Можно ли ип быть самозанятым?

Нужна ли этикетка на товар и уголок потребителя

ИП и организациям обязательно писать на товаре состав, вес, срок годности и другие сведения о товаре. А еще вешать на товар ценник. Так нужно, чтобы покупатель видел, что берёт и сколько это стоит. Это требования из ст. 10 Закона о правах потребителей.

Для самозанятых физлиц нет требования вешать на товар этикетуку и ценник. Но это можно сделать по желанию и из любви к покупателям.

Однако самозанятые физлица обязаны выдать покупателю чек — ст. 14 Закона о налоге на профессиональный доход. 

И вот в чеке обязательно писать свои ФИО и ИНН, наименование и цену товара. Так нужно, чтобы покупатель смог найти продавца и вернуть некачественный товар. Так могут сделать абсолютно все покупатели — по правилам из ст. 475 ГК РФ.

Статья актуальна на 28.02.2021

Особенности НПД для ИП

Если вы уже успели открыть ИП, то являетесь плательщиком какой-то системы налогообложения – общей или одной из специальных. В каждой из них есть свои плюсы и минусы, покажем их в кратком обзоре.

1. ОСНО – общая система налогообложения: самая высокая налоговая нагрузка (если ИП не получил освобождение от уплаты НДС или не пользуется налоговыми вычетами по НДФЛ). Зато на ОСНО нет никаких ограничений по доходам, видам деятельности, количеству работников.
2. УСН – упрощенная система налогообложения: установлен лимит доходов (150 млн рублей в год) и численности работников (100 человек), есть незначительные ограничения видов деятельности. Налоговая ставка составляет 6% от доходов или 15% разницы между доходами и расходами (в регионах может снижаться до 5%).
3. ПСН – патентная система налогообложения: позволяет заниматься выбранным видом деятельности примерно по тем же направлениям, что и ЕНВД, но с дополнительными ограничениями. Стоимость патента устанавливается законами субъекта РФ и может быть очень высокой (например, в Москве для ремонта компьютеров надо платить 25 000 рублей в месяц). Установлен годовой лимит доходов – не более 60 млн рублей.
4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог: предусмотрен только для сельхозпроизводителей и рыболовецких производств. Налоговая ставка составляет 6% разницы между доходами и расходами. Кроме того, надо платить НДС, но от этой обязанности можно освободиться при сравнительно небольшой выручке.

Объединяет все эти системы налогообложения обязанность ИП платить страховые взносы за себя, даже если он не получает дохода от бизнеса. А это довольно крупная сумма: в 2021 году минимальный размер взносов составляет 40 874 рубля, из них 32 448 рублей идет на пенсионное страхование. Если же годовой доход превысит 300 000 рублей, то надо платить еще и дополнительный взнос – 1% с суммы свыше этого лимита.

Какие же особенности налога на профессиональный доход делают его привлекательным для обычных физлиц и ИП? Их несколько:

• Простая регистрация на сайте ФНС – не надо оформлять заявление о переходе и посещать для этого налоговую инспекцию.
• Низкая налоговая ставка: 4%, если клиентами будут физлица, и 6%, если услуги оказываются юридическим лицам. Кроме того, предусмотрен разовый налоговый вычет в 10 000 рублей.
• Не надо применять кассовый аппарат, чек об оплате формируется в бесплатном приложении «Мой налог».
• Взносы на свое пенсионное страхование ИП и самозанятые платят в добровольном порядке. Что касается медицинского страхования, то часть уплаченного налога на профдоход идет на эти цели автоматически, т.е. специально их перечислять не надо.
• Полное отсутствие отчетности – уведомление об уплате налога направляет ФНС через приложение «Мой налог». А если привязать к личному аккаунту банковскую карту, налог будет списываться автоматически.

