Страховые взносы ип в 2021, 2022 и 2023 годах

Если ИП — Работодатель

Ставки взносов

Если у ИП трудятся наемные работники, то с зарплаты начисляются страховые взносы по ставкам:

• пенсионные — 22%;
• медицинские — 5,1%;
• социальные (больничные и материнство) — 2,9%;
• социальные (от несчастных случаев) — тариф зависит от вида деятельности, обычно 0,2%.

Льготы по взносам

Для ИП, которые числятся в реестре малых и средних предприятий (МСП) есть льгота по взносам на ОПС с зарплаты сотрудников. Так, выплата в размере МРОТ (12130 в 2020 г., 12792 — в 2021 г.) облагается стандартными 22%, а вот всё, что свыше МРОТ — по пониженной ставке 10% (ст. 427 НК РФ).

Надо ли регистрироваться в фондах

В ПФР и ФОМС регистрироваться не надо. В ФСС регистрируются в течение 30 дней со дня:

• заключения трудового договора с первым работником;
• либо заключения договора ГПХ, в котором прописаны взносы «на травматизм».

Кто может сэкономить

Некоторые предприниматели могут законно сэкономить на взносах работников за счет пониженных тарифов, если они являются резидентами особых экономических зон. Перечень зон обширный, если в вашем регионе есть такие зоны, и вы могли бы стать его участником, обратитесь к вашему бухгалтеру или нашему налоговому консультанту за информацией о причитающихся вам льготах.

Если выплачивали пособия

Страховые взносы можно уменьшить на сумму расходов, потраченных на больничные выплаты (платеж за первые 3 дня больничного делается за счет средств самого ИП) и пособия (платятся полностью за счет ФСС).

Если размер пособий превысил взносы, обратитесь в Соцстрах за возмещением получившейся разницы (п. 9 ст. 431 НК РФ, ч. 2 ст. 4.6 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ). Также налоговики могут зачесть указанную разницу в счет предстоящих платежей (п. 9 ст. 431 НК РФ). Зачет производится только после подтверждения расходов Соцстрахом (фонд проводит камеральную проверку).

Оплата взносов за работников

Взносы перечисляют в налоговую инспекцию до 15 числа следующего месяца. Если дата совпадает с выходным днем, то срок уплаты сдвигается на первый рабочий день. Информацию по КБК ищите на сайте ФНС России, там же можно сделать платежку. Взносы по соцстрахованию от несчастных случаев перечисляют в те же сроки только в ФСС.

Когда у ИП появляются сотрудники, вести бухгалтерию становится намного сложнее, ведь нужно учесть взносы по каждому, кто работает с вами. Отдайте ведение бухучета ИП профессионалам и занимайтесь бизнесом.

Узнать стоимость

Если вовремя не уплатили

Несвоевременная оплата взносов грозит пенями за каждый день просрочки: 1/300 ключевой ставки Банка России (с 30.10.2017 г. — 8,25%).

Важно! Если задержка с оплатой связана с неправильным расчетом взносов (в отчете в налоговую занижен размер зарплаты), то будете оштрафованы на 20% от неуплаченной суммы. А если неуплата умышленная — штраф 40% причитающейся к уплате взносов

Обычно недоимку обнаруживают во время выездной или камеральной проверки.

Отчётность за работников

ИП-работодатели заполняют формы:

• СЗВ-ТД — до 15 числа сл. месяца, в котором был приём на работу, увольнение, перевод или переход на электронные трудовые книжки.
• СЗВ-М — подают в ПФР не позднее 15 числа сл. месяца, следующего за отчетным;
• Расчет по страховым взносам (КНД 1151111) — сдается в налоговую инспекцию не позже 30 сл. мес.;
• 4-ФСС — предоставляют в ФСС до 20 числа сл. мес. включительно, в электронном виде — до 25 числа включительно;
• СЗВ-СТАЖ — предоставляют в ПФР до 1 марта следующего года.

Штрафы

Штраф за опоздание со сдачей Расчета по страховым взносам или отчетности 4-ФСС составляет 5% (за каждый месяц просрочки) от неуплаченных в срок взносов, которые надо перечислить за последний квартал. Максимум — 30% от суммы взносов, минимум — 1 000 р. По СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ штраф составляет 500 р. за каждого работника своевременно не отраженного в форме.

