Кбк для уплаты усн

КБК: Госпошлины 2020 год

Новые КБК по госпошлинам введены уже с 22.10.2018 г. приказом Минфина РФ от 20.09.2018 № 198н. Приведем их в таблице:

КБК	Расшифровка
153 1 08 07500 01 0000 110	Госпошлина за выдачу акцизных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) для маркировки алкогольной продукции
160 1 08 07490 01 0000 110	Госпошлина за выдачу федеральных специальных марок с двухмерным штриховым кодом, содержащим идентификатор единой государственной автоматизированной информационной системы учета объема производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (ЕГАИС) для маркировки алкогольной продукции
182 1 08 07310 01 8000 110	Госпошлина за повторную выдачу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе (при обращении через многофункциональные центры – МФЦ)

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2020 года. Отпускные ему были выплачены 2 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 2 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 31 марта 2020 года (перенос на 06.05.2020 из-за коронавируса, карантина и нерабочих дней).

Удержанный НДФЛ в 2020 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

После того как в бюджет поступит НДФЛ, перечисленный налоговыми агентами, эти денежные средства распределяются между бюджетом субъекта РФ и бюджетами муниципальных образований (поселений, муниципальных районов, городских округов) по нормативам, установленным бюджетным законодательством.

Федеральный закон от 08.06.2020 № 172-ФЗ освободил от уплаты НДФЛ за 2 квартал 2020 ИП, нотариусов, адвокатов, иных специалистов частной практики, пострадавших от коронавируса. Это авансовый платеж за полугодие 2020 минус аванс за 1 кв. 2020.

Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2019–2020 годах

Неверное указание кода доходов крупных неприятностей повлечь не должно. Ведь даже при ошибочном КБК деньги поступят в бюджет, а данный реквизит платежки всегда можно уточнить.

Однако тот факт, что ошибка не повлечет санкций, расхолаживать вас не должен. В любом случае это лишняя трата времени и нервов. Поэтому изменения в КБК нужно отслеживать. Тем более, что плательщикам на УСН с объектом «доходы» делать это совсем не сложно: коды для них не менялись аж с 2014 года.

КБК по УСНО за 2014–2017 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2017 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2019–2020 годы. Они приведены в таблице.

Коды по УСН «доходы» 6% за 2019–2020 годы

Год	Налог	Пени	Штрафы
2019	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110
2020	182 1 05 01011 01 1000 110	182 1 05 01011 01 2100 110	182 1 05 01011 01 3000 110

Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2020 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2019 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.

Инструкцию по заполнению платежки на уплату авансовых платежей по УСН, а также налога за год, включая образцы платежек, подготовили эксперты К+. Если у вас есть доступ к К+, переходите в Готовое решение. Если доступа нет, получите его бесплатно.

Сроки уплаты

Для того чтобы систематизировать процесс уплаты налогов физических и юридических лиц, государством специально были установлены сроки сдачи отчетностей, несоблюдение которых влечет за собой меры наказания.

Для каждого режима налогообложения существуют свои сроки, для тех, кто перешел на упрощенную систему, установлено 4 основных периода:

первый квартал	денежные средства переводятся не позже 25 апреля
полугодие	до 25 июля
9 месяцев	оплата производится до 25 октября
год	не позже, чем 31 марта следующего года для юридических лиц, и не позднее, чем 30 апреля для индивидуальных предпринимателей

Даты подобраны с учетом того, чтобы налогоплательщики имели возможность сформировывать отчетности уже после полного окончания периода

Также важно отметить, что на выполнение налоговых обязательств дается достаточное количество времени, что дает возможность справиться без просрочки

Код бюджетной классификации играет значимую роль, так как именно он отвечает за правильное распределение денежных средств в бюджете. Указывать его нужно внимательно, так как допущенные ошибки могут повлечь за собой неприятные последствия.

Какие отчеты подают предприниматели, имеющие работников

ИП-работодатели обязаны также отчитаться за своих сотрудников в налоговую инспекцию, пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Какие отчеты сдает работодатель в налоговую

РСВ – расчет по страховым взносам. Подается ежеквартально до 30 числа.

В 2021 году сроки сдачи РСВ будут такими:

• за 1 квартал 2021 г — 30 апреля 2021 г,
• за полугодие 2021 г — 30 июля 2021 г,
• за 9 месяцев — 01 ноября 2021 г,
• за 2021 год — 31 января 2022 г.

