Как с помощью бюджета доходов и расходов (бдр) управлять бизнесом

Что такое БДР?

Планирование и контроль – это фундаментальные аспекты управления деятельностью компании. Стратегическое планирование связано с поиском менеджментом ответов на такие вопросы, как:

• где мы, как компания, хотим быть? — отражается в постановке целей;

• как нам этого достичь? — отражается в определении стратегии компании.

Контроль, в свою очередь, связан с мониторингом достижения поставленных целей и осуществлением корректирующих действий, при необходимости. 

Планирование и контроль находят отражение на различных уровнях управления организацией, каждый из которых детализирует вышестоящий:

Миссия – отражает глобальные цели и ценности, для которых была создана компания и которым следует.

Стратегия – определяет направление развития компании, приоритетные задачи и ключевые действия по достижению поставленных целей. Планирование и контроль на уровне стратегии заключаются в разработке стратегического плана в долгосрочной перспективе, который учитывает как внутренние ресурсы, так и условия внешней среды по компании в целом.

Операционный план – представляет собой детализированные (финансовые и операционные) планы в краткосрочной перспективе в рамках принятой стратегии. Планирование и контроль на данном уровне заключаются, в том числе, в составлении бюджетов и контроле их исполнения с фокусом на управление имеющимися ресурсами компании по конкретным бизнес-блокам.

Знаете ли вы что?

What Skills a BDR Needs

The person you are looking for when you are hiring for your next Business Development Representative, is professional, courteous, energetic, and self-motivated. There are a handful of skills that a BDR needs to excel. Good BDRs are excellent at customer service, have a passion for helping their customers achieve their goals, knows how to prospect, and how to make a great first impression.  

Once you hire your BDR it is imperative that they have enough training to provide a thorough understanding of the products and services your company has to offer. This is very important, since a lack of understanding in this department will make for very poor lead conversion rates, and lower your ROI. 

Your BDR candidate needs to show off your company and give your future customers a great first impression. Your BDR is, after all, the first face of your company. If this person doesn’t excel, it’s also the last point of contact any prospects will have with your company, and the last you will see of that lead. 

Основная суть бюджетов БДР и БДДС

Для успешного управления финансами любой организации необходимо осуществлять текущее управленческое бюджетирование. Бюджет организации является важным инструментом управления ее хозяйственной деятельностью и перераспределения ресурсов. Грамотное бюджетирование помогает достичь более высоких показателей эффективности деятельности организации и повысить прибыль.

Обычно бюджетирование осуществляется в нескольких аналитических разрезах. Наиболее полную финансовую информацию дают бюджет доходов и расходов и бюджет движения денежных средств. Они содержат все основные показатели, характеризующие текущее поступление и расходование финансовых ресурсов в фирме.

Такие бюджеты обычно составляются на месяц, год, квартал. Некоторые организация составляют еще агрегированный управленческий баланс.

Такие формы управленческой отчетности имеют гибкую структуру, они не перегружены данными и потому очень наглядные, их легко анализировать.

БДДС — этот бюджет, отражающий движение денежных потоков внутри организации, он составляется на основе банковских выписок и расчётных кассовых ордеров, которые отражают весь приход и расход денежных средств организации. Основной принцип записи движения денежных потоков в этом бюджете аналогичен Отчету о движении денежных средств, который является стандартной формой отчётности.

БДР — этот бюджет отражает стоимостное выражение операций, формирующих прибыль и убыток фирмы за рассматриваемый период. На основании данного бюджета рассчитывается себестоимость и рентабельность производства продукции. Такие бюджеты формируются на основании первичных документов таких, как акты выполненных работ/ оказанных услуг, актов передачи материальных ценностей организации. В этот бюджет включается также стоимостные показатели переоценки материальных ценностей, нематериальных активов и прочие операции. По принципу формирования этот бюджет похож на стандартную форму отчётности Отчета о прибылях и убытках.

Эти управленческие бюджеты обычно формируются с помощью управленческих учетных программ SAP или 1С, их также можно сформировать в виде простой таблицы в Excel.

Форма отчета по БДиР

Ваш бизнес получит выгоду от составления бюджета, если вы будете ежемесячно обновлять бюджет, используя в качестве руководства свои расходы и доходы за предыдущий месяц, а также учитывать финансовые цели или задачи своей компании на год.

Кроме того, поработайте с вашими старшими сотрудниками, чтобы узнать, есть ли у них информация о предстоящих проблемах, которые могут повлиять на запланированные продажи и расходы, положительно или отрицательно. Это позволяет вам по мере необходимости корректировать свой бюджет и финансовые ожидания.