Клиентам Профдело штрафы не грозят: мы берем на обслуживание ИП и полностью ведем всю бухгалтерию ИП.

Узнать об услуге

Индивидуальные предприниматели

Если человек имеет индивидуальное предприятие, то в 2020 году, вне зависимости от доходов или убытков фирмы, он должен вносить в фонды стационарные суммы:

• В фонд медицинского страхования — 8426 рублей;
• В пенсионный фонд — 32448 рублей;

Эти суммы рассчитаны для тех индивидуальных предпринимателей, если их доход не выше, чем 300 тысяч рублей. Если заработок выше этой суммы, то он платит 1% разницы между доходом и установленной ставкой в 300 тысяч.

Если человек занимается предпринимательской деятельностью, то он должен внести налоги не позже, чем 31 декабря отчетного года. В случае превышения установленной планки дохода, он должен заплатить разницу до 1 июля следующего года, который идет после отчетного. В случае, когда человек прекращает свою предпринимательскую деятельность и снимает предприятие налогообложения, то у него есть 15 дней, чтобы перечислить необходимые суммы в внебюджетные фонды. Срок, до которого начисляется оплата, исчисляется до того дня, когда фирма была снята с учета в налоговой службе. В случае неполного месяца, то сумма рассчитывается за каждый рабочий день в течении этого месяца.

Для индивидуальных предпринимателей есть льготы, когда человек освобождается от уплаты налогов в некоторых случаях:

• Период службы в армии;
• Декретный отпуск до 1,5 года;
• Участие в международных миссиях, в случае невозможности совмещения с предпринимательской деятельностью;
• Период ухода за инвалидом 1 группы или пожилым человеком, которому исполнилось 80 лет;
• Переезд, связанный с супругом-военнослужащим, в случае невозможности определенный период заниматься предпринимательской деятельностью.

Для некоммерческих организаций действуют льготы на понижение ставки налогов в определённых случаях:

• 20% на пенсионное страхование;
• 0% на страхование временной нетрудоспособности, если человек находится в декретном отпуске;
• 0% на медицинское страхование.

В перечень некоммерческих организаций, которым положены льготы входят:

• Социальные службы и центры;
• Центры образования и спорта;
• Учреждения культуры;
• Архивы;
• Библиотеки;
• Научные лаборатории и организации.

Также, дополнительно эту возможность имеют отдельные некоммерческие организации. Они могут претендовать на льготы, если входят в перечень компаний, которые занимаются информационными технологиями и благотворительные организации.

Мы – крупнейшая региональная сеть среди 1С:Франчайзи. Представлена более чем 80 офисами в 8 странах мира. Первый Бит – эксперт в области автоматизации управленческого учета, ERP- и CRM-решений, решений по отраслевой автоматизации (производство, торговля, строительство, логистика, HoReCa, сфера услуг и пр).

Кто в 2020 году платит по повышенным тарифам

Работодатели, в штате которых есть льготники, имеющие право на досрочную пенсию начисляют пенсионные взносы по дополнительным тарифам в зависимости от специфики деятельности. Чем опаснее условия труда, тем выше дополнительная ставка. При этом их уплата производится так же как и по основному тарифу, то есть ежемесячно, до 15 числа следующего месяца по реквизитам ФНС.

Если организация провела спецоценку условий труда, то применяются следующие размеры надбавок к ставкам в 2020 году:

Условия труда	Тариф
Класс	Подкласс
Опасный	4	8%
Вредный	3.4	7%
3.3	6%
3.2	4%
3.1	2%

Для условий труда класса допустимый и оптимальный дополнительные ставки на 2020 год установлены в размере 0%.

В случае если аттестация условий труда не проводилась или прошло более пяти лет, то применяются дополнительные тарифы:

• 9% для работников, занятых в деятельности, указанной в п.1 ч.1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ;
• 6% для работников, занятых в деятельности, указанной в п.2-18 ч.1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ.

Но есть случаи, когда страховые взносы не уплачиваются совсем.