Итак, мы выяснили, можно ли быть одновременно самозанятым и ИП. Ответ на этот вопрос положительный. Однако перед переходом на уплату НПД стоит все хорошо взвесить и понять, сможете ли вы выполнять ограничения нового режима, перечисленные выше. Кроме того, стоит сделать расчет налоговой нагрузки, как самозанятому, и сравнить эти суммы с теми, что вы платите сейчас.

Например, наши расчеты показывают, что если самозанятый и ИП на УСН Доходы без работников оказывают услуги юрлицам на 800 тысяч рублей в год каждый, то их налоговая нагрузка сопоставима. Если годовой доход меньше этой суммы, то выгоднее быть самозанятым, и для мелкого бизнеса можно рассматривать вариант НПД. Но если предполагаемый доход окажется выше 800 тысяч рублей, то выигрывает ИП на УСН Доходы, который, к тому же, будет иметь стаж для страховой пенсии.

О пенсии самозанятого читайте здесь.

Бесплатная консультация по налогам

Касса не нужна, чек отбивает приложение

Самозанятый ИП может спокойно работать без онлайн-кассы — ст. 2 Закона № 54-ФЗ. 

Каждый платёж от клиента самозанятый пробивает в «Мой налог». По сути, приложение заменяет бухгалтерию и онлайн-кассу. Приложение само покажет, какую информацию о платеже забить, и сформирует чек. При возврате денег клиенту выручку корректируют.

Принимать платежи от клиентов через онлайн-кассу не запрещено. Но наличие кассы не отменяет обязанность занести платёж в «Мой налог». Чек из кассы будет дополнительным к чеку из «Мой налог».

У приложения есть и минус — нельзя выставить клиенту счёт на оплату. А его часто требуют юрлица и ИП. Предприниматель может выставить счёт в свободной форме.

С каждого прихода самозанятый выдаёт клиенту чек. Если ИП работает через посредника с онлайн-кассой, чек клиенту выдает посредник. Но предприниматель всё равно должен внести в приложение приход денег. 

С оплатой наличными или электронными деньгами чек выдают в момент платежа. При переводе на карту или расчетный счет срок лояльнее: пробить оплату и чек надо до 9 числа следующего месяца.

Чек выдают в распечатанном виде либо отправляют в смс или по электронной почте. Клиенту можно предложить считать QR-код на чеке.

Все чеки — даже не отосланные клиенту — будут всегда храниться в приложении «Мой налог». Налоговая их видит. Чеки — это подтверждение, что ИП оприходовал деньги. 

ИП или самозанятый: критерии выбора

После того как мы разобрались в понятиях нужно выяснить – самозанятый или ИП что выгоднее? Для этого нужно понять, чем отличается самозанятый гражданин от ИП и какой статус более выгоден для легализации деятельности – самозанятый или ИП?

Итак, самозанятый и ИП, в чем разница – таблица ниже:

