Заполнение раздела 7 декларации по ндс, если проценты по займам выданным начисляются в 1с зуп

Содержание:

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2021 год. Требования на 2021 год
Формирование налоговой отчетности
Экспортные операции с нулевой ставкой
Пояснения по использованию кода операции 1010292 и другим при заполнении декларации по НДС
Кому положены льготы по НДС
Коды необлагаемых операций раздела 7 декларации по НДС
Примеры кодов операций в Разделе № 2 декларации
Коды в книгах и журналах по НДС
Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Код операции и вид операции в декларации по НДС за 2021 год. Требования на 2021 год

Коды операций для заполнения декларации по НДС приведены в Приложении N 1 к Порядку заполнения декларации (далее – Приложение N 1). В нем коды отражены со ссылками на нормы НК РФ, по которым та или иная операция вообще не облагается НДС, облагается налогом у налогового агента или облагается по ставке 0% и пр. Такие ссылки помогут вам отыскать нужный код по вашей операции.

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. I приведены коды по операциям, не признаваемым объектами налогообложения, в т.ч. для случаев, когда территория РФ не признается местом реализации товаров (работ, услуг).

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд. 7 декларации отражаются операции по кодам:

– 1010811 – продажа товаров, местом реализации которых территория РФ не признается;

– 1010812 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не является (кроме оказанных (выполненных) на территории страны – члена ЕАЭС);

– 1010821 – оказание услуг (выполнение работ), местом реализации которых территория РФ не признается, если они оказаны (выполнены) на территории страны – члена ЕАЭС;

– 1010274 – продажа лома и отходов черных и цветных металлов;

– 1010256 – передача исключительных прав на программы для ЭВМ.

Коды операций для разделов 4, 5 и 6 декларации возьмите из разд. III Приложения N 1.

В нем для отражения операций, облагаемых по ставке 0%, приведены, в частности, коды:

– 1011410 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1011412 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10% (кроме экспорта в страны ЕАЭС);

– 1010421 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 18%, в страну ЕАЭС (например, Казахстан или Белоруссию);

– 1010422 – экспорт товаров, облагаемых на внутреннем рынке по ставке 10%, в страну ЕАЭС (например, в Казахстан или Белоруссию).

Коды операций будут другими, если покупателем при экспорте товаров является, например, взаимозависимое лицо и (или) резидент оффшорной зоны.

Коды операций для раздела 2 декларации, который заполняют налоговые агенты, возьмите из разд. IV Приложения N 1.

Для таких операций, в частности, предусмотрены следующие коды:

– 1011703 – если вы арендовали или купили государственное (муниципальное) имущество у органов власти;

– 1011711 – если вы купили товары у иностранного продавца, не состоящего на налоговом учете в РФ;

– 1011712 – если иностранец, не состоящий на налоговом учете в РФ, оказал вам услуги (выполнил для вас работы).

Коды вида операции (сделки) в разделах 8, 9, 10 и 11 декларации вы проставляете те же, что указали в книге покупок, книге продаж и журнале учета счетов-фактур соответственно.

No votes yet.

Please wait…

Tags: НДС

Коды операций для раздела 7 декларации возьмите в разд. I и II Приложения N 1.

В разд. II приведены коды по операциям, освобожденным от НДС по ст. 149 НК РФ.

Например, в разд.

Формирование налоговой отчетности

Как заполняется строка 080 раздела 2 декларации по ндс

Формирование и
направление
отчетов по налогам
предполагает составление документов
для налоговой службы на основании
первичной документации. Компании и ИП
должны предоставлять в ФНС соответствующую
документацию, состав которой может быть
различен в зависимости от типа
налогового обложения.

Составление отчетности
является основной и неотъемлемой
обязанностью. Она позволяет контролирующим
органам получить данные о корректности
уплаты сборов. Формирование документов
обычно производится с применением
специального ПО.

