Все отчисления в фонды в 2021 году

Отчётность по страховым взносам

Отчётность по взносам сдаётся ежеквартально: в ИФНС – РСВ, в ФСС – форму 4-ФСС.

В ПФР сдавайте персонифицированную отчетность: СЗВ-М – каждый месяц, СЗВ-СТАЖ – раз в год, СЗВ-ТД – при приёме на работу и увольнении на следующий рабочий день, после подписания приказа, в остальных случаях – до 15 числа следующего за событием месяца.

Для вашего удобства пропишу сроки подробнее:

4–ФСС в электронной форме

• за полугодие 2020 г. – 27.07.2020
• 9 месяцев 2020 г. – 26.10.2020
• 2020 г. – 25.01.2021

4–ФСС на бумаге

• за полугодие 2020 г. – 20.07.2020
• 9 месяцев 2020 г. – 20.10.2020
• 2020 г. – 20.01.2021

РСВ

• за полугодие 2020 г. – 30.07.2020
• 9 месяцев 2020 г. – 30.10.2020
• 2020 г. – 01.02.2021

СЗВ-М

• за июнь 2020 г. – 15.07.2020
• июль 2020 г. – 17.08.2020
• август 2020 г. – 15.09.2020
• сентябрь 2020 г. – 15.10.2020
• октябрь 2020 г. – 16.11.2020
• ноябрь 2020 г. – 15.12.2020
• декабрь 2020 г. – 15.01.2021

СЗВ-СТАЖ за 2020 г. – 01.03.2021

ЧТО ТАКОЕ СТРАХОВАНИЕ ОТ НЕСЧАСТНЫХ СЛУЧАЕВ

Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний является видом социального страхования и предусматривает:

• обеспечение социальной защиты застрахованных и экономической заинтересованности субъектов страхования в снижении профессионального риска;
• возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью застрахованного при исполнении им обязанностей по трудовому договору и в иных установленных законом случаях, путем предоставления застрахованному в полном объеме всех необходимых видов обеспечения по страхованию, в том числе оплату расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию;
• применение предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний.

Законодательство РФ об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний состоит из:

• Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (в ред. от 08.12.2020) «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
• принимаемых в соответствии с ним федеральных законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

Страховые взносы на пенсионное страхование, медицинское страхование и на случай временной нетрудоспособности уплачиваются в налоговые органы, страховые взносы от несчастных случаев — в Фонд социального страхования РФ.

Тарифы взносов на травматизм предусмотрены Федеральным законом от 22.12.2005 № 179-ФЗ (с изм. от 22.12.2020) «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2006 год» (далее — Федеральный закон № 179-ФЗ). Они составляют от 0,2 до 8,5 % в зависимости от вида деятельности.

Действие данного нормативного документа продляется отдельными нормативными актами. Так, Федеральный закон от 27.12.2019 № 445-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» устанавливает, что в 2020 г. и в плановый период 2021 и 2022 гг. страховые взносы на ОСС от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний уплачиваются страхователем в порядке и по тарифам, утвержденным Федеральным законом № 179-ФЗ на 2006 г.

Кто должен платить страховые взносы

Порядок начисления и оплаты обязательных страховых взносов вызывает множество споров. Предприниматели, не ведущие деятельность или не получающие от нее прибыль, считают, что оплата обязательных страховых взносов в таких ситуациях не обоснована. Государство же исходит из того, что человек, который продолжает числиться в государственном реестре ИП, несмотря на отсутствие деятельности или прибыли от нее, имеет на то свои причины. Условно говоря, никто не мешает ему, в связи с отсутствием доходов, прекратить предпринимательскую деятельность, сняться с регистрационного учета, а при необходимости пройти регистрацию снова. 

Рекомендуем: Регистрация ИП онлайн

Судебные инстанции, в том числе высшие, всегда указывают, что обязанность по уплате страховых взносов возникает у ИП с момента приобретения им такого статуса и не связана с фактическим осуществлением деятельности и получением доходов. Исключение — выбор режима НПД, на котором уплата взносов за себя происходит на добровольных началах.