Ежемесячный анализ бюджета вашей компании может указывать, где усилия по достижению бизнес-целей были успешными. Например, если вы поменяете поставщиков услуг медицинского страхования для получения более дешевого страхового покрытия, вы увидите, как это изменение повлияло на итоговый месяц за месяцем, а также год за годом.

Ежемесячный обзор бизнес-бюджета также может помочь вам определить потенциальные проблемы. Например, если у вас есть розничный бизнес, вы можете понять, что вам нужно увеличить свои рекламные расходы осенью, чтобы воспользоваться преимуществами сезона праздничных покупок. Или, если вы внесли изменения, которые могут иметь налоговые последствия для вашей компании, вам может потребоваться увеличить бюджетные расходы на оплату услуг бухгалтера в ожидании дополнительной бухгалтерской работы, необходимой для преодоления последствий.

На следующем листе представлены позиции отчета о прибылях и убытках, которые можно использовать для настройки основного бизнес-бюджета. В зависимости от вашего конкретного типа бизнеса вам, возможно, придется включить дополнительные виды доходов или расходов, но эта рабочая таблица должна дать вам общее представление о типах статей, которые вы должны включить в свой бизнес- бюджет.

Рабочий лист основного бизнес-бюджета
КАТЕГОРИЯ	СУММА БЮДЖЕТА	ФАКТИЧЕСКАЯ СУММА	РАЗНИЦА
Доход от продаж
Процентный доход
Доход от инвестиций
Другой доход
ОБЩАЯ ПРИБЫЛЬ
РАСХОДЫ
Бухгалтерские услуги
Комиссия за обслуживание банка
Комиссия по кредитной карте
Расходы за доставку
Депозиты для коммунальных услуг
Расчетные налоги
Медицинская страховка
Расходы по найму
Установка / Ремонт Оборудования
Проценты по долгам
Инвентаризация покупок
Юридические расходы
Лицензии / Разрешения
Платежи по кредиту
Офисные принадлежности
Платежная ведомость
Налоги на заработную плату
печать
Профессиональные сборы
Арендная плата / лизинговые платежи
Пенсионные взносы
Подписки и сборы
Коммунальные услуги и телефон
Транспортные расходы
Другой
СУММАРНЫЕ РАСХОДЫ
ВСЕГО ДОХОДОВ МИНУС ВСЕГО РАСХОДОВ

https://youtube.com/watch?v=8UrkoLRkfZA

Как формируется БДР – 5 основных этапов

БДР – универсальный инструмент управления бизнес-процессами. Он позволяет оптимально использовать ресурсы компании, оценивать экономическое состояние предприятия, планировать дальнейшую работу.

Сегодня большинство компаний пользуются автоматизированными системами ведения и управлению бюджетом. Специальные программы снижают количество ошибок, сокращают время на расчеты и облегчают труд сотрудников финансовых отделов предприятия и центров финансовой ответственности (ЦФО).

Основная цель БДР – учёт и прогноз финансового состояния организации. Это итоговая часть бюджета предприятия, вершина айсберга, основание которого – показатели всех бюджетов компании по всем направлениям.

Рассмотрим поэтапно, как формируется БДР.

Этап 1. Расчет расходов

Без расходов нет доходов

Руководствуясь этой простой истиной, финансовые отделы любой компании, первоочередное внимание уделяют именно затратам

Что входит в расходную часть:

• производственные затраты;
• коммерческие расходы;
• управленческие;
• зарплата и налоги;
• другие расходы.

Детализация расходных статей зависит от целей и возможностей управленческого учёта компании. Понятно, что чем подробнее учитываются затраты, тем яснее экономическая ситуация, в которой находится конкретный объект.

Этап 2. Расчет доходов

Доходы – это все поступления в активы компании.

Сюда относятся:

• выручка от продаж;
• доход от услуг;
• доходы от аренды;
• внереализационные доходы – проценты по займам, компенсации и другие поступления, не связанные напрямую с реализацией основной продукции.

У каждого предприятия свои источники доходов, так что детали зависят от профиля и специфики компании.

Этап 3. Определение прибыли

Прибыль – положительная разница между доходами и расходами. Если разница будет отрицательной, это уже не прибыль, а убыток. Это значит, предприятие работает в минус, и нужны кардинальные изменения в производственных и всех прочих процессах.