Основные ставки страховых взносов для работодателей

Как вы пом­ни­те, ранее в НК преду­смат­ри­ва­лось, что со­во­куп­ный тариф в раз­ме­ре 30%, по ко­то­ро­му ис­чис­ля­ют взно­сы боль­шин­ство стра­хо­ва­те­лей, будет дей­ство­вать вре­мен­но – в пе­ри­од с 2020 по 2020 гг. (ст. 426 НК РФ). А после ука­зан­но­го срока тариф взно­сов на ОПС дол­жен был вы­рас­ти на 4% до 26%, а со­во­куп­ный тариф – с 30% до 34% (пп. 1 п. 2 ст. 425 НК РФ в ред., действ. до 01.01.2019). Од­на­ко за­ко­но­да­те­ли пе­ре­ду­ма­ли. И ука­зан­ные ос­нов­ные та­ри­фы взно­сов с 2019 года пе­ре­хо­дят из раз­ря­да вре­мен­ных в по­сто­ян­ные. В связи с этим в 2020 году при­ме­ня­ют­ся преж­ние та­ри­фы (п. 2 ст. 425 НК РФ):

• на ОПС – 22% в рам­ках пре­дель­ной ве­ли­чи­ны базы и 10% при ее пре­вы­ше­нии;
• на ВНиМ – 2,9%;
• на ОМС – 5,1%;
• на трав­ма­тизм – от 0,2% до 8,5% (ст. 1 За­ко­на от 22.12.2005 N 179-ФЗ, ст. 1 За­ко­на от 31.12.2017 N 484-ФЗ).

Совокупный тариф сохраняется

В статьях 425-426 Налогового кодекса РФ (в редакции, действовавшей до 1 января 2019 года) указывалось, что совокупный тариф в размере 30% – временный, действует с 2017 по 2020 годы. По истечении этого времени планировалось, что тарифы в ОПС увеличатся до 26% – на 4%. Соответственно, общая сумма страховых взносов в платежках вырастет до 34%. Этого не случилось – российское правительство поддержало законопроект о сохранении общей ставки на прежнем уровне – 30%. Так что повышений с 1 января 2020 года не предвидится. Более того, по решению законодателей временные ставки переходят в разряд постоянных.

База для начисления страховых взносов

Как определяется база для начисления взносов в 2017 году?

База для начисления страховых взносов для плательщиков, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, определяется статьей 421 НК РФ как сумма выплат и иных вознаграждений, предусмотренных п. 1 ст. 420 НК РФ, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц (за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в ст. 422 НК РФ).

База для начисления страховых взносов определяется отдельно в отношении каждого физического лица с начала расчетного периода по истечении каждого календарного месяца нарастающим итогом.

При расчете базы учитываются вознаграждения, выплаченные как в денежной, так и в натуральной форме. База по выплатам в натуральной форме определяется как стоимость товаров (работ, услуг), которые получило физическое лицо.

Предельная сумма выплат для начисления взносов

В 2017 году размер предельной величины базы для начисления страховых взносов предусматривается отдельно для страховых взносов по обязательному пенсионному страхованию и по страхованию по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Для начисления страховых взносов на ОМС предельная величина базы не предусмотрена.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов установлена с учетом повышающих коэффициентов на каждый год с 2017 по 2021. В 2017 году ее величина составляет:

• для начисления страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 876 000 рублей;
• для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 755 000 рублей.

Размер предельной величины базы для исчисления страховых взносов округляется до полных тысяч рублей. При этом сумма 500 рублей и более округляется до полной тысячи рублей, а сумма менее 500 рублей отбрасывается.

Выплаты при исчислении базы, касающейся договора авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства и т.д. определяется как сумма доходов, полученных по этим договорам, уменьшенная на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением таких доходов.

Если такие расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету в следующих размерах (в процентах суммы начисленного дохода):

• на создание литературных произведений, в том числе для театра, кино, эстрады и цирка, — 20 процентов;
• на создание художественно-графических произведений, фоторабот для печати, произведений архитектуры и дизайна — 30 процентов;
• на создание произведений скульптуры, монументально-декоративной живописи, декоративно-прикладного и оформительского искусства, станковой живописи, театрально- и кинодекорационного искусства и графики, выполненных в различной технике, — 40 процентов;
• на создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов) — 30 процентов;
• на создание музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле-, видеофильмов и театральных постановок — 40 процентов;
• на создание других музыкальных произведений, в том числе произведений, подготовленных к опубликованию, — 25 процентов;
• на исполнение произведений литературы и искусства — 20 процентов;
• на создание научных трудов и разработок — 20 процентов;
• на открытия, изобретения и создание промышленных образцов (процент суммы дохода, полученного за первые два года использования) — 30 процентов.