Штраф за опоздание со сдачей расчета такой же, как и в случае неподачи других налоговых деклараций. За каждый месяц опоздания придется заплатить 5 процентов налога по декларации. Но не более 30 процентов и не менее 1000 руб.

6-НДФЛ также подается каждый квартал, но до конца следующего месяца. Срок сдачи годового отчета — 01 марта. 

Не забудьте сдать 6-НДФЛ в 2021 году:

• за 1 квартал 2021 г — 30 апреля 2021 г,
• за полугодие 2021 г — 02 августа 2021 г,
• за 9 месяцев — 01 ноября 2021 г,
• за 2021 год — 01 марта 2022 г.

Если не сдать 6-НДФЛ, налоговая оштрафует на 1000 рублей за каждый месяц опоздания. А за ошибки в отчете предпринимателю придется заплатить 500 рублей. 

Дополнительно, если не сдать 6-НДФЛ или РСВ, через 10 дней налоговая может заблокировать расчетные счета ИП.

2-НДФЛ – справка о доходах физического лица. Начиная с отчетности за 2021 год эта справка входит в состав годового отчета 6-НДФЛ,.

КБК упрощенки 15 процентов

При работе с УСН «Доходы минус расходы», КБК имеет значение, которое подходит как для внесения авансовых платежей, так и для перечисления денежных средств за годовой период. Данный код относится к налогоплательщикам, которые работают со ставкой 15%.

Узнать свой КБК плательщики могут несколькими способами:

• в налоговой инспекции;
• в государственном казначействе;
• ознакомившись с Приказом Министерства финансов № 65 Н;
• многие программы, при формировании платежных ведомостей автоматически проставляют КБК, в зависимости от заданных параметров.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели, находящиеся на упрощенной системе налогообложения обязаны ежеквартально переводить отчисления в бюджет. Те предприниматели, которые работают со ставкой 15%, в платежных поручениях проставляют КБК 18210501021011000110.

Для юридических лиц

Данные перевода платежа в налоговую службу для юридических лиц, сидящих на упрощенке, не отличаются от тех, с которыми работают индивидуальные предприниматели. В платежном поручении от ООО также, в поле № 104 проставляется КБК 18210501021011000110.

Для минимального налога

Минимальный налог выплачивается налогоплательщиками в том случае, если их расходы превысили доходы, полученные за период, то есть, предприятие оказалось в убытке. В таком случае ставка налогообложения снижается до 1%.

Для того чтобы перевести средства для выплаты минимального налога, также заполняется платежное поручение и в строке назначения платежа указывается тот же самый код бюджетной классификации, что и при ставке 15%, а именно 18210501021011000110.

Можно сделать вывод, что для своевременной уплаты налогов в бюджет, не важно, авансовые это платежи или годовые, исходят они от ООО или ИП, а также независимо от процентной ставки, для данной операции предназначен один КБК

Переходная таблица кодов КБК на 2019 год

С 2017 года администрированием страховых взносов занимаются инспекторы ФНС. Коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов изменились, теперь они начинаются на цифры 182. Исключение – взносы на травматизм. Они по-прежнему находятся в ведении ФСС и перечисляются на прежний КБК.

Для перечисления недоимки, пени и штрафов за предыдущие годы, используйте переходные коды. Они приведены в таблицах ниже.

Переходная таблица КБК 2019 (взносы за работников)

Платеж	КБК в 2016 г.	Код в 2017-2019 гг.
За периоды до 2017 г.	За периоды 2017-2019гг.
Взносы на пенсионное страхование работников по основным тарифам
Взносы	392 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1000 160	182 1 02 02010 06 1010 160
Пени	392 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2100 160	182 1 02 02010 06 2110 160
Штрафы	392 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3000 160	182 1 02 02010 06 3010 160
Взносы на социальное страхование
Взносы	393 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1000 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	393 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2100 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	393 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3000 160	182 1 02 02090 07 3010 160
Взносы работодателей на медицинское страхование
Взносы	392 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1011 160	182 1 02 02101 08 1013 160
Пени	392 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2011 160	182 1 02 02101 08 2013 160
Штрафы	392 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3011 160	182 1 02 02101 08 3013 160

Переходная таблица КБК 2019 (взносы ИП)