Этап 4. Планирование прибыли

Поскольку прибыль – главный источник финансирования предприятия, вся его деятельность направлена на сохранение и увеличение оборотного капитала. Деньги, вложенные в производство, должны возвращаться как можно быстрее – эту задачу и решает профессиональное планирование прибыли.

Другая цель планирования – получить максимум выгоды при минимальных затратах, но не за счёт потери качества, а за счёт рациональной организации труда и снижения сопутствующих затрат.

При этом удовлетворяются главные потребности компании:

• выплата зарплаты и стимулирование сотрудников;
• накопление средств на модернизацию и расширение производства;
• выплата по обязательствам, а также инвесторам и собственникам компании;
• увеличение рентабельности предприятия;
• повышение конкурентоспособности.

Опять же, на точность прогноза напрямую влияет максимально подробная детализация расходов и доходов компании.

Этап 5. Составление отчета

Составить грамотный и объективный отчёт могут только профессионалы. Если вы – руководитель компании и сомневаетесь в компетентности своих сотрудников ЦФО, то наилучший вариант – делегировать бюджетирование квалифицированной компании-аутсорсеру.

Сторонние специалисты не только составят подробный БДР, но и при необходимости предоставят управленческую отчётность. Возможно, на это уйдёт больше времени, но и результат будет более объективным.

БДДС и БДР: описательная характеристика

Специфика БДДС позволяет дополнительно включить в анализ:

• направление всех денежных потоков,
• объемы и даты каждой выплаты и поступления,
• оборот финансов с определенной периодичностью,
• остаток денег в классе на любую дату,
• уплата налогов и задолженностей по кредиту,
• результаты по работе с ценными бумагами и другое.

Как составить БДДС

Бюджет составляют двумя способами:

• прмым способом,
• косвенным способом.

БДДС прямым методом может учитывать факторы:

• активность покупателей.
• информация по поставщикам, подрядчикам,
• количество персонала и оплата труда,
• регулярные выплаты в фонды (например, социального страхования),
• оплата налогов, кредитов,
• финансовые операции с учредителями и акционерами.

Документы, которые будут использоваться:

1. Информация о движении дненег по расчетному счету.
2. Информация о движении денег в кассе.
3. Все договора с поставщиками, кредиторами, покупателями и т.д.

Какая деятельность лежит в основе составления БДДС – 3 основных вида деятельности

При составлении отчёта БДДС руководствуются тремя видами деятельности предприятия – операционной (текущей), инвестиционной и непосредственно финансовой.

Рассмотрим их подробно.

Вид 1. Операционная деятельность

Это основной вид деятельности компании – та работа, которая создаёт поступления и траты денег. Это производство продукции, продажи товара, оказание услуг, выполнение работ, сдача оборудования в аренду и прочие операции, связанные с движением денежных средств.

Вид 2. Инвестиционная деятельность

Связана с приобретением или продажей внеоборотных активов. Инвестирование, как и операционная деятельность, имеет своей целью получение прибыли или достижение полезного для компании эффекта. Однако в такой деятельности основные оборотные средства не задействованы, а используются «свободные» деньги.

Вид 3. Финансовая деятельность

Приводит к изменениям в составе и размере основного капитала компании. К примеру, это привлечение и возврат кредитов, необходимых предприятию для развития новых направлений производства.

Бюджет ДДС предотвращает недостаток и избыток оборотных средств

Разделение деятельности компании на виды позволяет оценить действие всех трёх направлений на финансовый статус компании и размер капитала, который находится в её распоряжении.

Грамотно составленный бюджет движения денег обеспечивает постоянное наличие средств, необходимых для выполнения основной работы компании.

БДДС позволяет также эффективно использовать избыток денег предприятия, поскольку главный принцип бизнеса в том, чтобы свободные средства не лежали без дела на банковских счетах, а приносили ещё большие прибыли.