КАКИЕ СУЩЕСТВУЮТ ТАРИФЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Тариф страхового взноса представляет собой величину страхового взноса на единицу измерения базы для исчисления страховых взносов.

Тарифы страховых взносов установлены в следующих размерах:

на обязательное пенсионное страхование (ОПС):

– в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 22 %;

– свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 10 %;

• на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования — 2,9 %;
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в России (за исключением высококвалифицированных специалистов), в пределах установленной предельной величины базы по данному виду страхования — 1,8 %;
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1 %.

Тарифы страховых взносов, действующие в 2021 г., представлены в табл. 1.

Таблица 1. Действующие тарифы страховых взносов
База для исчисления страховых взносов	Тарифы страховых взносов
на ОПС	на ОСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	на ОМС
в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории РФ	в отношении остальных выплат
В пределах установленной предельной величины	22 %	1,8 %	2,9 %	5,1 %*
Свыше установленной предельной величины	10 %	х	х
* В целях исчисления страховых взносов на обязательное медицинское образование предельная величина базы не устанавливается, поэтому указанный тариф взимается с полной суммы выплат, подлежащих обложению страховыми взносами.

К СВЕДЕНИЮ

Для отдельных категорий плательщиков установлены пониженные тарифы страховых взносов. Порядок и условия применения пониженных тарифов страховых взносов установлены в ст. 427 НК РФ. 

До вступления в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ (в ред. от 30.10.2018) «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее — Федеральный закон № 303-ФЗ) действовала ст. 426 НК РФ. В соответствии с данной статьей в 2017–2020 гг. применялся совокупный тариф страховых взносов в размере 30 %. После 2020 г. взносы на пенсионное страхование должны были вырасти с 22 до 26 %, совокупный тариф — до 34 %.

После вступления в силу Федерального закона № 303-ФЗ ст. 426 НК РФ утратила силу, а совокупный тариф в 30 % стал постоянным.

Расчет страховых взносов ИП за себя

Индивидуальный предприниматель обязан вносить страховые взносы за себя всё то время, пока он имеет статус субъекта предпринимательской деятельности, за исключением льготных периодов по их неуплате.

Статья 430 НК РФ дает возможность индивидуальным предпринимателям не платить страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, если они временно не ведут деятельность в случаях:

• прохождения военной службы по призыву, ухода за ребенком до полутора лет, ребенком-инвалидом, инвалидом 1-ой группы, пожилыми людьми старше 80 лет;
• проживания с супругом — военнослужащим по контракту при неимении возможности трудоустройства в общей сложности до пяти лет;
• проживания за границей с супругом, направленным в диппредставительства и консульства РФ, (тоже не более пяти лет).

Отсутствие деятельности в такие периоды надо подтверждать документально, а о приостановлении уплаты взносов надо заявить в свою ИФНС. Если же ИП имеет право на льготу, но продолжает получать доход от предпринимательской деятельности, то должен платить страховые взносы на общих основаниях. 

А теперь самое главное — о каких же суммах обязательных взносов ИП идет речь? За себя в 2021 году индивидуальный предприниматель должен перечислять платежи только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Перечисление взносов за социальное страхование для получения больничного и декретных выплат ИП производит в добровольном порядке. 

Страховые взносы ИП в 2021 году больше не зависят от размера МРОТ (минимального размера оплаты труда), а представляют собой фиксированные суммы, утвержденные Правительством:

• Взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 8 426 рублей в год.
• Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) частично дифференцированы и состоят из фиксированной суммы в 32 448 рублей и дополнительного взноса.
• Дополнительный взнос платят, если доходы ИП больше 300 тыс. рублей в год. Рассчитывается он как 1% от суммы доходов, превышающих этот лимит. 