Платеж	КБК в 2016 г.	КБК в 2017-2019 гг.
За периоды до 2017г.	За периоды 2017-2019 гг.
Взносы предпринимателей на пенсионное страхование
Фиксированные взносы (МРОТ × 26%)	392 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1100 160	182 1 02 02140 06 1110 160
Взносы с доходов свыше 300 тыс. руб.	392 1 02 02140 06 1200 160	182 1 02 02140 06 1200 160
Пени	392 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2100 160	182 1 02 02140 06 2110 160
Штрафы	392 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3000 160	182 1 02 02140 06 3010 160
Фиксированные взносы предпринимателей на медицинское страхование
Взносы	392 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1011 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	392 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 2011 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	392 1 02 02103 08 3011 160	182 1 02 02103 08 3011 160	182 1 02 02103 08 3013 160

Переходная таблица КБК 2019 (пенсионных взносов по дополнительным тарифам)

Платеж	Код в 2016 г.	Код в 2017-2019 гг.
Тариф не зависит от результатов СОУТ	Тариф зависит от результатов СОУТ
За работников из Списка 1
Взносы	392 1 02 02131 06 1000 160	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
Пени	392 1 02 02131 06 2100 160	182 1 02 02131 06 2100 160
Штрафы	392 1 02 02131 06 3000 160	182 1 02 02131 06 3000 160
За работников из Списка 2
Взносы	392 1 02 02132 06 1000 160	182 1 02 02132 06 1010 160	182 1 02 02132 06 1020 160
Пени	392 1 02 02132 06 2100 160	182 1 02 02132 06 2100 160
Штрафы	392 1 02 02132 06 3000 160	182 1 02 02132 06 3000 160

КБК УСН при «минимальном налоге» в 2019 году

Минимальный налог в 2019 году имеет двойную трактовку. В некоторых источниках его выделяют, как отдельный вариант упрощенной системы налогообложения. В перечне УСН так и указывается – три вида – «доходы минус расходы», «доходы» и минимальный налог. На самом деле, минимальный налог – это часть условий, которые поставлены для 6% налогообложения. Они вступают в силу, если величина дохода составляет 1%. Именно его налогоплательщик и отдает государству.

КБК налоги, штрафы и пени

Что же касается выделения МН, как отдельного вида упрощенки, то в Налоговом кодексе Российской Федерации недвусмысленно указано, что это – просто одна из форм, в которой выплачивается вариант «доходы минус расходы». Разница состоит в том, что обязательный платеж рассчитывается не из прибыли, как обычно, потому что ее при МН практически всегда нет. Положенный процент отчисляется от общей суммы средств, полученных организацией или индивидуальным предпринимателем.

Плюсы УСН

Как правильно заполнить платежку ИП на УСН «доходы»

Основные реквизиты можно разделить на несколько групп.

1. Сведения о налогоплательщике

Необходимо указать фамилию, имя, отчество, ИНН и адрес прописки. Адрес указывать обязательно, без него банк не пропустит налоговый платеж. В платежном поручении также указываются расчетный счет налогоплательщика, банк, где он открыт, его БИК и корсчет, КПП остается незаполненным.

Для дополнительной идентификации статуса налогоплательщика указываются в полях:

• 101 — код 09;
• 105 — код ОКТМО, соответствующий муниципальному образованию, где вы прописаны.

2. Сведения о получателе платежа

Реквизиты заполняются с учетом полученных сведений о платежных реквизитах налоговой инспекции.

Несмотря на то, что средства предназначаются для налоговой инспекции, фактическим получателем платежа необходимо указать управление федерального казначейства по соответствующему региону, а название конкретной инспекции прописать в скобках.

Номер корреспондентского счета не заполняется.

3. Сведения о платеже

Основные данные проставляются в полях:

• 6 и 7 — сумма платежа прописью и цифрами соответственно;
• 24 — назначение платежа;
• 104 — КБК;
• 106 — основание платежа;
• 107 — налоговый период;
• 108 и 109 — номер и дата документа.

КБК определяет тип налогового платежа. Для УСН «доходы» применяются следующие коды:

• 182 1 05 01011 01 1000 110 — основная сумма налога;
• 182 1 05 01011 01 2100 110 — пени по налогу;
• 182 1 05 01011 01 2200 110 — проценты по налогу;
• 182 1 05 01011 01 3000 110 — штрафы за просрочку налогового платежа.