Госбюджет по странам мира

№	Государство	Национальная валюта (Тикер)	ЦБ	Доходы ($ млрд.)	Расходы ($ млрд.)	Дефицит или профицит (%, 2017 год)
1	Австрия	Евро (EUR)	ЕЦБ	197,8	201,9	-2,07
2	Бельгия	Евро (EUR)	ЕЦБ	249,7	260	-4,12
3	Беларусь	Белорусский рубль (BYN)	НББ	22,8	22,54	+1,2
4	Болгария	Болгарский лев (BGN)	БНБ	19,53	20,31	-3,99
5	Великобритания	фунт стерлингов (GBP)	Банк Англии	1077	1120	-3,99
6	Венгрия	Венгерский форинт ()	НБ Венгрии	63,63	66,96	-5,23
7	Германия	Евро (EUR)	ЕЦБ	1598	1573	+1,57
8	Греция	Евро (EUR)	ЕЦБ	95,36	98,08	-2,85
9	Дания	Датская крона (DKK)	НБ Дании	173,5	175,5	-1,15
10	Эстония	Евро (EUR)	ЕЦБ	9,77	9,89	-1,22
11	Ирландия	Евро (EUR)	ЕЦБ	85,41	87,22	-2,11
12	Испания	Евро (EUR)	ЕЦБ	492,4	535,9	-8,83
13	Италия	Евро (EUR)	ЕЦБ	884,5	927,8	-4,89
14	Исландия	Исландская крона (ISK)	ЦБ Исландии	9,96	9,73	+2,31
15	Кипр	Евро (EUR)	ЕЦБ	7,67	7,87	-2,60
16	Латвия	Евро (EUR)	ЕЦБ	10,13	10,43	-2,96
17	Литва	Евро (EUR)	ЕЦБ	21,18	21,63	-2,12
18	Люксембург	Евро (EUR)	ЕЦБ	27,6	27,38	+0,8
19	Мальта	Евро (EUR)	ЕЦБ	4,29	4,35	-1,39
20	Молдова	Молдавский лей ()	НБ Молдовы	2,79	3,02	-8,24
21	Нидерланды	Евро (EUR)	ЕЦБ	344,8	340,2	+1,34
22	Норвегия	Норвежская крона (NOK)	Норвежский банк	214,3	198	+7,61
23	Португалия	Евро (EUR)	ЕЦБ	92,99	96,83	-4,12
24	Польша	Злотый (PLN)	НБ Польши	90,8	102,2	-12,55
25	Румыния	Румынский лей ()	НБ Румынии	58,5	65,54	-12,03
26	Россия	Российский рубль (RUB)	Банк России	253,9	287,5	-13,23
27	Словакия	Евро (EUR)	ЕЦБ	37,09	38,52	-3,85
28	Словения	Евро (EUR)	ЕЦБ	20,2	20,97	-3,46
29	Украина	Гривна (UAH)	НБУ	35,6	38,91	-9,29
30	Финляндия	Евро (EUR)	ЕЦБ	136,8	140,7	-2,85
31	Франция	Евро (EUR)	ЕЦБ	1334	1412	-5,84
32	Черногория	Евро (EUR)	ЕЦБ	1,62	1,95	-20,37
33	Чехия	Чешская крона (CZK)	НБ Чехии	83,62	83,93	-0,37
34	Хорватия	Хорватская куна (HRK)	Хорватский НБ	25,79	26,92	-4,38
35	Швеция	Шведская крона (SEK)	Банк Швеции	274,8	269,9	+1,79
36	Швейцария	Швейцарский франк (CHF)	НБ Швейцарии	223,5	222,1	+1,08
Океания
37	Австралия	Австралийский доллар (AUD)	РБ Австралии	461	484,9	-5,18
38	Новая Зеландия	Новозеландский доллар (NZD)	РБ НЗ	73,2	71,9	+1,78
Азия
39	Азербайджан	Азербайджанский манат ()	ЦБ АР	9,85	10,4	-5,58
40	Армения	Армянский драм (AMD)	ЦБ Армении	2,53	2,91	-15,01
41	Вьетнам	Вьетнамский донг (VND)	ГБ Вьетнама	54,59	69,37	-27,07
42	Гонконг	Гонконгский доллар (HKD)	КДУГ	66,19	62,86	+5,04
43	Грузия	Лари ()	НБ Грузии	4,26	4,85	-13,84
44	Израиль	Шекель (ILS)	Банк Израиля	92,82	102,1	-9,99
45	Индия	Индийская рупия (INR)	РБ Индии	544,4	725,0	-33,17
46	Индонезия	Индонезийская рупия (IDR)	Банк Индонезии	130,6	154,8	-18,52
47	Ирак	Иракский динар (IQD)	ЦБ Ирака	63,97	76,35	-19,35
48	Иран	Иранский риал (IRR)	ЦБ Ирана	77,22	86,26	-11,70
49	Казахстан	Тенге ()	НБ РК	34,13	37,89	-11,01
50	Киргизия	Сом (KGS)	НБ КР	2,05	2,3	-12,19
51	Китай	Китайский юань (CNY)	НБ КНР	3312	3787	-14,34
52	Кувейт	Кувейтский динар (KWD)	ЦБ Кувейта	52,87	61,39	-16,11
53	Малайзия	Малайзийский ринггит (MYR)	БНМ	51,23	60,26	-17,62
54	ОАЭ	Дирхам ОАЭ ()	ЦБ ОАЭ	83,44	112,4	-34,70
55	Пакистан	Пакистанская рупия (PKR)	ГБ Пакистана	45,64	59,28	-29,88
56	Республика Корея	Южнокорейская вона (KRW)	Банк Кореи	351,6	338	+3,87
57	Саудовская Аравия	Саудовский риял (SAR)	АДО СА	260	294,9	-13,42
58	Сингапур	Сингапурский доллар (SGD)	ДКУС	53,4	56,49	-5,78
59	Таджикистан	Сомони (TJS)	НБ Таджикистана	2,21	2,31	-4,52
60	Таиланд	Тайский бат (THB)	Банк Таиланда	82,00	107,00	-30,48
61	Туркмения	Новый туркменский манат (TMT)	ЦБ Туркмении	4,43	4,7	-6,09
62	Турция	Турецкая лира (TRY)	ЦБ ТР	173,9	190,4	-9,48
63	Узбекистан	Узбекский сум (UZS)	ЦБ РУ	20,11	19,92	+0,95
64	Филиппины	Филиппинское песо (PHP)	ЦБ Филиппин	44,74	53,55	-19,69
65	Шри-Ланка	Шри-ланкийская рупия (LKR)	ЦБ ШЛ	12,64	16,66	-31,80
66	Япония	Японская йена (JPY)	Банк Японии	1678	1888	-12,51
Северная Америка
67	Доминиканская Республика	Доминиканское песо (DOP)	ЦБ ДР	11,18	12,77	-14,22
68	Канада	Канадский доллар (CAD)	Банк Канады	623,7	657,4	-5,40
69	Куба	Кубинское песо (CUP)	ЦБ Кубы	52,36	60,57	-15,67
70	Мексика	Мексиканское песо (MXN)	Банк Мексики	292,8	314,9	-7,54
71	Панама	Бальбоа (PAB)	НБ Панамы	12,6	13,56	-7,61
72	США	Доллар США (USD)	ФРС	6028	6807	-12,92
Южная Америка
73	Аргентина	Аргентинское песо (ARS)	ЦБ АР	123,3	161,1	-30,65
74	Бразилия	Бразильский реал (BRL)	ЦБ Бразилии	618,8	779,5	-25,96
75	Чили	Чилийское песо (CLP)	ЦБ Чили	56,73	64,89	-14,38
Африка
76	Алжир	Алжирский динар (DZD)	Банк Алжира	52,08	70,74	-35,82
77	Египет	Египетский фунт (EGP)	ЦБ Египта	35,54	55,09	-55,00
78	Марокко	Марокканский дирхам (MAD)	Банк Марокко	26,63	30,71	-15,32
79	Нигерия	Найра (NGN)	ЦБ Нигерии	13,97	22,15	-58,55
80	Тунис	Тунисский динар (TND)	ЦБ Туниса	9,39	11,61	-23,64
81	ЮАР	Рэнд (ZAR)	ЮАРБ	92,38	103,3	-11,82