Программа повышения зарплаты сотрудникам пенсионного фонда

В 2013 году была создана программа, в которой говорилось о повышении оклада руководителям Пенсионного Фонда в 3 раза. О повышении окладов сотрудникам был издан указ в 2014 году. Надбавка к основному окладу была начислена практически сразу. Не стоит забывать о том, что квалифицированные сотрудники Пенсионного Фонда и без повышения получали каждый месяц значительные надбавки, а руководитель получал еще и премиальные в размере 2,7% денежных поощрений. С 2020 по 2020 год, в связи с экономическим кризисом, увеличение заработной платы сотрудникам фонда было заморожено и оклад расти перестал. Работодатели делали все, чтобы сократить величину расходов, даже увольняли сотрудников.

Власти приняли решение о снижении расходов из государственной казны на текущий год в размере 600 миллиардов рублей. Самая главная причина тому — наложенные санкции и снижение уровня цен на нефть на мировом рынке. Поступило предложение от Министерства Финансов не проводить индексацию заработных плат государственным служащим и военным для того, чтобы сократить траты из государственного бюджета. Сотрудники Пенсионного Фонда все же надеяться на стабилизацию и повышение заработной платы в ближайшем будущем.

Подтверждение вида экономический деятельности в ФСС

Приказ Минздравcоцразвития России от 31.01.2006 № 55 определил порядок подтверждения видов экономической деятельности страхователя по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Согласно пункту 9 Приказа № 55 решение о выделении подразделений страхователя в СКЕ принимает территориальный орган ФСС.

Порядок выделения СКЕ:

• страхователь представляет в территориальный орган ФСС полный пакет документов в соответствии с перечнем, установленным пунктом 8 Приказа № 55;
• территориальный орган ФСС в течение 7 рабочих дней направляет представленные документы на согласование в фонд;
• в течение 20 рабочих дней с даты поступления документов ФСС рассматривает их на предмет соответствия требованиям, указанным в Приказе № 55, и информирует территориальный орган ФСС по месту регистрации страхователя о результатах;
• территориальный орган ФСС в двухнедельный срок уведомляет страхователя о действующих с начала текущего года размерах страхового тарифа, соответствующих классам профессионального риска, по каждой СКЕ;
• страхователь вправе применять тарифы, соответствующие классам профессионального риска по каждой СКЕ. Исчислять взносы по соответствующему тарифу необходимо с начала года.

Требования к подразделению для выделения его в СКЕ:

• осуществление подразделениями страхователя видов экономической деятельности, которые не являются основным видом экономической деятельности страхователя;
• ведение страхователем бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности подразделений страхователя с отражением соответствующих доходов в отчете по форме 4-ФСС, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 28.02.2011 № 156н;
• представление в территориальный орган Фонда в установленные сроки формы 4-ФСС;
• соответствие наименований видов экономической деятельности, указанных страхователем в справке-подтверждении и указанных в заявлении о выделении подразделений страхователя в самостоятельные классификационные единицы в составе страхователя;
• отсутствие непогашенных задолженностей по уплате страховых взносов, пени и штрафов по ОСС НС и ПЗ.

Вид экономической деятельности необходимо подтверждать ежегодно в срок не позднее 15 апреля (п. 3 Порядка, утв. Приказом Минздравсоцразвития России от 31.01.2006 № 55).

Срок подтверждения основного вида деятельности за 2020 год — не позднее 15.04.2020. Выделение СКЕ производится ежегодно в рамках процедуры подтверждения основного вида экономической деятельности.

Перечень подтверждающих документов, которые нужно представить, приведен также в пункте 3 Порядка, утв. Приказом № 55.

Обратите внимание, представить документы для подтверждения вида экономической деятельности можно не только в бумажном, но и в электронном виде (п. 8 Порядка, утв

Приказом № 55).

ЧТО ЯВЛЯЕТСЯ ОБЪЕКТОМ ОБЛОЖЕНИЯ СТРАХОВЫМИ ВЗНОСАМИ

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию:

• в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг;
• по договорам авторского заказа в пользу авторов произведений;
• по договорам об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности;
• издательским лицензионным договорам;
• лицензионным договорам о предоставлении права использования результатов интеллектуальной деятельности и др.

