Декларация по ндс для ип — порядок заполнения и сдачи

Как «упрощенцу» списывать «входной» НДС в бухучете

Сумму «входного» НДС «упрощенцам» положено учитывать в стоимости покупки (подп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ). То есть нужно формировать одну запись:

Дебет 10 (08, 20, 25, 26, 41, 44…) Кредит 60 (76)

отражена стоимость покупки, включая «входной» НДС.

Однако «упрощенцы» с объектом налогообложения доходы минус расходы часто стремятся к тому, чтобы выделять «входной» НДС на счетах бухучета отдельно. Ведь по ряду покупок, прежде всего материлов, товаров, работ и услуг, такой налог нужно показать в Книге учета отдельной строкой. И чтобы сблизить данные бухгалтерского и налогового учета, некоторые бухгалтеры считают, что целесообразно «входной» НДС выделять отдельно на счете 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям».

На заметку. При каких покупках «входного» НДС не возникает 1. Продавец не является плательщиком НДС. Это значит, что ваш контрагент работает на специальном налоговом режиме, собственно, как и вы. Это может быть УСН, ЕНВД, патент или ЕСХН. Продавцы на спецрежимах не начисляют НДС с реализации и не выписывают счета-фактуры (п. 2 и 3 ст. 346.11, абз. 3 п. 4 ст. 346.26, п. 11 ст. 346.43 и п. 3 ст. 346.1 НК РФ). 2. Реализация в силу закона не подлежит налогообложению (освобождена от НДС). Такие случаи перечислены в статье 149 НК РФ. К ним, например, относятся:

• осуществление банками банковских операций (за исключением инкассации);
• услуги по проведению техосмотра транспорта;
• услуги архивных организаций по использованию архивов.

В этом случае не будет как «входного» НДС, так и счета-фактуры. Правда, до 2014 года счета-фактуры по таким операциям продавец должен был выставлять с пометкой «Без налога (НДС)». Однако с 1 января 2014 года данный порядок отменили благодаря поправкам в пункт 5 статьи 168 НК РФ. 3. Компания освобождена от исполнения обязанностей плательщика НДС. Данная льгота предусмотрена статьей 145 НК РФ. Ею могут воспользоваться фирмы и предприниматели с небольшими оборотами по реализации. Общая сумма их выручки за три предшествующих последовательных календарных месяца не должна превысить 2 млн руб. без учета НДС. При этом заметьте: в данном случае продавец все же обязан выписать счет-фактуру с пометкой «Без налога (НДС)» (п. 5 ст. 168 НК РФ).

Однако, на наш взгляд, это вряд ли чем поможет. Судите сами. Моменты списания покупок в бухгалтерском и налоговом учете разные. Так, материалы по общему правилу можно списать при УСН, когда ценности оприходованы и оплачены поставщику (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). В бухучете же нужно ждать, когда они будут отпущены в производство (п. 93 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н). При этом факт оплаты для бухучета не важен. По товарам моменты списания также могут различаться из-за оплаты их поставщику — для налогового учета это обязательное требование (подп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

То есть расходы в бухгалтерском и налоговом учете формируются в разные моменты времени. НДС соответственно тоже должен списываться в разное время. Поэтому целесообразно так настроить программу, чтобы вести отдельный учет НДС только в налоговом учете. Если НДС выделять и в бухучете, можно только сильнее запутаться.

Пример. Учет «входного» НДС «упрощенцем»ООО «Елена», применяющее УСН с объектом доходы минус расходы, в апреле 2014 года закупило партию товара — 450 штук стульев стоимостью 1180 руб. за единицу, в том числе НДС — 180 руб. Во II квартале была реализована вся партия, а именно:

• в апреле — 175 стульев;
• в мае — 120 стульев;
• в июне — 155 стульев.