Калькулятор страховых взносов за 2021 год:

Выплата складывается из:

Назначение платежа	Сумма	Дата уплаты
Фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2020 года
Дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование	— р.	Уплатить до 1 июля 2021 года
Фиксированные взносы на обязательное медицинское страхование	— р.	Уплатить до 31 декабря 2020 года

✐ Пример ▼

Предположим, что предприниматель получил в 2021 году доходов на сумму 1 200 000 рублей. Рассчитаем сумму страховых взносов ИП к уплате:

• взносы на пенсионное страхование будут рассчитываться таким образом: 32 448 + ((1 200 000 – 300 000) * 1%) =  41 448 руб.
• взносы на медицинское страхование  останутся на одном уровне и составят 8 426 рублей  при любом уровне доходов. 

Итого: общая сумма страховых взносов за себя в этом примере равна 49 874 рубля.

Введено также и верхнее ограничение размера взносов на ОПС – в 2021 году эта сумма не может превышать цифру в 259 584 рубля.

В приведенных выше формулах показан расчет стоимости полного страхового года, если же предприниматель был зарегистрирован не сначала года или прекратил деятельность до его окончания, то все рассчитанные суммы пропорционально уменьшаются. В этих случаях надо учитывать только полные месяцы и календарные дни (при неполном месяце), в которых человек имел статус предпринимателя. 

Подведем итоги:

• В 2021 году взносы ИП за себя при годовом доходе, не превышающем 300 тыс. рублей, в том числе при отсутствии деятельности или прибыли от нее, составят 40 874 рублей, из расчета: 32 448 рублей взносов на ОПС плюс 8 426 рублей взносов на ОМС.
• Если величина доходов превышает 300 тыс. руб., то сумма к уплате составит 40 874 рублей плюс 1% от доходов, превышающих 300 тыс. рублей.

Как уменьшить суммы налогов к выплате за счет страховых взносов

Уменьшить сам начисленный налог можно только на режимах УСН «Доходы» и ПСН, а уменьшить налоговую базу, т.е. ту сумму, с которой налог будет рассчитан, можно на УСН «Доходы минус расходы», ЕСХН и на ОСНО. 

Наши специалисты могут помочь вам подобрать наиболее выгодный налоговый режим и подскажут, как правилько уменьшить страховые взносы.

Взносы ИП на УСН с объектом налогообложения «Доходы» 

Предприниматели на этом режиме, не имеющие работников, имеют право уменьшить начисленный единый налог на всю сумму уплаченных взносов (ст.346.21 НК РФ). Об этом не нужно извещать налоговые органы, а надо отразить уплаченные взносы в Книге учета доходов и расходов и в годовой налоговой декларации по УСН. Рассмотрим несколько упрощенных примеров. 

✐Пример ▼

1. ИП, использующий налоговую систему УСН «Доходы» и работающий самостоятельно, получил годовой доход в сумме 380 000 рублей. Рассчитанный налог составил 22 800 руб. (380 000 * 6%). В течение года было перечислено 40 874 руб. страховых взносов, т.е. только фиксированная сумма (дополнительный взнос в 1% от дохода свыше 300 000 рублей ИП перечислит до 1 июля следующего года). Всю сумму единого налога можно уменьшить на уплаченные взносы, поэтому налога к выплате по итогам года не будет вообще (22 800 — 40 874<0).

2. Тот же предприниматель получил годовых доходов на сумму 800 000 рублей. Начисленный налог составил 48 000 руб.(800 000 * 6%), а взносы, уплаченные в течение года поквартально – 45 874 руб., из расчета (40 874 + 5 000 ((800 000 – 300 000) * 1%). Сумма налога к уплате составит только (48 000 – 45 874) = 2 126 рублей.

3. Если же предприниматель на этом режиме использует наемный труд, то он имеет право уменьшить начисленный единый налог за счет сумм уплаченных взносов (при этом учитывают взносы и за себя и за работников) не более чем на 50%. 