Есть некоторые нюансы
заполнения и добавления
операций в разделе
7 декларации. Существует ряд
возможностей, который позволяет
осуществлять операции и платить меньше
налогов. Не всегда наличие льгот
предполагает отсутствие необходимости
в заполнении декларации. Поэтому коды
операций в документе нужно прописывать
даже в случае освобождения от сборов.

Заполнение 7 раздела
обязательно для налоговых агентов и
плательщиков при проведении операций,
которые освобождены от сборов, если
процессы не относятся к объектам, которые
подходят под налоговое обложение.

Все типы действий
имеют свои коды. Если во время заполнения
остались незаполненные поля, ставится
прочерк. В документ должна быть занесена
информация из книги продаж и бухгалтерского
регистра. Для кодов выделены специальные
строки. Если организация продавала
необлагаемый товар, стоимость его
вносится в 3 графу.

В декларацию по сборам не вписывают приблизительные значения принятого безвозмездно имущества и сумму выданных займов, но вид процедуры должен быть зафиксирован в документе в обязательном порядке. Заполняется раздел 7 в случае, если в течение ¼ года была осуществлена как минимум одна безналоговая операция.

Экспортные операции с нулевой ставкой

Расшифровка раздела 4 декларации по налогу на имущество за 2020 год для бп 2.0

Следующая группа кодов – 1010400 или раздел 3 таблицы – это экспортные операции, облагаемые по налоговой ставке 0 процентов на основании различных пунктов статьи 164 Налогового кодекса. Если компания или ИП совершали их в отчетном периоде, то соответствующая информация будет указана в разделах 4-6 отчета по НДС.

Примеры связок «код-операция» в данном случае можно выделить следующие:

код операции 1010410 в декларации по НДС — реализация товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта;
код операции 1010421 в декларации по НДС — продажа товаров на территорию государств — членов ЕАЭС;
код операции 1010425 в декларации по НДС — предложение транспортно-экспедиционных услуг в рамках международных перевозок;
код операции 1010447 в декларации по НДС — корректировка налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров, отказом от работ или услуг, по которым ранее было подтверждено право на применение нулевой ставки НДС;
код операции 1011422 в декларации по НДС — продажа сырьевых товаров, вывезенных в таможенной процедуре экспорта.

Пояснения по использованию кода операции 1010292 и другим при заполнении декларации по НДС

Заполнение декларации

Пояснения кода 1010292 в декларации по НДС обновлены приказом ФНС от 28.12.2018. Кроме того, не так давно были введены новые коды и отредактированы (или исключены вовсе) значения предыдущих.

Чтобы понять когда и какой код использовать, нужно расшифровать важные нюансы налогового законодательства, изучив разъяснения чиновников.

Сделаем это в нашем материале, а также расскажем о некоторых других кодах.

Как разобраться с кодами операций?

Расшифровка терминов со ссылками на НПА для кода 1010292

Схема применения кода 1010292

Взаимосвязь кодов 1010292 и 1010256

Реализация по коду 1010256 (топологии интегральных схем, промышленные образцы и др.)

Особенности применения кода 1010256

Когда услуги по проведению техосмотра попадают в раздел 7 декларации по НДС с кодом 1010203?

Отсутствует лицензия: понадобятся ли коды?

Знакомимся с кодом 1011712

Нюансы применения кода 1011712

Итоги

Как разобраться с кодами операций?

Налогоплательщики, представляющие в инспекции декларации по НДС, часто сталкиваются с необходимостью отражения кодов тех или иных операций.

Коды необходимы для заполнения разделов 2, 4-7. Какие это разделы, узнайте на рисунке:

На рисунке ниже представлены:

название каждой группы кодов операций;
диапазон кодов, предусмотренных для каждой группы;
ссылка на статью НК РФ.

Перечень кодов, действующй в 2020 году, можно скачать в этом материале.

Что будет, если в декларации не проставить код операции? Она не пройдет логический контроль, и контролеры ее не примут. Поэтому необходимо разбираться в кодах и правильно отражать их в декларации, если в этом возникнет необходимость.

https://www.youtube.com/watch?v=8vrfiTcG4YM\u0026list=PLOmiPsoRYMvNQD42a5BgawaKrU8OAS58G

Далее расскажем подробнее об отдельных кодах.