Где найти программу для бюджетирования + таблица Excel для скачивания

Сейчас на просторах интернета найти можно всё, что угодно, достаточно лишь набрать нужный запрос в поле поисковика.

Я не стала изобретать велосипед и воспользовалась этим же способом. Набрав в Яндекс-поиске «Программы для бюджетирования», я получила 7 млн. откликов

Обычно внимание заслуживают первые 10-15 предложений. Из них я выбрала 3

Знакомьтесь!

1. «Planior»

Это онлайн-сервис, а значит, не требуется установка программы, работа ведётся прямо в браузере. С его помощью пользователи решают широкий спектр задач по бюджетированию.

Planior умеет:

• составлять разнообразные бюджеты;
• проводить анализ их исполнения;
• автоматически загружать фактические данные;
• прогнозировать сценарии развития компании и т.д.

При всей своей многофункциональности у сервиса доступные тарифы.

Рекомендую ознакомиться с видеообзором сервиса:

2. «1С:ERP Управление предприятием»

Конфигурация универсальна, подходит для малого и среднего бизнеса.

С её помощью вы сможете:

• составлять финпланы, исходя из имеющихся ресурсов;
• устанавливать лимиты расходования денежных средств и контролировать их выполнение;
• формировать множество различных отчётов для анализа фактического и прогнозного финсостояния компании;
• произвольно настраивать источники используемых данных;
• сравнивать различные планы и контролировать отклонения.