Самозанятый гражданин	Индивидуальный предприниматель
Самозанятые могут работать только в регионах, участвующих в налоговом эксперименте.	Деятельность ИП не ограничена конкретными регионами России.
Самозанятый не может заниматься перепродажей товаров, продажей подакцизных товаров; добычей и реализацией полезных ископаемых. Нельзя вести деятельность по договору поручения, комиссии или агентскому договору. Основные виды деятельности связаны с оказанием услуг физическим и юридическим лицам.	У ИП много разрешённых видов деятельности, среди которых оказание услуг, торговля и производство. Тем не менее ИП не вправе заниматься производством и торговлей алкоголем, также есть ряд запретов на работу с военной техникой, оружием, пиротехникой и т. д. Также у ИП есть ограничения для налоговых спецрежимов. Например, для ИП на патенте (ПСН) может заниматься только определёнными видами предпринимательской деятельности.
Самозанятые граждане имеют лимит по доходам – 2,4 млн руб. в год.	У ИП нет таких жёстких лимитов по доходам. Минимальное ограничение по доходам у ИП на патенте – 60 млн. руб. в год, для ИП на УСН лимит составляет 150 млн. руб. в год.
Для самозанятых установлены две налоговые ставки: если услуги оказываются или товары продаются физлицам – 4%, если юрлицам и ИП – 6%. Платить страховые взносы самозанятые граждане не обязаны, но могут по своему желанию.	Налоговых режимов для ИП несколько, поэтому можно выбрать самый оптимальный вариант. Ставка налога зависит от выбранного ИП режима налогообложения. Например, для ИП на «упрощёнке» с объектом налогообложения «доходы» — 6 %, а для ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы» ставка налога 15 %. При доходе предпринимателя в пределах 300 000 руб. установлен фиксированный размер страховых взносов – 29 354 руб. При доходе ИП более 300 000 руб. – 29 354 руб. + 1 % от суммы дохода, превышающего 300 000 руб. Кроме того, ИП обязан уплачивать фиксированные страховые взносы на ОМС.
Кассовую технику покупать не требуется, чек об оплате формируется через мобильное приложение «Мой налог».	В большинстве случаев ИП обязан применять онлайн-кассу, однако есть и исключения.
Самозанятый не вправе нанимать работников по трудовым договорам.	ИП может быть работодателем по трудовому договору (не более 100 сотрудников).
Самозанятый может совмещать постоянную работу с самозанятостью, т. е. в свободное от основной работы время заниматься другой деятельностью.	ИП может продолжать работать в качестве наёмного сотрудника по трудовой книжке.
Самозанятый не обязан вести какую-то специальную отчётность, все данные о доходах налоговая инспекция получает через мобильное приложение «Мой налог».	На каждом налоговом режиме имеется своя отчётность, за срыв сроков сдачи которой ИП может быть оштрафован, а его расчётный счёт заблокирован.
В законе о самозанятых гарантировано неухудшение условий на ближайшие 10 лет пока длится налоговый эксперимент.	ИП не могут похвастаться стабильностью условий ведения бизнеса (фиксированные взносы и страховые взносы на ОМС регулярно увеличиваются).

Как видим, на вопросы чем отличается ИП от самозанятых граждан или какой статус выгодней самозанятый или ИП на УСН – сложно ответить просто и однозначно. Именно поэтому в интернете так популярны обсуждения на темы «самозанятые без ИП», «самозанятые граждане и ИП» и «самозанятый или ИП в такси что лучше».

Почему стоит сохранять статус ИП

Почему бы просто не перейти в статус самозанятого и перестать быть ИП? Тем более, что при желании страховые взносы на пенсию может платить и обычное физлицо на этом режиме, а не только индивидуальный предприниматель.

Дело в том, что самозанятость исполнителя для заказчиков-юрлиц и ИП имеет в себе определённые риски. Ведь если плательщик НПД снимется с учёта в качестве самозанятого, то он превращается в работника по гражданскому договору, за которого надо платить страховые взносы. Неслучайно в договоры с самозанятыми включают особое условие о том, чтобы исполнитель заранее предупреждал о своем отказе от НПД.

Ещё один неудобный нюанс для партнёров-организаций и ИП связан с приёмом платежей от самозанятого, потому что ему надо выдавать кассовый чек.

Предположим, плательщик НПД, который не является индивидуальным предпринимателем, хочет арендовать торговую или офисную площадь. Большинство собственников коммерческой недвижимости принимают оплату от арендаторов только платежным поручением через расчётный счёт. В таком случае выдавать кассовый чек о приёме оплаты не требуется. Конечно, устанавливать ККТ только для того, чтобы получить арендную плату от самозанятого, мало кто согласится.

Кроме того, не все виды деятельности при оказании услуг доступны обычным самозанятым. Так, разрешение на такси могут получить только ИП или организации, а просто физлицу его не выдают. А ещё обычному плательщику НПД не выдадут лицензию на автоперевозки, на медицинскую, фармацевтическую, образовательную деятельность.