Расшифровка терминов со ссылками на НПА для кода 1010292

Какие НПА нужно знать, чтобы правильно отразить операции по этому коду в декларации:

подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ — определяет, что на территории РФ не облагаются НДС операции займа, включая проценты по ним;
пп. 44.2-44.5 Порядка заполнения декларации по НДС — расшифровывают порядок отражения информации в строках раздела 7, посвященного необлагаемым операциям.
ГК РФ и иные НПА — в части расшифровки терминов «денежный заем», «заем ценными бумагами», «проценты по займу», «операция РЕПО».

Схема применения кода 1010292

Рассмотрим схему применения кода 1010292, сконцентрировав в ней необходимые сведения для заполнения декларации:

На основании этой схемы заполним раздел 7 по данным примера.

ПАО «Весенний ветер» заключило договор займа с отечественной компанией ООО «ПалеттоЛюкс». Его сумма — 3 400 250 руб. Во 2-м квартале начисленные проценты по займу составили 38 253 руб. При заполнении раздела 7 необходимо учесть, что:

для займодавца (ПАО «Весенний ветер») выдача займов не является основной деятельностью;
общехозяйственные расходы по необлагаемым операциям у займодавца отсутствуют.

Как выглядит заполненный раздел 7 декларации по НДС с кодом операции 1010292, смотрите ниже:

При заполнении графы 2 следует учесть, что в нее заносится не «тело займа», а сумма начисленных процентов (письмо ФНС от 29.04.2013 № ЕД-4-3/7896).

Взаимосвязь кодов 1010292 и 1010256

Взаимосвязь заключается в следующем: код 1010256 в декларации по НДС так же, как и код 1010256, отражается в одном и том же разделе (раздел 7). Обе эти операции относятся к группе не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Что еще объединяет эти коды? При наличии в разделе 7 указанных кодов налоговики при проведении камеральных проверок пытаются затребовать у налогоплательщика дополнительные документы.

Какие? Речь идет о документальных подтверждениях правомерности отражения в декларации не облагаемых НДС операций.

Кому положены льготы по НДС

Коды льгот по НДС относятся к бюджетной классификации налогов, сборов и неналоговых платежей, оплачиваемых в бюджет. Они представляют собой комбинацию из семи цифр. Каждая разновидность налоговой льготы имеет свой код. Приведём в пример несколько кодов налоговых льгот по НДС.

Почтовая продукция (почтовые открытки, конверты, марки, за исключением экземпляров, имеющих филателистическую ценность).
Медицинские товары, представленные в перечне Правительства РФ. Он включает в себя продукцию протезно-ортопедического свойства и сырьё для их производства; товары, предназначенные для профилактических мер или используемые для реабилитации людей с ограниченными возможностями; любую разновидность корректирующей оптики (линзы, очки, оправы).
Монеты, изготовленные из любого драгметалла, которые относятся к официальным средствам расчёта в РФ или за рубежом, кроме экземпляров, представляющих нумизматическую ценность.
Изделия народных промыслов, представляющих художественную ценность, кроме тех, что попадают под категорию акцизных товаров.
Услуги техобслуживания и ремонта приборов бытового назначения и медицинских аппаратов, включая запчасти и иные расходные материалы, требуемые для восстановления работоспособности, в период действия гарантии без дополнительной оплаты.
Все виды ремонтно-восстановительных, научно-изыскательных и археологическо-полевых работ, нацеленных на сохранение исторических памятников и зданий, принадлежащих организациям религиозной направленности.
Совокупность научных, исследовательских, опытных, технологических и конструкторских работ, производимых на бюджетные средства, в том числе направленные на создание новых видов продукции/технологий.
Драгметаллы, в том числе руду, лом, отходы производства. Драгоценные камни, включая необработанные алмазы.
Продукты, производимые столовыми медучреждений, школ, детсадов или организациями общественного питания, которые реализуют свою продукцию в таких учреждениях.
Услуги медицинских учреждений, кроме организаций, занимающихся предоставлением услуг в санитарно-эпидемиологической области, косметологии и ветеринарии.
Перевозка граждан морским, речным, железнодорожным автомобильным транспортом в приделах городского и пригородного сообщения, исключая услуги такси, в том числе маршруток, при условии осуществления деятельности по действующим тарифам, включая все предусмотренные льготы.
Работы и/или услуги в сфере борьбы с лесными пожарами.
Услуги обслуживания и аэронавигации судов воздушного сообщения, оказываемые в пределах аэропортов России.
Все виду работ/услуг, включая освидетельствование и классифицирование, по обслуживанию судов морского, речного и смешанного типов на стоянках в порту или во время лоцманской проводки.
Продажа абонементных и входных билетов организациями, которые осуществляют свою деятельность в сфере услуг физкультуры и спорта, а так же аренду спортплощадок для проведения профильных мероприятий.
Предоставление жилых площадей в пользование и их продажа вне зависимости от формы собственности и разделения на доли , включая передачу долей при продаже квартир в многоквартирных домах.
Реализация изобретений, технологических моделей, баз данных, программных продуктов, микросхем и иных интеллектуальных товаров и ноу-хау.
Реализация металлического лома любой разновидности.
Передача товаров/услуг в целях последующей рекламы, стоимостью не более 100 руб.