30 июня 2014 года поставщику оплачена только половина приобретенных ценностей. Остальная часть будет оплачена в III квартале. В апреле бухгалтер сделал следующие записи в бухгалтерском учете:

Дебет 41 Кредит 60

531 000 руб. (1180 руб. × 450 шт.) — отражена стоимость приобретенных товаров, включая «входной» НДС;

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41

206 500 руб. (1180 руб. × 175 шт.) — списана стоимость товаров, реализованных в апреле.

В следующих месяцах были сделаны проводки:

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41

141 600 руб. (1180 руб. × 120 шт.) — списана стоимость товаров, реализованных в мае;

Дебет 90 субсчет «Себестоимость продаж» Кредит 41

182 900 руб. (1180 руб. × 155 шт.) — списана стоимость товаров, реализованных в июне.

В налоговом учете на конец II квартала (30 июня) бухгалтер списал стоимость только тех реализованных ценностей, которые были оплачены поставщику, выделив при этом НДС. Итого на расходы было списано 265 500 руб. (1180 руб. × 450 шт. × 50%), из них:

• 225 000 руб. (1000 руб. × 450 шт. × 50%) — стоимость товаров без учета НДС;
• 40 500 руб. (180 руб. × 450 шт. × 50%) — сумма НДС по товарам.

Форма декларации и порядок ее заполнения

Чтобы сдать НДС по ТКС надо заполнить установленную форму, которая состоит из 12 разделов

Важно помнить, что большинство плательщиков налога не должны заполнять документ полностью.
Титульный лист и раздел с прочерками подают налогоплательщики, которые:

• в отчетный период не вели деятельность;
• проводили операции, которые не облагаются НДС;
• не осуществляли деятельности на территории РФ;
• выполняют операции длительного цикла (на оказание услуг или изготовление продукции требуется не менее полугода).

Все остальные заполняют:

1. титульный лист;
2. разделы 1, 3, 8-12.

Существуют также специальные разделы, которые предназначены:

• раздел 2 – для налоговых агентов;
• разделы 4-6 – для компаний-экспортеров;
• раздел 7 – для операций, освобожденных от НДС.

Чтобы сдать НДС по ТКС необходимо заполнить титульный лист, где указывается:

1. ИНН;
2. КПП (при заполнении документа ИП эта информация не указывается);
3. Полное наименование предприятия или ФИО индивидуального предпринимателя;
4. код налогового периода;
5. код органа ФНС (куда сдавать декларацию по НДС);
6. ОКВЭД;
7. контактный телефон;
8. подпись лица, заполнявшего документ;
9. печать (при наличии).

Как сдать отчет по НДС: пошаговая инструкция подскажет, какие разделы нужно заполнять, и поможет не совершить ошибки при заполнении. Далее приступаем к заполнению разделов:

• Раздел 1. Содержит общую информацию о размере налога, подлежащего уплате или возмещению. Налогоплательщик указывает код ОКТМО и КБК, итоговую сумму в строках 030-050.
• Раздел 2. Его заполняют налогоплательщики, которые выполняют роль налогового агента;
• Раздел 4. Он предназначен для организаций, имеющих документальное подтверждение возможности применения 0% ставки НДС;
• Раздел 5. Его нужно заполнить налогоплательщикам, ранее заявлявшим вычет, которые в отчетный период получили право на эту льготу;
• Раздел 6. Заполняется в том случае, если предприятие по каким-либо причинам не успело за отчетный период подготовить документы, подтверждающие право применения нулевой ставки.
• Раздел 7. Его заполняют в соответствии с п.44-44.7 Инструкции. Операции, освобожденные от НДС, группируются по кодам, указанным в Приложении 1 к Инструкции.
• Разделы 8 и 9. Здесь отражаются данные книги покупок и продаж.
• Разделы 10 и 11. Содержит информацию о полученных и выданных счет-фактурах (комиссионеры и агенты, организации-застройщики, экспедиторы).
• Раздел 12. Его заполняют предприятия и ИП, освобожденные от НДС (например, организации или предприниматели, работающие на УСН, которые выдали счет-фактуру с выделенным НДС).