Самые распространенные основания платежа:

• ТП — платежи в пределах установленного срока оплаты;
• ЗД — погашение просроченной задолженности в добровольном порядке;
• ТР — погашение долга после выставленного налоговым органом требования.

Для других случаев предусмотрены свои коды, их можно уточнить на сайте налоговой или с помощью справочных сервисов.

Налоговым периодом при оплате аванса по УСН является квартал, при оплате последнего платежа — год. Если платеж уплачивается по требованию о погашении задолженности, ставится указанный в нем срок уплаты.

Номер и дата документа проставляются в соответствии с полученным требованием. При основаниях платежа ТП и ЗД вместо них ставятся нули.

В полученном требовании также может быть указан УИН, его необходимо отразить в поле 22.

Где взять квитанцию?

Разумеется, если Вы используете программу бухгалтерского учета (например, “1С”), то делается это нажатием двух-трех кнопок. А как быть, если нет такой программы?

Тогда можно воспользоваться сервисом формирования квитанций от самой Налоговой Службы РФ (ФНС).

Кстати говоря, рекомендую пользоваться именно им (если нет бухгалтерской программы), так как это официальный сервис ФНС.

Как сформировать квитанцию для оплаты аванса по УСН?

https://service.nalog.ru/payment/payment.html?payer=ip#paymentEdit

Даем согласие на обработку персональных данных и нажимаем на кнопку “Продолжить”:

Выбираем способ оплаты «Заполнение всех платежных реквизитов документа»

И попадаем на следующий экран:

Указываем здесь, что платит ИП при помощи платежного документа (то есть, при помощи квитанции). И жмем кнопку “Далее” и переходим на следующий экран.

Вводим код своей ИФНС + ОКТМО

В поле “Код ИФНС” вводим код своей налоговой инспекции. Пусть наш ИП живет в гор. Иваново, код его налоговой инспекции 3702 , а код ОКТМО 24701000 (см. скриншот ниже).

Разумеется, Вы введете код своей налоговой инспекции и свой ОКТМО. Если не знаете их, то можете уточнить в своей налоговой инспекции.

Или попробуйте определить код своей налоговой инспекции + ОКТМО при помощи функции “Определить по адресу”.

Ставите галочку напротив надписи “Определить по адресу” и вводите свой адрес по прописке. Но, все-таки, рекомендую еще раз сверить эти данные со своей налоговой инспекцией, если не до конца уверены.

КБК для ИП и организаций на УСН в 2020 году

Пени и штрафы перечисляются с указанием отдельных КБК.

КБК для пени на УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2100 110.

Пени уплачиваются за каждый день налоговой просрочки. Квартальные платежи уплачивают до 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала. А по итогам года — до 31 марта следующего года (организации) или до 30 апреля следующего года (ИП).

В 2020 году 30 апреля выпадает на понедельник, так что никаких переносов нет. А вот 31 марта — суббота, так что срок переносится на 2 апреля.

Если налогоплательщик не уложится в эти сроки, начисляются пени. При этом используется

КБК для штрафов на УСН 6% — 182 1 05 01011 01 2200 110.

Штрафы начисляются за грубое нарушение сроков уплаты. Штраф в отличие от пени начисляется и уплачивается однократно, а не за каждый просроченный день.

Назначение КБК	номер КБК
перечисление ЕН — схема «доходы»	182 1 05 01011 01 1000 110
перечисление пеней по единому налогу — схема «доходы»	182 1 05 01011 01 2100 110
перечисление штрафов по ЕН — схема «доходы»	182 1 05 01011 01 3000 110
перечисление минимального налога (1%) — любая схема УСН	182 1 05 01021 01 1000 110
перечисление пеней по минимальному налогу	182 1 05 01021 01 1000 110
перечисление штрафов по минимальному налогу	182 1 05 01021 01 1000 110

Указание Кода бюджетной классификации не связано с юридическим статусом организации. И фирмы, и индивидуальные предприниматели указывают в строке «назначение платежа»

КБК 182 1 05 01011 01 1000 110.

Этот код предусмотрен для всех юридических лиц и ИП, применяющих УСН «доходы».

КБК периодически изменяются. Перед оплатой рекомендуется свериться со справочной информацией.

КБК для УСН 6% в 2020 году — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Если вы перечислили платеж на неверный код, то это проблема легко разрешима. При обнаружении ошибки заказывают акт сверки в налоговой инспекции. По результатам сверки налоговый орган уточняет платёж — переводит на правильный код. Можно уточнить необходимый реквизит и без проведения сверки — написав заявление в налоговую службу в произвольной форме. Уточнение вносится в 10-дневный срок. Если налоговая служба посчитает платёж просроченным из-за указания неверного кода и начислит пени, то это можно оспорить в суде. Исходя из практики, суды принимают в этом вопросе сторону налогоплательщика. По закону несоответствие кодов не является основанием для признания сроков оплаты нарушенными (п 2 п 3 ст 45 НК РФ). Ведь если сумма денег поступила на соответствующий счёт казначейства, то она поступила в бюджетную систему РФ. Этого достаточно для того, чтобы уплаченную сумму нельзя было признать недоимкой. Что подтверждается, в частности, постановлением ФАС Поволжского округа от 26.04.2011 N А12-17205/2010. За неверно указанный в платежном поручении КБК штраф организации или предпринимателю не грозит. Пени налоговая инспекция начислить может, но их также можно оспорить в суде.

Уточненная декларация не имеет специальной формы. Она подаётся по той же форме, что и обычная декларация, только с другим номером корректировки. Уточняющую информацию за уже прошедшие периоды подают на бланке, который действовал в тот налоговый период (п 5 ст 81 НК РФ). Если, например, в 2020 году обнаружится ошибка в данных 2013 года, то уточняющие сведения подаются на бланке 2013 года. Такое же правило и с указанием КБК. Если платёж вносится за какой-либо из прошедших годов, то в поле «назначение платежа» указывается старый КБК того года. При этом, если код изменился, не будет ошибкой внести средства по новому коду. Деньги всё равно перечисляются в нужную статью бюджета. Поэтому проще для исправления ошибок прошлых лет использовать код текущего периода. Для УСН 6 % это — 182 1 05 01011 01 1000 110.

Пени

Для совершения всех обязательных платежей, в том числе и налоговых отчислений, имеются установленные законодательством сроки, не позднее которых должен быть произведен расчет. При нарушении этих норм налогоплательщики обязаны выплачивать пени, которые начисляются за каждый день просрочки.

При начислении пеней, платеж налоговых отчислений должен совершаться следующим образом:

• сумма основного налога будет уплачена по постоянному КБК 18210501021011000110, в том размере, который был изначально установлен исходя из выбранной системы налогообложения;
• сумма начисленных, на каждый день просрочки, пеней отправляется также платежным поручением, но с указанием в строке № 104 кода бюджетной классификации 18210501021012100110.

Помимо начисления пеней, за такие нарушения, как несвоевременная сдача налоговой декларации или отсутствие авансового платежа, на налогоплательщика могут быть наложены штрафные санкции.

Причины начисления штрафов, а также их размеры могут быть разными, но перечисление денежных средств всегда происходит по одной схеме, через платежное поручение.

КБК: Утилизационный сбор

Перечень кодов дополнен двумя КБК для пени за неуплату утилизационного сбора за ввозимые в РФ из Беларуси и других стран самоходные машины и прицепы к ним. 

КБК	Расшифровка
153 1 12 08000 01 1000 120	Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ (кроме ввозимых из Республики Беларусь)
153 1 12 08000 01 1010 120	пени
153 1 12 08000 01 3000 120	Утилизационный сбор за колесный транспорт и прицепы, ввозимые в РФ из Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3010 120	пени
153 1 12 08000 01 2000 120	Утилизационный сбор за колесные транспортные средства и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ
153 1 12 08000 01 6000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, произведенные, изготовленные в РФ
153 1 12 08000 01 5000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ, кроме самоходных машин и прицепов к ним, ввозимых с территории Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3020 120	пени
153 1 12 08000 01 7000 120	Утилизационный сбор за самоходные машины и прицепы к ним, ввозимые в РФ с территории Республики Беларусь
153 1 12 08000 01 3030 120	пени

кбк 2019  кбк 2018      

Кто должен применять этот КБК

Налогоплательщиками УСН признаются организации и индивидуальные предприниматели, которые перешли на упрощенную систему оплаты налогов, а объектом налогообложения выбрали разницу между полученным доходом и понесенными расходами.

Имейте в виду, что переход на упрощенку — это не только желание организации или ИП. Компании придется соблюсти определенные условия, а также своевременно направить уведомление в ФНС о переходе.