Наконец, если после перехода на НПД индивидуальный предприниматель превысит лимит доходов в 2,4 млн рублей, он сможет быстро вернуться на другой льготный режим – УСН или ПСН. Обычный самозанятый после превышения лимита может продолжать деятельность только с уплатой НДФЛ по ставке 13%. Ну или ему тоже придётся регистрировать ИП.

Ситуация 1: право на НПД сохраняется, вы самозанятый ИП со льготами

Стать ИП и остаться на выгодном налоге для самозанятых можно — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.

Важно лишь после открытия ИП не выйти за ограничения для НПД. Вот они:

• Не сотрудничать с бывшим работодателем, от которого ушли меньше двух лет назад;
• Не продавать подакцизные и маркируемые товары;
• Не продавать закупленные товары. Торговать можно только товарами собственного производства. Чужих товаров в ассортименте не должно быть совсем;
• Не заниматься добычей полезных ископаемых;
• Не работать от имени клиентов как агент, поручитель или комиссионер. Например, продавать ноутбуки собственной сборки можно, а держать комиссионку старой техники нельзя;
• Не оказывать услуги курьера со своей кассой, можно только с кассой заказчика;
• Зарабатывать не больше 2,4 миллиона в год.

После перехода на ИП у самозанятого останется льготный налог 4-6 %, но не будет тяжких ипэшных отчётов и страховых взносов.

Вот пример перехода на ИП с сохранением налога для самозанятых.

Самозанятый делает деревянную мебель. Закупает только древесину и фурнитуру, фабричной мебели в продаже нет. Мебель заказывают магазины. Часто покупатели не хотят переводить предоплату физлицу без расчётного счёта. Поэтому самозанятый упускает выгодных клиентов. Выход такой: самозанятый открывает ИП, продолжает продавать самодельную мебель уже через ИП и остаётся на НПД в 6 %.

Теперь разберёмся, как перейти на ИП и что изменится.

Открываем ИП

Для открытия ИП самозанятому не надо сниматься с учёта в приложении «Мой налог».

Открыть ИП можно через сервис Контур.Эльба. Или самостоятельно по следующей инструкции.

1. Подготовить документы:

— Копию паспорта;

— Заявление по форме Р21001 — шаблон и инструкция по заполнению есть в нашей статье;

— Квитанцию об оплате госпошлины 800 ₽ на реквизиты налоговой инспекции своего района — только если не подаёте документы через интернет с электронной подписью.

1. Сдать документы в налоговую. Есть три варианта:

— Через МФЦ. Но заранее нужно уточнить, берут ли они документы на регистрацию ИП.

Налоговая зарегистрирует ИП через 3 рабочих дня и пришлёт на электронную почту лист записи ЕГРИП.

!

Чтобы остаться на налоге для самозанятых, не нужно подавать заявление на УСН. Если видите такой шаг в инструкции по регистрации ИП, пропустите его.

Открываем расчётный счёт

В статусе ИП самозанятый может открыть расчётный счёт, подключить эквайринг и принимать оплату от клиентов картой, наличкой и через интернет.

Продолжаем пробивать чеки в «Мой налог»

Платежи от клиентов самозанятый ИП вносит в приложение на смартфоне. Чеки выбивает тоже из него. 

Поставить онлайн-кассу можно, но не обязательно — ст. 2 Закона № 54-ФЗ.

Если поставить кассу, чек придётся пробивать дважды — в кассе и в «Мой налог».

Счёт клиентам можно выставлять в свободной форме.

Оплата налога НПД, как и прежде, будет раз в месяц до 25 числа следующего месяца. 

Становится налоговым агентом

У самозанятого ИП появляется обязанность налогового агента, и она не радует. Если самозанятый ИП закажет услуги у физлица без статуса ИП или самозанятого, он должен разобраться с его налогами — ст. 2 Закона № 422-ФЗ.

С каждой выплаты исполнителю придётся заплатить 13 % НДФЛ и 27,1 % страховых взносов. Это платежи в налоговую. Плюс за его налоги надо сдавать отчёт 6-НДФЛ и по страховым взносам.