Обратите внимание => Что может получить мать одиночка от государства

Коды необлагаемых операций раздела 7 декларации по НДС

Правила заполнения
кодов операций в
разделе 7 прописаны в приказе ФНС.
Сведения в указанный пункт вносят
юридические лица, в деятельности которых
в соответствующем квартале присутствовали
льготные операции
согласно статьям 149, 146, 147, 158, 167 Налогового
Кодекса.

Вся информация для
заполнения графы 7 берется из регистров
фирмы. Пояснение
подается в электронной форме. Есть
специальные группы
кодов для детализирования выполненных
действий. В первой графе вносится вид
операции (код). Затем указывается выручка
по коду, стоимость, отнесенная на
себестоимость и показатель сбора, не
подлежащий вычету.

Выделяется 5 разделов
кодов. Можно разобрать более подробно
некоторые из них. В первом разделе
1010800 включены процедуры, которые не
признаются объектом обложения согласно
статье 146. К примеру, 1010801
отражает действия, указанные в пункте
3 ст. 146. Следующее значение – 1010802
расшифровывается
как передача безвозмездно домов,
детсадов, санаториев и прочих объектов,
которые имеют социальное, культурное
назначение.

Код 1010805 означает
передачу бесплатно объектов ОС госорганам
и органам местного самоуправления,
согласно статье 146 пункту 5. 1010806 поясняется
как продажа земельных участков и долей
по ст. 146 п.2, подпункт 6.

Во втором разделе
1010200 представлены действия, которые не
подлежат обложению согласно статье
149. 1010201 означает предоставление в аренду
в пределах РФ помещений иностранным
гражданам, которые аккредитованы в РФ.
1010204 означает
реализацию некоторых медицинских
продуктов по специальному перечню. Туда
входят жизненно важные продукты,
протезные и ортопедические изделия,
некоторые средства для профилактики
инвалидности.

Код 1010235 подразумевает
продажу услуг по перевозке пассажиров
общественным городским транспортом,
морским и речным транспортом. Расшифровка
1010243 – продажа долей в уставном
капитале организаций, паев, ценных
бумаг.

1010251
означает продажу услуг, которые были
оказаны уполномоченными органами, за
которые берется пошлина государства,
все виды регистрационных и патентных
пошлин, сборов таможней.

1010256
отражает операции по реализации
исключительных прав на изобретения и
образцы промышленного производства,
программы для ЭВМ, некоторые технологии,
итоги интеллектуальной деятельности
согласно подпункту 26 ст. 149.