И это только некоторые из возможностей модуля «1С:ERP Управление предприятием». Подробности узнавайте на официальном сайте 1С или сайтах её партнёров, например, компании Wiseadvice.

3. «Простое бюджетирование»

Это продукт компании «Информационные технологии». Создан специально для управления и контроля деятельности предприятия.

Позволяет:

• увидеть со всех ракурсов финмодель деятельности хозяйствующего субъекта в перспективе;
• повысить эффективность работы предприятия;
• избавиться от рутинной бумажной работы и громоздких расчётов;
• составить бюджет и прогноз финсостояния;
• консолидировать бюджеты;
• сформировать платёжный календарь;
• автоматизировать согласование платежей.

4. Составление бюджетов в Эксель

Процесс бюджетирования с помощью таблиц Эксель достаточно трудоёмок. Прежде чем составить, например, БДР вам потребуется собрать множество данных, провести дополнительные расчёты, разработать не один функциональный бюджет (бюджет продаж, готовой продукции, материальных затрат и т.д.). После чего составить шаблон БДР, прописать в нём формулы и макросы, разнести подготовленную информацию.

Как видим, работы много. А теперь представьте, что делать это придётся для крупного промышленного предприятия с большим ассортиментом продукции, с несколькими расчётными счетами, активной инвестиционной деятельностью. Согласитесь, та ещё задачка!

Именно поэтому я и рекомендую автоматизировать бюджетирование компании.

Если же ваш бизнес небольшой, и вы всё же хотите работать в Эксель, держите нашу таблицу. Скачивайте и пользуйтесь!

БЮДЖЕТ ПРОДАЖ

Бюджет продаж относится к вспомогательным бюджетам. Он предназначен для отражения информации о запланированном объеме сбыта, цене реализации единицы продукции и планируемом доходе от продажи каждого вида продукции. Зачастую в бюджет дополнительно включают раздел «График поступления денежных средств» с информацией о планируемых сроках получения денежных средств от реализации.

График поступления денежных средств необходим, если компания может реализовать товар и получить за него выручку в разные отчетные периоды, что не редкость при использовании системы оплаты «авансовый платеж – окончательный расчет».

Обычно планирование осуществляют для календарного года с дальнейшей детализацией по кварталам, месяцам и другим отчетным периодам. В планирование бюджета продаж могут быть вовлечены многие структурные подразделения компании: коммерческий отдел, договорной отдел, отдел сбыта, отдел маркетинга, отдел продаж, экономический отдел, отдел бюджетирования и др.

Порядок формирования бюджета продаж и контроля за его исполнением

Этап 1. Разрабатывают регламент бюджетирования, в котором должны быть определены ответственные структурные подразделения, сроки предоставления информации, сроки формирования бюджета продаж, формы и рекомендации по его заполнению и др.

Этап 2. Собирают данные о состоянии рынка сбыта, его конъюнктуры; анализируют конкурентов (включая потенциальных), их ценовую политику, преимущества и недостатки; оценивают собственную конкурентоспособность и финансовые возможности потенциальных покупателей.

Этап 3. Собирают данные о заключенных и планируемых к заключению договорах на поставку выпускаемой продукции (оказание услуг, выполнение работ).

Этап 4. Собирают данные о фактических объемах реализации предшествующих периодов.

Этап 5. Формируют бюджет продаж на календарный год с детализацией.

Этап 6. Собирают информацию об имеющихся условиях оплаты (или планируемых условиях оплаты в случае еще не заключенных договоров) за товары, услуги или работы.

Этап 7. Формируют График поступления денежных средств как составную часть бюджета продаж.

Этап 8. Ежемесячно (еженедельно, ежеквартально, ежедневно) контролируют исполнение бюджета в части объемов реализации (в натуральном и стоимостном выражении), исполнения покупателями/заказчиками условий заключенных договоров.

Этап 9. Составляют отчет об исполнении бюджета продаж, чтобы выявить отклонения плановых показателей от фактических (как правило, отчеты исполнения бюджетов формируют на ежемесячной основе).

Этап 10. Корректируют бюджет продаж на основании отчета об исполнении бюджета (в случае значительных отклонений фактических показателей от плановых).

Замечания

1. Бюджет продаж можно назвать первым шагом в системе бюджетирования, так как с этого документа начинается любое планирование.
2. На основе информации бюджета продаж формируют остальные операционные планы.

