таковое произошло, то исчислить и удержать НДФЛ с такого дохода обязана страховая компания, так как она является налоговым агентом.

Детально об этом вы можете прочесть здесь, однако вложенный ответ нормативным не является.

Если же этого не случилось, то обязанность декларирования доходов и уплаты начисленного налога ложится в полном объеме на владельца ТС — получателя страхового возмещения (пп.4 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).

Напомним, что в связи с недавно введенной обязанностью банков сообщать в соответствующие органы учета и контроля о поступлении денежных средств на банковские, в том числе карточные, счета физлиц, ИФНС в 2015 году начала массовые рассылки писем в адрес физлиц, получивших страховые возмещения в 2014 году за поврежденные ТС, с требованием задекларировать доходы и уплатить НДФЛ в срок до 30 апреля.

Считаем, что такой факт говорит о том, что страховые компании не выполняют роль налогового агента, из чего возникает необходимость декларирования дохода от страхового возмещения лично налогоплательщиками. А потому готовы помочь физлицам грамотно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ и избежать налогообложения при наличии у таких физлиц документов, подтверждающих их расходы.

В письме Минфина от 16.02.2017N 03-04-06/8960указана ситуация, когда договор, заключенный компанией со страховой организацией, предусматривает комплексное страхование автомобиля с техническим оборудованием (КАСКО), по которому выгодоприобретателем по страхованию автомобиля является ФЛ, а в части страхования оборудования — компания.

При этом страхвзносы (премия), уплачиваемые компанией за ФЛ, кроме страхвзносов (премий) по рискам, связанным с установленным техническим оборудованием, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. У компании возникают обязанности налогового агента.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Налог на прибыль

В соответствии с п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях главы 25 НК РФ относятся:

• доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (ст. 249 НК РФ);

• внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ).

В соответствии с п. 3 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами признаются, в частности, доходы в виде сумм возмещения убытков или ущерба.

Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль, приведены в исчерпывающем перечне ст. 251 НК РФ. Отметим, что в отношении сумм страхового возмещения, получаемого от страховой компании по договору страхования автотранспортного средства в связи с наступлением страхового случая в денежной форме, финансовые органы занимают устойчивую позицию, согласно которой данные суммы учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль как прочие внереализационные доходы, поскольку такой вид дохода не поименован в ст. 251 НК РФ. Налоговые органы считают, что сумма такого страхового возмещения подлежит отражению в составе внереализационных доходов на основании п. 3 ст. 250 НК РФ (письма Минфина России от 30.11.2016 N 03-03-06/3/70930, от 31.10.2014 N 03-03-06/4/55221, письма УФНС России по г. Москве от 16.11.2007 N 20-12/110043, от 26.07.2007 N 20-12/071563).

Согласно пп. 8 п. 1 ст. 265 НК РФ в расходы для целей налогообложения включают расходы, связанные с ликвидацией выводимых из эксплуатации основных средств. К этим расходам также относятся суммы недоначисленной амортизации (начисленной в налоговом учете). При определении налоговой базы по прибыли указанные расходы следует включать в состав внереализационных расходов.

Таким образом, остаточная стоимость лизингового имущества признается расходом в налоговом учете аналогично бухгалтерскому учету.

Рекомендуем также ознакомиться с материалами:

— Энциклопедия решений. Учет основного средства лизингополучателем (баланс лизингополучателя);

— Энциклопедия решений. Бухгалтерский учет доходов в виде страховых возмещений;

— Энциклопедия решений. Доходы в виде страховых возмещений (в целях налогообложения прибыли).

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
аудитор, член Российского Союза аудиторов Буланцов Михаил

Ответ прошел контроль качества

24 мая 2019 г.

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.