Код 1010291 отражает
оказание услуг коллегиями адвокатов и
соответствующими бюро, палатами адвокатов
субъектов страны. Код
1010292 отражает операции по предоставлению
займов в форме денег, финансовые услуги
по предоставлению средств в долг.
Значение 1010294 отражает выполнение
исследовательских и конструкторских
работ за счет бюджетных средств. 1010274
отражает торговлю ломом и отходами
металлов.

В 3 разделе 1010400
прописаны действия, которые облагаются
по ставке 0% согласно статье 164. Значение
1010401 показывает операции по продаже
товаров, которые вывезены в режиме
экспорта и помещены под режим СТЗ.
Значение 1010409 показывает продажу товаров
в области космических работ.

В 4 разделе 1011700 пишутся операции, которые осуществляются налоговыми агентами согласно статье 161. К примеру, код 1011703 отражает услуги органов власти и местного самоуправления по предоставлению в аренду федерального имущества. 1011705 означает реализацию в пределах РФ конфискованного имущества. В 5 разделе есть коды, которые отображают процедуры по объектам недвижимости ст. 171.

Примеры кодов операций в Разделе № 2 декларации

Вам будет интересно:Налоговая льгота — это что? Виды налоговых льгот. Налоговая социальная льгота Код	Значение
1010200	Отражает операции, которые не могут облагаться налогом на добавленную стоимость
1010201	Отражает предоставление арендодателем тех или иных помещений в пользу граждан других государств или иностранным фирмам
1010202	Соответствует реализации услуг, связанных с аккредитацией операторов, которые осуществляют технический осмотр по законодательству РФ
1010203	Соответствует реализации услуг по осуществлению техосмотра операторами в соответствии с законодательством РФ
1010211	Отражает реализацию медицинских услуг, которые оказываются юридическими лицами или ИП, которые осуществляют деятельность в сфере медицины
1010221	Отражает услуги, связанные с уходом за больными, гражданами с инвалидностью, престарелыми в случае, если данный уход осуществляется в соответствии с медицинским заключением
1010225	Соответствует передаче прав владения, представленных вкладом по договору в рамках инвестиционного товарищества, а также при получении доли кем-либо из партнеров при разделе активов
1010226	Соответствует услугам, связанным с организацией азартных игр
1010227	Отражает услуги, связанные с доверительным управлением пенсионными инвестициями в соответствии с законодательством РФ
1010228	Отражает операции, связанные с уступкой прав требований в рамках обязательств, появившихся на основании финансовых правоотношений в процессе срочных сделок
1010229	Отражает различные операции, которые осуществляются клиринговыми компаниями
1010231	Соответствует услугам, которые связаны с присмотром и уходом за детьми в детских садах, кружках, секциях, студиях
1010232	Соответствует продажам продуктов питания, которые непосредственно изготовлены столовыми, учрежденными образовательными и образовательными организациями
1010234	Соответствует услугам, связанным с управлением архивами, которое осуществляется специализированными организациями
1010235	Соответствует продажам услуг, которые связаны с перевозками пассажиров на городском транспорте

Таковы особенности отражения показателей в Разделе № 2 рассматриваемого отчетного документа. Идем далее.

Коды в книгах и журналах по НДС

Вам будет интересно:Финансовый капитал — это что такое? Важно не перепутать рассматриваемые коды с теми, что характеризуют заполнение различных учетных документов плательщиками НДС — книг и журналов. Дело в том, в них используется другой код — цифра, которая соответствует наименованию того или иного действия налогоплательщика, имеющего хозяйственное значение с точки зрения оценки содержания учетного документа, который в установленном порядке может передаваться в ФНС РФ

Данный код облегчает систематизацию и последующую интерпретацию специалистами налоговой службы содержания учетных документов по НДС.