Как видим, сдать отчет НДС по ТКС не так сложно. Главное четко следовать указаниям Инструкции и не забывать о том, до какого числа надо сдать НДС.

Форма расчета по НДС за 2 квартал

Скорректированный бланк декларации по НДС будет применяться с отчета за III кв. 2021 года (Приказ ФНС от 26.03.2021 г. № ЕД-7-3/228@). А за II кв. нужно использовать прежнюю форму расчета.

При обычных видах деятельности и стандартных ситуациях в декларации заполняются титульный лист, разделы 1, 3, 8, 9. Другие разделы формируются только в том случае, если у компании есть информация, требующая отражения в этих разделах.

Программа 1С позволяет проверить декларацию по НДС на соответствие контрольным соотношениям. Кроме того, при подключенном сервисе 1С-Отчетность расчет можно напрямую отправить из программы, не выгружая его на компьютер.

Поддержка и сопровождение 1С

Принимаем ваши заявки 24/7, выезд специалиста на следующий день, удаленная диагностика

• Настройка 1С под задачи бизнеса;
• Подключение сервиса “1С: Отчетность”;
• Диагностика и устранение технических ошибок в работе программы;
• Обновление любой конфигурации 1С до последнего релиза с сохранением данных;
• Обучение и консультация по работе в 1С (настройка отчетов, исправление ошибок).

Получить консультацию

Как заполнить и подать уведомление об остатках прослеживаемых товаров
Изменения в СЗВ-М и СЗВ-ТД в 2021 году

Прочие детали подачи

Подача декларации на бумажном носителе с начала 2020 г. стала исключением из правил, а начиная с 2020 г. всех налогоплательщиков законодатель обязал подавать отчет только в электронном виде, независимо от количества работников. На бумаге разрешается отчитываться налоговым агентам, которых законодатель не считает налогоплательщиками или освободил от уплаты налога.

Особенности электронной формы

Если налогоплательщик нарушит способ подачи декларации, установленный на данный момент законодателем, то его ожидает штраф. На случай представления отчета на бумаге без причин, указанных законодателем, он считается несданным. Нарушителю могут не только предъявить оплату штрафа, но и заблокировать счет. Правило подавать отчет в электронном виде распространяется на все декларации, в том числе и уточненные.

Электронные декларации подписываются УКЭП, к ее признакам относится то, что она:

• получается в результате преобразования информации;
• дает возможность определить лицо, которое подписало документ;
• устанавливает, когда в документ вносились изменения после первоначального заверения.

Ключ для проверки УКЭП указан в специальном сертификате. Электронная подпись (ЭП) – это шифровальное средство, с ее помощью можно подписывать не только декларацию по НДС за 1, 2 или 4 квартал, но любой документ, а также отчеты по налогам, которые сдаются в другие контролирующие органы.

Ключ проверки ЭП также представляет собой последовательность символов, с помощью которых проверяется подлинность ЭП.

Сертификат представляет собой документ, в котором указано, что данный ключ принадлежит определенному лицу (СХД). Он может быть выдан только удостоверяющим центром в электронном виде или на бумаге.

К удостоверяющим центрам относятся предприятия или ИП, которые согласно ФЗ № 63 имеют право создавать ЭП и ключи проверки, а также выдавать сертификаты к ним. Эти лица аккредитованы удостоверяющим центром или органом исполнительной власти.

Обычно сертификат выдается на год. УКЭП можно признать судом недействительной. Любой электронный документ, в том числе и декларация по НДС, подписанный УКЭП, аналогичен оформленному на бумаге и подписанному ответственным лицом.