Но если самозанятый ИП заказывает услугу у другого самозанятого, груз налогового агента снимается. Единственное требование — это сохранить чек от исполнителя из его приложения «Мой налог» — ст. 2, 15 Закона № 422-ФЗ.

Не платим страховые взносы и не сдаём отчёты

Самозанятый ИП не сдаёт декларации, не платит страховые взносы за себя и не является плательщиком НДС — ст. 2, 13, 15 Закона № 422-ФЗ.

Присоединиться к пенсионному страхованию можно добровольно через подписку на ПФР в «Мой налог» — тогда будут копиться пенсионные баллы. Страховку на случай болезни и декрета тоже можно оформить добровольно, это делается в ФСС своего города.

Соблюдаем законы для ИП

После регистрации ИП нужно соблюдать законы для предпринимателей. Помещение придётся обустроить по санпинам, на вывоз мусора заключать договор. Продукцию придется приводить к требованиям техрегламентов. 

К примеру, самозанятый мастер деревянной мебели с ИП обязан работать с розничными клиентами как обычный магазин: делать описание товара, вешать ценники  устанавливать срок службы. А за возврат денег за брак позже 10 дней ему грозит штраф в 3% в день от цены товара.

Сколько надо платить за страховую пенсию

Если говорить об обязательном страховании, то размер выплат зависит от статуса будущего пенсионера:

• за наёмного работника работодатель перечисляет 22% от зарплаты и других выплат (для субьектов МСП с апреля 2020 года с суммы зарплаты выше МРОТ ставка снижена до 10%);
• индивидуальные предприниматели на своё пенсионное страхование перечисляют 32 448 рублей (за полный 2021 год) плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей.

Что касается самозанятых, то для них уплату пенсионных взносов решили сделать добровольной, иначе есть риск, что они так и останутся в тени.

Но в отношении медицинского обеспечения самозанятые являются застрахованными лицами, потому что часть перечисленного ими налога идёт на эти цели.

Что можно делать через мобильное приложение?

Сразу отметим, что пользоваться приложением можно с телефона и планшета, те же операции можно производить на компьютере в веб-кабинете самозанятого. Скачать приложение на телефон или планшет можно через сервисы Google Play либо App Store, в поле поиска нужно ввести «Мой налог». Через это приложение и должно происходить взаимодействие самозанятых и налоговиков. Оно заменяет кассу и отчетность, а также с его помощью можно сформировать чек для клиента, которому оказаны услуги, проверить начисления налога и узнать о сроках его уплаты.

Чтобы сформировать и отправлять чеки покупателям, необходимо узнать их номера телефонов либо адреса электронной почты. В приложении указывается, что за сумма и за какую услугу получена, причем самозанятый волен самостоятельно указывать наименование услуги, главное, чтобы оно соответствовало действительности. Там же нужно выбрать, кто именно оплатил услугу – физлицо или юрлицо, от этого зависит ставка налога. Если услугу получило юрлицо или ИП, необходимо указать их ИНН. Автоматически на сумму в чеке начислится налог. Кстати, принимать платежи от клиентов можно и наличными.

ФНС России разъяснила, что платить налог нужно не со всех поступлений на счет, а только с тех, которые отражены при формировании чеков. Если налогоплательщик даст согласие, доходы автоматически будут учитывать уполномоченный банк или оператор электронной площадки. Подчеркивается, что такие поступления, как подарки, возвраты займов, зарплата учитываться не будут.

Кроме того, в приложении доступна история всех выставленных чеков, в нем же отображаются предварительно начисленные суммы налога. Предусмотрены напоминания о сроке уплаты налога, к слову, платить можно как сразу, так и частями. Если не выполнить эту обязанность до 25 числа следующего месяца, образуется задолженность, о чем «Мой налог» также уведомит. Тогда появятся пени и увеличат сумму, которую нужно уплатить.