Книги покупок и продаж: коды видов операций по НДС

Шифр	Обозначение операции
01	Код вида операции 01 обозначает продажу или покупку товара (работ, услуг), в т.ч. путем привлечения посредника, оформление уточняющего СФ, а также НДС по СМР хозспособом при возведении сооружений для собственных нужд или передачу имущества в УК компании
02	Код вида операции 02 отражает полную или частичную оплату по будущим поставкам, в т.ч. по агентским договорам
06	Код вида операции 06 – осуществление операций налоговыми агентами (НА)
10	Безвозмездная передача имущества (оказание услуг, выполнение работ)
13	Подрядное капстроительство, реконструкция, покупка подобных работ компаниями-инвесторами
14	Передача имущественных прав (пп. 1-4 ст. 155 НК РФ)
15	Оформление СФ по реализации комиссионером от собственного имени
16	Возврат товаров
17	Возврат товаров частными лицами (если договор расторгнут, аванс возвращен)
18	Код вида операции по НДС 18 указывается при оформлении/получении корректировочного СФ на снижение стоимости поставленных ТМЦ (работ, услуг) или их объемных показателей
19	Импорт в РФ из государств ЕАЭС
20	Импорт в РФ и другие территории под федеральной юрисдикцией в таможенной процедуре для потребления внутри РФ, временного ввоза и переработки за пределами таможенной территории
21	Код вида операции 21 – восстановление НДС в отдельных ситуациях (например, при получении ТМЦ в счет выданного аванса, дальнейшем использовании активов в необлагаемых НДС операциях), или операциях по ставке 0% (п. 8 ст. 145, п. 3 (кроме пп. 1, 4) ст. 170 и 171.1НК)
22	Код вида операции 22 – возврат авансов (п. 5 ст. 171 НК), вычет НДС с аванса при отгрузке
23	Получение услуг, оформленных БСО (п. 7 ст. 171 НК РФ)
24	Регистрация СФ в ситуациях, соответствующих п. 9 ст. 165 НК, п. 10 ст. 171 НК РФ
25	Регистрации СФ на сумму НДС, восстановленную раньше при сделке по ставке НДС 0%, а также по НДС с предоплаты за товары, длительность производства которых превышает полгода
26	Оформление СФ по продаже ТМЦ (работ, услуг) неплательщикам НДС, а также при получении от них авансов в счет будущих поставок
27	Оформление СФ на основании 2-х и более СФ по продаже/покупке (п. 3.1 ст. 169 НК)
28	Оформление СФ на основе 2-х и более СФ при получении авансов по будущим поставкам (п. 3.1 ст. 169 НК)
29	Корректировка продаж, передачи имущественных прав, предприятия-имущественного комплекса (п. 6 ст. 105.3 НК)
30	Отгрузка ТМЦ с исчисленным на таможне НДС (п. 1 ст. 151 НК)
31	Уплата НДС, исчисленного на таможне (пп. 1 п. 1 ст. 151 НК)
32	Вычет НДС (п. 14 ст. 171 НК)

Ошибки в кодах по книге продаж встречаются:

восстановление налога – необходимо указывать 21, кроме передачи имущества в уставный капитал другой организации (01) или если выставлен корректировочный счет-фактура на уменьшение (18)
увеличение стоимости – предоставляется корректировочный счет-фактура, на основании которого указывается 01 (18 – для уменьшения стоимости)
реализация покупателю на ОСНО – ставится 01, т.к. продавец может точно знать, режим, применяемы покупателем (26 – для покупателей на спецрежиме)
указываются все коды 01 по 26, но нужен только один
использование кода, не предназначенного для книги продаж,необходимо использовать соответствующие коды

Актуально на: 19 февраля 2019 г. Код 01 – наиболее типичный для книги покупок.

Этот основной код означает приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав, в т.ч. через посредника. Этот же код указывается при получении единого корректировочного счета-фактуры. Код операции 02 в книге покупок указывается при регистрации счета-фактуры на оплату, частичную оплату, перечисленную в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг), имущественных прав.

Код 21 применяется в отдельных случаях восстановления НДС (например, при дальнейшем использовании товаров, ОС и НМА в не облагаемых НДС операциях). А потому используется не в книге покупок, а исключительно в книге продаж.