Действие сторон

При подаче отчета каждая из сторон должна совершить определенные действия:

1. Налогоплательщик заполняет и формирует отчет в электронном виде согласно утвержденному законодателем формату. Затем он подписывает его УКЭП и направляет в налоговую через телекоммуникационный канал связи.
2. Когда от налогоплательщика поступает декларация, спецоператор фиксирует ее и дату отправки, подписывая своей УКЭП, о чем отправитель получает подтверждение. Далее, зашифрованный электронный документ направляется спецоператором в налоговую.
3. Когда электронный документ получен, НО отправляет налогоплательщику квитанцию или извещение о получении, оно отправляется также через спецоператора. Далее, НО, используя программное обеспечение, контролирует полученный электронный документ, назначая ему входящий номер.

На следующий рабочий день после того, как был рассчитан налог на добавленную стоимость и отправлен отчет, НО должен сформировать квитанцию о получении документа и отправить ее налогоплательщику. Она может быть отправлена только в том случае, если НО действительно принимает декларацию. Если НО отказывает в приеме, он направляет отправителю соответствующее уведомление.

Основанием для отказа может стать то, что:

• отчет подан не в установленном формате;
• декларация не заверена УКЭП;
• данные владельца ключа проверки ЭП не соответствуют данным руководителя предприятия или ИП;
• в электронном документе отсутствует Ф. И. О. физлица или название и другие реквизиты юрлица;
• не указан контролирующий орган (территориальное отделение налоговой инспекции).

После того как декларация обработается с помощью программного обеспечения, информация из нее будет введена в базу данных, о чем налогоплательщик получит уведомление в электронном виде, заверенное УКЭП ответственного сотрудника.

Если налогоплательщику будет представлено уведомление о том, что в приеме отчета отказано, это обозначает, что он не исполнил свою обязанность по сдаче декларации.

В квитанции, которая отправляется в подтверждение о получении отчета, указывается дата:

• представления документа спецоператору;
• поступления отчета в НО;
• приема документа и регистрации под определенным номером.

Фактически декларация считается принятой, если налогоплательщик получит квитанцию.

https://youtube.com/watch?v=-Ygqrn7oA60

Программы и цены

Лидером по соотношению «цена — качество — удобство» на рынке электронной отчетности является «1С-Отчетность». Сравнение с другими спецоператорами представлено в виде таблицы. В качестве примера было взято обслуживание юридического лица в течение года.

	«1С-Отчетность»	«Астрал Отчет»	«Небо»	«Бухсофт Онлайн»	«Контур. Экстерн»	«Мое Дело»	СБИС	Otchet.Ru
Цена за год	От 3 900 до 5 900 руб.	от 2 900 руб.	От 100 до 170 руб. за отчет	Единая цена 2 938 руб.	От 2 900 руб.	От 9 996 руб.	3 300 руб.	От 1 300 до 4 300 руб.
Технология	Оffline	Оffline	Online	Online	Online	Online	Оffline	Оffline
Техническая поддержка	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно	ежедневно с 07:00 до 19:00	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно	круглосуточно
Проверка отчета	да	нет	нет	да	да	нет	да	да

Очевидно, что при выборе оптимальной программы, учитывайте, как она работает:

• offline — система установлена на компьютере (копия на внешнем жестком диске или флешке);
• online — облачные технологии, работа с любого компьютера в интернете.

Из таблицы выше видно, что к первой группе относятся такие программные продукты, как СБИС++, 1С-Отчетность и Астрал Отчет. Со второй группой немного сложнее. Далеко не все онлайн-программы дают возможность доступа с любого устройства. Например, «Контур.Экстерн» позволяет сформировать и отправить декларацию по НДС прямо на своем портале в облачном режиме, но получить доступ к информации можно только с того компьютера, на котором установлено средство криптографической защиты информации (СКЗИ). «Контур» считается программой-онлайн только условно. Полностью облачные программы — это «Бухсофт», Мое Дело, Отчет.ру и Небо.