Рассмотрим пример оформления бюджета продаж с детализацией по кварталам (табл. 1).

Таблица 1. Бюджет продаж с детализацией по кварталам, тыс. руб.
Показатель	Период	Итого
I кв.	II кв.	III кв.	IV кв.
Прогноз продаж
Товар № 1
Планируемый объем продаж, ед.	120	140	140	160	560
Прогнозируемая цена реализации единицы продукции	10	10	10	12	х
Выручка от реализации	1200	1400	1400	1920	5920
Товар № 2
Планируемый объем продаж, ед.	210	250	250	290	1000
Прогнозируемая цена реализации единицы продукции	4000	4000	4000	6000	х
Выручка от реализации	840	1000	1000	1740	4580
Итого выручка	2040	2400	2400	3660	10 500
График поступления денежных средств
Остаток дебиторской задолженности на начало периода	х
Первый квартал	2040				2040
Второй квартал		2400			2400
Третий квартал			2400		2400
Четвертый квартал				3660	3660
Остаток дебиторской задолженности на конец периода	х

Раздел «Прогноз продаж» содержит данные о прогнозных объемах продаж каждой номенклатуры выпускаемой продукции (в натуральном и стоимостном выражении) с учетом планируемой стоимости реализации единицы продукции.

В разделе «График поступления денежных средств» представлены сведения о планируемых сроках поступления от покупателей или заказчиков денежных средств за отгруженную продукцию. В данном случае поступления планируются в месяце реализации, то есть условия оплаты не предполагают предоплаты.

Зачем нужно знание бюджета

Данные государственного бюджета — на что тратит государство, за счет чего наполняет бюджет, есть ли дефицит и каков его размер — один из показателей, принимаемый аналитиками для оценки экономического состояния государства.

Эти сведения необходимы:

• политикам и чиновникам у власти, чтобы пояснять избирателям, на что они тратят казенные, т.е. принадлежащие всему народу, деньги;
• для Центрального банка, чтобы повышать или понижать ключевую ставку, которая влияет на размер кредитов для населения и бизнеса, а значит и ставку по сберегательным и депозитным счетам (подробнее см. таблицу );
• для валютного рынка (форекс и биржи) — ведь страна с высоким дефицитом бюджета начнет тратить ЗВР, а это может спровоцировать девальвацию национальной валюты к доллару США, евро, британскому фунту, иене, швейцарскому франку и другим мировым резервным валютам, стать причиной медвежьего тренда и высокой волатильности;
• для финансовых доноров (МВФ, Всемирный банк, ЕБРР и др.), которые могут предоставить кредит при соблюдении просителем встречных условий (подробнее: );
• для фондового рынка — не нужно ли пересмотреть котировки основных национальных ценных бумаг и деривативов;
• для инвесторов и акционеров — доходность их инвестиций в USD и EUR может измениться из-за девальвации национальных фиатных денег;
• инвестиционных фондов, частных инвестиций, всевозможных инвестиционных портфелей, фондов доверительного управления (ДУ), биржевых фондов (ETF), ПИФов, хедж фондов, поскольку возрастает риск оттока капитала (финансовых активов и квазиденег).

При значительном дефиците бюджета падает привлекательность и цены государственных и муниципальных бондов (чем ниже кредитный рейтинг, тем выше проценты, но и риски невыплаты), фондовых индексов, обыкновенных акций и «префов» ведущих отечественных компаний («голубых фишек»), депозитарных расписок, варрантов, векселей в листинге на местной фондовой бирже (подробнее см. таблицу );

Т.е. показатели госбюджета — один из ключевых макроэкономических показателей вместе с данными о ВВП, внешнем долге, инфляции, ЗВР, уровне безработицы и др. перспектив той или иной страны. Эти данные необходимы трейдерам и инвесторам для комплексного фундаментального анализа.

В чём отличия БДР и БДДС

Эти 2 бюджета преследуют разные цели.

БДР создаётся для анализа эффективности деятельности компании, прогнозирования прибыли и управления затратами.

БДДС предназначен в первую очередь для исключения кассовых разрывов, для оценки потребности в заёмных средствах, планирования исполнения обязательств перед налоговой и поставщиками, оптимизации плана закупок, исходя из имеющихся средств.

Различны и методы их составления. БДР формируется по методу начисления, т.е. расходы и доходы отражаются в момент их фактического совершения. В то время как БДДС – по кассовому методу: данные в него попадают только после списания/поступления средств на счета или в кассу компании.