В приложении также формируются справки двух видов: о регистрации в качестве самозанятого и о доходах за любой период. Последнюю можно использовать при получении кредита либо оформлении пособий. Направлять справку возможно по электронной почте в организацию, которая ее запросила.

Через «Мой налог» можно и прекратить деятельность в качестве зарегистрированного самозанятого. Для этого достаточно заплатить оставшуюся сумму налога и указать причину, например, «я больше не занимаюсь такой деятельностью», «мне сложно работать с этим приложением», «я стал госслужащим». После этого при желании можно зарегистрироваться снова, процедура не изменится.

Основные плюсы и минусы перехода на спецрежим

Как и любая система налогообложения, НПД имеет свои достоинства и недостатки.

Достоинства:

1. Легализация деятельности.
2. Регистрация онлайн, не надо тратить время на посещение ФНС.
3. Никаких деклараций, отчётов и бухгалтерии.
4. Низкие фиксированные ставки до 2029 г.
5. Налог рассчитывается в приложении автоматически.
6. Отсутствует обязанность по уплате страховых взносов.
7. Не нужна онлайн-касса, чек формируется через приложение.
8. Предусмотрен налоговый вычет.
9. Полученный доход принимается в расчёт при оформлении банковского кредита.
10. Можно совмещать с работой по трудовому договору.

Недостатки:

1. Годовой доход ограничивается суммой 2,4 млн. рублей.
2. Стать самозанятым на данный момент можно, если деятельность ведётся лишь в Москве, Московской и Калужской областях, Республике Татарстан.
3. Нельзя нанимать сотрудников по трудовым договорам.
4. Имеется круг лиц, которым не разрешено применять этот спецрежим.
5. Применение НПД пока предусмотрено до 2028 г. На этот период ставки не подлежат изменению. Эксперимент может закончиться и досрочно, если не оправдает ожидание по сборам налогов. Но, даже если всё пройдёт успешно, после 2028 г. условия применения НПД могут ужесточить.

Нужно ли самозанятым оформлять договоры с заказчиками?

Самозанятым нужно оформлять договоры с заказчиками — это требование закона:

Как заключать сделки — статья 161 Гражданского кодекса

«Сделки должны совершаться в простой письменной форме, за исключением сделок, требующих нотариального удостоверения:

• сделки юридических лиц между собой и с гражданами;
• сделки граждан между собой на сумму, превышающую десять тысяч рублей, а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки».

Граждане — это и есть самозанятые. Чтобы им оказывать услуги ООО или ИП, нужно оформить письменный договор. Договор понадобится заказчику — для перевода денег с расчетного счета и подтверждения расходов, и исполнителю — для защиты от обмана.

Договор не обязательно разрабатывать с юристом, подойдет самый простой вариант — ДСА — договор-счет-акт в одном документе. Взять шаблон можно из нашей статьи.

Читать в Деле

Самый простой договор

Если же самозанятый оказывает услугу или продает что-нибудь не компании, а обычному человеку, например чинит кран соседу, договор не нужен. Закон разрешает не заключать письменные сделки между гражданами, если сумма меньше 10 000 рублей.

Преимущества и недостатки самозанятости

В чем плюсы НПД

Режим самозанятости устранил все возможные препятствия для работы начинающих бизнесменов в рамках правового поля. Его преимуществами являются:

1. Отчетности – нет, соответственно и дополнительных затрат на бухгалтера.
2. Пенсионных взносов и других обязательных платежей– нет.
3. Налоговая ставка – в 3-4 раза ниже НДФЛ.
4. Расчетный счет в банке – не нужен, можно пользоваться любым счетом в банке для приема денег или получать наличные.
5. Онлайн-кассы не нужны, но есть возможность выдавать клиентам платежные документы.
6. Заплатить налог – предельно просто: не нужно заполнять платежное поручение и боятся ошибиться в КБК.
7. Можно получить подтверждение доходов для банка или соцзащиты.
8. Все взаимодействие с ФНС, начиная от регистрации, заканчивая уплатой налога, происходит дистанционно с помощью мобильного приложения.
9. Часть налога самозанятого идет в ФОМС, следовательно, ему положены бесплатные медицинские услуги.
10. Условия налогового режима останутся неизменными еще 10 лет.
11. Можно спокойно заниматься предпринимательской деятельностью без рисков привлечения к ответственности.