Для выбора спецоператора важно оценить соотношение предлагаемых функций и опций к их цене у аналогичных операторов. Более дорогие варианты обычно включают в себя дополнительные услуги, например, проверку декларации перед отправкой

Кроме того, пользователи получают нормативную базу для ведения учета и составления отчетности и консультации опытных бухгалтеров. Важную роль играет простота подключения и настройки, и обратная связь с ФНС России. Кроме самой отправки декларации по НДС необходимо получить от ФНС квитанцию о ее получении, и другие требования и уведомления.

Порядок заполнения декларации по ндс

Налоговики и следователи договорились, кого можно считать «налоговыми злоумышленниками»

Следственный комитет и Налоговая служба разработали методические рекомендации по установлению фактов умышленной неуплаты налогов и формированию доказательной базы.

Отделения ПФР не вправе требовать у компаний нулевые СЗВ-М

Недавно Алтайское отделение ПФР выпустило неоднозначное информационное сообщение, касающееся правил представления СЗВ-М. В информации говорилось, что «даже в случае отсутствия работников, трудящихся по найму, работодатель все равно подает сведения, но только без указания списка застрахованных лиц».

В ПБУ «Учетная политика» внесены изменения

С 06.08.2017 года вступают в силу поправки в ПБУ 1/2008 «Учетная политика организаций». Так, в частности, установлено, что в случае, когда федеральными стандартами не предусмотрен способ ведения бухучета по конкретному вопросу, компания может разработать свой способ.

Недобросовестным налогоплательщикам могут отказать в приеме отчетности

Хабаровские налоговики сообщили, что территориальные инспекции вправе не принимать декларации у организаций, обладающих признаками недобросовестных плательщиков.

Как давать пояснения к расчету по взносам

Если в расчете по взносам отражены необлагаемые суммы либо пониженные тарифы, то при камеральной проверке расчета ИФНС направит вам требование. В нем она запросит документы, подтверждающие обоснованность отражения таких сумм и тарифов. Ваша задача — правильно ответить на это требование.

Утвержден новый порядок работы налоговиков с невыясненными платежами

Суточные разъездным работникам: начислять ли НДФЛ и взносы

Если работа сотрудника связана с постоянными разъездами, то суммы выдаваемых ему суточных не облагаются ни взносами, ни НДФЛ в полном объеме, а не только в пределах общего лимита.

Заполнение налоговой декларации по НДС

Актуально на: 27 марта 2017 г.

​Налоговая декларация по НДС

Все плательщики НДС обязаны подавать декларации по НДС по итогам каждого квартала (утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ ). Декларации могут быть представлены ими в ИФНС только в электронном виде путем передачи по телекоммуникационным каналам связи – ТКС (ст. 163. п. 5 ст. 174 НК РФ ).

Коммерческая организация, которая просто продает и покупает товары (не выполняет обязанности налогового агента по НДС, не совершает экспортных операций, не работает как посредник) должна заполнить в декларации:

• титульный лист;
• раздел 1, где показывается сумма НДС к уплате (к возмещению из бюджета);
• раздел 3. В нем отражается расчет суммы налога;
• разделы 8 и 9, в которых указываются сведения из книг покупок и книг продаж, соответственно.

Также, возможно, понадобится заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС. В нем отражаются не облагаемые НДС операции, в том числе освобожденные от обложения НДС.

Остальные разделы декларации также имеют свое предназначение и их необходимо заполнять тем налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых в прошедшем периоде, были соответствующие операции. Например, если вы выступаете в качестве налогового агента по НДС, то должны будете заполнить еще и раздел 2 декларации.

Порядок заполнения налоговой декларации по НДС

Заполнение налоговой декларации по НДС начинается с титульного листа. Оно происходит по общим правилам (раздел III Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ ). Здесь внимательнее нужно быть с кодом налогового периода. Поскольку в нем ошибиться, пожалуй, проще всего.