Не признаются объектом обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения в рамках гражданско-правовых договоров, предметом которых является переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права), и договоров, связанных с передачей в пользование имущества (имущественных прав), за исключением договоров авторского заказа, договоров об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности.

Общий порядок начисления страховых взносов

Что касается общего порядка начисления страховых взносов. Данный порядок установлен у нас федеральным законом 212-ФЗ. Начисляются отдельно страховые взносы, исходя из базы для начисления страховых взносов. Каждый месяц это делается, начисление происходит в последний день месяца каждого. Оплата должна быть произведена не позднее 15 числа месяца, следующего за отчётным. То есть за июль мы должны заплатить не позднее 15 августа. В данном случае 15 число у нас в августе выпадает на субботу, поэтому срок переносится у нас на ближайший рабочий день, то есть 17 августа. А вообще лучше всего заплатить до 15 августа и спать спокойно. Поэтому все отчисления делаются отдельно каждый месяц. Если у вас есть работники, то вы должны сформировать пять платежек, которые нужно оплатить в установленный срок.

Попробуем посчитать страховой взнос за август, вспомним условия предыдущего примера. Пусть у нас есть товарищ Иванов с зарплатой 20 тысяч рублей. Первое, что нужно сделать, прежде чем посчитать страховые взносы – это определить, превышает ли базовое начисление страховых взносов с нарастающим итогом с начала года, предельную базу страховых взносов. До этого года была единая предельная база как для ПФР, так и для ФСС, для начисления страховых взносов — это 624000 рублей. В этом году они разделены и повышены. ФСС – это 670 тысяч рублей, ПФР – это 711 тысяч рублей. Что касается ПФР, то сверх предельной базы начисляется 10% от разницы между предельной и базой начисления. ФСС уже сверх предельной базы не начисляется.

В данном случае, по состоянию на август, товарищ Иванов заработал 160 тысяч рублей. И ни ту, ни другую базу не превысили, поэтому начисляем в общем порядке. НДФЛ уже удержали, поэтому мы начисляем только страховые взносы. Начинается со взноса на страховую часть пенсии, будет 4400 рублей.

Аналогичным образом, просто умножаем сумму начисления и сумму начисленной зарплаты на соответствующий тариф. Я думаю, пояснять тут отдельно не нужно, и мы с вами пойдем дальше.

Как я уже сказала, что в ФСС сверх предельной базы взносы не начисляются, то есть, как только база превысила предельную, мы перестаем начислять в ФСС взносы. До этого мы начисляем по ставке 2,9%. Это, конечно, в общем случае — если организация платит соответствующее взносы.

По фонду Федерального обязательного медицинского страхования предельная база для начисления страховых взносов на 2015 год не предусмотрена. То есть, на всю сумму вознаграждения, которое уплачено физическому лицу, будут начислены и перечислены страховые взносы ОМС

То есть не важно, сколько начислено налогов нарастающим итогом со следующего года, мы также продолжаем по ставке 5,1% или по той, которая у вас установлена, начислять в фонд Федерального обязательного медицинского страхования.

Что касается ПФР, то сверх предельной мы устанавливаем 10%, то есть эта ставка применяется к разнице между предельной базой и базой для начисления. Например, работник заработал 800 тысяч рублей за отчетный период. В ПФР у нас предельная база 711 тысяч рублей, соответственно база для начисления по ставке 10% будет 800 минус 711 тысяч рублей. Это у нас показано на данном слайде, также показан расчет по предельной ставке. В ФФОМС мы также платим обычным образом, облагая по ставке 5,1 %. В ФСС взносы уже не начисляются, так как превышена предельная база. Травматизм также продолжаем начислять в обычном порядке.

Также хочу обратить ваше внимание — в начале вебинара я говорила о индивидуальных предпринимателях. Если индивидуальный предприниматель не зарегистрирован в фондах в качестве работодателя, то он, соответственно, не может никого нанимать на работу и платить за него страховые взносы

Чтобы кого-то нанять на работу, ему отдельно нужно зарегистрироваться в фондах в качестве работодателя, а в общем случае он платит за себя страховые взносы в фиксированном размере. На 2015 год эта сумма составляет 22261 рубль 38 копеек. Она рассчитана исходя из минимального размера оплаты труда, умноженной на ставку, и умноженной на 12 месяцев. Эту сумму необходимо уплатить не позднее 31 декабря 2015 года.