Условия закреплены на законодательном уровне. Итак, чтобы перейти на упрощенку по налогам, нужно соответствовать следующим требованиям:

1. Не иметь филиалов.
2. Штатная численность — до 100 человек.
3. Стоимость основных средств — до 150 миллионов рублей (остаточная).
4. Выручка за год — 150 миллионов или 112,5 миллионов за 9 месяцев.

ВАЖНО!

Казенные и бюджетные учреждения не вправе применять упрощенный режим налогообложения. Только автономные госорганизации могут перейти на упрощенку при соблюдении вышеперечисленных условий.

Кбк при усн доходы и доходы минус расходы: минимальный налог, уплата, коды

При переходе на схему налогообложения УСН у юридических лиц и предпринимателей возникает обязанность самостоятельно рассчитывать и уплачивать суммы налоговых обязательств. Для правильно распределения сумм налогов по соответствующим бюджетам, плательщик должен указать верный показатель КБК, который будет различаться для платежей по вариантам «Усн 6%» и «УСН 15%».

Что представляет собой КБК при УСН

При оформлении платежных поручений о перечислении налоговых выплат субъект должен самостоятельно заполнить ряд обязательных реквизитов и атрибутов платежа, в их состав входит и КБК. Базовые показатели КБК утверждены Приказом Минфина РФ № 65н, при этом для схемы «УСН-Доходы» (по ставке 6%) они не изменялись с 2011 года.

Нужно учитывать, что при использовании различного порядка расчета налоговых обязательств по УСН будут учитывать разные значения КБК.

Это связано с необходимостью правильно распределить суммы основного налога, пени, штрафных санкций и т.д.

Хотя значения КБК различаются для различных видов целевых платежей, ошибка в заполнении документов повлечет не столь существенные последствия – налоговый орган обязан учесть сумму налога, даже если указан ранее действовавший код.

Также нужно отметить, что по варианту «УСН-Доходы» размер ставки налоговых обязательств составит 6%, а для «Доходы минус расходы» предусмотрена ставка 15% от налоговой базы. Рассмотрим актуальные реквизиты КБК, которые обязаны использовать в 2017 году субъекты предпринимательства, работающие по различным вариантам режима УСН.

Действующие показатели КБК можно уточнить не только в Приказе № 65н, но и в территориальной налоговой инспекции. Кроме того, при использовании официальных электронных ресурсов ФНС субъекту будет предложено выбрать нужный КБК или состава действующих кодов.

КБК для УСН в 2017 году

Минимальный налог

При выборе схемы налогового учета с использованием ставки 15% применяется понятие минимального налога (для варианта «Усн 6% от дохода» указанное правило отсутствует).

Основание для уплаты налогового обязательства по минимальному порогу возникает в случае, если при уменьшении суммы доходов на признанные расходы размер налогового обязательства не превысит законодательного минимума – 1% от расчетной величины доходов.

До 2017 года реквизиты КБК для перевода указанного платежа были выделены в самостоятельную группу, поэтому в настоящее время нужно учитывать следующие особенности заполнения документов:

• основной платеж по рассматриваемому виду за 2015-2016 г. – 182 1 05 01050 01 1000 110;
• пени по указанному обязательству – 182 1 05 01050 01 2100 110;
• штрафные санкции – 182 1 05 01050 01 3000 110.

Таким образом, при расчете суммы за истекшие отчетные периоды нужно применять самостоятельные показатели кодов. При заполнении документов за текущий 2017 года будут использованы стандартные реквизиты КБК по схеме «УСН 15%».

Что такое КБК на УСН, расскажет видео ниже:

Уплата

Последние поправки в показатели КБК для схем УСН датированы 2014 году, с тех пор они оставалась неизменными. Для варианта «УСН 15%» (в том числе при расчете и уплате минимального налогового обязательства) действующими показателями являются:

• основная сумма – 182 1 05 01021 01 1000 110;
• для уплаты пени за просрочку внесения обязательств – 182 1 05 01021 01 2100 110;
• для перечисления штрафных санкций – 182 1 05 01021 01 3000 110.

Администрированием указанных платежей занимается инспекция ФНС. Если в формах неправильно заполнены данные по кодам КБК, перечисленный платеж может быть возвращен субъекту, либо будет числиться в категории «невыясненный платеж».

Необходимо учитывать, что налоговое обязательство считается исполненным надлежащим образом только с даты зачисления средств в бюджет.