Данные о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге покупок, по которым налог принимается к вычету, указываются в разделе 8 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП продавца, стоимость покупок по счету-фактуре, сумма НДС, принятая к вычету, и др.). А сведения о счетах-фактурах, зарегистрированных в книге продаж, должны быть отражены в разделе 9 (код вида операции, номер и дата счета-фактуры, ИНН и КПП покупателя, стоимость продаж по счету фактуре, сумма НДС по определенной ставке и др.).

На основании информации, которая содержится в разделах 8 и 9, заполняется раздел 3 декларации. А после раздела 3 можно переходить и к заполнению раздела 1.

Лучше разобраться с тем, как заполнить налоговую декларацию по НДС, поможет образец заполненной декларации по НДС. Он приведен на странице.

Как направить налоговикам электронную декларацию?

Если попробовать принести в ФНС документ, о котором идет речь, в виде обычного файла в формате Word или Excel либо направить его по электронной почте, ведомство, скорее всего, его не примет. Дело в том, что декларация, как важнейший источник налоговой отчетности, должна быть подписана. Поскольку законодательство требует от бизнесов предоставления данного документа в электронном виде, то предполагается, что он будет подписан с помощью ЭЦП, а при его отправке может быть задействовано специализированное ПО. Получить в распоряжение соответствующую инфраструктуру плательщик НДС может в одном из удостоверяющих центров.

Новые формы с отчета за 1 квартал 2021 года

Н°ÃÂøýðààþÃÂÃÂõÃÂð ÷ð 1 úòðÃÂÃÂðû 2021 óþôð, ýÃÂöýþ ñÃÂôõàÃÂôðòðÃÂàýþòÃÂù þÃÂÃÂõàÿþ ÃÂþÃÂüõ 6-ÃÂÃÂäà(ÃÂÃÂøúð÷ äÃÂá àä þà15.10.2020 â ÃÂÃÂ-7-11/753@).

ÃÂðöýþõ ø÷üõýõýøõ ÃÂþÃÂÃÂþøàò ÃÂþü, ÃÂÃÂþ àýðÃÂðûð ýðûþóþòþóþ ÿõÃÂøþôð 2021 óþôð ÃÂÿÃÂðòúð þ ôþÃÂþôðàø ÃÂÃÂüüðàýðûþóð ÃÂø÷øÃÂõÃÂúþóþ ûøÃÂð (ñÃÂòÃÂðàÃÂþÃÂüð 2-ÃÂÃÂäÃÂ) ñÃÂôõàÿÃÂõôÃÂÃÂðòûÃÂÃÂÃÂÃÂàýõ þÃÂôõûÃÂýÃÂü þÃÂÃÂõÃÂþü, ð ò ÃÂþÃÂÃÂðòõ ÃÂðÃÂÃÂõÃÂð 6-ÃÂÃÂäàâ ò úðÃÂõÃÂÃÂòõ ÿÃÂøûþöõýøàâ 1. áðüð ÃÂþÃÂüð 2-ÃÂÃÂäàþÃÂüõýõýð.

àÿÃÂøûþöõýøø â 4 ú ÿÃÂøúð÷àâ ÃÂÃÂ-7-11/753@ ÿÃÂøòõôõýð ÃÂþÃÂüð ëáòõôõýøàþ ôþÃÂþôðàÃÂø÷øÃÂõÃÂúøàûøàø ÃÂÃÂüüðàýðûþóð ýð ôþÃÂþôàÃÂø÷øÃÂõÃÂúøàûøÃÂû, úþÃÂþÃÂðàòÃÂôðõÃÂÃÂàÃÂðñþÃÂþôðÃÂõûõü ÿþ ÷ðÃÂòûõýøÃÂü ÃÂðñþÃÂýøúþò (ÿ. 3 ÃÂÃÂ. 230 ÃÂààä).

Налоговый и отчетный период — есть ли разница?