Что такое бюджет движения денежных средств

Предприятие существует и получает прибыль за счет успешного вложения денег в товар и производство. Это позволяет получать доход. Финансовые потоки (например, расходы и доходы) есть везде и их надо контролировать. Контролировать — значит влиять, а чтобы влиять нужно точно понимать цель. Постановка количественных целей движения денег по статьям — это процесс бюджетирования. Планирование движения денег и анализ отклонения реальности от планов и есть БДДС. Как правило выполняют подготовку проекта БДДС в Excel, а после этого переходят к автоматизации БДДС в 1С.

Что такое БДДС

Бюджет движения денежных средств (БДДС) дает возможность управлять денежными потоками. Отчет показывает, как ими лучше распоряжаться. В бюджет закладывается:

• поступления финансов,
• расход средств.

Пример отчета БДДС в Финоко

Сразу стоит сказать, что трудность формирования бюджета в том, что издержки известны наперед, а доходы непредсказуемы. Это основная трудность при анализе и прогнозе. Бюджет старается сделать их наиболее реалистичными в перспективе на неделю, месяц, квартал или год. Цель — предотвратить кассовые разрывы, то есть сделать так, чтобы платежи не превышали доходную часть бюджета. Идеально, когда бюджет сотавлен так, что поступлений денег больше, чем расход. Трудность этой задачи зависит от многих факторов. Главный из них — руководство расходами. Выплаты денег можно сократить в любой момент перестав платить, но этим легко нанести вред предприятию. Если вести бюджет, то такой ситуации можно избежать, ведь в его основе лежит оптимальность.

БДДС формируется на основе документов о движении денег, которые считаются достаточным основанием для внесения в бюджет. К ним относятся:

• Первичные документы: чеки, квитанции, выписки из банка.
• Договора с контрагентами.
• БДР — бюджет доходов и расходов.

Зачем нужен БДДС

Начиная процесс автоматизации учета на предприятия обычно начинают с БДДС в Excel, и часто на этом останавливаются и не переходят к запуску БДР. Но этого достаточно только в том случае, если у организации нет долгосрочных обязательств.

Формировать БДДС в 1С имеет смысл всем компаниям, но важнее ввсего это для организаций с длительным финансовым циклом. В первую очередь, торговые и производственные предприятия. Например, продукт может быть изготовлен в начале календарного года, а реализован — в конце. Соответственно выручка придет только через год. И в течение этого периода у предприятия должны быть деньги для поддержания производственного цикла.

Из чего состоит бюджет движения денежных средств

Бюджет движения денежных средств достаточно объемен, так как охватывает широкий круг деятельности. Для упрощения все операции формируются в три группы, в зависимости от их характера и назначения. Выделяют:

1. Инвестиционную деятельность.
2. Операционную деятельность.
3. Финансовую деятельность.

Инвестиционная деятельность

Включает в себя любые размещения капитала, которые в перспективе могут принести прибыль. Например, такими тратами могут считаться вложение активов предприятия в дочернюю компанию или расход выручки на обновление оборудования. Также стоит помнить, что компания может покупать ценные бумаги, недвижимость, предоставлять кредиты и займы. Все это тоже считается инвестициями.

Операционная деятельность

Основная цель операционной деятельности предприятия — извлечение прибыли из конечного продукта. Поэтому затраты в этом разделе покрывают затраты на производство и реализацию, а также текущие потребности. Например, можно выделить расходы на:

• производство продукта,
• логистику,
• оплату труда персоналу,
• содержание помещений и оборудования в рабочем виде,
• реализацию товаров.

Операционная деятельность охватывает не только изготовление, но и хранение, сбыт и торговлю. Во всех компаниях набор стей движения денег разный потому, что он отражает особенности работы. Тем не менее, основной набор у всех компаний очень похож.

Чаще всего, операционная деятельность является основным объектом при составлении БДДС, так как она в первую очередь страдает на предприятиях с длинным финансовым циклом.

Финансовая деятельность

Предприятие заинтересовано в том, чтобы привлекать дополнительные средства. Источниками финансов могут быть банковские займы или вклады учредителей. В разделе финансовая деятельность отражаются обороты кредитных средств, займы, которые взяла организация.

Дополнительные деньги не считаются выручкой, они всегда направлены внутрь предприятия. Средства идут либо на покрытие разрыва между расходами и доходами, либо инвестируются в производство, оборудование, персонал.

Обратная сторона финансовой деятельности — выплаты процентов, возврат займов