Рассмотренный выше ИП с годовым доходом 800 000 руб. имеет двух сотрудников и уплатил в качестве взносов за себя и за них 120 000 руб. Начисленный единый налог составит 48 000 руб. (800 000 * 6%), при этом уменьшить его при наличии работников можно только на 50%, т.е. на 24 000 руб. Оставшиеся 24 000 руб. единого налога надо перечислить в бюджет.

Взносы ИП на УСН «Доходы минус расходы»

Предприниматели на этом режиме учитывают перечисленные взносы в расходах, тем самым уменьшая налоговую базу для расчета налога. В расходах можно учитывать как взносы ИП за себя, так и взносы за работников. Уменьшить сам налог к выплате они не могут, поэтому сэкономленные суммы будут меньше, чем на УСН «Доходы». 

Взносы ИП на общей системе налогообложения

Эти предприниматели включают уплаченные взносы в свои расходы и, таким образом, уменьшают сумму дохода, с которой будет начислен НДФЛ.

Что считать доходом при расчете страховых взносов

Определение базы для расчета взносов ИП зависит от выбранной системы налогообложения:

• на УСН Доходы — доходы от реализации и внереализационные доходы без учета расходов;
• на УСН «Доходы минус расходы» — разница между доходами и расходами.

В нашем сервисе вы можете абсолютно бесплатно подготовить уведомление о переходе на УСН для ИП (актуально на 2021 год):

• на патентной системе налогообложения- потенциально возможный годовой доход, на основании которого рассчитана стоимость патента;
• на едином сельхозналоге — доходы, учитываемые в целях налогообложения, без вычета расходов;
• на ОСНО – доходы, полученные от предпринимательской деятельности, за минусом профессиональных вычетов.

Если ИП совмещает налоговые режимы, то доходы на разных режимах суммируются.

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения конкретно для вашего бизнеса, рекомендуем воспользоваться бесплатным советом профессионалов, которые помогут подобрать режим с минимальными выплатами.

КАК ОПРЕДЕЛИТЬ ПРЕДЕЛЬНЫЕ ВЕЛИЧИНЫ БАЗ ДЛЯ ИСЧИСЛЕНИЯ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ В 2021 ГОДУ?

Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством определяют:

• на 2020 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407;
• на 2021 г. — в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 26.11.2020 № 1935.

В таблице 2 представлены предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.

Таблица 2. Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2020 и 2021 гг.
Вид взносов	Предельная величина облагаемой базы, руб.
2020 г.	2021 г.
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	1 292 000	1 465 000
Страховые взносы на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	912 000	966 000
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС)	Нет предельной величины

ПРИМЕР

ООО «Альфа» применяет общие тарифы страховых взносов. Рассмотрим расчет взносов в каждый фонд для сотрудника компании Сидорова С. С. (табл. 3).

Таблица 3. Расчет страховых взносов в 2021 г. для Сидорова С. С., руб.
Месяц	База для начисления страховых взносов	База для начисления страховых взносов нарастающим итогом	Пенсионные взносы	Взносы на случай болезни и материнства	Медицинские взносы
1	2	3	4	5	6
Январь	120 000	120 000	26 400	3480	6120
Февраль	110 000	230 000	24 200	3190	5610
Март	120 000	350 000	26 400	3480	6120
Апрель	124 000	474 000	27 280	3596	6324
Май	115 000	589 000	25 300	3335	5865
Июнь	120 000	709 000	26 400	3480	6120
Июль	115 000	824 000	25 300	3335	5865
Август	118 000	942 000	25 960	3422	6018
Сентябрь	120 000	1 062 000	26 400	696	6120
Октябрь	117 000	1 179 000	25 740	5967
Ноябрь	113 000	1 292 000	24 860	5763
Декабрь	160 000	1 452 000	35 200	8160

В графе 2 представлен ежемесячный доход работника, который является базой для начисления страховых взносов. В графе 3 посчитана база для начисления нарастающим итогом с начала года (чтобы увидеть, когда будет достигнут предел для начисления страховых взносов).

Предельные величины баз для исчисления страховых взносов на 2021 г. составляют:

• для пенсионных взносов — 1 465 000 руб.;
• для взносов на случай болезни и материнства — 966 000 руб.