На чем могут сэкономить самозанятые

Когда мы писали в заголовке о том, что самозанятые могут сэкономить до 50 тыс.р. ежегодно, вот что имели в виду. Оформление ИП автоматически влечет за собой дополнительные расходы и обязательные платежи.

Таблица Расходы на самозанятости по сравнению с ИП: сколько можно сэкономить

Статья расходов	Предприниматели	Самозанятые	Размер экономии
Пенсионные взносы	40 874 + 1% от выручки свыше 300 тыс.р.	Не платят (п. 11 ст.2  № 422-ФЗ)	От 40 874 р.
Открытие и обслуживание  расчетного счета	ИП запрещено пользоваться своими личными счетами физлица для приема оплаты от клиентов. Им приходится открывать расчетный счет для веления бизнеса.	Самозанятые могут принимать безналичные платежи на любой личный счет в банке.	5000-12000 р. ежегодно (в зависимости от тарифа на РКО)
Кассовый аппарат и онлайн-касса	ИП, работающие самостоятельно могут не применять кассу, но до 1 июля 2021 года. Для остальных освобождения нет.	Самозанятым онлайн-кассы не нужны. Чеки формируются в мобильном приложении и передаются клиенту онлайн (почтой, в мессенджеры, в соцсети – как удобнее).	5000 р. ежегодно
Оформление печати	Хотя печать не является обязательным атрибутом предпринимателя, многие юрлица отказываются подписывать договора без нее.	Печать не нужна	800-1000 р. единовременно
Бухгалтерское обслуживание	Если предприниматель не хочет самостоятельно заниматься подготовкой отчетности, он может делегировать эту обязанность бухгалтеру или использовать специальные сервисы для автоматизации работы. Стоимость услуг будет зависеть от налогового режима и наличия/отсутствия наемных работников	Самозанятые не сдают отчетность, не ведут учет и не имеют работников; потребность в бухгалтере пропадает.	10 000 р. в год

Недостатки и ограничения самозанятости

Есть у НПД и подводные камни, которые стоит учитывать перед регистрацией:

1. У самозанятых не формируется пенсионный стаж.
2. Нельзя нанимать работников по трудовым договорам.
3. Есть ограничение по размеру выручки: не более 200 тыс.р. в месяц или 2,4 млн.р. в год.
4. Ограничены сферы деятельности.
5. У самозанятых-физлиц нет права на больничные пособия и декретные.
6. Не все банки готовы кредитовать самозанятых.
7. НПД нельзя совмещать с иными налоговыми режимами

Кто вправе перейти на режим

Использовать новый налоговый режим, могут те граждане, которые занимаются предпринимательской деятельностью и не имеют сотрудников, оформленных по трудовым договорам. Оформлять работников по договорам гражданско-правового характера не запрещается.

Можно работать официально по трудовому договору и применять налог на профессиональный доход. Работодатель удержит 13% с зарплаты, а за самозанятую деятельность налог оплачивать самостоятельно согласно расчетам налоговой.

ИП на спецрежимах УСН, ЕНВД, УСХН могут перейти на налог для самозанятых, подав заявление в налоговую в любое время. Им необходимо будет также уведомить о прекращении используемого им режима УСН, ЕНВД или УСХН в течение месяца..

Ограничения по доходу

Максимальный размер дохода — не более 2,4 млн в год.

Ограничения по деятельности

Налог на профессиональный доход не смогут применять следующие физлица:

• нотариусы, адвокаты, медиаторы, арбитражные управляющие и оценщики;
• продающие подакцизные и маркированные товары;
• добывающие и продающие полезные ископаемые;
• перепродающие товары и имущественные права;
• посредники, работающие в интересах других лиц по агентским договорам, договорам комиссии и поручения;
• оказывающие услуги по доставке товаров и приему платежей за товары в интересах других лиц. За исключением, если физлицо использует ККТ, зарегистрированную продавцом;

Доходы, к которым спецрежим не применяется

С этих доходов нужно платить НДФЛ, налогом на профессиональный доход они не облагаются:

• Трудовые отношения;
• Продажа недвижимости и транспорта;
• Продажа личного имущества;
• Реализация долей в уставном капитале, паев в паевых фондах кооперативов и ПИФов, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
• Передача имущественных прав на недвижимость (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
• В натуральной форме;
• От уступки прав требования;
• От передачи имущества в доверительное управление, участия в договоре о совместной деятельности;
• Доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду жилых помещений;
• Доходы физлиц, которые ранее встали на учет как самозанятые в соответствие с п. 7.3 ст. 83 НК РФ.

Стоит ли оформлять ИП или работать как самозанятый

Самозанятые могут легально вести свой бизнес в статусе физического лица, не регистрируя ИП.  Именно так работают сегодня парикмахеры, репетиторы, кондитеры и пр.

ИП на НПД и самозанятые-физлица обладают одинаковым набором льгот в виде освобождения от:

• взносов в ПФР;
• отчетности;
• использования онлайн-кассы.

Но если в числе ваших клиентов есть компании и предприниматели (либо вы хотели бы видеть в числе своих заказчиков крупные компании), то  рекомендовано работать в связке ИП+НПД. Так вы сохраните все преимущества самозанятости и дополните их плюсам от регистрации ИП:

1. Юридические лица не любят работать с физическими лицами. Между ИП и самозанятым они на 99% предпочтут заключить контракт с предпринимателем. В глазах юрлиц  договора с самозанятыми отличаются повышенными рисками. К ИП – доверия больше.
2. ИП может открыть расчетный счет в банке. У компаний могут возникнуть сложности с оплатой услуг самозанятого, так как они не могут делать переводы на личные счета физлица. Банки могут вводить повышенные комиссии на переводы в адрес физических лиц, блокировать операцию до предъявления разъяснений.
3. Предприниматель сможет подключить эквайринг и принимать безналичные платежи. Чем больше удобных способов оплаты предлагает бизнесмен, тем шире круг его потенциальных покупателей.
4. Возможность работать с прицелом на развитие и рост. При росте выручки и объема продаж ИП сможет оперативно нанять работников и перейти на другой налоговый режим.
5. ИП-самозанятый может получить компенсацию по больничным листам и декретное пособие. Физлицо оформить данные выплаты не вправе, как и другие безработные.

Наконец, если вы превысите лимит по годовой выручке для самозанятых в 2,4 млн.р., то в статусе физлица вам придется заплатить с этой суммы 13% НДФЛ. Но если вы ИП, то сможете быстро подать заявление о переходе на УСН и налог вам рассчитают по льготной ставке 6%.

Разница в налоговых ставках может показаться не столь существенной, пока дело не дойдет до расчетов. Например, самозанятый заработал по итогам года 2,8 млн.р. С 400 000 р. сверх лимита ему предстоит заплатить 52000 р. НДФЛ. Если бы он был ИП и успел подать заявление о переходе на упрощенку , то налог (6%) составил бы всего 24 тыс.р.

Существуют некоторые минусы от перехода ИП на НПД, но в большинстве случаев они не критичны: предпринимателю придется отказаться от других налоговых режимов (упрощенки или патента), так как совмещение — запрещено.

Итог: быть самозанятым-физлицом выгоднее, если основной круг клиентов составляют другие физлица, а платежи за товары и услуги принимаются в наличной форме.