Окончательный расчет любого налога осуществляется за определенный отрезок времени, который так и называется — налоговый период. Помимо него, существует период отчетный — временной промежуток, по прошествии которого необходимо уплатить авансовые платежи, а иногда и произвести подачу декларации (расчета).

Налоговый период может включать один или несколько отчетных. То есть это периоды разные, хотя зачастую их отождествляют. Например, отчетным периодом по налогу на прибыль является квартал, полугодие и 9 месяцев, а налоговым периодом — год. Что касается НДС, то тут все просто — налоговый период совпадает с отчетным и составляет один квартал.

Отчетным периодом есть временной отрезок, после которого необходимо составить и представить отчетность.

Он может быть также установлен для налогов, по которым налогоплательщик отчитывается единожды за налоговый год, но на протяжении такого года по налогам осуществляется расчет промежуточных платежей (к примеру, УСН, земельный и транспортный налог).

Декларация по НДС представляется в инспекцию федеральной налоговой службы в конце каждого квартала и отображает те сведения, которые относятся к этому кварталу.

В 2017 году срок для предъявления отчетности – не позже 25-го числа месяца, который наступит после налогового периода. Это касается как налогоплательщиков, так и налоговых агентов по данному налогу.

Декларация подается в электронной форме. Поданная на бумаге, она считается недействительной, что влечет за собой начисление штрафа за непредъявление отчетности, а также в некоторых случаях блокировка счета.

Пунктом 5 статьи 174 НК оговорено, что НДС декларацию обязаны предоставить:

• налоговые агенты, признанные неплательщиками НДС налога или освобождёнными от исполнения обязанностей плательщика в отношении исчисления и уплаты;
• организации, которые не уплачивают НДС, но выставляют счет-фактуру с отображенной НДС суммой.

Если предприятие было ликвидировано или реорганизовано, а с местным налоговым органом не было об этом договоренности, декларацию необходимо предоставить в установленный законодательством срок.

Это делается до последней даты существования предприятия, потому что после оформления записи в ЕГРЮЛ оно по факту не существует, а значит отчитываться некому.

Начиная с 2015 года в декларацию были внесены новые разделы, которые заполняются сведениями из книги покупок и продаж.

Заказать кадастровую выписку

можно как в интернете, так и в государственных учреждениях.

Как происходит перераспределение земельных участков, которые находятся в собственности? Об этом подробно рассказано в нашей статье.

Можно ли узнать кадастровый номер участка по адресу и как это сделать? Узнайте об этом здесь.

Согласно статье 163 НК РФ, налоговый период по НДС составляет квартал для всех категорий плательщиков. Так как налоговым периодом по НДС признается квартал, то налогоплательщики определяют налог к уплате ежеквартально. Нарастающим итогом с начала года этот фискальный сбор не определяется.

Например, при перечислении налога за 1 квартал в размере 300 000 руб. необходимо уплатить:

• 100 000 руб. — до 25 апреля;
• 100 000 руб. — до 25 мая;
• 100 000 руб. — до 25 июня.

Налогоплательщики, в соответствии со статьей 174 НК РФ, предоставляют в ИФНС декларацию по истечении налогового периода. Таким образом, для данного фискального платежа отчетный период равен налоговому.

Прочие налоги ИП и ООО

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Земельный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдают только организации. ИП земельный налог платит как обычное физическое лицо, по уведомлению ИФНС. Срок сдачи декларации по земельному налогу — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом.

Земельный налог уплачивают по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему устанавливаются законами муниципальных образований.

Транспортный налог

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например, транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу подают только налогоплательщики – организации. Срок сдачи декларации — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. ИП в отношении транспортного налога признаются физическими лицами, они не сдают налоговую декларацию по нему, налог платят на основании уведомления из налоговой инспекции. Сроки уплаты транспортного налога устанавливаются региональными законами.

Водный налог

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключенных или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Акцизы

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортерами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лош. сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдается по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчетным периодом.

НДПИ — налог на добычу полезных ископаемых

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным.