Налоговые каникулы для ип

Госорганы

25. Регистрация ООО и ИП по новым формам

Новые формы для государственной регистрации юридического лица или индивидуального предпринимателя применяются уже с 25.10.2020 и продолжат действовать в 2021 году.

Заявителям, предоставившим данные на старых бланках будет отказано в госрегистрации.

*приказ ФНС от 31.08.20 № ЕД-7-14/617@

26. Новый формат фискальных данных 

ФФД 1.2 введен еще с 21.12.2020 года для тех, кто торгует маркированными товарами. Перейти на новый формат фискальных данных следует по истечении срока действия работающего фискального накопителя, то есть когда придется покупать новый.

Форматы 1.05 и 1.1 продолжают действовать для продавцов товаров, не подлежащих обязательной маркировке и для тех, кто оказывает услуги.

*приказ ФНС от 14.09.20 №ЕД-7-20/662@

27. Лицензии для онлайн-образования

Образовательная лицензия нужна и онлайн-школам, и инфобизнесу, который привлекает педагогов и кураторов. Раньше лицензию получить было проблематично, потому что требовалось помещение и оборудование в нем, соответствующее санитарным нормам.

В 2021 году сделали послабление: кто использует для обучения только интернет и дистанционные технологии, имеют возможность получить лицензию на образовательную деятельность без заключения СЭС

Но по-прежнему для лицензии нужны:

• образовательная программа;

• квалифицированные педагоги с дипломами по специальности;

• электронная информационно-образовательная среда (а попросту — обучающая платформа).

А вот среднее или высшее образование, даже в дистанционном формате, по-прежнему требует и помещения, и оборудования и даже специальной аккредитации.

Новое Положение действует до конца 2021 года. Но планируется, что спустя год его не отменят, а продлят с учетом опыта, полученного в 2021. 

*постановление Правительства РФ от 18.09.2020 №1490

Вы проводите онлайн-обучение и сомневаетесь, что правильно ведете бухучет вашего ИП? Не стоит ждать проверок и штрафов. Передайте ведение ИП специалисту Профдело, чтобы спокойно работать.

Оставьте заявку на ведение ИП

28. Типовой устав для ООО можно подобрать онлайн 

Типовые уставы для ООО утверждены приказом Минэкономразвития РФ от 01.08.2018 г. №411 — всего 36 вариантов. С начала 2021 года на сайте ФНС появилась возможность, ответив всего на 7 вопросов, подобрать «свой». 

В чем преимущества типового устава:

• его не нужно предоставлять в регистрирующий орган ФНС и в банки;

• при переходе на типовой устав, ООО освобождается от уплаты пошлины.

*сайт ФНС

29. ЭЦП для бизнеса станет бесплатной

Выдавать КЭП (квалифицированную электронную подпись) для юр.лиц, ИП и нотариусов будет лично ФНС и ее аккредитованные центры. 

• Пока подписи выдаются как раньше, но срок их действия — только до 31.12.2021.

• с 01.07.2021 подписи начнет выдавать ФНС, но и коммерческие центры тоже могут продолжать выдавать подписи. 

• с 01.01.2022 функции по выдаче ЭЦП целиком возлагаются на налоговые органы. Коммерческим центрам будет запрещено выдавать подписи с 2022.

А вот физлица смогут получить ЭЦП только в аккредитованных коммерческих удостоверяющих центрах (АУЦ), но к сожалению, платно. Такая подпись потребуется гражданину, например, для переписки с работодателем при дистанционной работе для подписания трудовых документов (трудового договора. заявления на отпуск и пр.).

*сайт ФНС

30. Новые правила и новые формы для жалоб в ФНС 

В 2021 году продолжают действовать бланки и правила для жалоб на действия или бездействие местных налоговиков, утвержденные 01.05.2020.

Форма КНД 1110121 «Жалоба (апелляционная жалоба)» может быть оформлена в электронном виде, подписана усиленной ЭЦП и передана в территориальную инспекцию ФНС через ЭДО.

*Приказ ФНС РФ от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@

Что такое налоговые каникулы

Что такое налоговые каникулы

Налоговые каникулы – это ряд мероприятий, направленных на стимулирование развития отдельных отраслей экономики. В их основе лежит частичное или полное освобождение субъектов хозяйствования, имеющих статус индивидуальных предпринимателей, от одного или нескольких налогов, оплата которых регламентирована нормативно-правовыми актами. Снижение налоговой нагрузки осуществляется за счет:

• применения понижения ставки отдельных категорий выплат;
• освобождения от налогов;
• использования комбинированных мер.

Стимулирующая мера применяется избирательно по причине стремления государства к увеличению производительности в отдельных сегментах экономики, а также обеспечения определенного контингента людей рабочими местами. Отрицательной стороной льготных каникул является использование их недобросовестными предпринимателями, применяющими льготу с целью уклонения от налогов. Возможна также несогласованность в ценообразовании отдельных элементов продукции, выпущенной субъектами хозяйствования, применяющими льготу и работающих в соответствии с Налоговым Кодексом Российской Федерации.

Как не потерять право на каникулы

Право на налоговые каникулы трудно найти и легко потерять. Вот, что нужно делать, чтобы не потерять.

Следить, чтобы доля дохода по льготной деятельности была не меньше 70%. Во время камеральной проверки налоговая может запросить документы, которые подтверждают долю дохода от льготной деятельности. Если предприниматель не сможет доказать, что получал основной доход от льготного вида деятельности, инспектор начислит налог по общей ставке.

Если ИП потеряет право на налоговые каникулы, ему придется заплатить за весь период по стандартной ставке.

Николай открыл школу робототехники и параллельно продает книги. Школа робототехники — это образовательная деятельность, и на нее есть каникулы, а на продажи книг нет. Поэтому доход от школы должен быть не меньше 70%. Если продажи книг вырастут до 35% от всего дохода, Николай потеряет право на каникулы.

Как оформить

Для оформления права на использования периода с нулевой налоговой ставкой, необходимо:

Для получения более подробной информации требуется обратиться в местную налоговую организацию. Там помогут сверить наличие всех необходимых для получения льгот условий, после чего укажут на дальнейшую последовательность действий.

Оформление пойдет по региональному уровню места регистрации, то есть если лицо зарегистрировало бизнес в одном субъекте, а работает больше во втором, то все равно оформлять придется в первом. У субъектов могут быть совершенно разные налоговые льготы в отношении одного вида деятельности.

Это значит, что если отчетность имеет невыполненные требования по законодательству и находится под рассмотрением налогового органа, то оформить не получится вплоть до окончания процесса.

Декларация также не должна иметь исправлений и замечаний. Любое предыдущее уклонение от налогов отрицательно повлияет на предоставление каникул.

Кто может воспользоваться налоговыми каникулами

Два ограничения мы уже указали в самом определении налоговых каникул – это организационно-правовая форма (только ИП) и система налогообложения (только УСН или патент).

Ограничения налоговых каникул

Налоговые каникулы могут применять и те, кто впервые зарегистрировался как ИП после вступления в силу регионального закона о каникулах, и те, кто возобновил деятельность. Смоленский областной закон принят в 2020 г. и предполагает налоговые каникулы для ИП, которые впервые зарегистрировались с 1 января 2020 года

Обратите внимание! Ранее Минфин придерживался точки зрения, что только вновь зарегистрированные ИП могут воспользоваться налоговыми каникулами (письма Минфина России от 12.07.2016 № 03-11-11/40882, от 08.04.2015 № 03-11-11/19806, от 26.01.2015 № 03-11-10/2204). Однако, в письме от 15.01.2019 с учетом судебной практики его позиция изменилась

ИП, прекратившие деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона Субъекта РФ, устанавливающего налоговые каникулы, могут воспользоваться ими. Конкретно сказано следующее: Из буквального содержания пункта 4 статьи 346.20 и пункта 3 статьи 346.50 Налогового кодекса вытекает, что условием применения налоговой ставки 0 процентов является начало осуществления (возобновления) официальной предпринимательской деятельности гражданином впервые после начала действия соответствующего закона субъекта Российской Федерации, а не за весь период деятельности гражданина. Следовательно, физические лица, ранее обладавшие статусом индивидуальных предпринимателей и прекратившие свою деятельность, но решившие возобновить ее впервые после начала действия закона субъекта Российской Федерации, устанавливающего налоговую ставку 0 процентов. Иной подход не отвечал бы принципу равенства налогоплательщиков, приводя к не основанной на объективных критериях дифференциации их прав (обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации);

• 2 года. Каникулы начинаются со дня регистрации ИП и длятся максимум до 31 декабря следующего года включительно (для патента — непрерывно не более двух налоговых периодов в пределах двух календарных лет);
• Установить нулевую ставку для ИП региональные власти могут на любой период, но только до конца 2020 г. Это закреплено в п. 3 ст. 2 Закона от 29 декабря 2014 № 477-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» и утверждено в Смоленском областном законе. Законы иных регионов могут иметь менее продолжительные сроки действия (например, до конца 2020 года).

• Налоговые каникулы могут предоставляться в отношении предпринимательской деятельности в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг. Конкретные виды деятельности, в отношении которых применяется нулевая ставка налога, приведены в приложениях 1 и 2 к Смоленскому областному закону. Приведем некоторые примеры для УСН: — виды деятельности из Раздела А «Сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство» ОКВЭД; — Раздел С «Обрабатывающие производства» ОКВЭД…
• По итогам года доля доходов от реализации, полученных в рамках «льготного» вида деятельности, должна составлять не менее 70% суммы всех доходов от реализации. Когда ИП ведет несколько видов деятельности, один или несколько из которых попадают под налоговые каникулы, он обязан организовать раздельный учет доходов;
• Законами субъектов могут (но не обязательно) вводиться ограничения по численности работников и предельному размеру доходов предпринимателя. Региональные власти Смоленской области воспользовались таким правом и ввели следующее ограничение для ИП на УСН: доход от видов деятельности, в отношении которых используется ставка 0%, не может превышать 1/10 от предельного дохода, установленного пунктом 4 статьи 346.13 НК РФ, т.е. 15 млн. руб.

Административные льготы для малого бизнеса в 2020 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2020 году:

1. ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают изделия собственного изготовления, могут работать без кассы до 1 июля 2021 года.  
2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
5. Надзорные каникулы для малого бизнеса (запрет на проведение плановых неналоговых проверок) продлены до конца 2020 года. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС по-прежнему могут проводиться в любое время.
6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Налоговые каникулы 2019

Для нас же “старых” предпринимателей никаких бизнес каникул. Работаем и платим налоги как прежде (хотя с 2019 года на ЕНВД и УСН должны уменьшить налоговые ставки), посмотрим что из этого получится. Так же с 2019 года вступили в силу надзорные каникулы которые будут продолжаться 3 года.

Несмотря на то что Вы попадете под налоговые каникулы (это означает что размер налогов будет равен 0), Вы должны будете в любом случае оплачивать фиксированные взносы которые ИП платит за себя. А так же в случае если у Вас есть работники нужно будет платить так называемые страховые взносы за работников (ФСС, ФОМС, ПФР) и естественно налог НДФЛ (налог на доходы физических лиц) из заработной платы работника (так как ИП работодатель является налоговым агентом).

Новые формы деклараций и отмены

33. Новая декларация по налогу на прибыль в 2021

Декларация по налогу на прибыль организаций изменилась. В новый бланк добавлены коды признака налогоплательщика, коды видов доходов, а также внесены изменения в приложения.

Теперь отчет учитывает льготное налогообложение для некоторых категорий налогоплательщиков:

• компаний, которые планируют реализовывать новые проекты в Арктической зоне РФ и уже получили статус резидента;

• IT-компаний, которые имеют право на льготы;

• компаний, которые работают в отрасли переработки углеводородов и производства сжиженного природного газа.

За 2020 год декларация подается уже по новой форме.

*приказ ФНС РФ от 11.09.2020 №ЕД-7-3/655@

34. Новая форма расчета по страховым взносам 

РСВ (расчет по страховым взносам) нужно сдать по новой форме уже за 4 квартал 2020 года: срок сдачи — до 1 февраля 2021.

Что изменилось: 

• на титульном листе появилась графа для указания средней численности сотрудников;

• в раздел 1 добавлено приложение №5.1, которое будут применять IT-организации, для которых в 2021 году совокупная ставка по страховым взносам снижена с 14% до 7,6%.

• в приложении №5 внесли изменения в справочник тарифов налогоплательщика;

• в приложении №7 внесены коды категорий застрахованных лиц, которых не было ранее.

*приказ ФНС от 15.10.20 №ЕД-7-11/751@

35. Новая форма 4-ФСС

С отчетности за первый квартал 2021 года ФСС требует предоставлять данные по новой форме. Изменения связаны с переходом с 01.01.2021 на систему «прямые выплаты», когда пособия выплачиваются работающим гражданам напрямую из фонда. 

Из формы удалены некоторые таблицы и расчеты, и в целом, она стала проще для понимания и заполнения.

За 4 квартал 2020 отчет 4-ФСС подается по старой форме.

*приказ ФСС РФ от 26.09.2016 №381 в новой редакции

Хватит переживать, что где-то что-то опять поменялось, а вы этого не учли! Развивайте бизнес, а налогами и отчетностью вашего ИП займется бухгалтер Профдело.

Узнайте стоимость ведения ИП

36. Отчет о среднесписочной численности отменён

Среднесписочную численность сотрудников налоговая отслеживает не по отдельному отчету, а в составе РСВ (расчета по страховым взносам). Бланк-расчет ССЧ, который раньше подавался после регистрации бизнеса и далее ежегодно, отменили. За 2020 год подавать его не нужно.

*закон от 28.01.2020 №5-ФЗ

Требования и условия

Хотя действие закона распространяется на период до 2020 года, персональный срок возможности применения льготы для каждого индивидуального предпринимателя равен двум годам или двум налоговым периодам.

Налоговая нагрузка может быть снижена для индивидуальных предпринимателей, применяющих определенные системы налогообложения:

• упрощенную (УСН);
• патентную (ПСН).

Для участия в государственной программе поддержки малого бизнеса предприниматель встает на налоговый учет в первый раз уже после вступления в действие законодательного документа. Заявление на использование налоговых каникул собственник может подать в течение двух лет с даты регистрации.

Различного рода ухищрения с перерегистрацией или закрытием ИП с последующим вновь оформлением предпринимательства не должны иметь место.

Освобождение от уплаты основных налогов не влияет на размер перечисления взносов во внебюджетные фонды. Оплата в необходимом размере платежей в Пенсионный фонд, ФФОМС и ФСС остается прямой обязанностью индивидуального предпринимателя.

Кроме того, ИП обязан производить расчеты по уплате НДФЛ, акцизов, земельного, транспортного и других аналогичных платежей.

Главным условием является ведение необходимой отчетной документации и своевременное представление деклараций в налоговую инспекцию.

ИП на УСН

книгу учета доходов и расходовКУДиР

Допустимый срок применения «нулевой» ставки налоговых платежей равен двум налоговым периодам, каждый из которых определен началом и окончанием календарного года. Поэтому целесообразно начинать использовать льготное налогообложение с начала нового календарного года.

В течение месяца после регистрации ИП и постановки его на налоговый учет в качестве плательщика УСН, предприниматель оформляет заявление на применение ставки налогового платежа, равную 0%.

Пример: гражданин Погорелов В.В., проживающий в г. Москва, открыл частное предприятие по пошиву верхней мужской одежды. Дата регистрации ИП – 25 января 2018 г. с применением упрощенной системы налогообложения (доход минус расход).

10 февраля 2018 года предприниматель подал заявление в налоговую инспекцию о предоставлении ему возможности применения «нулевой» налоговой ставки. Погорелову В.В. была предоставлена налоговая льгота сроком с 10 февраля 2018 по 31 декабря 2018 года.

ИП на патенте

Патентный режим налогообложения удобен и отличается простотой ведения учета. Льготный режим налогообложения для ПНС действует в течение двух непрерывно длящихся налоговых периодов. Поэтому не выгодно применять патенты с краткосрочным сроком действия, каждый из которых длительностью меньше года.

Чтобы иметь право использования нулевой налоговой ставкой, предприниматель должен совершить следующую последовательность действий:

1. Зарегистрировать ИП.
2. Оформить получение патента.
3. За 10 дней до окончания срока действия патента подать заявление налоговую инспекцию на патент с нулевыми показателями.

Пример: житель г. Москва Третьяков Л.П. открыл ателье по ремонту бытовой техники. Регистрацию в качестве ИП оформил 26 октября 2016 г. Получил патент по соответствующему коду ОКВЭД сроком на 3 месяца.

16 января 2017 года предприниматель представил в налоговый орган заявление на применение нулевого патента длительностью один год. Просьба была удовлетворена. Третьяков Л.П. получил  патент с налоговой льготой сроком до 16 января 2018 года с возможностью продления до 16 января 2019 года.

Для ООО

Общества с ограниченной ответственностью не подпадают по действие закона. Это связано с тем, что государственным контролирующим органам трудно проследить первичность регистрации предприятий этой формы собственности.

Организационно-правовая форма в виде ООО создается и ликвидируется учредителем, который использует для этого безграничное число попыток развития бизнеса. А регистрация индивидуального предпринимателя осуществляется на основе ИНН, с помощью которого без затруднения можно определить количество регистрируемых случаев открытия собственного дела.

Малый бизнес

Для возможности использования режима налоговых каникул малый бизнес должен быть зарегистрирован как ИП с упрощенной или патентной системой налогообложения.

Если совокупный доход индивидуального предпринимателя складывается из нескольких видов деятельности, то доля производства с льготным режимом должна быть не менее 70%.

Резюме

Давайте подытожим: кто может попасть под освобождение от уплаты налогов. Это индивидуальный предприниматель, который:

• зарегистрировался впервые после вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о введении нулевой ставки;
• занимается производственной, научной или социальной деятельностью (подробный перечень ОКВЭДов нужно искать в нормативных актах субъекта РФ);
• применяет упрощённую или патентную систему налогообложения;
• удовлетворяет всем требованиям по ограничению предельного дохода и числа наёмных работников.

Некоторые диванные «эксперты» ругают законопроект о налоговых каникулах. Мол, работает он не для всех, бремя налогов всё равно большое, лучше бы налоги и взносы отменили совсем и т.д. Такие люди склонны постоянно ругать государство. При этом они не обращают внимания, что:

• В России одна из самых низких налоговых ставок для предпринимателей (сравнивая с Европой).
• Наличие льгот — лучше, чем их полное отсутствие. Всё-таки определённой доле ИП (пусть и небольшой) они пойдут на пользу.

Как уйти на налоговые каникулы

Если вы проанализировали особенности работы вашего ИП и поняли, что всё соответствует требованиям закона, можете начать пользоваться преференциями.

Рапортовать об этом в налоговые органы необходимости нет. Просто сдавайте туда декларацию по УСН один раз в год. В ней должна быть указана ставка налога 0%, а также все полученные за год доходы и расходы.

Если вы работаете по патенту, каникулы будут ещё проще: не отчитываться, ни платить ничего не требуется. Однако не забывайте перечислять все необходимые страховые взносы ИП, на которые налоговые каникулы не действуют.

Уйти на налоговые каникулы можно без уведомления об этом в налоговых органов

Льготный период, действующий для части ИП задуман как инструмент для стимулирования развития отраслей экономики. Однако право на льготы получат только начинающие бизнесмены, работающие в самых общественно значимых областях экономики.

Все ли представители малого бизнеса могут рассчитывать на льготные каникулы?

Малый бизнес формируется субъектами предпринимательской деятельности, являющими ИП и ООО. Несмотря на то, что послабления предназначены для малого бизнеса, налоговые каникулы для ООО применить невозможно. Ввиду ограниченности бюджета, государство регламентировало критерии для определения категории льготников.

С точки зрения рисков, собственники юридических субъектов в статусе общества с ограниченной ответственностью более защищены, чем индивидуальные предприниматели. В случае проблемных ситуаций с ведением деятельности, обернувшихся судебными разбирательствами, учредители ООО рискуют только в пределах инвестированных в уставный фонд средств, а ИП — всем имуществом, находящемся в собственности. Поэтому государство введенными льготами сокращает расходы ИП и обеспечивает ему финансовую защиту.

Как получить налоговые каникулы для ИП в 2020 году

Сначала следует обратиться в ФНС (лично или по телефону) и получить консультацию о том, подпадает ли желаемая деятельность под закон о предоставлении налоговых каникул. Далее нужно свериться с выстроенным бизнес-планом и ограничениями, касающимися количества трудоустроенных лиц и предельного дохода. Выбираем подходящую систему — ПСН или УСН.

Затем заполняется заявка на регистрацию в качестве ИП. В ней указывается запрос на работу по нулевой ставке со ссылкой на местный закон, дающий такое право. Прописывать данный пункт формально не требуется, но такое письмо поможет избежать спорных моментов с налоговиками в будущем.

Формы уведомления различаются в зависимости от желаемой системы налогообложения:

1. Для ПСН подаётся бланк формы 26.5-1;
2. Для УСН — 26.2-1.

Внимание! Подавать дополнительные документы для получения 0%-й ставки не обязательно. В ФНС самостоятельно проверят прописанные виды работ по ЕГРИП и определят, положено ли освобождение

Виды деятельности, подпадающие под право использовать каникулы

Списки направлений, которые позволяют трудиться без уплаты налога, различаются для УСН и ПСН, конкретные виды деятельности, которые подпадают под льготу, устанавливаются субъектами РФ. Все виды работ делятся на производственные, научные и социальные (для примера), следующим образом.

Граждане, избравшие «упрощёнку», получают каникулы при осуществлении следующей деятельности:

Производство: пищевых продуктов и напитков (кроме алкоголя и спиртосодержащей продукции); одежды из кожи, текстильных изделий; изделий из пластмассы, дерева, бумаги

Проведение исследований и разработка новых технологий

Лечение животных и людей. проведение тренировочных или образовательных занятий. уход за людьми

Трудящимся на патентной системе льгота положена при занятии другой работой:

Ремонт изделий из кожи, одежды и обуви; пошив и вязание; ремонт техники, мебели, металлических изделий

Исследования и разработка новых технологий

Занятие репетиторством и ведение обучающих курсов; медицинская и фармацевтическая деятельность; ведение экскурсий; письменный и устный перевод; присмотр и уход за детьми и больными

Кто может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Поскольку все регионы самостоятельно устанавливают перечень разрешённых направлений, уточнять, положена ли льгота, нужно в ФНС прямо на момент оформления. «Отпуск» не положен тем, чья деятельность касается торговли.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

0%-я ставка касается лиц, трудящихся на режимах УСН или ПСН. Граждане, работающие на ЕНВД, ОСНО или ЕСХН, право на послабление не имеют.

Срок НК при применении УСН

Налоговый период составляет 1 полный год (согл. ст. 346.19 НК). Максимальная длительность освобождения — 2 календарных года с момента открытия ИП.

Статья 346.19 Налогового кодекса РФ “Налоговый период. Отчетный период”

Срок налоговых каникул с использованием патента

На ПСН срок амнистии другой. Патентная система предполагает иные налоговые периоды (ст. 346.49 НК), зависящие от временного отрезка, на который он был получен. Это может быть:

• календарный год;
• конкретный период (до 1 календарного года);

Таким образом, нулевая ставка полагается только при продлении патента не более 2 сроков подряд. Поэтому выгоднее добиваться патента сразу на год. В последующем будет применяться стандартная ставка.

Статья 346.49 Налогового кодекса РФ “Налоговый период”

Закон о налоговых каникулах 2019

Регулирование налогообложения осуществляется на основе федерального закона . Изменения в нормативном документе касаются установления особого режима для отдельных категорий индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса.

Внесение поправок в Федеральный закон в конце 2014 гола позволило уже в 2015 году ввести налоговые каникулы в отдельных регионах России. Для оставшихся территорий льготный период наступит в течение 2019 года.

Администрации субъектов на собственных информационных ресурсах информируют о сроках начала использования и условиях применения положений нормативного документа.

Например, если в Псковской области налоговые льготы применяются с 2015 года, то для Пермского края решение о применении Федерального закона было принято на заседании законодательного собрания только 19 марта 2016 года.

Для отдельных регионов предоставляется право самостоятельно определять меры стимулирования. Это связано со спецификой региона, структурой рынка, где требуется оживление рынка по отдельным направлениям бизнеса.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Посмотреть закон о налоговых каникулах №477-ФЗ от 29.12.2014 г.

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

• Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
• Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
• Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
• ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

• количество зарегистрированного персонала;
• предельная сумма дохода в течение года;
• по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона. Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам

В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов)

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы

Кому дадут отсрочку по налогам и взносам в 2020 году

В 2020 году Правительство России приняло решение предоставить налоговые льготы малому и среднему бизнесу. Индивидуальным предпринимателям снизят налоги, ставки по кредитам, избавят их от проверок.

Льготы малому бизнесу

Каждый предпринимать в начале пути выбирает наиболее подходящую программу льготного налогообложения. Это связано с количеством работающих сотрудников, сферой деятельности и торговой площадью.

В 2020 году в России выделяют 7 налоговых режимов. Коротко охарактеризуем каждый из них:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН, доход) — в зависимости от региона регистрации компании ставка составляет от 1 до 6% ото всех полученных доходов. Количество сотрудников в штате при этом не должно превышать 100 человек, оборот предприятия — не более 150 млн руб.
2. Упрощенная система налогообложения (доходы за вычетом расходов) — в каждом регионе ставка меняется от 5 до 15%. Если расходная часть превышает доходную, ставка будет фиксирована — 1%. Количество сотрудников в штате должно быть не выше 150 человек, а обороты — не больше 150 млн руб.
3. Патентная система налогообложения (ПСН) — предприниматель покупает патент на определенный срок, не выплачивая дополнительных налогов. Максимальное число сотрудников фирмы — не более 60 человек, а доход не должен превышать 15 млн руб.
4. Единый налог на временный доход — уплачивается из расчета планируемой прибыли, а не по итогам выполненной деятельности. Зависит от арендуемой площади и количества сотрудников, не превышающих 100 человек.
5. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСНХ) — система, предусмотренная для фермеров и производителей сельскохозяйственной продукции. По ЕСНХ действует ставка в размере 6%, при этом бизнесмен освобождается от уплаты налога на имущество и НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности.
6. Специальный налоговой режим для самозанятых — относительно новый режим, введенный в 2019 году. Такая система предлагает оплачивать налог на бизнес с доходов от самостоятельной деятельности по льготной ставке 4 или 6%. Режим подойдет как физическим лицам, так и ИП, которые получают право официально зарабатывать без риска получить штраф от ФНС.
7. Общая система налогообложения (ОСНО) — самая сложная система, на которую автоматически переводят ИП и организации, не выбравшие режим. ОСНО предполагает оплату всех сборов. Такой способ отчетности актуален для организаций, осуществляющих импорт товаров и оптовую торговлю, а также при взаимодействии фирмы с контрагентами на такой же системе налогообложения.

Отсрочка по налогам

Претендовать на отсрочку по налогам вправе предприниматель, попавший в тяжелую ситуацию. Это решение было принято в рамках программы помощи малому бизнесу. Такое содействие позволяет полностью или частично освободиться ИП от уплаты взносов или получить отсрочку.

Отсрочить выплату налогов для ИП удастся в следующих ситуациях:

• бизнес в предбанкротном состоянии;
• деятельность ведется сезонно;
• имущество предпринимателя понесло ущерб в результате пожара или другой техногенной катастрофы.

В таких случаях государство идет навстречу, освобождая пострадавший бизнес полностью или частично от уплаты налогов и предоставляя отсрочку по ним без штрафных санкций.

Налоговые каникулы

ИП, зарегистрированные с 2015 по 2020 год, вправе в течение 2 лет после начала деятельности рассчитывать на налоговые каникулы при следующих условиях:

• ИП не должен быть зарегистрирован ранее как предприниматель до вступления закона о налоговых каникулах;
• налоговый режим соответствует ПСН или УСН;
• деятельность входит в реестр МСП (малого и среднего предпринимательства) от 1 марта 2020 года.

Региональным властям дана возможность самостоятельно определять список видов деятельности, на которые распространяются налоговые каникулы.

Региональные налоговые льготы

На региональном уровне местные власти наделены правом корректировать сроки и виды деятельности индивидуальных предпринимателей. Они вводят дополнительные льготы для выплаты налогов на малый бизнес в 2020 году.

Каждый ИП, прежде чем рассчитывать на такую поддержку, должен проверить, какие скидки предоставляют в регионе регистрации его фирмы. Компания, развивающая инфраструктуру района, получает пониженную ставку, освобождение от налогового вычета и другие привилегии.

Льготы ИП-пенсионерам

Пенсионер, зарегистрировавшийся в качестве ИП, вправе претендовать на льготные каникулы. Как и любой частный бизнесмен, он может уменьшить налогообложение, если работает в следующих сферах:

• производство продукции;
• научная деятельность;
• предоставление бытовых услуг физическим лицам.

Других отдельных льгот для пенсионеров-предпринимателей не предусмотрено.