Страховые взносы «за себя»

Базовые понятия о взносах

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование: 

(8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

(400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2021 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий следовало зарегистрироваться в фонде и уплатить до 31 декабря 2020 годовой взнос 4 221, 24 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

С бухгалтером Профдело — все налоги и страховые взносы будут начислены и уплачены правильно, а все налоговые льготы – использованы на благо вашего ИП.

Узнать об услуге

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС. 

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ПРЕДЕЛЬНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ БАЗ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ?

Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяют:

• на 2020 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407;
• на 2021 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

В таблице 2 представлены предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.

Таблица 2. Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.
Вид взносов	Предельная величина облагаемой базы, руб.
2020 г.	2021 г.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	1 292 000	1 465 000
Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	912 000	966 000
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)	Нет предельной величины

ПРИМЕР

ООО «Альфа» применяет общие тарифы страховых взносов. Рассмотрим расчет взносов в каждый фонд для сотрудника компании Сидорова С. С. (табл. 3).

Таблица 3. Расчет страховых взносов в 2021 г. для Сидорова С. С., руб.
Месяц	База для начисления страховых взносов	База для начисления страховых взносов нарастающим итогом	Пенсионные взносы	Взносы на случай болезни и материнства	Медицинские взносы
1	2	3	4	5	6
Январь	120 000	120 000	26 400	3480	6120
Февраль	110 000	230 000	24 200	3190	5610
Март	120 000	350 000	26 400	3480	6120
Апрель	124 000	474 000	27 280	3596	6324
Май	115 000	589 000	25 300	3335	5865
Июнь	120 000	709 000	26 400	3480	6120
Июль	115 000	824 000	25 300	3335	5865
Август	118 000	942 000	25 960	3422	6018
Сентябрь	120 000	1 062 000	26 400	696	6120
Октябрь	117 000	1 179 000	25 740	5967
Ноябрь	113 000	1 292 000	24 860	5763
Декабрь	160 000	1 452 000	35 200	8160

В графе 2 представлен ежемесячный доход работника, который является базой для начисления страховых взносов. В графе 3 посчитана база для начисления нарастающим итогом с начала года (чтобы увидеть, когда будет достигнут предел для начисления страховых взносов).

Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2021 г. составляют:

• для пенсионных взносов — 1 465 000 руб.;
• для взносов на случай болезни и материнства — 966 000 руб.

Для медицинских взносов предельная величина отсутствует (ставка — 5,1 %).

Для пенсионных взносов рассматриваемого примера база для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала года не превышает предельной величины (1 465 000 руб. больше, чем 1 452 000 руб.). Поэтому расчет производится ежемесячно по ставке 22 % со всей суммы начисленной зарплаты.

Для взносов на случай болезни и материнства лимит по взносам будет исчерпан в сентябре. Во все предыдущие месяцы (с января по август) ставка составит 2,9 % со всей суммы начисленной заработной платы.

В сентябре расчет будет выглядеть следующим образом:

(966 000 руб. – 942 000 руб.) × 2,9 % = 696 руб., где 942 000 руб. — база для начисления нарастающим итогом с января по август включительно.

С октября по декабрь отчисления станут нулевыми.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» дополнил п. 1 ст. 427 НК РФ новым подп. 17, устанавливающим с 2021 г. пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства согласно Федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. от 30.12.2020) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Пониженные тарифы применяются в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, утвержденной на начало расчетного периода (года).

С 01.01.2021 выплаченная сверх МРОТ часть будет облагаться с применением следующих пониженных тарифов:

• на обязательное пенсионное страхование — 10 % (в пределах установленной предельной величины базы и сверх нее);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
• на обязательное медицинское страхование — 5 %.

Таким образом, в случае непревышения установленной законом предельной величины базы часть заработка в пределах МРОТ облагается взносами на ОПС по тарифу 22 %, сверх МРОТ — 10 %.

С выплат в сумме МРОТ нужно уплатить взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 2,9 %, с выплат сверх МРОТ взносы не уплачиваются.

Базовый тариф взносов на обязательное медицинское страхование для выплат:

• в пределах МРОТ — 5,1 %;
• сверх МРОТ — 5 %.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос платят, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2021 год:

Выплата складывается из:

Назначение платежа	Сумма	Дата уплаты
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2020 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 1 июля 2021 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2020 года

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2021 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  41 448 руб.
• взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

• В 2021 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.