Усн 6%

Для заполнения платежных документов по варианту «Усн 6%» в текущем календарном периоде требуется учитывать следующие значения:

• по сумме основного обязательства –182 1 05 01011 01 1000 110;
• при начислении пени за просрочку – 182 1 05 01011 01 2100 110;
• для перевода штрафных санкций, начисленных инспекцией ФНС – 182 1 05 01011 01 3000 110.

Если в платежных документах указанный показатель был заполнен неверно, плательщик имеет право направить письменное уведомление в адрес инспекции ФНС с указанием нужного кода. В этом случае будет произведен перенос суммы на нужную строку бюджетной классификации.

 Что платить и куда субъекту на УСН? Где взять реквзиты для оплаты? Об этом расскажет видео ниже:

Структура КБК

Исходя из текущих требований законодательства РФ, соответствующие коды должны быть в платежных поручениях 20-значными. КБК 2020-2021 годов представлены 8 блоками цифр.

В 1-м блоке — 3 цифры. Они обозначают администратора дохода бюджета РФ. Например, ФНС обозначается цифрами 182, ФСС — 393, ФТС — 153.

Во 2-м блоке — 1 цифра. Она обозначает группу поступлений.

В 3-м блоке — 2 цифры. С их помощью фиксируется конкретная разновидность поступлений в бюджет. Таковыми могут быть, в частности:

• налоги;
• государственные пошлины;
• платежи в счет долгов по отмененным налогам и сборам;
• платежи за пользование природными ресурсами;
• штрафы, санкции, компенсация ущерба;
• выручка от предоставления платных услуг.

В 4-м и 5-м блоках (иногда они рассматриваются как один) — по 2 и 3 цифры соответственно. Они означают статьи, а также подстатьи доходов.

В 6-м блоке — 2 цифры. С их помощью обозначается уровень бюджета, в который перечисляется налог.

В 7-м блоке — 4 цифры. Они определяют текущий статус платежного обязательства (налог, пеня, взыскание и т.д.).

В 8-м блоке — 3 цифры. В них определяется, к какой экономической категории относится то или иное поступление в бюджет. Так, если речь идет о налогах, то основными экономическими категориями будут:

• налоговые доходы — с кодом 110;
• доходы от сделок с имуществом — с кодом 120;
• доходы от предоставления платных сервисов — с кодом 130;
• денежные поступления в виде принудительного изъятия — с кодом 140;
• взносы на социальные нужды — 160.

Блоки 2–6 КБК также могут рассматриваться в рамках единой категории «вид доходов».

Объект налогообложения «Доходы»

В первом случае налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на сумму обязательных страховых платежей с фонда оплаты труда наемных работников, но не более, чем на 50%. При этом учет расходов вести не обязательно, налоговый орган не проверяет расходную часть никогда.

При камеральной проверке запрашивается книга учета доходов и расходов, а также сведения о начисленной заработной плате штатных сотрудников и вознаграждениях подрядчиков. Иными словами, предприниматель или компания могут вести учет лишь по поступлениям и по расчетам с наемными лицами.

Разберем отличие 2 режимов налогообложения на примере. Возьмем условную фирму «Ромашка», которая за год оказала услуг населению и юридическим лицам на 1 120 тыс.руб. Допустим, годовой фонд оплаты труда в этой компании составил 672 тыс.руб. Соответственно, страховые платежи — 203 тыс.руб. (22% Пенсионный фонд РФ, 5,1% ФОМС РФ, 2,9% ФСС РФ и 0,2% — ФСС РФ от несчастных случаев).

Вариант 1. Компания использует УСН «Доходы».  1 120 000 / 2 = 560 000 руб. — на эту сумму можно максимально уменьшить налог за год.

672 + 203 = 875 тыс.руб. — фонд оплаты труда со страховыми взносами превышает законом установленный лимит. Поэтому доходы уменьшаем лишь на 560 тыс.руб.

1 120 000 — 560 000 = 560 000 руб. — это налогооблагаемая база.

560 тыс. руб. * 6% = 33,6 тыс.руб.

«Ромашка» заплатит в бюджет 33,6 тыс.руб. за год. При этом не стоит забывать, что разница между 875 тыс. руб. и 560 тыс. руб. — 315 тыс.руб. ляжет на чистый финансовый итог работы компании.