Для медицинских взносов предельная величина отсутствует (ставка — 5,1 %).

Для пенсионных взносов рассматриваемого примера база для начисления страховых взносов нарастающим итогом с начала года не превышает предельной величины (1 465 000 руб. больше, чем 1 452 000 руб.). Поэтому расчет производится ежемесячно по ставке 22 % со всей суммы начисленной зарплаты.

Для взносов на случай болезни и материнства лимит по взносам будет исчерпан в сентябре. Во все предыдущие месяцы (с января по август) ставка составит 2,9 % со всей суммы начисленной заработной платы.

В сентябре расчет будет выглядеть следующим образом:

(966 000 руб. – 942 000 руб.) × 2,9 % = 696 руб., где 942 000 руб. — база для начисления нарастающим итогом с января по август включительно.

С октября по декабрь отчисления станут нулевыми.

Федеральный закон от 01.04.2020 № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» дополнил п. 1 ст. 427 НК РФ новым подп. 17, устанавливающим с 2021 г. пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства согласно Федеральному закону от 24.07.2007 № 209-ФЗ (в ред. от 30.12.2020) «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Пониженные тарифы применяются в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, утвержденной на начало расчетного периода (года).

С 01.01.2021 выплаченная сверх МРОТ часть будет облагаться с применением следующих пониженных тарифов:

• на обязательное пенсионное страхование — 10 % (в пределах установленной предельной величины базы и сверх нее);
• на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 0 %;
• на обязательное медицинское страхование — 5 %.

Таким образом, в случае непревышения установленной законом предельной величины базы часть заработка в пределах МРОТ облагается взносами на ОПС по тарифу 22 %, сверх МРОТ — 10 %.

С выплат в сумме МРОТ нужно уплатить взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством по ставке 2,9 %, с выплат сверх МРОТ взносы не уплачиваются.

Базовый тариф взносов на обязательное медицинское страхование для выплат:

• в пределах МРОТ — 5,1 %;
• сверх МРОТ — 5 %.

Как исчислять?

Льготные страховые тарифы применяются в отношении «части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода» (п.1 ст. 5 и ст.6 Федерального закона от 01.04.2020 N 102-ФЗ).

Поэтому для расчета страховых взносов нужно взять сумму федерального минимального размера оплаты труда на начало отчетного периода, т.е. на начало календарного года (п.1 ст.423 НК РФ). На 01.01.2020 года федеральный МРОТ установлен в размере 12 130 руб. Соответственно по пониженным тарифам облагается разница между суммой выплат начисленных в пользу физического лица по итогам календарного месяца и 12130 руб.

Обратите внимание! Региональный МРОТ, а также региональные повышающие коэффициенты не имеют значения для расчета страховых взносов. Пример

ООО «Рамашка» является субъектом малого предпринимательства. Работнику по итогам апреля была начислена заработная плата в сумме 22130 руб. Общая сумма выплат нарастающим итогом с начала года не превышает максимальные величины баз взносов на ОПС и в ФСС

Пример. ООО «Рамашка» является субъектом малого предпринимательства. Работнику по итогам апреля была начислена заработная плата в сумме 22130 руб. Общая сумма выплат нарастающим итогом с начала года не превышает максимальные величины баз взносов на ОПС и в ФСС.

Страховые взносы должны быть начислены так:

По тарифам: 22% на ОПС, 2.9 % в ФСС и 5.1 % на ОМС с суммы 12130 руб. — всего 3639 руб.

По тарифам: 10% на ОПС, 0 % в ФСС и 5 % на ОМС с суммы превышающей 12130 руб., т.е. с 10000 руб. (22130-12130) — всего 1500 руб.

Общая сумма страховых взносов — 5139 руб. (3639+1500).

Таким образом, для расчета страховых взносов нужно взять сумму выплат, начисленных в пользу физического лица (застрахованного) по итогам календарного месяца. Если общая сумма выплат с начала года не превышает максимальную величину базы по взносам на ОПС или (и) в ФСС, то с суммы до или равной 12130 руб. в 2020 году начисляем взносы по общему тарифу (22% на ОПС, 2.9 % в ФСС и 5.1 % на ОМС), с суммы выплат, превышающей 12130 руб. за месяц начисляем взносы по льготному тарифу 10% на ОПС, 0 % в ФСС и 5 % на ОМС.

Обратите внимание! По мнению автора, не имеет значение на полную или неполную ставку оформлен работник. Т.е

для расчета страховых взносов важна только величина (цифра) МРОТ, установленного федеральным законом на начало года, тем более, что льготные тарифы применяются не только к выплатам в пользу работников, но и иных застрахованных лиц.

Виктория ВарламоваСоветник налоговой службы II ранга, заместитель руководителя отдела консалтинга, главный эксперт по бухучету и налогообложению «Правовест Аудит», эксперт при Палате общественных уполномоченных по защите прав предпринимателей в г. Москве, аттестованный аудитор

Например, к выплатам по договорам подряда, к которым требования о минимальной оплате труда не применимы.

Соответственно, если работник оформлен на 0.5 ставки и ему начислено, например, 20000 руб. за календарный месяц, то в пределах максимальных величин базы по страховым взносам: сумма 12130 руб. будет облагаться по общеустановленным тарифам (30%), а сумма 7870 руб. (20000-12130) по льготным тарифам (15%).

Страховые взносы «за себя»

Базовые понятия о взносах

Взносы состоят из двух частей:

1. Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
2. 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.

Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.

Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.

Размер взносов в 2021, 2022 и 2023 гг.

В 2021 году размер страховых взносов не индексируется и оставлен как в 2020 году. А с 2022 года взносы снова повышаются. Точные размеры смотрите в табличке.

	Взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС)	Взносы на обязательное медицинское страхование (ФФОМС)	Всего взносов
2020	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2021	32 448 + 1% макс. 259 584	8 426	40 874 + 1%
2022	34 445 + 1% макс. 275 560	8 766	43 211 + 1%
2023	36 723 + 1% макс. 293 824	9 119	45 842 + 1%

Пример:
В 2021 году ИП заработал 2 млн. рублей. Рассчитаем страховые взносы:

• Фиксированная часть: 40 874 р.
• 1% с превышения: (2 000 000 р. — 300 000 р.) x 1% = 17 000 р.
• Сумма страховых взносов всего: 57 874 р.

Доход для расчета 1% с превышения

Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:

• УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
• УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
• ЕНВД — облагается только вмененный доход.
• Патент — облагается только потенциально возможный доход.
• ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
• ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.

Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.

Льготные периоды

ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:

• служил в армии по призыву;
• был в декретном отпуске до 1,5 лет;
• ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
• уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.

Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.

Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.

Оплата страховых взносов

Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:

1. Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
2. 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).

ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.

Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:

1. фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
2. 1% — не позже 1 июля 2021 г.

Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.

Если ИП работает неполный год

Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.

ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.

Фиксированный платеж на пенсионное страхование:

• 32 448 / 12 = 2 704 р.
• (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.

Фиксированный платеж на медстрахование: 

(8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.

1% с превышения:

(400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.

Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.

Добровольное страхование

Предприниматель может застраховаться добровольно в фонде социального страхования. Тогда у него появится право на больничные выплаты и материнские пособия. Если кто-то в 2021 году планирует уйти в декрет, то для получения пособий следовало зарегистрироваться в фонде и уплатить до 31 декабря 2020 годовой взнос 4 221, 24 р.

Размеры больничных и декретных пособий будут считаться по минимальной ставке исходя из МРОТ на день наступления страхового случая.

С бухгалтером Профдело — все налоги и страховые взносы будут начислены и уплачены правильно, а все налоговые льготы – использованы на благо вашего ИП.

Узнать об услуге

Отчетность за себя

По обязательным личным взносам никакой отчетности не существует. Не отчитывается ИП и по добровольным взносам в ФСС.